万达集团财务管理制度四大核心要素_30页-30页PPT资料

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四大核心要素之二：手段
规范
制订财务规范时考虑的主要因素 内部控制要求：不相容职位相互分离
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四大核心要素之二：手段
流程
分为审批流程、业务流程
设计流程时主要考虑的因素：
业务内别（业务借款、费用报销、工程成本 等）
审批权限（项目总经理、分管副总裁、总裁
等）
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与“万达集团”对应
主要体现： 《财务垂直管理办法》 《财务人员考核办法》
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四大核心要素之四：万达特色
财务垂直管理的范围：
集团及所属公司 集团财务系统编制内的全体人员 集团全部财务业务
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四大核心要素之四：万达特色 垂直管理的内容：
财务人员的聘用、薪酬待遇、述职报告 、晋升、奖惩、工作调动及岗位轮换 、团队建设等
酒店
商管 集团总部
院线
百货
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财务管理制度内容之二
工作指引
1、《项目公司核算指引》 2、《融资工作指引》 3、《项目公司防范财务风险管理规定》
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财务管理制度内容之二
管理及规范
1、《关于财务系统全体人员使用OA的通知 》
2、《下属公司上报集团财务部业务审批流程 》
3、《关于工程款抵房款业务账务处理应注意 事项的通知》
规范
《财务审批制度》：“员工个人只能在工作 关系所在公司借款和报销费用，不得跨公 司借款和报销费用；员工工作关系发生转 移时，必须结清原公司借款和费用”
《货币资金管理办法》：“各公司取得三位
货币资金收入必须及时入账，不得私设‘
小金库’，不得账外设账，严禁收款不入
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四大核心要素之二：手段
规范
《财务审批制度》：“经办人应于业务完成后5各工作日内 办理还款或报销手续”
《票据管理办法》：“各部门领用支票时，应填写支票请领 单，完成财务审批程序后，由财务部签发支票”
《房屋销售收款管理办法》：“任何公司不得收取无房屋销 售合同的销售款。采用预交定金方式时，必须在签订‘认 购协议书’后，再收款”
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财务管理制度内容之一
第8节 往来款管理办法 第9节 房屋销售收款管理办法 第10节 大额款项支付管理办法 第11节 财务报告管理办法 第12节 会计电算化管理办法 第13节 财务人员工作移交管理办法 第14节 财务档案管理办法 第15节 财产保险管理办法
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财务管理制度体系 项目
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四大核心要素之二：手段
流程举例：特殊费用审批权限
项目公
分管副
总裁
董事长
司
总裁
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四大核心要素之三：管理 监督与服务 与“管理”二字对应
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四大核心要素之三：职能
监督与服务并重
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四大核心要素之三：职能
监督
阶段： 全过程 对象： 全员 依据： 财务管理制度及其他制度
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财务管理制度内容之二
管理及规范
4、《关于工程款抵房款业务应严格执行集团 制度的通知》
5、《关于启用NC系统“公有协同”功能的 通知》
6、《关于实行财务人员轮岗制度的通知》
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四大核心要素之一：对象
与“财务”二字对应
• 钱（包括现金、银行存款）
• 票（包括收据、费用发票、销售发票、银 行票据）
• 物（包括固定资产、低值易耗品等）
• 人（管理钱、票、物的人，主要是财务人 员，也包括非财务人员）
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四大核心要素之二：手段
与“制度”二字对应 规范和流程
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四大核心要素之二：手段 规范
应该做什么，不应该做什么 应该怎么做，不应该怎么做
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四大核心要素之二：手段
资金管理、税务管理、制度管理、核算 管理、业务培训等
财务系统的人员考核和业务考核
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四大核心要素之四：万达特色
万达特色
公司
人员
人员
垂直管理
业务
业务
考核
超过600人团队
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案例讨论
某项目公司工程部张经理，因业务需要经常出差。五一 节后刚上班，他拿着一份差旅费报销单（金额1880元）， 交给出纳小王。小王审核后，发现存在以下问题：第一， 报销单未经会计审核；第二、未附出差审批表；第三、酒 店住宿3晚，但未附酒店水单，总金额1328元，超过规定 标准（1200元）128元。
（制度是红线，是高压线） 财务人员履行监督职能，同时接受监督 各公司公布财务监督电话
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四大核心要素之三：职能
服务
培训：使全体员工熟悉制度 主动：根据业务计划，提前安排资金等 沟通：有不同意见，取得共识 理解：形成良好工作关系
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四大核心要素之四：万达特色
垂直、集中
小王对张经理指出了差旅费报销单与制度不符合之处，将
单据退给了张经理。张经理很不高兴，对小王说：“总经 理都签字了，你们财务领导也签了，会计签不签有什么关 系？再说，我们经常出差，个人老垫钱，你这不是刁难吗 ？”小王听后，也很不高兴，说：“不符合制度，我就不 能报销；你垫钱我也没有办法？”双方因此争吵起来。
部总经理审批－（300万＜金额）总裁批准
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四大核心要素之二：手段
流程：
基本审批流程分析：
其他审批流程都是基本审批流程的变化
基本顺序：经办人-经办部门领导-业务分管部 门-公司分管领导-财务部-分管财务领导-总 经理
（关注点：分管公司领导在财务部之前）
财务三级审核：会计复核及财务经理审核－ 财务副总经理审批
主题
理解、掌握四大要素
学好、用好财务制度2020/3/8源自1财务管理制度内容之一
2019版《财务管理制度》
第1节 财务垂直管理办法 第2节 财务人员考核办法 第3节 财务审批制度（流程已更新） 第4节 会计稽核制度 第5节 货币资金管理办法 第6节 票据管理办法 第7节 固定资产管理办法
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四大核心要素之二：手段
流程：基本审批流程（以项目公司费用开支
、工程成本支出为例）
（金额≤100万）经办人申请－部门经理审批
－分管副总经理审批－成本部门审批－会
计复核及财务经理审核－财务副总经理审
批－总经理批准项目－（100万＜金额≤300
万）集团项目管理中心审批－集团成本控
制部审批－分管项目副总裁批准-集团财务
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案例讨论
问题： 结合“万达集团财务管理制度”的四个核心因素， 对本案例中所涉及的四个要素分别进行分析。 假如你是出纳小王，你会怎么处理？