资源税改革的意义及对策(一)
论我国资源税政策改革的思考
论我国资源税政策改革的思考近年来，我国资源税政策改革持续推进，旨在优化资源配置和保障可持续发展。
本文将从资源税的意义、我国资源税制的历史、当前资源税政策存在的问题、改革前景等方面进行探讨和思考。
一、资源税的意义资源税是对用于采矿、开采、生产等活动中消耗自然资源所征收的税金，是对不可再生资源的保护和规范开采的一种手段。
资源税的征收不仅可通过税负提高自然资源的利用效率，还能促进可持续利用。
资源税的收入也可以作为补偿或基金用于环境保护、生态建设等方面，具有很高的社会意义和经济价值。
二、我国资源税制的历史我国实行资源税改革至今已有30多年时间，经历了多次调整和改革。
其中，最早在20世纪80年代末，我国政府开始征收资源税，以保障资源的可持续利用和保护生态环境。
随着时间的推移，我国不仅逐步建立了以资源税为基础的环保财政体系，还将资源税逐渐从传统的能源、矿产等资源扩展至水资源、土地资源等多方面。
同时，我国也逐步完善了资源税征收和管理的机构、程序和政策，提高了资源税的透明度和公平性。
三、当前资源税政策存在的问题虽然我国的资源税制度已经存在多年，但当前依然存在着一些问题。
首先，资源税与环保费等费用并存，征收标准复杂，管理机构不统一，导致征收不规范，存在问题难以解决。
其次，一些地方政府与企业之间因资源税缴纳不足而出现“各取所需”情况，导致征税效果大打折扣。
再次，资源税在某些情况下成为企业的沉重负担，抑制了企业的生产和发展，影响了经济的发展。
四、资源税政策改革的前景针对当前资源税政策存在的问题，我国政府不断加强资源税制度的改革。
一方面，通过建立更合理的资源税收费标准，完善管理机构和监管程序等措施，加强对资源税的征收管理和监督力度；另一方面，探索建立科学、公正、透明的资源税征收和使用机制，改善企业生产经营环境，提高资源利用效率。
从长远来看，我国资源税政策改革将促进资源的合理开发和利用，推动经济可持续发展和生态环境的改善。
浅谈资源税的改革和完善
浅谈资源税的改革和完善背景资源税是对自然资源利用所产生的经济价值进行征税的一种税种。
在资源型国家中，它是非常重要的税种，不仅可以增加政府财政收入，还可以促进资源的有效利用。
我国已经建立了资源税制度多年，但是仍存在一些问题，需要进行进一步的改革和完善。
问题税率不合理现行的资源税税率较低，与当前国内外市场价格脱节。
以煤炭资源为例，目前煤炭资源税率为3%~10%，实际上在市场价值上，这个税率并不高。
由于税率过低，导致了资源的大量浪费和环境的恶化。
征收难度大由于资源税的征收方式复杂，导致了征收难度大。
一些企业通过虚报数据、合理避税等方式，从而逃避资源税的征收和缴纳。
这种情况不仅导致了资源的浪费，同时也损害了国家利益。
分配机制不合理目前的资源税分配机制并不合理。
资源税的大部分收入都归属于中央政府，地方政府只能获得很少的收入。
由于地方政府并未从资源的开发中获得足够收益，因此缺乏积极性和主动性，导致了一些资源没有得到合理的开发利用。
改革和完善调整税率应当提高资源税税率，尤其是对于一些大力开采的资源，如煤炭、沙石等，应当逐步提高其资源税税率，以引导资源的有效利用。
同时，税率的调整应当以市场价格为标准，以实现税收与资源价值的匹配。
改善征收方式在征收资源税时，应当加强对企业的监管力度，同时建立完善的征收机制，确保资源税能够得到有效的征收和缴纳。
对于违反税收制度、拒不缴纳资源税的企业，应当采取强制措施。
完善分配机制应当修改现行的资源税分配机制，加强地方政府对资源的利用和开发，实现资源的合理分配和利用。
同时，应当加强地方政府的环保工作，加大环保投入，促进经济可持续发展。
结论资源税的改革和完善是必要的，它不仅可以促进资源的合理利用，还可以改善环境，提高政府财政收入。
当前，我国正处于资源优势型国家转向资源转型型国家的重要阶段，加强资源税的改革和完善，已成为当前的重要工作。
资源税改革对煤炭企业发展的影响研究
资源税改革对煤炭企业发展的影响研究摘要：随着中国经济的快速发展和城市化进程的加快，煤炭这个传统能源依旧是我国重要的能源来源。
然而，由于煤炭行业一直以来存在高污染、高能耗、低效益等问题，这对于环境、资源、经济等方面造成了极大的压力。
因此，在完成煤炭产业转型升级的同时，推进资源税改革，已经呼之欲出。
本文通过分析资源税改革对于煤炭企业发展的影响，并提出煤炭企业应当如何适应资源税改革，提高资源和环境保护意识，促进煤炭行业实现经济、环保、社会多赢的目标。
关键词：资源税改革，煤炭企业发展，适应性，环保意识正文：一、资源税改革的背景和意义我国煤炭行业是中国重要的能源来源之一，但同时也是我国污染最严重的行业之一，高污染、高能耗已经成为煤炭行业长期存在的问题。
为此，为了降低煤炭对环境的污染、提高能源使用效率，推进资源税改革的必要性越来越明显。
资源税改革实质是通过对能源资源的采矿、提炼等活动征收税收，增加煤炭和能源的成本，达到减少能源和资源的浪费和垃圾增加的目的。
二、资源税改革对煤炭企业的影响（一）成本上升推进资源税改革，煤炭、石油、天然气等企业都需要向国家交纳资源税，这将会使得煤炭企业的成本上升。
（二）促进煤炭企业技术创新为了应对资源税改革带来的成本上升，煤炭企业必须加强技术创新，提高黑色金属以及煤的资源利用效率，将成本降低。
（三）适应绿色环保趋势资源税改革对于煤炭产业划时代的意义在于，使得煤炭企业可以更加适应现代产业的绿色环保趋势，倡导可持续发展、节能降排、环境意识等。
三、煤炭企业如何适应资源税改革（一）加强技术创新煤炭企业要加强技术创新，提高生产效率，降低采矿成本，减少环境污染问题。
（二）完善环保措施煤炭企业要完善环保措施，进行回收、循环利用，尽可能将废弃物转化为一次资源，以更加有效地推动煤炭行业的可持续发展。
（三）推进绿色制造推进绿色制造、绿色生产，是让煤炭行业适应资源税改革的重要方法，从根本上促进企业向清洁、低碳、可持续的方向转变，提高煤炭企业整体的生态形象和竞争力。
环境资源税改革对我国环境保护的影响与意义
环境资源税改革对我国环境保护的影响与意义随着我国经济的快速发展和人口的持续增加，环境问题日益凸显。
为改善环境状况，保护生态环境，我国不断推进环境资源税改革。
环境资源税改革对我国环境保护具有重要的影响和意义。
首先，环境资源税改革有助于减缓环境压力。
当前，我国的能源消耗和污染排放量居世界前列，环境状况严峻。
通过对环境资源的征税，将环境成本内部化，可以促使企业和个人减少对环境资源的过度消耗。
这将有效减缓环境压力，推动我国实现绿色低碳发展。
其次，环境资源税改革能够促进绿色发展转型。
环境资源税改革的一个重要目标是鼓励绿色产业发展。
通过对污染物排放和资源消耗征收环境资源税，可以加大对传统高能耗、高污染行业的税负压力，鼓励企业转型升级，推动绿色产业的发展壮大。
同时，环境资源税的征收机制可以为绿色技术和创新提供经济支持，促进科技创新在环保领域的应用，推动绿色产业链的全面发展。
第三，环境资源税改革有助于优化能源结构。
我国仍然依赖传统能源，如煤炭和石油，这导致能源消耗量大、环境污染严重。
环境资源税改革可以通过对不同能源征收不同的税率，引导能源消费向清洁能源倾斜。
例如，对高污染、高能耗的煤炭产业加大税负压力，而对清洁能源如太阳能和风能给予减税或免税。
这将有助于推动我国能源结构的优化和可持续发展。
第四，环境资源税改革能够提升生态环境保护意识。
环境资源税改革的一个重要目标是引导居民和企业树立环境保护意识。
通过对环境资源的征税，可以使人们更加理性地对待资源的利用和保护。
减税或免税的政策可以激励个人和企业更加积极地参与环境保护活动。
这种税收政策的改革将对整个社会形成推动环境保护的良性循环。
最后，环境资源税改革有助于强化环境监管和执法。
当前，环境监管和执法存在着一定的难题，如执法力度不够、罚款额度较低等。
通过征收环境资源税，可以增加执法的依据和力度，改变目前过于依赖罚款的执法模式，使执法更加有力有效。
资源税的征收将增加企业和个人的成本压力，从而促使其更加严格遵守环境法规和规范，减少环境违法行为。
资源税征收政策解读
资源税征收政策解读资源税作为一种特殊的税收，对于国家资源管理和税收收入具有重要意义。
资源税征收政策是指国家针对资源税征收的一系列制度设计和管理措施。
本文将对资源税征收政策进行解读，并从不同角度进行分析。
一、背景与意义资源税是指对经济活动中使用和消耗的自然资源进行征税的一种税收形式。
其征收的目的在于调节资源的合理利用与保护，促进绿色发展。
资源税征收政策的实施，能够提高资源的有效利用率，减少资源的浪费，推动经济的可持续发展。
二、资源税征收对象与税率资源税的征收对象主要包括石油、天然气、煤炭等自然资源及其开采、利用环节中产生的相关产品。
资源税的税率根据不同资源种类和开采程度而有所差异，一般以固定比例或单位价格计征。
税率的合理设置既能保障国家税收收入，又能够避免对企业经营造成过大的负担。
三、资源税征收方式与程序资源税的征收方式主要包括自行申报、核定征收和税务机关实地核查等。
对于资源开采企业，需要按照规定的程序和要求，及时申报相关税款，并进行资料备案。
税务机关在征收过程中，会进行核查和核实，对于不符合要求的情况，会及时进行调整和处理。
四、资源税征收政策的创新与改革为了适应新形势下资源发展与环境保护的要求，我国资源税征收政策在不断进行创新和改革。
例如，推出差别化资源税税率，通过对资源稀缺程度进行评估，对不同资源进行差别化税率调整，进一步激励资源的合理利用与节约。
五、资源税征收政策的影响与挑战资源税征收政策的实施对于资源开采企业、国家财政和环境保护等方面都会产生重要的影响。
对于企业而言，合理遵守资源税征收政策，能够提高企业的管理水平和竞争力。
对于国家财政而言，资源税作为一种重要税收收入来源，能够提供财政支持。
然而，也面临着征收难度和税收管理等方面的挑战。
六、资源税征收政策的前景和建议资源税征收政策的推进，对于促进绿色发展、保护环境和促进经济增长具有重要的作用。
在未来的发展中，应进一步加强资源税征收的管理和监督，提高税务管理的科学化和信息化水平。
资源税改革：现实意义与配套要求
源税从价定率计征 ， 可以有效反映价格 变动 ， 达到资产保护的 目的。三是 为地方政府提供较为稳定的税
源 。“ 营 改增 ” 之后 地 方 财政 主体 税种 缺 失 ， 地 方收 入体 系面 临重构 。财 产税是 未来的 主要 支撑和 方 向 ， 但
房产税 等税制改革远水难解近渴 ， 当期来看资源税就成为一个较好的支撑 。 四是公平收入分配。 资源税税
束性 政 策安排 提 出 了更 高要 求 。其 次 ， 资 源税 此 前税 收调 控 功能 弱化 的一 个重要 原 因在 于资 源税 费 大量 并存 ， 对 企 业来说 ， 在 缴 纳 资源税 同时还缴 纳 矿 产资 源补偿 费、 矿 区使 用 费、 探 矿权 采 矿权 价款 、 矿 山环境
治理恢复保证金等各种收 费。这客观上要求资源税 改同时必须同步推进 费的配套改革 ， 以避免企业税 负 过重难以承受。 再次， 资源税改革必然会对价格产生影响。 在缺乏充分市场竞争的情况下， 资源企业可能
当然 ， 资 源税 改革也 并 非 毫无弊 病 。 在 改 革 深化过 程 中， 有 几个 配套 问题 需要加 以注意 。 首先 ， 资 源税
作 为地 方 收入 可能会 对 地 方政 府 产 生 负向激 励 ， 为 了短 期 利 益更 多开采 ， 而不顾 由此 导致 的资 源环 落后地 区发展 的角度， 将资源税作为地方税不是不可， 但对地方政府 的约
极成效。 但利益牵涉更多、 资源环境影响更大的煤炭等资源仍然实行从量定额征收 ， 大部分资源游 离于资 源税征收范围之外 ， 资源税费关系混乱的状态也没有根本性改观 ， 进一步深化改革的要 求越 来越迫切 。
当前 ， 我 国煤 炭 市场低 迷 ， 煤 价屡 创 新低 ， 经济 通胀 压 力减 小 ， 深化 资 源税 改革 迎 来 良好 契机 。应 该 说， 资 源税 改革 的现 实意义是 显 而 易见 的 。 一是 可 以更好 地发 挥税 收调 节级 差 收入 的功 能 ， 促进 资 源合理 开采 和 利 用 ， 从 制度机 制上 约束 资 源开采 企 业“ 采 富弃 贫” 等 不 良行 为 ， 实现 可持 续发展 。 二 是避 免 国有 资 产过度 流失 。 在 资源价 格 飞涨 的 同时 资 源税 收增 长却很缓 慢 甚 至背 离， 其 实质是 国有 资产 的流失 。 实行 资
资源税改革与管理方案
资源税改革与管理方案引言：资源税是一种国家对资源开发利用行为征收的一种税收，是资源管理和环境保护的重要手段。
资源税的改革与管理方案是一个复杂而具有挑战性的课题，涉及到资源开发利用、税收政策、环境保护等多个领域。
本文将从资源税改革的背景和必要性、资源税管理的问题与挑战、资源税改革的原则与目标以及资源税改革的具体方案等方面进行论述，以期为资源税改革与管理提供一些参考和思路。
一、资源税改革的背景和必要性资源税改革的背景是我国资源开发利用面临的新形势和新问题。
随着经济的快速发展，资源开发利用程度不断提高，但同时也出现了一系列问题，如资源过度开发、环境破坏等。
这些问题的存在，使得资源税改革成为必然选择。
资源税改革的必要性主要体现在以下几个方面：1. 促进资源合理开发利用。
资源税作为一种经济手段，可以通过调节资源价格，引导企业和个人合理开发利用资源，避免资源的浪费和过度开发。
2. 保护生态环境。
资源税改革可以通过提高资源开发利用成本，限制资源的过度开发，减少对环境的破坏，实现资源与环境的协调发展。
3. 调整经济结构。
资源税改革可以通过调整资源价格，引导企业和个人优先发展资源节约型、环境友好型产业，推动经济结构的转型升级。
二、资源税管理的问题与挑战资源税管理面临着一系列问题与挑战，主要包括以下几个方面：1. 税收征管难度大。
资源税的征收对象众多，涉及到不同行业、不同地区，征管难度较大。
此外，资源税的征收也容易受到各种非法逃税行为的影响。
2. 政府监管不力。
资源税管理中，政府监管的不力也是一个问题。
政府在资源税征收过程中缺乏有效的监管手段，容易导致资源税的滥用和浪费。
3. 资源税政策不够灵活。
当前的资源税政策体系相对僵化，很难根据实际情况进行调整和改革。
这使得资源税政策无法及时有效地适应经济发展和资源环境状况的变化。
三、资源税改革的原则与目标资源税改革的原则主要包括公平性原则、效率性原则和可持续性原则。
公平性原则是指资源税应当按照资源的稀缺程度和开发利用程度来确定征收标准，使得资源开发利用者承担相应的税负。
我国资源税改革的意义_问题与方向_张海莹
图12002年～2008年国内原油资源税收入与Brent 国际原油价格①的变动情况收稿日期：2012-12-03网络出版网址：/kcms/detail/13.1356.F.20130416.1032.201304.73_010.html 网络出版时间：2013-4-1610:32基金项目：国家社会科学项目《非再生能源资源有偿使用制度和生态补偿机制研究》（11XJY017）；国家社会科学项目《矿产资源开发生态补偿的产权制度研究》（11CJY038）。
作者简介：张海莹（1981-），女，河南南阳人，河南农业大学经济与管理学院讲师，博士，研究方向：资源与环境经济学。
一、资源税改革的意义我国现行资源税是在1994年税费制度改革时确立的，是为了体现国家权益、促进合理开发利用资源、调节资源级差收入而对资源产品征收的一种税，实行从量定额征收。
资源税税额高低取决于资源品销售数量，而与资源利用效率、储量消耗，环境影响等无关，不能充分体现资源的稀缺性。
过低的资源税征收标准未能有效引导开采企业保护资源，导致我国资源开采效率低下，资源浪费严重。
2010年6月1日，财政部、国家税务总局下发了《新疆原油天然气资源税改革若干问题规定》，将原油、天然气资源税由从量计征改为从价计征，明确资源税按资源品销售收入的5%征收，从而实现了资源税与资源品价格的挂钩，引导企业进一步合理开发利用资源。
资源税改革的意义体现在以下两方面。
（一）资源税改革有利于缓解油气资源税从量定额的计征方式与油气高价格之间的矛盾，改变资源税税负水平过低问题我国曾多次提高油气资源税单位税额征收标准。
1993年国务院出台的《中华人民共和国资源税暂行条例》规定，原油资源税单位税额征收标准为8元～30元/吨，天然气为2元～15元/千立方米。
2005年财政部、国家税务总局联合发布的《关于调整油气资源税税额标准的通知》将原油资源税单位税额标准调高至14元～30元/吨，天然气调高至7元～15元/千立方米。
浅谈资源税的改革和完善
浅谈资源税的改革和完善资源税是国家对资源开采和利用行为征收的一种税费形式，目的是促进资源的合理开发和保护，调节资源供求关系，实现可持续发展。
资源税的改革和完善是当前我国资源管理和环境保护的重要任务之一，也是推动经济高质量发展和建设美丽中国的关键之一。
1. 资源税改革的背景和意义资源税改革的背景在于我国资源消耗过快、环境污染严重的现状，以及资源税制度存在的问题和不足。
一方面，我国资源消耗过快，不利于可持续发展。
另一方面，当前资源税制度存在征收标准不合理、税率过低、税基偏窄、税收分配不合理等问题，不利于资源合理开发和环境保护。
资源税改革的意义在于通过改革和完善资源税制度，实现资源开发和利用的经济效益、社会效益和环境效益的平衡，推动资源的可持续利用和环境的可持续保护。
具体而言，资源税改革能够提高资源开发和利用的成本，引导企业合理使用资源，促进节约型、环保型经济的发展，减少资源消耗和环境污染。
同时，资源税改革还能够增加国家财政收入，用于支持环境保护和生态文明建设。
2. 资源税改革的主要内容和措施资源税改革的主要内容包括税制的调整和税费体系的建立。
税制的调整主要涉及资源税的税率、征收对象和征收方式等方面的改革。
税费体系的建立包括建立资源税与其他税费的衔接机制，建立资源税调节基金和资源环境损害赔偿制度等。
具体而言，资源税改革可以采取以下措施：•提高资源税税率。
当前我国资源税税率偏低，不利于资源节约和环境保护。
适当提高资源税税率，能够增加企业的成本压力，引导企业合理利用资源。
•扩大资源税征收范围。
当前资源税征收范围窄，只针对少数几种资源。
应该扩大征收范围，覆盖更多的资源品种，确保资源开采和利用行为都能够纳入税制。
•建立资源税调节基金。
资源税调节基金可以用于支持环境保护和生态文明建设，推动资源开发利用和环境保护的协调发展。
建立有效的使用和监管机制，确保资源税调节基金的使用效益和合理性。
•建立资源环境损害赔偿制度。
可持续发展下的资源税改革
可持续发展下的资源税改革可持续发展是国际社会共同关注的话题，资源税则是在可持续发展框架下的一个重要课题。
资源税的改革不仅仅是解决环境问题，也是协调经济社会发展和生态环境保护的重要手段。
本文将从以下三个方面探讨可持续发展下的资源税改革。
一、资源税改革的背景与意义随着中国工业化和城市化的加速，非可再生自然资源的消耗量不断增加，对环境的影响也越来越大。
资源的日益枯竭对经济发展和社会稳定带来威胁，因此，必须采取有效的措施来控制这种状况。
而资源税正是通过内部费用的确立及其体现，将资源的市场价格与社会环境成本挂钩，从而引导生产者和消费者在经济利益的基础上更好地保护环境。
资源税改革的最大意义是在市场经济基础上加强环境治理和保护。
资源税改革实质上是一种外部性治理，旨在引导社会资源的合理配置，调动社会资源的潜在效益，鼓励技术进步和创新，推动可持续发展。
同时也是实现国家功能的重要途径，为政府提供了一种强制性约束手段，能够有效地解决资源消耗过度、污染环境等问题。
二、资源税改革的现状及趋势国内外资源税改革的实践表明，资源税改革不同于传统的财税改革，其复杂性、耗时性和风险性都很高。
在中国，虽然针对资源税的立法规范日趋完善，但现行的资源税政策仍面临很多问题，诸如税种单一、税率较低、执法力度不足等。
近年来，我国资源税改革取得了一些阶段性成果。
比如2015年制定的全国推广石油资源税改革试点方案，被视为中国资源税改革迈出的重要一步。
2016年，中国出台了《环境保护税法》，把排污权改为了实行环保税，确保了大气、水、土壤三个领域的污染治理全覆盖。
2018年，国务院新增加了水资源税，标志着中国资源税制度进一步完善。
未来，我国资源税改革将面临新的机遇和挑战。
一方面，要加强各类税收高质量发展，促进产业高端化，推动绿色增长和可持续发展。
另一方面，还要解决制度建设和实践创新中存在的问题，如如何精准评估内在风险，如何平衡财政收支之间的关系。
三、资源税改革的助力作用资源税的实行能够促进生产者或消费者整体行为的转型，使企业更加注重环境友好，发挥消费者对产品环境友好的导向作用，促进技术创新和产品升级。
资源税费改革新疆先行：意义与问题
新 形 势 下新 疆 工作 的 目标要 分 阶 段
完成。到 ２１ ０ ５年 ，新 疆 人 均 生 产 总 值
达到全 国平均水平 ，城乡居民收入和人
均基 本 公共 服 务 能力 达 到 西部 地 区平 均 水平 ，基础 设施 条 件 明 显改 善 ， 自我 发
时事评论
资源税费改革新疆先行：意 义与问题
＠ 特 约研 究 员 杨 志 勇
外 ，中央在金融服务业发展 、市场准入 等方 面，也给予了政策支持。
资 源税 率 先 改革 属 于增加 新 疆 地 方 可 支 配财 力 的举 措 。 从形 式 上 看 ，资 源 税 改革 是 计税 方 法 的 变化 ，即 “ 量 计 从 征 ”改 为从 价 计 征 ；从 实 质 上看 ，改 革 提 高 了 资 源 税 税 负 。根 据 ２ １ ００年 ６月 １日财 政 部 、国家 税 务 总 局 《 新疆 原 油
１ 约 相 当于 ７桶 计算 ，资源 税 税 率 为 吨
５ ，汇 率 按 １美 元 ：６ ％ ． 人 民 币 计 ８元
的六分之一。由此可见，资源税率先改 革 大大增 强了新疆 的地方可支配财力。 根据 中央部署 ，通过资源税改革增加的 财力将重点用于改善 民生 ，无疑 ，这将 大大地促进新疆地区民生的改善 ，资源
增 的 资源 税 收入 约 占新疆 地 方税 收 收ห้องสมุดไป่ตู้入
税由 “ 从量计征 ”改为 “ 从价计 征” 。 争论已久的资源税费改革迈出了最为坚
买 的一 步 。
资源税属于中央税之外 ，其他资源税均
属 于 地 方税 。新疆 增 加 的 资源 税 收 入 将 直接 转化 为 新疆 的地 方 可 支 配财 力 。 根 据新 疆 石 油化 工 行业 管 理 办公 室
资源税报告分析
资源税报告分析资源税作为我国税收体系中的重要组成部分，对于调节资源开发利用、促进资源节约和环境保护具有重要意义。
本文将对资源税进行深入分析，探讨其在经济社会发展中的作用、现状以及存在的问题，并提出相应的改进建议。
一、资源税的定义与作用资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税资源销售额或销售数量征收的一种税。
其主要作用包括：1、促进资源合理开发利用通过对资源开采和使用征税，提高资源开发成本，促使企业更加珍惜和合理利用资源，避免过度开采和浪费。
2、调节资源级差收入不同地区、不同品质的资源在开发成本和收益上存在差异。
资源税可以根据资源的优劣程度进行差别征税，平衡资源开发者之间的收入差距。
3、增加财政收入为国家和地方政府提供稳定的财政资金来源，用于支持资源保护、环境保护和公共服务等领域的发展。
4、推动经济结构调整和转型升级引导企业加大对资源节约型、环境友好型技术和产业的投入，促进经济结构向绿色、可持续方向发展。
二、资源税的征收范围和税率目前，我国资源税的征收范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐等五大类。
具体的应税资源品种包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿等。
税率方面，资源税采用从价计征和从量计征两种方式。
对于原油、天然气、煤炭等资源，采用从价计征，税率根据资源的不同和市场价格的变化进行调整；对于其他一些资源，如非金属矿中的砂石、粘土等，采用从量计征。
三、资源税的现状分析1、税收收入规模不断增长随着我国经济的快速发展和对资源需求的增加，资源税的税收收入呈现出逐年增长的趋势。
2、改革不断推进近年来，我国对资源税进行了一系列改革，如扩大征收范围、调整税率结构、实施水资源税试点等，使资源税制度更加完善和合理。
3、促进资源节约和环境保护取得一定成效资源税的征收在一定程度上抑制了企业对资源的粗放式开发和利用，推动了企业加强资源节约和环境保护措施。
四、资源税存在的问题1、征收范围仍有待进一步扩大一些重要的自然资源，如森林资源、草原资源等尚未纳入资源税的征收范围。
深化资源税改革试点工作
深化资源税改革试点工作在我国的经济社会发展中，资源税作为一项重要的财税政策工具，具有引导资源合理配置、推动经济转型升级的功能。
然而，现行资源税制度存在一些问题，如税负偏低、税制不完善、征收方式不科学等，难以适应新时期的资源环境需求。
为了更好地应对资源压力和促进可持续发展，我国对资源税制度进行了深化改革试点工作。
一、改革试点的背景与意义1. 资源环境压力：我国资源消耗大，环境污染问题严重，资源环境压力逐渐增大。
深化资源税改革试点工作有助于调动资源节约和环保的积极性，实现资源的合理配置与利用。
2. 转型升级需求：我国正处于经济发展的新常态下，传统产业需要转型升级，新兴产业需要培育发展。
资源税制度的改革应当支持经济结构调整和转型升级，促进创新驱动发展。
3. 税收收入增加：资源税改革试点工作能够提高税制的科学性和完善度，进一步增加税收收入，为国家财政提供更为坚实的支持，推动可持续发展。
二、资源税改革试点的主要方向1. 资源税税率调整：对不同资源和不同环境影响程度的行业，调整资源税税率差异，确保不同产业按照行业特点和发展需要合理缴纳资源税。
2. 征收方式改革：改革现行税金的计算和征收方式，从原先的按产量计征改为按销售金额计征，避免资源税逃漏税问题，提高税收征收的公平性和稳定性。
3. 财税体制改革：进一步深化资源税制度与资源有偿使用制度的衔接，优化财税体制下的资源税征收与使用机制，形成相互协调的政策体系，实现资源合理配置。
三、资源税改革试点工作中的亮点1. 区域试点：根据资源分布和特点，选取不同区域进行试点，形成多样化的改革模式。
例如，在矿业资源丰富的地区，可以通过增加资源税税率来引导企业合理开发和使用资源。
2. 税收收入利用：资源税收入应用于生态环保、资源节约和转型升级等方面，推动经济绿色转型，提高资源利用效率。
3. 支持创新发展：资源税制度的改革应当结合创新驱动战略，通过税收优惠或调整，支持科技创新和新兴产业发展，促进经济结构调整和提升。
2024年资源税现状及改革内容分析报告
一、资源税的背景和意义资源税是指国家对资源类产品进行征收的一种税收。
资源税的征收目的是为了调节资源供求关系，保护资源环境，促进资源高效利用和可持续发展。
资源税也是一种资源约束措施，通过对资源的征收与管理，实现资源价格的内部反应，引导资源配置与沉淀。
二、2024年资源税的现状1.税种范围：2024年，我国资源税的征收范围主要包括煤炭资源税、石油资源税、天然气资源税和稀土资源税等。
2.税率调整：2024年，我国对资源税的税率进行了调整。
其中，煤炭资源税的税率按照销售额的3%征收，石油资源税的税率则按照销售额的5%征收。
此外，我国还对稀土资源税进行了调整，提高了稀土资源税的税率。
3.征收规范：为了规范资源税的征收，2024年，我国采取了一系列措施，包括加强税务部门对资源税的监管，加大对违规行为的查处力度等。
三、2024年资源税的内容1.税制：在资源税的征收方面，2024年，我国推出了新的资源税方案。
这一方案主要包括对资源税税率的调整和，以及对资源税实施综合征收的措施等。
通过这一，实现了对资源税的科学化、规范化征收，提高了资源利用效率和资源税的征收质量。
2.政策调整：在资源税征收的政策方面，2024年，我国也进行了一系列调整。
其中，对煤炭资源税实施差别化政策，通过降低一些地区的煤炭资源税税率，保护煤炭资源丰富的地区煤炭企业的发展；对稀土资源税实施一些特殊政策，以促进稀土资源的研发和利用等。
3.取消资源税：为了精简税收体制，2024年，我国还对一些资源税进行了取消。
其中，对一些极低产出或生产周期长的煤矿、油田等资源进行了取消资源税的政策，减轻了这些企业的税收负担，促进了资源的合理开发和利用。
四、资源税的影响和建议资源税的对于我国的资源环境保护和经济可持续发展具有重要意义。
通过适当调整资源税的税率和政策，可以实现资源的高效利用和可持续发展。
但是，资源税仍面临一些挑战和问题。
一方面，税率的调整需要考虑到资源产量和环境影响等因素，避免对企业产生过大的冲击。
办税指南资源税改革的意义
资源税改革的意义我国全面推进资源税改革，这是继营改增全面推开后，我国推出的又一重大税制改革。
全面推进资源税改革的重要意义一是有利于理顺政府与企业分配关系，促进资源行业持续健康发展。
借鉴原油、天然气、煤炭等资源税改革试点成功经验，全面推开资源税从价计征改革，建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制，当资源价格上涨、企业效益提高时相应增加税收，当价格下跌、效益降低时企业少纳税。
这种制度机制调整和安排，可以体现税收合理负担原则，既有效调节资源收益，合理筹集国家财政收入，也有利于帮助企业走出当前生产经营困境，激发市场活力。
二是有利于规范税费关系，减轻企业不合理负担。
目前资源税费重叠，一些地区仍存在擅自收费现象，加重了企业负担。
按照国务院确定的“清费立税”原则，此次改革将矿产资源补偿费费率降为零，停止征收价格调节基金，取缔地方违规设立的收费基金项目，进一步规范税费关系，并从源头上堵住乱收费的口子，为企业改善生产经营状况、提高经济效益创造良好的政策环境。
三是有利于强化税收调节机制，促进资源节约和高效利用。
针对我国资源短缺、开采利用效率低、消耗总量大、浪费现象突出等问题，此次改革进一步规范了征税品目，完善了征税政策，原则上对资源赋存条件好、价格高的资源多征税，对条件差、价格低的资源少征税，并对开采难度大及综合利用的资源给予税收优惠。
同时扩大征税范围，在河北省开展水资源税改革试点，条件成熟后推广到全国，并授权地方政府对森林、草场、滩涂等，凡具备征税条件的可上报国务院批准后征收资源税。
上述改革有利于建立有效的约束和激励机制，提高资源开发利用效率，增强全社会保护资源环境的意识。
四是有利于调动地方发展经济和组织收入的积极性，努力做到因地制宜、精准施策。
资源税是地方税体系的重要组成部分，对资源富集地区财政和经济发展影响重大。
根据深化财税体制改革的总体要求，资源税改革在统一税政基础上实施适度分权，赋予地方政府确定部分资源税目税率、税收优惠及提出开征新税目建议等税政管理权，有利于地方政府因地制宜制定相关税收政策，兼顾处理经济发展与组织财政收入的关系，更好地发挥地方政府主观能动性，统筹和保障各方利益。
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资源税改革的意义及对策(一)
改革开放30年来,我国经济社会面貌发生了广泛而深刻的变化。
与此同时,经济增长也付出了沉重的资源环境代价。
2006年中国国内生产总值占全球的5.5%,却消耗了全球54%的水泥、30%的钢铁和15%的能源。
在我国,虽然资源税是个小税种(以2000年为例,资源税收入63.6亿元,在当年税收总额中比重仅为0.5%),但随着自然资源消耗日益严重,资源税日益成为一个非常重要的税种。
因此,2009年6月24日,全国人大财政经济委员会在有关报告中建议择机出台资源税改革方案,加快理顺环境税费制度,研究开征环境税。
如何改革现行资源税费制度,以解决目前经济飞速发展和资源日益紧张的矛盾,是摆在我们面前的一个重要而紧迫的任务。
一、我国现行资源税的发展演进
对开发利用自然资源者收费是世界大多数国家的通行做法。
我国资源税费制度的发展,可以大致划分为三个阶段。
第一阶段:新中国建国初到1984年。
我国没有相关的资源税费制度。
第二阶段:1984到1993年。
1984年我国颁布了《中华人民共和国资源税条例(草案)》,开始征收资源税,鉴于当时的一些客观原因,资源税税目只有煤炭、石油和天然气三种。
1986年又颁布了《中华人民共和国矿产资源法》,其中规定:“国家对矿产资源实行有偿开采,开采矿产资源,必须按照规定缴纳资源税和资源补偿费”,采取“普遍征收、级差调节”的原则。
1984到1986年主要采取累进税率,以销售收入为税基,以销售利润率为累进依据,后改为从量定额方法征收。
资源税立法宗旨是调节开发自然资源的单位因资源结构和开发条件的差异而形成的级差收入。
第三阶段:1994年至今。
1994年我国进行了全面税制改革,对资源税也进行了调整。
其征税对象为开采应税矿产品和生产盐的单位和个人,列入征税范围的有7个税目,包括原油、天然气、煤炭、其他非金属原矿、黑色金属原矿、有色金属原矿、盐。
不管企业是否赢利,普遍征收,采取从量定额税率。
这是首次对矿产资源全面征收资源税。
1994年开征的资源税一直沿用了十几个年头没有较大的变化。
近年来,税务部门对石油、天然气等部分资源性产品的税率进行了调整,范围和规模都有所扩大。
此外,根据1994年颁布的《矿产资源补偿费征收管理规定》,由地质矿产主管部门会同财政部门征收与资源有关的矿产资源补偿费,主要用于矿产资源管理,目前补偿费率为0.5%到4%。
2006年还开征了被戏称为“暴利税”的石油特别收益金。
二、资源税改革的意义
1、资源税有利于我国经济的稳定和可持续发展。
首先,我国长期以来的粗放型经济增长方式导致大量资源的消耗与浪费,高耗能行业的高速增长使我国有限的资源面临一个十分尴尬的局面,资源税的改革可以提高资源利用效率,抑制高耗能行业的发展,实现社会经济的稳定与发展。
其次,对优质资源实行高税率,对劣质资源实行低税率,调节资源的级差收入,从而排除资源优劣造成单位或个人利润分配上的不合理,维护社会公平和稳定。
第三,增加国家财政收入,为我国实现经济的稳定和科学发展提供财力上的保障。
2、资源税可促进资源的合理开发利用。
资源税是通过重新配置来平衡与制约稀缺性资源利用和与之相关的环境问题的一种制度性安排。
矿藏、水流、森林等自然资源属于国家所有,即全民所有,政府通过对资源课税,使企业有偿开采矿产资源,以保证国有资源价值的补偿。
这些税费计入企业的成本中,作为理性的经济人的企业,在利用资源时就会考虑到其稀缺性和有偿性,进而提高资源的开发利用率,最大限度合理、有效、节约地开发利用资源,缓解当前资源日益稀缺和经济发展的矛盾,促进科学发展观的全面落实和资源节约型、环境友好型社会的创建。
3、资源税有利于调节单位和个人的投资行为。
税收是调节经济的重要杠杆。
国家可以通过对不同资源征收不同税率来调节纳税人的经济行为,比如对稀缺或重要资源实行较高的税率,对较为充裕的资源实行低的税收税率,这样企业或个人就不会一哄而上对稀缺资源进行疯狂式的开采,而是权衡利益做出最优决策,在一定程度上可以实现资源得到更加合理的开发和利
用。
同时,通过资源税调节产品价格,可间接影响消费者的选择,使其在使用产品的过程中会有意识地增强节约资源观念。
三、中国现行资源税制存在的问题分析
1、现行资源税税负过低且征税范围过小。
我国于1984年开征资源税,1986年和1994年先后又进行了改革。
但我国资源税长期存在着一个突出问题,即税负过低。
资源税税负低,一方面表现在征税范围比较小,另一方面也与当前资源税“从量计征”的征税方式有关。
我国于1984年推出资源税的时候,只对原油、天然气、煤炭、铁矿石征收,其他矿产品暂缓征收资源税。
1994年税制改革时,扩大了矿产资源的征税范围,但对其他非金属矿原矿征收范围仍然有限,有百种以上的非金属矿原矿未纳入征税范围,且未包括森林、草原、海洋、淡水等重要的自然资源。
而且现有征税范围的税额标准普遍比较低,资源税的实际税负在不断下降,过低的税负无法实现调节作用。
2、现行资源税在总税收中所占比例过小。
由于我国资源税征收的范围小,税率低,使得资源税至今在我国税制体系中只占据很小一部分,尤其是在资源战略地位日益显现的今天,资源税保护资源和环境的重要作用未能充分发挥。
从全球资源的紧缺、资源价格的不断上扬来看,我国扩大资源税征税范围、不断调整资源税征收比例非常必要。
3、税率确定机制不科学。
现行资源税条例采用从量定额征收,没有制定出科学合理的税率确定机制,应纳税额与价格变化相脱离,国家并未由于资源价格上涨而多收到税,资源税收人增幅较小,占全国税收收入总量的比例呈逐年下降的趋势。
另外现行资源税条例是根据开采和生产应税产品的销售或自用数量,而不是根据储量对纳税人征税,企业对开采后未销售或自用而积压或浪费的资源不需要付出任何纳税代价,造成大量资源的积压与浪费。
许多企业在巨大利润的诱惑下,采取“掠夺式”开采,采富弃贫,采易弃难,大矿周边地方挖小矿,资源遭到严重破坏。
有资料显示,我国煤矿回采率平均只有35%,一些乡镇煤矿回采率仅15%,有些甚至低于10%。
这意味着一个实际储存100万吨的煤矿,只开采了l0万吨就被废弃,还有90万吨被白白浪费。
我国对资源产品征收的税种除资源税外,还对土地资源征收耕地占用税、城镇土地使用税和土地增值税。
同是对土地资源征税,却有三个不同的税种,这在很大程度上引起社会成员的不理解和不满意,带来征管中的阻力。
不仅如此,除了对土地资源征收多种税外,地方政府还要收取名目繁杂的费用,如土地补偿费、矿区使用费、矿产资源补偿费、安全生产费等,形成了税费收入远远大于税收收入的状况。
4、资源税的收入分配体制不合理。
资源税划为中央与地方共享税,意味着地方政府可以通过开采资源获得50%的收入,刺激地方政府对本地区资源的过度开采,造成资源的极大浪费,不利于国民经济的可持续发展。
我国资源分布很不均衡,资源税划为共享税,对那些资源缺乏的地区不公平,也不利于资源丰富地区改变靠自然资源获得财政收入的观念。
现行资源税的收入分配格局是,海洋石油资源税归中央,其他资源税归地方。
这种分配格局不利于中央的宏观调控。
因为海洋石油以外的资源税收入全部给地方,中央对地方的资源开发利用项目宏观调控的权力有限,特别是对于节能降耗项目、新能源研制开发项目等,中央财力支持的力度就会弱化。
并且这种分配格局刺激了地方的急功近利,部分地方政府为了眼前的利益乱上资源开发项目,特别是个别地方默许小煤窑、小油井的乱采乱挖,导致资源的重大浪费和恶性安全事故的接连发生,给国家和人民的生命财产造成了重大损失。