验资和经济责任审计案例
经济责任审计案例题
经济责任审计案例题经济责任审计是一项旨在评估组织或个人在财务管理中是否履行了合规和道德义务的审计活动。
这种审计通常涉及对财务报表、财务记录和财务操作的审查，以确定任何潜在的违规行为、浪费或欺诈行为。
经济责任审计案例题是用于培训和评估审计专业人员的一种工具，它们模拟真实的审计场景，要求审计师分析和解决潜在的问题。
以下是一个经济责任审计案例题的示例：假设你是一家大型跨国公司的审计师，该公司在全球范围内开展业务。
你的任务是对该公司在某个国家的子公司进行经济责任审计。
在审计过程中，你发现了以下问题：1. 资金流失：在审计期间，你发现该子公司的资金流失情况异常高。
这引发了你的怀疑，并可能暗示着潜在的财务不端行为。
你需要进一步调查资金流失的原因和目的。
2. 采购程序：你发现该子公司的采购程序存在一些漏洞和不规范的情况。
例如，没有明确的采购流程和授权程序，导致供应商选择不透明。
你需要评估这些问题是否导致了资源的浪费和潜在的违规行为。
3. 内部控制：在审计过程中，你还发现该子公司的内部控制存在一些缺陷。
例如，财务系统的访问权限没有严格控制，导致潜在的数据篡改风险。
你需要评估这些内部控制不足是否可能导致财务不端行为。
基于以上问题，你需要采取以下步骤来完成经济责任审计案例：1. 收集证据：你需要通过审查财务记录、报表和相关文件来收集证据，以支持你的审计发现和结论。
2. 进行调查：对于资金流失、采购程序和内部控制等问题，你需要进行详细的调查，了解问题的根源和具体的影响。
3. 分析影响：你需要评估这些问题对公司的财务状况、声誉和合规性的潜在影响。
这将帮助你确定审计结论和提出相关的建议。
4. 提出建议：基于你的审计发现和分析，你需要提出具体的建议，以改进公司的财务管理和内部控制。
在经济责任审计案例中，审计师需要展现出对财务管理和内部控制的深入理解，以及对潜在违规行为的敏锐洞察力。
通过解决这些实际问题，审计师可以提高他们的专业能力和实践经验。
审计署经济责任审计案例
审计署经济责任审计案例今天给大家讲个审计署经济责任审计的案例，就像是一场经济领域的“侦探故事”。
有这么一家国有企业，那规模在当地也算不小了。
之前的老总在位的时候，感觉企业表面上风风光光的，可是等他离任，审计署一介入进行经济责任审计，好家伙，就像揭开了一个马蜂窝。
这老总啊，在任期间特别热衷于各种大项目投资。
有一个项目，号称是能让企业的利润翻番。
他大力推进，还拍着胸脯保证没问题。
结果呢？审计人员深入调查发现，这个项目的前期可行性研究报告就像是在应付事儿。
很多数据都是东拼西凑的，比如说市场需求预测，就简单地参考了几年前的数据，根本没有考虑到市场已经发生了巨大的变化。
这就好比你要开一家餐馆，按照十年前的人口数量和饮食习惯来规划菜单和座位数，那能行嘛！在项目执行过程中，成本控制更是乱得一塌糊涂。
采购设备的时候，没有进行有效的招标。
审计人员发现有些设备的采购价格比市场均价高出了30%。
原来啊，是这老总为了照顾他某个朋友的公司，直接指定了采购来源。
这可不仅仅是损害了企业的利益，简直就是在拿企业的钱当人情送啊。
再说说企业内部的财务管理。
就像一个杂乱无章的仓库，账本上的记录含糊不清。
有一笔大的费用支出，用途写的是“其他杂项”，这“其他杂项”到底是什么呢？审计人员一问，下面的财务人员支支吾吾的。
后来才知道，原来是老总为了一些不正当的招待费用，故意模糊账目，想着蒙混过关呢。
还有企业的下属子公司。
这子公司就像被遗忘的角落，老总对其监管几乎是形同虚设。
子公司的负责人私自挪用了一笔资金去投资高风险的股票市场，亏得一塌糊涂。
这老总竟然都不知道，或者说装作不知道，反正他也没尽到监管的责任。
审计署把这些问题一一罗列出来。
就像把罪犯的犯罪证据一条一条地摆在桌上一样。
这可不得了，这前任老总不仅要为他那些不负责的决策负责，还得面对一系列的处罚。
而这个企业呢，在新的领导班子接手后，开始大力整顿，重新梳理各项规章制度，就像一个病入膏肓的人开始慢慢调养身体一样，一步一步地走向正轨。
经济责任审计案例
经济责任审计案例——哪里来的农民工来源:《审计案例集》更新时间：2012年2008年12月，审计机关对某区某行政单位领导干部实施离任经济责任审计。
审计组在对该单位下属公司进行延伸审计时，通过对每月工资单的分析比较，查找出工资单造假的线索，并采取实地勘察问询的方法进一步取证，最终查明下属公司农民工工资单造假的违规行为。
一、着眼审计环境，提高自身警惕审计组通过审前调查了解到，该公司是某行政单位下属事业单位退休活动中心成立的公司，由于成立时间较早，公司性质属于集体企业，至今未进行改制。
公司主要业务收入是对上级单位下拨的零星工程进行再发包，从中收取管理费。
审计组一进驻该公司，第一感觉就是冷冷清清。
办公室的门都紧闭着，没什么人，整个办公环境显得特别安静。
在与该公司会计接触的过程中，对方显得特别的热情，一个劲地说一定配合，却同时不停地把本公司的业务没什么大问题、以前也有会计师事务所半天审计就完成之类的话挂在嘴边。
对于对方如此态度，审计人员心里隐隐约约有了一丝不安：热情是好事，但过分的热情是不是为了掩饰什么呢？在向该公司会计了解了公司概况后，审计组开始对2007年、2008年两年的会计凭证进行审查。
在审查过程中发现，该公司账务处理极不规范：工程完工结转无依据，福利费提取无依据，支付工程款无凭证等。
因此，审计人员不由对该公司的账务处理提高了警惕。
二、从细节处查证，触发职业敏感审查过程中，审计人员发现了一个奇怪的现象：在2007年至2008年两年间，2月至12月每月的会计凭证中都有一张领取人员为10人、金额合计0.78 万元、签收方式为签章的工资单，而1月的那张工资单领取人员要将近30人，金额则到达2万元。
按照常理，在没有什么特殊情况的前提下，公司员工的人数每个月都应基本固定，即使发生变动，也不可能每年就1月份人数激增，待到了2月又恢复正常，而且还持续两年。
这个奇怪的现象触发了审计人员的职业敏感，使他们有理由怀疑这两张1月份的工资单有造假的可能，尤其是该工资单产生时间又临近春节。
中石化经济责任审计案例
中石化经济责任审计案例全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：中石化经济责任审计案例中石化是中国石油和化工领域的龙头企业，拥有完整的石油和化工产业链条。
作为国有企业，中石化承担着重要的社会责任，需要进行经济责任审计以保证企业的合规运营和社会责任的履行。
以下将以中石化为例进行经济责任审计案例分析。
1. 案例背景介绍中石化是中国最大的石油和化工企业之一，其业务涵盖石油勘探、炼油、石化生产、销售等多个领域。
在产品销售方面，中石化在中国及全球范围内均有着广泛的市场份额，在行业内具有重要地位。
面对市场竞争的压力和社会责任的要求，中石化需要进行经济责任审计来评估企业运营情况和责任履行情况。
2. 审计目的和范围中石化经济责任审计的目的是评估企业的经营状况、财务风险以及社会责任履行情况，为企业决策提供依据，并确保企业合规经营和社会责任的履行。
审计范围包括企业的财务报表、内部控制、社会责任报告等多个方面。
3. 审计方法和流程中石化经济责任审计采用了多种方法和工具，包括财务报表分析、内部控制评估、问卷调查、实地考察等。
审计流程包括确定审计目标、收集数据、分析数据、撰写审计报告等多个环节。
审计团队由专业审计师和企业管理人员组成，确保审计工作的客观性和全面性。
4. 审计结果和建议经过经济责任审计，中石化发现了一些问题和风险，其中包括财务管理不规范、内部控制缺失、社会责任履行不到位等。
为了解决这些问题，审计团队提出了一系列建议，包括加强财务管理、改善内部控制、加强社会责任履行等。
中石化将根据审计结果和建议进行改进和完善，提高企业的经营效率和社会责任履行水平。
5. 总结与展望通过经济责任审计，中石化发现了一些问题和风险，审计结果为企业提供了改进和完善的方向。
中石化将以审计结果为依据，加强企业管理和社会责任履行，提高企业的竞争力和社会形象。
中石化将继续加强企业内部审计制度建设，确保企业的合规经营和社会责任的履行，为企业的可持续发展做出积极贡献。
经济责任审计案例一三泰集团经济责任审计案例分析
东方化工总公司法定代表人任期经济责任审计项目立项通知
根据领导干部管理和监督工作的需要，三泰集团公司党委组织部提议对A同志进行任期经济责任审计，现决定由集团公司审计部立项实施。
签发人：李健(集团公司负责人)
16、房屋及建筑物、土地的产权证明；各种车辆的行车证。
17、固定资产明细表，内容：名称、购置时间、折旧年限、累计折旧、规格型号、存放地点、现在使用状况，以excel表格的形式提供。
18、在建工程明细表，内容：项目名称、批准文件、施工合同
18、无形资产及其他资产的明细表，产权证明、形成原因。
19、长、短期借款明细表，主要内容：借款单位、金额、起止日期、利率、借款形式、应计利息、已付利息（以excel表格的形式提供）；借款协议。
６.本公司确信：
（1）没有任何重大未预计的负债。
（2）没有任何重大未预计或未披露的可能诉讼赔偿、背书、承兑、保证等或有损失。
（3）没有任何违反国家法律、法规而需要调整或披露的事项。
（4）在内部控制制度中发挥重要作用，或对会计报表有重大影响的管理人员或其他员工，没有舞弊行为。
（5）没有接到主管机关通知调整或改进会计报表的事情。
下面以东方化工公司二级单位光明化工厂2003、2004年度会计报表为例分析对其进行的分析性复核程序：
1．进行横向分析，编制横向趋势分析表
2．进行纵向分析，编制纵向趋势分析表
3．进行比率分析，编制比率分析表
4．汇总初步性复核情况，编制初步性复核情况汇总表
六、分析审计风险，确定审计策略
七、编制经济责任审计方案
三泰集团审计部根据审计准备阶段了解的情况制定总体审计方案如下：
酒店行业经济责任审计案例
酒店行业经济责任审计案例全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：酒店行业作为服务业的重要组成部分，一直受到社会各界的广泛关注。
随着经济的发展和人们生活水平的提高，人们对酒店的要求也越来越高。
在这个过程中，酒店经济责任审计变得尤为重要。
酒店行业经济责任审计是指对酒店经营活动的经济责任进行审计和评估，以确保酒店在经济运作过程中遵守法律法规，保持经济责任的清晰和透明。
酒店行业经济责任审计主要包括对酒店的经济信息、经济责任的履行情况、财务风险等进行审计和评估。
为了更好地了解酒店行业经济责任审计的重要性和实践，下面我们将通过一个实际案例来详细介绍酒店行业经济责任审计的内容和作用。
案例分析：某一家五星级酒店在经济责任履行方面存在一些问题，需要进行经济责任审计。
经过对该酒店的经济信息、经济责任履行情况等进行全面审计和评估后，发现以下问题：1. 财务信息不完整：该酒店存在财务信息不完整、数据不准确的情况，无法提供客观真实的经济情况。
2. 经济责任违规：该酒店在经营活动中存在经济责任违规的情况，例如未按时支付员工工资、未按规定缴纳税费等。
3. 财务管理混乱：该酒店的财务管理存在问题，例如缺乏财务管理制度、内部控制不严格等。
4. 经济风险高：该酒店面临经济风险较高的情况，例如财务状况不稳定、资金链问题等。
以上问题的存在严重影响了该酒店的经济责任履行和经济运作，需要及时解决和改进。
针对上述问题，经济责任审计人员提出了以下改进建议：1. 完善财务信息：建议该酒店完善财务信息管理制度，建立科学规范的财务信息体系，确保财务信息的真实准确。
2. 加强经济责任监督：建议该酒店加强内部经济责任监督和控制，提高员工经济责任意识，确保经济责任的规范履行。
3. 督促财务管理：建议该酒店加强财务管理，建立健全财务管理制度，加强内部财务管控，确保财务风险的可控。
4. 实施风险管理：建议该酒店实施风险管理机制，加强财务风险的监测和控制，确保经济运作的稳定和安全。
酒店行业经济责任审计案例
酒店行业经济责任审计案例
一、背景
某五星级酒店集团，近年来发展迅速，为了确保公司运营的合规性和财务的准确性，集团决定对其下属的某酒店进行经济责任审计。
二、审计过程
1. 审计目标：本次审计旨在评估该酒店总经理在其任期内，对酒店经济活动的责任履行情况，包括财务收支、资产管理、成本控制等方面的合规性和效益性。
2. 审计范围：审计范围覆盖该酒店2018年至2021年的经济活动，涉及酒店日常经营、投资决策、成本控制等多个方面。
3. 审计方法：采用风险导向审计方法，通过审阅相关资料、访谈相关人员、实地观察等方式，对该酒店的经济活动进行全面深入的审查。
三、审计发现
1. 财务收支方面：经审计发现，该酒店在2018年至2021年间，存在部分收入未及时入账的情况，涉及金额达数十万元。
同时，酒店的部分成本支出也存在不合规之处，如虚假发票、违规采购等。
2. 资产管理方面：审计发现，酒店部分固定资产管理不善，存在账实不符的情况。
部分设备未及时进行保养维修，导致提前报废。
3. 成本控制方面：审计发现，酒店存在较为严重的浪费现象，如水、电、物料等使用无节制，导致成本居高不下。
同时，酒店的部分采购决策缺乏科学合理的成本效益分析。
四、审计建议
针对以上问题，审计组提出以下建议：
1. 加强财务管理，规范收支流程，确保收入及时入账，成本支出合规合理。
2. 完善固定资产管理制度，加强设备保养维修，确保账实相符。
3. 强化成本控制意识，建立科学合理的成本管理体系，提高成本效益分析水平。
4. 加强内部审计工作，定期对经济活动进行审查，及时发现和纠正问题。
经济责任审计案例分析
经济责任审计案例分析第一篇：经济责任审计案例分析案例1 于细微处见真功夫，一窝挖出七个“小金库” 2005年，审计机关对某局领导干部实施任期经济责任审计。
审前调查了解到该局本部下属5个单位中，除2个单位配备了合格的专职财务人员外，其余有的是聘用退休人员，有的是新接班的，还有的是业务人员兼职的，财务力量相对薄弱。
因此，审计组决定将审计重点放在审查财经法规遵守情况，以及会计核算的真实性与完整性。
审计过程中，审计组依据审计实施方案确定的重点，充分发挥主观能动性，合理运用各种方法与策略，细查深究，攻心攻虚，巧牵细节，破解疑点，成功查处了该局及下属单位的7个“小金库”。
一、小试牛刀，初显神威审计人员在翻阅该局技协记账凭证时，发现凭证上制单人和审核人处填制的都是出纳员的名字。
很显然，这是违反《内部会计控制规范》“不相容职务分离”的规定。
这么做的目的是什么？带着疑问，审计人员找到了出纳员。
出纳员很坦率地告诉审计人员，由于单位人员编制紧张，请不到有职称的适龄会计人员，且从节约行政经费出发，就聘用了退休会计。
近几年，会计年纪渐大，为照顾老人身体，他承担起技协的总分类账、明细账以及货币资金日记账的登记工作。
经进一步询问，得知出纳员还掌控单位的保险箱、支票和印鉴章。
这一信息加深了审计人员的疑问，真的是为了照顾老人还是另有目的，掩人耳目？审计人员不动声色，接下来几天还是按计划实施审计。
在本部审计临近尾声时，审计人员要求出纳员打开保险柜，突击盘点，结果发现长款1.22万元。
出纳员无法说明原因，最后以个人私存的借口企图搪塞过去。
这个理由显然无法让审计人员信服。
审计组调整思路，对出现状况的各种可能性进行了推断与分析。
针对技协资金量大且未纳入财政预算的情况，审计组决定再次查阅技协账簿。
经过一系列的排摸审查，最后将疑点锁定在上缴区总工会技协会费上。
2003年和2004年，该局共上缴区总工会技协会费16.25万元。
经分析，这里存在着2个疑点：一是上缴数额过大，偏离了正常范围。
经济责任审计报告编制案例分析
新智慧·财经□一、经济责任审计报告案例（一）基本案情湖南省××控股公司于2009年5月下达审计令，要求该公司审计部对其控股公司——华林有限责任公司（以下简称“华林公司”）负责人郑武任期经济责任进行审计。
审计处接受审计令后，针对华林公司已经停业多年的具体情况，进行了全面认真的研究分析，组成了由李斌为组长的三人审计小组，制定了详细的审计方案与计划。
经过十天的审计，出具了审计报告。
（二）华林公司负责人郑武经济责任审计报告以下是《关于华林公司负责人郑武任期经济责任的审计报告》：根据《湖南省国资委监管企业内部审计管理暂行办法》和公司《内部审计制度》的规定，审计组对华林公司负责人郑武任期内的经济责任进行了审计。
依据《中华人民共和国会计法》及有关法律法规的规定，华林公司应当对其提供的与审计相关的会计资料及其他证明材料的真实性和完整性负责。
审计组根据华林公司提供的会计报表、账簿、会计凭证以及与审计事项相关的其他资料，用查看、询问、询证、核实等审计方法，实施了必要的审计程序，现将审计情况予以报告。
1.基本情况。
华林公司成立于1995年11月，注册资金人民币2088万元，公司住所位于长沙市××机械厂内，主营业务为开发、生产挤压铸造铝合金轮毂及产品自销。
全部股本（包括实物出资）实际到位1987.66万元（含346万元房屋出资），到位率为95.19％，其中1619.51万元经长沙×会计师事务所于1996年12月24日验资，未验资股本368.15万元（含长沙××机械厂346万元房屋出资）。
由于市场、资金等多种原因，1999年12月该公司股东会议决定停产。
公司现有留守人员3人（均为兼职）：负责人郑武，会计万×，出纳肖×。
本次审计从2002年7月1日至2009年2月28日为审计期间。
2.审计期间资产、负债、损益及费用情况。
华林公司账面反映，审计期末资产总额196.19万元，其中，货币资金0.22万元，应收账款3.05万元，其他应收款79.11万元，固定资产原值104.31万元，净值83.98万元，递延资产29.83万元。
工程项目财务审计案例
工程项目财务审计案例1. 案例一：某公司建设一座大型工厂，投入资金巨大，需要进行财务审计。
审计人员对该工厂的建设投资进行了审核，确认投资金额与实际支出相符，同时审查了各项合同和收支文件，确保资金使用合规。
2. 案例二：一家房地产开发公司需要进行房屋项目的财务审计。
审计人员对公司的资金来源进行了审查，以确保资金来源合法合规；同时对房屋销售合同和收支文件进行了审核，确认销售额与实际收入相符。
3. 案例三：一家能源公司进行了一项新能源项目的建设，需要进行财务审计。
审计人员对项目的投资和收入进行了审核，确认资金使用和收入情况合规；同时审查了项目的合同和文件，确保项目进展符合合同约定。
4. 案例四：某市政府进行了一项城市基础设施建设项目，需要进行财务审计。
审计人员对项目的资金来源进行了审查，以确保资金使用合规；同时对项目的进展和支出情况进行了审核，确认支出与实际工程进展相符。
5. 案例五：一家制造业公司进行了一项新产品的研发项目，需要进行财务审计。
审计人员对项目的研发费用进行了审核，确认费用与实际支出相符；同时审查了项目的研发合同和文件，确保研发过程合规。
6. 案例六：某银行进行了一项信息系统升级项目，需要进行财务审计。
审计人员对项目的投资和收益进行了审核，确认投资回报符合预期；同时审查了项目的合同和文件，确保升级过程合规。
7. 案例七：一家航空公司进行了一项新航线的开通项目，需要进行财务审计。
审计人员对项目的投资和收入进行了审核，确认投资回报符合预期；同时审查了项目的合同和文件，确保航线开通符合规定。
8. 案例八：一家电力公司进行了一项电网升级项目，需要进行财务审计。
审计人员对项目的投资和收益进行了审核，确认投资回报符合预期；同时审查了项目的合同和文件，确保升级过程合规。
9. 案例九：某公司进行了一项新产品生产线的建设项目，需要进行财务审计。
审计人员对项目的投资和收益进行了审核，确认投资回报符合预期；同时审查了项目的合同和文件，确保生产线建设合规。
经济责任审计审计案例PPT课件
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决策执行审计可能存在的主 要问题： 1 资金配置结构不合理 2 挪用资金现象严重（大股 东挪用上市公司股金） 3 资金分配违规（不分红）
谢谢大家！
谢谢观看！
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据审计报告披露，部分单位和部门未按规定 上缴或延迟上缴某些财政款项。市交通局 2002年5月拍卖“绿的”经营权所得收入 1.08亿元延至2003年8月才上缴，期间产生 的利息没有同时上缴；该局未按规定将 1995年以前的车牌拍卖基金7334万元上缴 财政，而是转为单位自有资金。原市外办 2001年之前结余的“签证代办费”430万元银行账户密切相关票据的购买、使
用和管理情况。
•
2.查明有无绕过银行账户收支现金的情况，有无隐匿的银行账户
甚至私设的小金库。
•
3.审查银行账户内反映的重大资金收支活动，如重大筹资活动、
大额投资活动、大额资产购置、大额往来账项、上下级资金往来等，
检查这些重要财务活动的真实性和合法性。
• 四、确定进一步审查的范围和重点
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• 国家审计署党组成员、总审计师 孙宝厚在解读2010年出台的《党 政主要领导干部和国有企业领导 人员经济责任审计规定》时表示 审计机关在经济责任审计过程中 主要发现 的问题之一：
• 财政财务管理方面，一些地区和 单位存在财政预决算编报不真实、 不完整，隐瞒转移收入、挤占挪 用资金、虚增虚减利润、偷逃国 家税收、国有资产流失等问题 。
经济责任审计案例一三泰集团经济责任审计案例分析
三泰集团经济责任审计案例分析李三喜[案例]2005年3月三泰集团审计部组织对其全资子公司东方化工公司法定代表人任职期间该公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及重大经济决策等有关经济活动进行经济责任审计。
本次审计期间为2002年1月至2004年12月，重点对企业领导人员任期内发生的重大经济事项进行延伸审计和审计调查；除审计公司本部外，要有重点地选择二级单位进行审计，审计资产量原则上不得低于全公司资产量的70％。
该项目由三泰集团审计部负责全面组织，并最后出具任期经济责任审计报告。
一、审计立项2005年3月20日三泰集团正式下发审计立项通知书二、确认委托审计任务三泰集团审计部在接到审计立项通知后，根据已掌握的资料明确了以下审计任务：1、审计类型：东方化工公司法定代表人任期经济责任审计2、被审计单位：集团公司全资子公司东方化工公司3、审计范围时间：2002年1月至2004年12月4、审计重点：审计主要关注东方化工公司原法定代表人任职期间该公司的会计信息质量情况、主要经济指标完成情况、重大经济决策的科学性和有效性、国有资产质量及国有资本保值增值情况以及企业管理和遵纪守法情况、企业领导人员廉洁自律情况。
三、组成经济责任审计组审计部根据审计任务及审计目的要求，委托社会中介构组成由20人构成的审计组，并结合东方公司组织结构特征及业务复杂程度将审计组分为6个小组，分别负责会计信息有真实合法性、资产质量情况、重大经济决策、经济指标完成情况及其真实性、内部控制的建立及其执行情况、领导人员廉洁自律情况等方面的审计。
四、进行经济责任审前调查，初步了解被审计人及被审计单位的情况1、向被审计单位、被审计人提供经济责任审计所需资料清单2、要求被审计单位填报经济责任审计表审计部在组织审计人员正式进驻企业前，取得了被审计单位东方化工总公司填报的经济责任审计报表：任期比较资产负债表任期比较利润及其分配表任期比较现金流量表五、执行初步分析性复核下面以东方化工公司二级单位光明化工厂2003、2004年度会计报表为例分析对其进行的分析性复核程序：1．进行横向分析，编制横向趋势分析表2．进行纵向分析，编制纵向趋势分析表3．进行比率分析，编制比率分析表4．汇总初步性复核情况，编制初步性复核情况汇总表六、分析审计风险，确定审计策略(具体略)七、编制经济责任审计方案三泰集团审计部根据审计准备阶段了解的情况制定总体审计方案如下：审计工作底稿总体经济责任审计方案主管：郑田制定人：张爱军2005年4月1日八、送达审计通知书三泰集团公司审计部将拟定好的审计通知书正式下达东方化工总公司,审计通知书格式如下:审计通知书(通用格式)三泰审字【2005】001号共印6份九、提交审计提供资料清单，提出书面承诺要求（一）提交被审计单位的《审计提供资料清单》如下：附件1：1、公司营业执照、公司章程2、公司基本情况说明3、截止2004年12月31日，公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户情况（包括已经注销的账户）：开户行名称、地点、账号、金额及全部对帐单4、公司内部管理制度及内部机构设置（组织机构图）、职责分工资料5、生产经营计划及重要财政、财务收支事项决策会议记录6、有关经济遗留问题的专门材料7、企业上级内部审计机构或委托社会审计组织出具的审计报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告8、有关经济管理监督部门及检查机构作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料9、公司年度总结10、2001年至2004年财务报表、账簿、凭证等会计资料11、年末存货盘点表、固定资产盘点表、短期投资中证券投资年末盘点表。
中石化经济责任审计案例
中石化经济责任审计案例今天咱就唠唠中石化的一个经济责任审计案例，可有意思了。
话说中石化这么个大企业，那摊子大得很呢。
有一回啊，要对某个部门或者某个领导进行经济责任审计。
这审计就像是给这个部门或者领导在经济管理这块儿来个全面大体检。
审计人员一进场，那可是带着“放大镜”来的。
先从财务报表入手，就像翻账本一样，这中石化的账本可厚了，各种数据密密麻麻。
他们得看看收入和支出是不是合理。
比如说，中石化在油品销售这块儿，每一笔收入是不是都如实记录了？有没有少记或者多记的情况。
有个有趣的发现是在成本核算这块儿。
中石化在石油勘探开发过程中有各种各样的成本，像设备的租赁费用、人员的工资还有勘探技术的研发成本啥的。
审计人员发现，有部分成本在分摊的时候有点模糊。
就好比几个人合租房子，水电费分摊得不清不楚一样。
这就导致了某些项目的成本看起来有点奇怪，好像比实际应该的高或者低了一些。
再说说固定资产管理这部分。
中石化的固定资产那可都是大家伙儿，什么炼油设备、油井之类的。
审计发现有一些设备的登记不太准确。
可能有的设备已经报废了，但是在账面上还显示在正常使用呢。
这就好比你家里有个破了的锅，你都扔了，结果账本上还写着你有个能用的锅，这肯定不行啊。
然后在对外投资方面，中石化也有不少动作。
审计人员就发现，在某几个投资项目的决策过程中，文档记录不是很完整。
就像你去买东西，你得知道为啥买这个东西，是看了啥研究报告，还是听了谁的建议，结果这些信息在投资项目里有点缺斤少两的。
这要是出了问题，都不知道该找谁问责呢。
不过呢，中石化在应对这个经济责任审计的时候态度可好了。
他们积极配合，就像学生听老师批评一样，虚心接受审计人员指出的问题。
而且立马开始整改，把那些不合理的成本分摊重新计算了一遍，把固定资产的账重新梳理，报废的设备该下账就下账。
对于投资决策文档这块儿，也加强了管理，以后做决策都要把文档做得清清楚楚的。
这个案例就告诉咱们，不管企业多大，经济责任审计就像一把尺子，能把企业在经济管理方面的长短都量出来。
经济责任审计案例分析
经济责任审计案例分析1. 简介经济责任审计是指对企业或组织在经济管理中承担的责任进行审计，以评价其经济责任履行情况的一种审计形式。
本文将通过分析一个经济责任审计的实际案例，探讨其背景、目的、方法以及审计结果等方面的内容。
2. 案例背景在这个案例中，我们将以一家制造业企业为例进行分析。
该企业经营多年，但最近几年的经营状况不佳，出现了一系列的财务问题。
当地监管部门因此决定进行经济责任审计，以查明责任主体、责任范围和责任承担情况。
3. 审计目的经济责任审计的目的在于评估企业或组织在经济管理方面的责任履行情况，发现存在的问题和风险，并提出改进意见和建议。
通过审计的结果，可以帮助企业或组织找到解决问题的路径，提高责任意识和管理水平。
在这个案例中，审计的目的是查明该企业在财务管理、资金使用、成本控制等方面存在的问题，以及与财务部门相关人员的责任承担情况。
4. 审计方法经济责任审计常用的方法包括：•理论分析：通过研究相关理论和法规，明确审计的基本要求和方法论；•文件审查：对企业或组织的相关文件资料进行仔细查阅，获取必要的信息和数据；•实地考察：对企业或组织的现场进行实地考察，了解实际经营情况；•数据分析：对获取的数据进行整理和分析，发现问题和异常情况；•采访调查：与企业或组织的相关人员进行面对面的采访，获取更为全面的信息。
在这个案例中，审计团队采用了文件审查、实地考察和数据分析的方法，同时与财务部门相关人员进行了采访调查，以获取关键信息和数据。
5. 审计过程和结果经过长时间的调研和调查，审计团队发现了一系列的问题和隐患，具体包括：•财务管理方面：企业在财务核算、报表编制和内部控制方面存在严重问题，财务数据的真实性和准确性无法保证；•资金使用方面：企业存在大量的闲置资金，未能进行有效的投资和运营，导致资金的浪费；•成本控制方面：企业在成本核算、成本控制和成本优化方面存在明显的问题，成本的控制和盈利能力不足；审计团队还发现了与财务部门相关人员的责任问题，包括责任划分不清、责任逃避等。
验资和经济责任审计案例
第9章 验资和经济责任审计案例
(1)对真实性与合法性责任履行情况的审核。对黎夏公司内 部控制制度的关键控制点进行测试与评价，发现该公司在应 收账款控制与存货控制存在薄弱环节。并对照总经理任期目 标，调阅了2003至2004年全部会计资料，从会计报表入手， 采用逆查法、审阅法和核对法相结合进行审计，发现问题：
第9章 验资和经济责任审计案例
3.在审计终结阶段，经审定出具经济责任审计报告 经济责任审计报告集中体现审计组的工作质量。首先整理 分析两个审计组的审计工作底稿，由组长撰写经济责任审计 报告初稿；并征求黎夏公司董事会和总经理意见的基础上， 由审计局局长审定审计报告，修改后的经济责任审计报告送 交市委组织部。 教材P163列示“经济责任审计报告”和“关于黎夏公司总 经理周坚任期经济责任的审计评议书”。
二是哲信市审计局与黎夏公司董事会签订了双向承诺书， 以书面形式明确黎夏公司和审计组的法律责任。
在此基础上，审计组及时编制了审计工作计划“黎夏股份 有限公司总经理周坚经济责任审计工作方案”（表9-7）， 并向黎夏公司下发了审计通知书。
2.在审计实施阶段，按责任内容进行查证分析
审计组取得总经理任期两年的工作目标，并听取总经理的 述职报告，围绕总经理受托经济责任的内容“黎夏公司总经 理任期目标履行情况表”（表9-8）,共有23项经济考核指标； 侧重审核任期目标中各项指标来源的真实性、合法性。
注册资本
投资人
货币资金 实物资产 无形资产
出资额 比例
中昌公司 1600 27%
1300 300
飞龙公司 1500 25% 1000
500
万方公司 2900 48% 800
2100
合计
6000 100% 1800 3400
国企经济责任审计案例
国企经济责任审计案例
以下是一个关于国有企业经济责任审计的案例：
某国有企业是一家大型能源企业，拥有多个煤矿、发电厂和输电线路等资产。
最近，该企业进行了领导人员经济责任审计，以评估领导人员在任期间的经济责任履行情况。
审计过程中，审计组重点关注了以下几个方面：
1. 资产、负债、所有者权益情况：审计组核实了企业的资产、负债和所有者权益情况，确认了企业资产的真实性和完整性，以及负债和所有者权益的合法性和合规性。
2. 经营业绩和经济效益：审计组对企业经营业绩和经济效益进行了评估，分析了企业的收入、成本、利润等指标，并与行业平均水平进行了比较。
3. 内部控制情况：审计组检查了企业的内部控制制度建设和执行情况，评估了企业风险管理和内部控制的有效性。
4. 廉洁从业情况：审计组还对企业领导人员的廉洁从业情况进行了检查，确认了企业领导人员是否存在违规违纪行为。
经过审计，审计组发现该企业在财务管理、内部控制等方面存在一些问题，如财务报告不准确、内部控制制度不健全等。
针对这些问题，审计组提出了改进建议，并要求企业领导人员加强财务管理和内部控制工作，提高企业的经营效率和效益。
以上案例仅供参考，具体审计内容和重点可以根据实际情况进行调整。
审计案例20个
审计案例20个1. 国有企业财务审计案例某国有企业在经营过程中，出现资金使用不透明、财务报表不真实、管理不规范等问题，引起了外部的质疑。
为了解决这些问题，公司决定进行财务审计。
审计工作发现，该企业存在多项违规操作，包括滥用资金、违规开支、虚开发票等，涉及金额巨大。
经过调查，公司已经对相关责任人进行了处理，并加强了内部管理制度，确保了公司的财务安全。
2. 网络安全审计案例一家互联网公司发现其网站遭受黑客攻击，导致用户信息泄露，影响业务运营。
为了查明黑客入侵原因并保护用户信息的安全，公司决定进行网络安全审计。
审计工作发现，公司网络安全措施存在一定漏洞，黑客入侵采取的是钓鱼链接的方式，管理人员对网站的安全性认识不足。
为了解决这些问题，公司加强了服务器的加密保护、邮箱的反垃圾、病毒、反钓鱼等方面的安全管理。
同时，组织员工对网络安全方面进行培训，提高了员工的安全意识。
3. 对上市公司财务报表审计案例对于上市公司而言，财务报表的真实性是影响公司市场表现和股东信任的关键因素。
某上市公司在几年来的财务报表中存在虚报利润，并未披露涉嫌违规的问题，公司因此被处罚并受到了市场的严重惩罚。
为了重新恢复市场信任，公司决定进行财务审计，并进行全面公开的承诺，解决相关问题，修复公司的声誉，并保持财务报表的准确性和完整性。
4. 对个体工商户的税务审计案例在税收领域，个体工商户是重要的纳税人之一。
某个体工商户在其经营过程中存在逃税行为，利用虚假账簿等手段实施偷税漏税。
税务部门决定对该企业进行税务审计工作。
审计人员发现该企业存在多种偷税逃税行为，其中包括虚假账簿，漏报应税收入，违规扣除费用等。
经过调查，相关责任人被追缴了所欠税款并付出了相应的罚款，企业被要求规范管理。
5. 对中小企业的财务审计案例中小企业的财务管理一般较弱，存在管理混乱和账务不清等问题。
某中小企业在经营中存在实际受益人不明、账务不规范的问题，财务报表存在虚报、计算错误和漏报等错误。
经济责任审计案例
经济责任审计案例
经济责任审计是指对国家机关、企事业单位及其工作人员在经济活动中的财务管理、资产管理、收支管理、债权债务管理、合同管理、招投标管理等方面是否合法、合规、合理进行审计的一种审计形式。
以下是一个经济责任审计案例。
某市某县政府在2018年进行了一次土地拍卖，拍卖的土地面积为100亩，起拍价为每亩100万元，最终成交价为每亩120万元，总成交价为1.2亿元。
经经济责任审计发现，该次土地拍卖存在以下问题：
一、拍卖程序不规范。
该县政府在拍卖前未公开拍卖规则，也未向社会公开拍卖公告，导致部分潜在竞拍者无法及时得知信息，影响了公开、公平、公正的原则。
二、拍卖底价低估。
该县政府在拍卖前未进行充分市场调研，拍卖底价低估，导致拍卖成交价明显低于市场价，造成国有资产流失。
三、拍卖过程不透明。
该县政府在拍卖过程中未公开竞拍者的报价情况，未公开评审结果，未公开成交价，导致拍卖过程不透明，难以监督。
四、拍卖收益管理不规范。
该县政府在拍卖收益管理方面存在问题，拍卖收益未及时上缴国库，部分收益被挪用或违规使用。
以上问题严重违反了国家有关土地拍卖管理的法律法规和规范，损害了国家和社会的利益。
经济责任审计机构建议该县政府对相关责任人进行问责，并采取措施加强拍卖程序的规范性和透明度，确保国有资产的保值增值和有效利用。
深圳原野公司验资案例
深圳原野公司验资案例深圳原野公司验资案例案例背景原野事件是我国审计工作一个对审计人员的失职行为追究责任的事件。
原野事件的主要责任人深圳经济特区事务所，是1985年4月13日经深圳而编制委员会批准成立的，归深圳而财政局领导，事业编制，企业化管理，经济上独立核算。
该所有C P A22人，真中属正式职员编制的有5人，聘用的外地离退休人员有17人。
深圳原野公司是一个中外合资的上市公司，从1987年成立至1991年间，该公司违反国家规定擅自变动股东，扩充资本，对公司资产升值调账，歪曲公司利润，而担任原野公司验资、审计业务的深圳经济特区会计师事务所(以下简称特区所)和公信审计师事务所、宝安会计师事务所、深圳中华会计师事务所却在5年中出具的76分份查账和验资报告对其全部予以确认(其中特区所71份)。
1992年该公司行为暴露，中国注册会计师协会会同广东省财政厅和深圳市财政局等有关单位，对特区所的问题进行了认真的复查核对，该会计师事务所后被停业整顿，有关C P A受到了严厉的惩处。
原野事件的发生震惊了整个审计界。
正是原野事件发生后，我国C P A审计职业界才开始认识到自己所负责任的重大。
审计界从原野事件中获取了深刻的教训:片面追求收入，怕失去客户是错误的;在查账验资过程中缺乏应有的工作程序和技术质量控制是万万不行的;明确和落实注册会计师和会计师事务所的法律责任，加强行业管理已不容忽视。
一、第一次验资原野公司1987年7月30正式成立，批准注册资本为150万元，批准的公司章程中规定的股东及出资额为：X和S两家国营公司各45万，国有股60%；香港K公司30万，外资股20%。
实际出资情况为：1987年8月19日，X公司付款100万，付款单上注明为“购货款”，但同日。
X公司出具书面证明，说明在这100万中，有45万为X 公司的投资款，30万为代香港K公司投资，15万为代个人B投资；8月17日和8月18日，S公司两次付款共90万（后证实为X公司担保取得的银行借款），其中40万付款单上注明为“货款”，但8月19日，S公司又出具证明：说明90万中45万为S 公司投资款，15万为代个人A投资。
经济责任审计案例
经济责任审计案例经济责任审计是指对国家机关、企事业单位、社会团体等组织的财务收支、资产管理、债务清偿、财产保管等方面的经济活动进行审计，以发现违法违规行为，保障国家和社会财产安全，促进经济发展。
下面列举10个经济责任审计案例。
1.某市政府部门财务审计：审计发现该部门存在违规使用公款、超标准报销、虚报冲销等问题，要求该部门整改并追回相关款项。
2.某国有企业资产审计：审计发现该企业存在资产流失、资产处置不当等问题，要求该企业加强资产管理和监督。
3.某高校财务审计：审计发现该高校存在违规使用科研经费、虚报冲销等问题，要求该高校整改并追回相关款项。
4.某医院药品采购审计：审计发现该医院存在药品采购程序不规范、采购价格过高等问题，要求该医院加强采购管理和监督。
5.某地方政府债务审计：审计发现该地方政府存在债务违规担保、债务风险高等问题，要求该政府加强债务管理和监督。
6.某企业财务造假审计：审计发现该企业存在虚假财务报表、资产负债表不平衡等问题，要求该企业整改并追究相关责任人责任。
7.某社会团体财务审计：审计发现该社会团体存在财务收支不规范、资产管理混乱等问题，要求该团体加强财务管理和监督。
8.某银行信贷审计：审计发现该银行存在信贷审批程序不规范、风险控制不力等问题，要求该银行加强信贷管理和监督。
9.某房地产开发企业审计：审计发现该企业存在资金占用、违规拆迁等问题，要求该企业整改并追究相关责任人责任。
10.某交通运输企业审计：审计发现该企业存在车辆维修不规范、油料管理混乱等问题，要求该企业加强车辆管理和监督。
经济责任审计是保障国家和社会财产安全的重要手段，通过审计发现问题并要求整改，可以促进经济发展和社会稳定。
同时，也需要加强审计监督和责任追究，确保审计工作的有效性和权威性。
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第9章 验资和经济责任审计案例
被审计人黎夏股份有限公司为国有控股公司，主营业务是 医药产业投资、高新技术产业投资、新药与高新技术产品的 开发、生产、销售及服务，高新技术成果的转让及技术咨询 服务。2004年主要财务指标完成情况：净利润2036.3万元， 每股收益0.106元，净资产收益率0.98%，总资产110615.5万 元，股东权益（不含少数股东权益）46288.762万元，资产 负债率38.10%，每股净资产3.25元。
验资小组重点审验与投资相关的会计处理，包括实收资本 、资本公积、货币资金、固定资产、无形资产和往来款项等 会计报表数据，核对总账、明细账、日记账的原始凭证相符 ，确认其真实性、准确性和完整性。
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第9章 验资和经济责任审计案例
①对货币资金出资的审验。应当在检查被审验单位开户银 行出具的收款凭证、对账单及银行函证回函等的基础上审验 出资者的实际出资金额。复印件不能作为验资的证据。审计 人员通过银行询证函回证，证明飞龙公司于8月10日实际缴 付出资款780万元，少缴出资款220万元；还有万方公司由 于美元紧张，直到8月20日从境外汇入100万美元。
②对实物和无形资产出资的审验。要按照国家有关规定在 资产评估、价值鉴定的基础上审验其价值。中昌公司出资的 房屋、建筑物账面价值1300万元，2004年9月1日经资产 评估机构评估确认价值为1300万元，符合出资要求；万方 公司出资进口设备于2004年8月10日运抵京江公司，由国 家商检部门鉴定价值为260万美元，而协议规定出资额 262.5美元，少缴金额2.5万美元，折合人民币20万元。
二、背景资料
审计人哲信市审计局根据市委组织部的要求，依据《审计 法》《国家审计准则》和《国有企业及国有控股企业领导人 员任期经济责任审计暂行规定》等法规，对黎夏公司总经理 周坚任职两年进行经济责任审计。本次审计由庄君任组长， 项辉、陈红、姚卓、杜威、李峰、童海英为组员，组成两个 审计小组，一是真实性与合法性责任审计组，二是经济效益 与社会效益审计组，庄君负责整体的组织与协调工作。
1.验资计划阶段：调查验资单位注册资本投入情况，签订 验资业务约定书，拟定验资计划
(1)审计人员对京江公司的基本情况调查了解；
(2)调阅审计人员实施财务报表审计出具的审计报告；
在此基础上，初步评价验资风险为低度，并由注册会计师 黄东编制了被审计单位基本情况表（表9-1），双方签订了 验资业务约定书，明确三个问题：一是确认委托、受托验资 关系；二是明确验资目的、范围；三是明确双方的责任、义 务、包括被审验单位提供哪些文件、资料和其他验资必须的 条件，事务所工作程序，收费和付费方式等。
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第9章 验资和经济责任审计案例
无形资产出资按照国家规定在资产评估或出资者商定后， 审验其价值。中昌公司按合同规定应于2004年9月30日前缴 付土地使用权300万元，9月1日经资产评估机构评估确认价 值为200万元，少缴金额100万元；飞龙公司用专有技术520 万元出资，8月1日经资产评估机构评估确认价为540万元， 按规定超出的20万元记入资本公积。
教材P154“京江公司设立验资报告”和• “投入资本明细表
第9章 验资和经济责任审计案例
案例二黎夏股份有限公司总经理经济责任审计案例
一、学习目标
学习本案例，应掌握经济责任审计内部控制的关键控制点 及其测试过程，明确经济责任鉴证业务中存在的主要会计舞 弊形式，掌握其审核程序与方法、审计调整的过程及结果。
验资和经济责任审计案 例
2020年8月1日星期六
第9章 验资和经济责任审计案例
被审计人京江有限责任公司经丽仁市工商行政管理局批准 ，由中昌公司、飞龙公司和万方公司共同出资组建。公司主 营业务为研制、生产、经销医疗、健身器械，并提供相关技 术服务。根据批准的协议、合同和章程规定，注册资本人民 币6000万元，出资三方应在2004年9月30日前一次缴足。三 方出资情况如下：
(4)意见段。意见段应当说明注册会计师的审验意见。 (5)说明段。说明段应当说明验资报告的用途、使用责任及注册 会计师认为应当说明的其他重要事项。 (6)签章和会计师事务所地址。验资报告应当由注册会计师签名 并盖章，加盖会计师事务所公章，标明会计师事务所地址。 (7)报告日期。验资报告日期是指注册会计师完成外勤审验工作 的日期。
注册资本
投资人
货币资金 实物资产 无形资产
出资额 比例
中昌公司 1600 27%
1300 300
飞龙公司 1500 25% 1000
500
万方公司 2900 48% 800
2100
合计
6000 100% 1800 3400
800
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第9章 验资和经济责任审计案例
三、案例内容与验资过程
恒达会计师事务所的验资过程分为三个阶段：验资计划阶 段、验资实施阶段和验资报告阶段。
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第9章 验资和经济责任审计案例
3.验资报告阶段：形成验资意见，出具验资报告
验资报告一般格式：
（ (1)标题。标题统一为“验资报告”。 (2)收件人。收件人为验资业务的委托人。验资报告应当载明收
件人全称。 (3)范围段。范围段应当说明审验范围、出资者及被审验单位的
责任、注册会计师的责任、审验依据和已实施的主要审验程序等 。
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第9章 验资和经济责任审计案例
2.验资实施阶段：严格审验资产，获取验资证据
取证资小组在验资时必须获取有关资料，形成 验资证据。这些资料是：①京江公司设立申请报告、可行性 论证报告和审批机关的批复等；②京江公司的合同、协议和 章程；③投资单位中昌公司、飞龙公司和万方公司的法人资 格证明、营业执照和会计报表等资料；④京江公司法人代表 的任职文件和身份证等；⑤工商部门核准的“企业名称预先核 准通知书”；⑥营业执照副本等。