生产计划编制与指标体系概述

解：Q 0 p F V a
3000 05 00 00t00 15 090
Q 1F P M V a 1301 05 0 1 9 0 0 2 00 0 0 0 70 00 t00
Q 2F P M V a 2301 05 0 1 9 0 0 8 00 0 0 0 80 00 t00
③ 边际贡献（收益）、边际贡献（收益）率及变动成本率
二 统筹安排、初步提出生产计划草案
1 产量优选 （1）盈亏平衡分析法 （2）经营安全程度分析 （3）线性规划法
2 产品出产进度计划 市场需求量稳定 （1）大量生产类型 需求具有季节性
（2）成批生产类型 （3）单件小批生产类型 3 品种搭配
均衡安排 变动安排 折衷方式
（1）盈亏平衡分析法
① 概念 ② 基本原理 ③ 边际贡献、边际贡献率和综合变动成本率 ④ 单一品种及多品种企业盈亏平衡法的应用 ⑤ 注意事项
增加而减少（成反比变化）
单位
固定
成本
产销量Q
F
计算公式
成本总额C:
CFVaQ
销售收入总额S: SPQ
P：销售单价
利润M:
M S C P Q F V aQ
盈亏平衡点产销量 Q 0 C S
P Q0 F Va Q0 0 F
Q0 P Va
盈亏平衡点销货额 S 0 ： S0 Q0 p
盈利目标为 M ' 时的产销量Q ' ：M' PQ'FVa Q'
的水平
考核指标：
反映产品内在质量的指标
产品质量指标
等级品率
工作质量指标：质量损失率、废品率、返
率等
修品率、一次交验合格
4 产值指标
概念：产值指标是用货币表示的产量指标 分类:（1）商品产值
（2）工业总产值 （3）工业增加值
商品产值
●概念：指企业在计划期内生产的可供销售的 工业产品（或工业劳务）价值
Q' FM' PVa
盈利目标 M ' 时的销售额 S ' ： S' Q' P
S.C.M
S0
亏 损 区
S 盈
利 M’ C
区
V
F
Q Q0 Q '
例1：某水泥厂水泥销售单价为150元/t,单位变动成本为90元，
年固定成本总额3,000,000元，求其保本产量。若方案1：实现 目标利润1,200,000元，方案2：实现目标利润1,800,000元。 求两方案的产量分别为多少。
概念：指企业在计划期内生产的合格（符合质量 标准）的产品（或劳务）的实物数量
考百度文库指标：
产量计划完成 ＝率 报报 （ 告告 ％ 期期 ） 实计际划完 1产 0成 % 0量产
注：①实际完成产量可计算计划外产品产量和超计划产量 ② 产量计划完成率可大于100％
3 产品质量指标
概念：指企业在计划期内产品质量方面应达到
●一般以不变价格计算
工业增加值
●概念：指企业在计划期内从事生产经营活动新创造的 价值
●计算方法 ①生产法：工业增加值＝工业总产出－工业中间投入 ②收入法：工业增加值＝固定资产折旧＋劳动报酬＋ 生产税净额＋营业盈亏
●一般以现行价格计算
§5.2 生产计划的编制步骤
一 调查研究、收集资料 二 统筹安排、初步提出生产计划草案 三 综合平衡、确定生产计划 四 审批阶段
费
用
V
产销量Q
特 单位产品的变动成本不随产销量
点 的变动而变动
单位
变动 成本
Va
产销量Q
符 号
V Va •Q
固定成本
在一定时间，一定产销量（规模）
范围，不随产量变动而变动的（相
对固定）成本费用。如计时工资，
按年限计提的固定资产折旧费用，
车间经费，企业管理费中与产量无
关的部分 费
用
F
产销量
单位产品的固定成本，随产销量的
① 概念
根据与决策方案相关的产品产销量，成本与盈利之间的 相互关系，来分析各种决策方案对盈亏产生的影响，从 而评价和优选方案的决策方法。
②基本原理
• 从成本与产量之间的依存关系可将成本分为变动成本
和固定成本两大类
• 计算公式 • 盈亏平衡分析图 • 例1
变动成本
概 随产量变化成正比变化的成本，
念 如：原材料费，燃料动力费，计 件工资，按产量计提的固定资产 折旧费
本企业自备原材料生 外单位来料加
产的可供销售的成品 工的产品加工
● 商品产值＝、半成品价值
＋价值
对外承作的 工业性劳务
价＋值
●商品产值按现行价格计算
工业总产值
●概念：企业在计划期内完成的工业生产活动总成果的 价值。它反映企业在一定时期的生产规模及水 平，是计算劳动生产率、产值利润率等指标的 依据
●组成：①全部商品产值 ②外单位来料加工的来料价值和对外承作工业 性劳务对象价值 ③企业自制半成品、在制品、自制工夹模具的 期末与期初结存量差额的价值、已构成固定 资产并转入财务帐目的企业自制设备的价值
●例2：设某企业去年销售收入S=2400万元，固定成本总额
F=800万元，获利润M＝400万元，试计算盈亏平衡点销售额。
解：
H
HFM1 2 0 0 1600
生产计划编制与指标体系概述
§5.1 生产计划及其指标体系
一 生产计划概念
生产计划又称生产大纲，它是根据销售计
划所确定的销售量，在充分利用生产能力和综 合平衡的基础上，对企业所生产的产品品种、 数量、质量和生产进度等方面所作的统筹安排
，是企业生产管理的依据。
二 生产计划指标体系
1 产品品种指标 3 产品质量指标
● 边际贡献
指销售收入与变动成本的差额
单位产品边际贡献 H单PVa n
边际贡献总额
HSV 或 HHi
i1
● 边际贡献率 边际贡献在销售收入中比重
单位产品边际贡献率 加权边际贡献率( 多品种）
h单
H单 P
1Va P
hSV 1V
S
S
hi
Hi Si
1Vi Si
或h
Hi S
hisi S
hiqi
qi :i产品的销售收入比重
• 变动成本率
单位产品变动成本率
K单
综合变动成本率（多品种）
V
P
K
V
S
④单一品种及多品种企业盈亏平衡法的应用
A单一品种企业（即可求销售量，又可求销售额）
●盈亏平衡点：Q0
F PVa
F H单
S0Q0
P或S0
F h单
●目标利润为M'时： Q'
FM' H单
S' F M ' h单
2 产品产量指标 4 产值指标
1 产品品种指标
概念：指企业在计划期内规定生产的产品项（种 ） 数
品 考核种 指标计：划完＝ 成 报 率 告 报 （ 期 告 ％ 完 期 ） 成 计品 计 划种 划 品 1数 产 种 0％ 0量 数
注：①不能以计划外品种代替计划内品种 ②不大于100％
2 产品产量指标