税务会计实验报告

序号: 11414913

实验报告

实验课程名称：税务会计实验

学院：怀德学院专业班级：会计班

学生姓名：邱跃学号： ******** 实验指导教师：陈学平专业技术职务：副教授

实验时间： 14-15-1 第9周

实验成绩：批阅老师：陈学平

实验地点：机房

一、实验目的

因为会计是个讲究经验的职业，为了积累更多的实际操作经验，在本学期末我们得了一次实训的机会。此次实训，主要实习了公司的会计凭证的填制和会计账簿的登记。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握企业各种税务核算的基本程序和具体方法，加强学生对纳税种类理解和对各项税务计算的掌握，掌握税务会计岗位工作内容及程序，学习相对标准的事业单位会计流程，从课本中走到了实践中，细致的了解了企业单位会计工作的过程，学习各类经济业务的会计处理。让学生在税务岗位进行实务操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。

二、实验内容及体会

（一）、税务实验操作流程基本如下：

1、根据模拟的经纪业务编制记账凭证，注意要素填写齐全. 税务帐务处理:凭证、财务处理符合会计法规;凭证附件完整、票据规范合理(特别是成本结算必须附有相应的附件);严禁私人给公户打款开具增值税票;严禁资金流、发票流不对应;

2、按税费的种类开设应缴税费明细账. 要求各项比例适中,符合行业标准; 纳税申报:要求纳税申报表填制准确,报税及时; 发票领购、发票开具:要求发票开具及时,无业务部门投诉; 团队协作:要求积极主动,按时完成。

3、根据记账凭证登记相应的应缴税费明细账，要求按月结账

税务处理是公司财务处理的重要部分。税务会计主要公司税务的申报(包括增值税、所得税、房产税、车船使用税、印花税等)以及办理公司税务的缴纳、查对、复核，办理税务登记及变更事项，编制相关税务报表以及相关分析报告申请开具红字发票，办理相关免税业务等。

（二）、税务会计核算主要涉及:

1、负责增值税发票、普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管，按规定及时登记发票领购簿。

2、严格对各种发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证。

3、负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对。

4、负责记帐凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。

5、每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议。

（三）在实验中遇到的重要的知识点、难点以及遇到的一些问题：

在实验中相关金额的计算是十分重要的，它是整个税务业务的基石。

首先是关于进出口环节的增值税计算，保险费、运输费的计算等；还有就是普通增值税的计算，特别是视同销售、销售折扣、代购代销、包装物的押金等，在计算增值税时要着重注意，在销货退回和折让中，应注意增值税红字发票的处理等问题。这些知识点平时在课本上都有所涉及的，但是我在做得过程中却手忙

脚乱，知识点掌握的不牢，也掌握的不全，尤其在平常不注意的细节，比如各项费用该计入购进额或是销售额中。还有一些在平常课程中不做重点的各个表的填制，唉，真是难死我了，我最最怕得就是增值税纳税申报表，需要填的东西太多，等有时间我还得好好研究一下这表应该怎么填。

其次是关于消费税和营业税的计算：关于消费税的内容实务中并没有给出太困难的问题，主要是注意委托加工的业务处理和视同销售以及销货折让或退回时的处理方法。在计算营业税时要严格区分交通运输业营业税与增值税混合销售的区别。清楚建筑业自建自用、自建销售、纳税地点等业务。将房地产的营业税与房产税、土地增值税结合掌握。要掌握增值税和消费税及营业税的兼营和混合销售的综合计算。

第三是关税的计算：在实验中，涉及关税的进出口业务，计算关税时一定要注意组成计税价及关税完税价格。如今进出口在现实企业业务里是如此频繁，因此在这里，在计算关税时还要注意与主要增值税、消费税的关联。

第四是关于土地增值税和耕地占用税和资源税的计算：在实验中，主要是要求掌握出售已用房产的增值税计算方法。通过已知条件计算可扣除项目和增值额，以及相关的税金，是比较难掌握的内容。土地增值税是我国目前唯一一个使用超率累进税率的税种，所以要熟练掌握其应纳税额的计算。耕地占用税和资源税的计算比较简单，都是按照课税数量来计算的，只要分清不同税目的税额就行。

最后，企业所得税，是重点也是难点，它涉及的知识点多，注意点多，包括计算所得税的方法，应纳税额的调增调减等一些列内容，其中有关广告费用、捐赠支出、长期股权投资等许多内容，需要我们很全面地掌握关于这部分知识的内容，否则在实践过程中就会出现问题导致最后的结果有很大的偏差。其他税额主要是车船使用税、印花税、房产税等。房产税要求我们掌握其计算方法，重点在于分开计算自己使用和出租出去应缴纳的房产税。印花税虽然是一个比较小的税目，可计算却很麻烦，有很多各税目和税率，也有好多特殊情况，让我们很难面对实务信手拈来。

在登帐的过程中，刚开始也有些无从下手，书本虽然教我们怎么计算税，但并没有交我们怎么登帐，不过在老师的讲解下发现只要根据前面填写的会计凭证逐一填制即可，在填写过程中注意金额不要弄错就可以了。

（四）心得体会

在这个学习和联系的过程中，一周的实验时间很快就结束了。我发现会计是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。通过这次的实验课程，使得我系统的对于老师讲的一些理论知识实践了一遍，加强了对理论知识的记忆。这次实习最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行，一些特殊的帐户如何会计处理等等。带着这些问题，我在这一个周学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了这次实习的目的。通过这次实