深化预算绩效管理的实践与思考

深化预算绩效管理的实践与思考————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：深化预算绩效管理的实践与思考-行政管理深化预算绩效管理的实践与思考姜玉中魏洁（安陆市财政局湖北·孝感）摘要：预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是一种以财政支出结果为导向的预算管理模式。

本文介绍了湖北省安陆市2013年以来启动的绩效评价工作，结合安陆财政实际，从三个方面对预算绩效管理做分析探讨。

关键词：预算绩效；实践；思考一、工作情况三年来，湖北省安陆市共对基本公共卫生服务项目、义务教育经费支出、“一事一议”财政奖补等19个项目开展了绩效评价，向政府递交专题评价报告11份，提出整改建议100多条，评价资金总量7.2亿元。

在工作中，主要做到了“四个到位”。

(1)组织宣传到位。

2013年成立了安陆市预算绩效管理工作领导小组，常务副市长吴晓敏任组长，各部门、单位负责人为成员。

领导小组下设办公室，办公室设在市财政局。

在办公室统一部署下，建立由预算股牵头，行资股主抓，各业务股室分头负责，协调配合、整体联动的预算绩效管理机制。

行资股充实了业务干骨2人，共计5人，负责全市行政事业资产管理和预算绩效管理工作。

2014年3月、9月和2015年4月，以资产管理软件升级和事业单位产权登记工作为契机，组织了三批共800人次的预算绩效管理业务培训，培训对象为市直行政事业单位财务科长及主管会计，重点讲解政策规定、目标设计、项目目标申报表填写等方面的业务知识。

(2)制度建设到位。

为进一步深化预算绩效管理改革，提高财政资金使用效益，安陆市财政局逐步建立和推行预算绩效管理的相关制度。

先后出台了《关于聘请安陆市预算绩效管理评审专家的通知》（安财发[2014]32号）、《安陆市财政局关于开展2014年度财政支出项目绩效评价试点的工作方案》（安财发[2014]33号）、《安陆市财政局预算绩效管理工作内部操作规程》（安财发[2014]34号）等文件，同时还下发了《预算绩效评价报告样本》、《财政预算项目绩效目标申报表》和《预算绩效评价指标框架》等规范性文本，为推进预算绩效管理工作提供了制度保障。

(3)评价目标到位。

2013年，选择了义务教育、公共卫生进行了绩效评价试点，共评价资金25291万元。

2014年，将市直各单位10万元以上的财政预算支出项目全部纳入绩效目标管理，涉及59个项目，开展绩效评价的资金总额为46870万元，占2014年度本级公共财政支出的28.18%，超省厅15%目标的13.18个百分点。

2015年，选取安陆市公安局、交警大队、安陆市水利局、安陆市农业局、安陆市粮食局、安陆市卫计局、安陆市民政局、安陆市教育局、安陆市科技局、安陆市建设局、安陆市交通运输局等11个单位进行整体支出绩效评价试点。

绩效评价资金金额为6.5亿元，占本期公共财政支出的33%，另外对湖北神丹健康食品有限公司、湖北欣华生态畜禽开发有限公司开展了财政扶持企业发展专项资金绩效评价，绩效评价资金总量为415万元。

同时，认真编审2016年各部门整体支出绩效目标申报表，纳入绩效目标管理的单位62家，财政支出资金12.45亿元。

(4)结果应用到位。

建立了绩效评价报告反馈整改和绩效信息公开机制。

每个项目绩效评价完成后，向评价单位全体班子成员反馈评价情况，并向政府形成专题报告提出意见和建议。

2013年对义务教育投入进行绩效评价后，安陆市政府针对教育危房改造、校园等重复无序建设的问题，责令教育、发改、财政部门编制了教育五年发展规划，以后教育投入严格按规划实施。

2014年对公共卫生进行绩效评价后，针对农村卫生一村建一个卫生室，而农村人口逐年减少，将产生卫生室闲置的问题，安陆市改变了投资方向，变每村建一个卫生室为在中心村建卫生室。

2014年对农村公益事业“一事一议”财政奖补资金进行绩效评价后，针对“撒胡椒面”、人情拨款、挪用资金等问题，采取公式法按人口、面积分配50%的资金，集中50%的资金重点投入办大事的方法分配资金，取得了较好效果。

二、存在的问题(1)理念更新不够。

多年来，“重投入、轻支出，重支出、轻管理，重分配、轻绩效”观念普遍存在，绩效好坏影响不到单位的既得利益，预算绩效管理与已无关的思想比较普遍，预算绩效管理理念还没有完全确立，预算绩效管理改革还未上升到市委、市政府的决策层面，未纳入议事日程。

部门预算单位还停留在“绩效评价只是例行检查”的认识层面，对预算绩效管理工作开展力度不够，一些单位存在畏难、抵触性情绪。

(2)全方位推进不够。

项目绩效目标管理工作仅局限于项目目标申报表的填报、汇总、逻辑审核层面，还没有进行深层次的分析、评价。

绩效评价工作也只是在试点当中，没有真正与财政支出预算挂钩。

预算绩效全过程的管理工作任重而道远。

(3)指标体系健全不够。

一个项目的绩效用哪些指标反映更科学合理，目前还没有比较健全的指标体系作参考，很难衡量，这在一定程度上影响了评审结果的公信力。

目前对部门的整体支出绩效管理的试点刚刚起步，缺乏实际评价经验，针对部门整体和一级财政的评价指标研究尚需要时间验证，对评价指标权重分值科学性、合理性研究不足。

(4)报告质量标准不够。

因机构和人员尚未理顺和配套，加之全方位预算绩效还不到位等因素的制约，导致绩效报告质量和准确性不高。

三、下一步工作打算1．在分类建立绩效目标管理体系上着力财政支出的内容不同，绩效目标审核的范围、方式和流程，绩效目标审核与预算编审的衔接应有所不同。

下一步，安陆市将分三大类建立绩效目标管理体系。

一是养人支出绩效评价。

对财政供养人员支出、收取的行政事业性收费等进行绩效评价，通过评价逐步建立合理的机构设置、人力资源配置，形成财政供养人员、行政事业性收费退出的长效机制，真正简政放权，使全民创业、万众创新落到实处。

二是政府购买服务绩效评价。

积极跟进政府购买服务改革，对政府购买服务的效果进行评价，促进政府购买服务向纵深推进。

三是建设性支出绩效评价。

对政府投资情况进行绩效评价，促进政府投资效益的提高。

总之，通过建立三大类绩效目标管理，形成管理、服务、投资全方位、全覆盖的评价体系。

2．在完善整体支出绩效监控体系上着力县级财政十分困难，财力主要是保吃饭、保运转。

如果仅仅就县级预算支出进行评价就缺乏实质意义，县级预算支出评价应积极跟进整合财政资金的节拍，对中央、省、县同类投入进行整体评价、整体监控。

(1)监控方式。

充分运用财政“四项管理改革”成果，将绩效目标申报前置于部门预算申报和项目计划审批申报，将资金拨付后置于绩效评价进行监控。

安陆市财政“四项管理改革”一直走在全省前列，形成了所有收入进国库、所有支出有预算、项目支出实行政府采购、资金直达供应商或个人的资金运行模式。

因此，充分运用财政四项管理改革成果，对养人支出、政府购买服务支出以部门预算为笼头进行监控，对项目支出以政府采购为笼头进行监控。

(2)监控内容和时间周期。

将同一类投入的各级所有资金都纳入监控。

对养人支出每年一评价，对政府购买服务、项目支出以合同履行后进行评价。

(3)监控结果应用。

对人员支出、政府购买服务支出、项目支出，留一部分资金，视绩效评价情况再拨付。

3．在建立权责明确的责任体系上着力(1)以财政部门对预算单位开展重点评价为主。

当前，县级很多预算单位暂时缺乏开展绩效评价的能力，应以财政部门对预算单位开展重点评价为主。

预算部门绩效自评应侧重于预算资金安排前，绩效自评情况是安排预算资金的重要依据。

财政部门重点评价应侧重于预算执行过后，对预算部门绩效自评情况进行检验，对产生的效果进行评价，对存在的问题进行暴露和整改。

(2)突出对人的控制和对经济生活的影响对保运转和搞建设发展类项目进行差异化分类管理。

财政供养人员过多是县乡最大的实际，对保运转经费类项目的评价应坚持“以钱养事”的思路，先确定养事需要多少资金，再与实际预算执行进行比较，进行评价，促进保运类资金使用效益的提高。

重复建设、“撒胡椒面”建设是浪费建设资金的重要方面，对搞建设发展类资金的评价应按照规划先行、资金整合的要求，进行评价，促进建设类资金使用效益的提高。

(3)突出预算单位的主体责任。

现阶段，绩效评价工作的重要性还没有取得社会各界的重视，预算单位绩效申报敷衍应付，对财政重点评价推诿、不配合的情况时有发生，因此，应在突出预算单位的主体责任的前提下，通过制度办法，明确财政部门、主管部门、预算单位各责任主体间的职能分工、职责、定位、功能和作用。

不论是财政内部还是预算单位都要理清内部的工作权限，明确工作流程、操作细则，增强工作的操作性，形成长效的管理机制。

4．在建立实用的绩效评价指标体系上着力简单才实用，绩效评价指标的制定，应删繁就简，围绕发展大局、改革方向、利于操作的原则制定，狠扣关键点和关键环节。

例如：建设发展类项目的绩效评价的指标体系制订应重点围绕四个方面：一是是否按规划在分步组织实施；二是工程质量是否达标；三是资金使用是否合规；四是群众是否满意。

政府购买服务类项目的绩效评价的指标体系制订应重点围绕三个方面：一是合同条款是否合理；二是合同是否得到履行；三是是否方便了群众。

对养人支出类项目的绩效评价的指标体系制订应重点围绕二个方面：一是人员是否得到控制；二是是否提高了办事效率。

（责任编辑：王文龙）。