对内部审计部门和人员考核方法的思考
对新形势下内部审计工作的思考
对新形势下内部审计工作的思考随着时代的发展和经济全球化的进程，企业内部管理环境也发生了深刻的变化。
在这一新形势下，内部审计工作也面临着新的挑战和机遇。
内部审计作为企业内部控制和风险管理的重要环节，其工作内容和方法也需要与时俱进，以适应新的市场和管理环境。
本文将从内部审计的发展背景、工作内容和方法、以及面临的挑战和机遇等方面进行深入探讨，并提出一些思考和建议。
一、内部审计的发展背景随着市场经济的不断发展和全球化的进程，企业面临的竞争和压力也越来越大。
各种复杂的风险和挑战也不断涌现，如金融危机、财务造假、信息安全等问题频发。
这就要求企业必须建立健全的内部控制体系和风险管理机制，以保障企业的持续稳健发展。
内部审计作为企业内部控制和风险管理的重要手段，其作用日益凸显，成为企业管理的重要支撑。
二、内部审计工作的内容和方法内部审计工作的内容主要包括审计规划、风险评估、内部控制评价、合规性审计、运营审计、信息系统审计等。
而内部审计的方法主要包括数据分析、抽样检查、内部调查、风险评估等。
在新形势下，内部审计工作需要更加注重风险管理和数据驱动，提高审计的深度和广度，更加关注关键风险点，提高审计效率和效果。
三、面临的挑战在新形势下，内部审计工作面临着许多挑战。
企业经营环境的复杂性和多变性增加了审计的难度和复杂性，需要内部审计人员具备更加全面和专业的知识和技能。
信息技术的快速发展为内部审计带来了新的挑战，例如如何利用大数据、人工智能等技术提升审计效率和精准度成为了内部审计人员需要重点关注的问题。
企业信息化程度的提高也使得信息系统审计成为内部审计的重要内容，需要审计人员不断更新知识和方法。
五、思考和建议针对新形势下内部审计工作面临的挑战和机遇，我们应该从如何提高审计的水平和效益、如何增强审计的全面性和深度、如何运用信息技术提升审计的精准度等方面进行思考和改进。
具体建议如下：1. 提高专业能力。
内部审计人员应该不断提升自身的综合素质和专业水平，加强对新技术和新方法的学习和掌握，以适应新形势下审计工作的需要。
对内部审计的思考
对内部审计的思考【摘要】内部审计在企业管理中起着至关重要的作用。
本文从内部审计的重要性和定义开始介绍，然后探讨了内部审计的核心原则、工作流程、方法和技巧，以及意义和作用。
同时也分析了内部审计面临的挑战和应对策略。
在提出了加强内部审计意识、不断优化内部审计机制以及内部审计的未来发展方向等建议。
通过对内部审计的全面探讨，可以帮助企业更好地管理风险、提高效率和监督合规性。
也强调了内部审计在当前复杂经济环境下的重要性和必要性，为企业持续发展提供有力支持。
【关键词】内部审计，重要性，定义，目的，核心原则，工作流程，方法，技巧，意义，作用，挑战，应对策略，加强意识，优化机制，未来发展方向1. 引言1.1 内部审计的重要性内部审计在现代企业管理中扮演着至关重要的角色。
内部审计是一种内部控制机制，通过对企业的财务状况、运营效率和风险管理进行全面审查和评估，帮助企业管理层了解和控制企业运营中存在的问题和风险，提高运营效率，保护资产，加强内部控制，提升企业竞争力。
内部审计有助于确保企业财务报告的真实性和准确性。
内部审计人员通过对企业财务数据的审查和检查，发现潜在的错误和欺诈行为，保证企业披露的财务信息符合规范和法律要求。
内部审计可以帮助企业管理层及时发现和解决运营中存在的问题和风险。
通过对企业各项业务活动的全面审查，内部审计人员可以发现企业运营中可能存在的弱点和问题，并提出改进建议，帮助企业管理层及时调整和改进运营策略，降低风险。
内部审计可以提高企业管理的效率和有效性。
内部审计人员借助专业知识和审计技术，对企业的运营进行科学评估和分析，为企业管理层提供决策参考，优化业务流程，提高运营效率。
1.2 内部审计的定义和目的内部审计是指组织内部设立专门的审计部门或委托专业机构，对组织的内部控制体系和风险管理进行独立、客观的评价和检查的一种管理活动。
内部审计的目的在于评估和改善组织的运作效率和效益，保障组织的利益不受损害，并促进组织的长期可持续发展。
关于内部审计工作的思考
员 素 质 跟 不 上 ，在 社 会 上 不 正 之 风 的影 响下 ， 冒
名 、 区、 跨 垒大户等违规贷款较多的问题至今没有 很好解 决 ， 个别地方 以贷结息 、 以贷转贷等 内部操
作 上 的 道德 风 险 问 题 也没 有 很 好解 决 ，再 加 上社 会 信 用 环境 不 理 想 ， 户 还贷 意 识 较 差 、 目攀 比 农 盲 等 因素影 响 ，致使 目前 农 村合 作 金 融 机 构存 在 一 定数 量 的 隐性不 良资产 。这些 问题 如何 解 决 ， 笔者 认 为 ， 须 加强 内审工 作 ， 必 亡羊 补牢 。
点 多 面 广 ， 布城 乡 ， 统优 势 使 其 在支 持 “ 遍 传 三农 ”
好金融服务与监督的关 系。内审人员要具备辩证
思 维 和哲 学 头 脑 ， 足 当前 ， 怀 全局 ， 出重 点 ， 立 胸 突 统筹 兼 顾 ， 学 、 观 、 面地 看 待 问题 ， 在 全 面 科 客 全 要
队 、 推器 的作用 。 助
方 面大 有 可 为 。然 而 ， 长期 粗 放 式 的管 理 与 经 营 ， 加 之 农 业 属 弱质 产业 ， 入 周 期 长 ， 险 大 ， 投 风 在农
业保 险业务不完善 ，农贷担保机构不健全等相关 因素 的影响下 ，农村合作金融机构仍存在着历史
包 袱 较 重 、 产 结 构 不 合 理 、 险 集于 内部 审计 工作 的思考
周 恒 顺
内部 审 计 工作 是 检 查 、 督 、 价 金 融 部 门 的 监 评 业 务 、 务 等各 方 面工作 的职 能 部 门 ， 好 内审工 财 做 作 ， 于 农村 合 作 金 融机 构 实施 监督 ， 促 员 工遵 对 督 纪 守法 ， 出工 作 中存 在 的 问题 和不 足 ， 出针 对 指 提 性 的整 改 意 见 ， 结 成 功经 验 和 失败 教 训 ， 总 趋利 除 弊 ， 长 避短 ， 扬 保证 业 务 顺 利 开展 ， 健 运 行 ， 具 稳 都 有 非 常 现 实 的指 导 监 督作 用 ， 挥着 医疗 队 、 防 发 消
进一当做好内部审计工作的思考
一
很 难 胜 任 风 险 管 理 ， 本 建 设 审 计 ； 是 内部 审 计 人 员 基 三
兼 职 多 ． 职 少 ， 算 机 技 术 水 平 偏 低 对 计 算 机 审 计 程 专 计 序 、 容 、 法 等 技 术 规 则 不 熟 ， 缺 乏 再 学 习提 升 的 机 内 方 又
少利 润 ， 意逃税 ， 恶 中饱 私 囊 ， 公 肥 私 等 违 纪 违 法 行 为 损
时 有 发生 ， 成 经 济 效 益 不 佳 ， 产 经 营 不 能 正 常 进 行 ， 造 生
甚 至 面临 倒 闭破 产 ， 接 影 响 企 业 生 存 发展 。实 践 证 明 ， 直 只 有 加 强 内 部 控 制 体 系 建 设 ， 立 健 全 管 理 制 度 ， 范 建 规
内部 审 计 机 构 人 员 应 建 立 学 习 型 的 监 控 手 段 、方 法 ， 拓 宽 内 部 审 计 视 野 ， 高 “ 疫 系统 ” 提 免 的运 行 效 率 ， 升 内 提
审 成 果 利 用 效 果 ， 分 发 挥 内部 审 计 免 疫 作 用 。 充
（ 者 单 位 ： 宁 市 内部 审 计 师 协 会 作 遂 ６ ９０ ２ ０ ０）
会 ， 不适 应 现 代 企 业 管 理 的 需 要 。上 述 问题 若 不 能 及 很 时 解 决 内 部 审 计 很 难 依 法 履 行 职 责 ， 挥 好 监 督 与服 务 发
作 用 为 此 要 尽 快 按 规 定 建 立 健 全 内审 机 构 ， 备 能 全 配 面 履 行 职 责 的 内审 人 员 ， 大 内部 审 计 监 督 力 度 ， 快 加 加
关于内审部门的KPI绩效考核设计
关于内审部门的KPI绩效考核设计绩效考核是一种对员工或团队工作表现进行评估和衡量的方法，对于内审部门来说，KPI绩效考核设计的合理与否，直接关系到整个内审部门的运营效率和质量。
本文将从KPI绩效考核设计的重要性、设计原则以及关键指标等方面进行探讨，以期为内审部门的绩效考核工作提供参考和指导。
一、KPI绩效考核设计的重要性KPI绩效考核设计是为了评估内审部门的工作绩效并对其进行激励和改进。
以下是几个说明其重要性的理由：1.1 促进内审部门的目标达成绩效考核可以帮助内审部门明确工作目标，并将其分解为具体的指标和任务。
通过制定可衡量的KPI指标，可以更好地推动内审部门成员朝着工作目标努力，进而提升整个部门的工作效率和产出。
1.2 提高内审部门的工作质量通过KPI绩效考核设计，可以对内审部门的每个工作环节进行细致的量化评估。
这有助于发现工作中的不足并及时进行改进，提高内审部门的工作质量和水平，为企业提供更准确、可靠的审计服务。
1.3 激励内审部门员工的积极性绩效考核设计可以将员工的工作表现与奖惩机制相结合，激励员工主动融入内审部门的工作中，积极投入并提高工作效率。
此外，根据绩效考核结果进行奖励和晋升，也能增强员工的归属感，提高员工的工作动力。
二、KPI绩效考核设计的原则2.1 可量化和可衡量性KPI绩效考核设计应该制定具体的指标和量化的考核标准，以便准确评估内审部门的工作表现。
例如，审计报告编写的质量可量化为报告错误率、合规性检查的通过率等。
2.2 可比较性和公正性绩效考核设计要求指标之间具有可比较性，且考核标准公正合理。
即使在不同岗位之间，也应基于相同的标准进行评估，避免主观因素的介入，确保公正性。
2.3 可实施性和可操作性绩效考核设计应该是实际可行且操作简便的。
考核指标应适应内审部门的实际情况和工作内容，同时要求数据可获得且收集方式简便，以减少额外的工作量。
三、关键指标的选择3.1 工作量指标工作量指标是评估内审部门工作效率的重要指标之一。
关于我国企业内部审计工作的思考
计 的工作 将更 加复 杂 ，审计 人员只 有掌 握扎 实 的专业 技能 、 任 何 企业 都处 于市场 的环 境 中 ，面 对市 场上 需求 和价 格
此 外 ， 由于 部分 企业 对 于 内部审 计 的认 识 不够 全面 ，导 具备 良好 的沟通 能力才 能适 应企 业 的未来 发展 。 致 了这些 企业 将 内部 审计工 作 归为查 账 ，在很 大 的程度 上缩 减 了 内部审 计 的范 围。而且 许 多企业 中的审计 人 员都是 财 务 等诸 多 因素 的不 断变化 ，都 不得 不面对 经 济效 益 的风险 。因 管理 专业 出身 ，对 于本 企业 主要 从事 的专 业方 面 的管理 知识 此 ，在进 行 内部 审计 工作 时可 以在 一 定程度 上增 加对 经济 效
所 有 人 员 都 由企 业 调 配 ， 并 在 经 济 和 工 作 上 受 到 企 业 的 独 立性 不只 是针对 于 内部 审计或 外部 审计 的个体 ，而 是对 于
控制 。
２ ． 缺少 同审 计对象 的交 流 以及审计 工作 的范 围受 限 由于我 国 内部审 计 的特殊 原 因导致 了企 业 内部 审计 中的 作 过程 中审计人 员 与被 审计 单位缺 少 有效 的交流 ，很 容 易使
内容缺 乏有 效 的实 用 性 ，使 得 企 业 的管 理 人 员 失 去 对 审计 长期 以来 ，部 门企业 的 内部 审计工 作一 直将 手工查 账作
为主要 的工 作 内容 ，通 过审 计工 作者 的个人 经验 和感 觉来 随
１ ．对 于 审计 工 作 职 能 的认 知 尚不 充 分 ， 内部 审 计缺 乏 报 告 的兴趣 。
审 计 的领 导 。但 当前 普遍 存在 的 问题 是 审计 部 门缺 乏足 够 多方面 共 同入 手 。首先 ，建议 部分 企业 考虑 逐步转 变 内部 审
内审的方法和技巧
内审的方法和技巧内审是企业管理和控制体系中的重要环节，通过内审，可以发现并纠正组织内部存在的问题，提升管理效率和风险控制能力。
内审工作的质量和效果方面，除了内审人员的专业水平之外，内审的方法和技巧也至关重要。
下面我们将就内审的方法和技巧进行探讨。
内审的方法需要注重整体规划和细节分析。
内审工作在具体操作中要遵循一定的程序和步骤，首先要制定内审计划，包括内审目标、范围、频率等，然后进行信息收集和整理，分析内审对象的管理体系、流程和记录等，最后提出审计意见和改进建议。
内审人员需要注重细节，全面、客观地检视审计对象，确保发现潜在问题和风险。
内审的技巧需要注重沟通和合作。
内审人员在审计过程中需要与被审计部门建立良好的沟通机制，倾听他们的意见和建议，尊重他们的工作成果，以便更好地了解内部管理情况。
在确定审计对象、范围和计划时，应充分考虑被审计部门的意见，以提高审计工作的实效性和针对性。
内审人员还应注重团队合作，积极与其他审计人员、内审部门以及管理层合作，形成内外协同的内审网络。
内审的方法需要注重风险管理和创新思维。
内审工作应当紧密围绕风险管理目标开展，要注重风险评估和风险管控，发现并解决可能对企业经营活动产生不利影响的问题。
内审人员还应具备创新思维，探索和应用先进的审计技术和工具，例如数据分析、人工智能等，提高审计效率和准确性，推动内审工作不断创新和进步。
内审的方法需要注重知识更新和学习提升。
内审是一个复杂而多样化的工作领域，内审人员需要不断学习和提升自己的专业知识和技能，包括财务、法律、管理等领域知识，并且要密切关注国内外内审理论和实践动态，及时吸收新知识，提高内审工作的水平和效果。
内审方法和技巧是内审工作成功的关键，只有不断完善内审方法，运用灵活多样的审计技巧，才能确保内部控制体系有效运转，推动企业持续发展。
希望这些建议能够对内审工作者和相关人员有所帮助。
对新形势下内部审计工作的思考
对新形势下内部审计工作的思考随着社会的发展和企业管理的不断完善，内部审计工作也在不断地面临新的形势和挑战。
在新的形势下，内部审计工作需要不断思考和创新，适应新的变化，提高工作效率和质量，推动企业的可持续发展。
本文将从新形势下内部审计工作的挑战和机遇、内部审计工作的重点与方向以及提升内部审计工作的方法与建议等方面进行探讨。
一、新形势下内部审计工作的挑战和机遇1. 挑战新形势下，企业的经营环境变化更加迅速复杂，市场竞争更加激烈，企业经营管理风险和不确定性增加。
这就对内部审计工作提出了更高的要求，需要更快速、更全面、更深入地了解和分析企业内部风险，把握企业运作的方向和动态。
信息技术的发展和应用，也为内部审计工作带来了更多挑战，需要审计人员具备更强的信息技术能力和精准的风险判断能力。
2. 机遇随着大数据、人工智能等技术的不断应用，内部审计工作也得到了更多的技术支持，可以更好地利用数据分析和挖掘技术，提高审计工作的效率和准确性。
企业和社会对内部审计工作的重视程度也在不断提高，内部审计工作的地位和作用得到了进一步的彰显，为审计人员提供了更多的发展机会和舞台。
二、内部审计工作的重点与方向1. 精准把握企业风险在新的形势下，企业风险更加多元化和复杂化，内部审计工作需要更加精准地把握企业风险，深入挖掘潜在的风险点和薄弱环节，及时提出预警和改进建议，帮助企业规避风险，保障企业的可持续发展。
2. 加强信息技术支持3. 配合企业发展战略在新的形势下，内部审计工作需要更加贴近企业的发展战略，理解企业的经营理念和战略规划，提出更加契合企业实际情况的审计方案和建议，为企业决策提供更为准确和及时的信息支持。
1. 强化岗位培训针对新形势下内部审计工作面临的挑战，企业需要加强对审计人员的培训，提升其信息技术能力、风险判断能力、沟通协调能力等方面的素质和能力，使其能够更好地适应新的工作形势，并不断提升工作水平。
2. 建立科学合理的内部控制机制企业需要不断优化和完善自身的内部控制机制，提高企业的运作效率和管理水平，减少内部风险的发生概率，同时为内部审计工作提供更为有效的工作基础和支持。
当前政府部门内部审计的现状与思考
当前政府部门内部审计的现状与思考当前政府部门内部审计的现状与思考内容简介：内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。
近年来，审计风暴不断，审计影响空前提高。
内部审计虽然不会刮起一场场风暴，却更能润论文格式论文范文毕业论文内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。
近年来，审计风暴不断，审计影响空前提高。
内部审计虽然不会刮起一场场“风暴”，却更能润物细无声，起到外部审计和社会审计难以替代的作用。
专家评论，目前，内部审计作用的发挥，已经得到了产业界、政府部门以及学术界的充分肯定和全球一致的认同。
因此，如何加强行政机关和非经营性单位的内部审计，从而促进经济的发展是值得深入探讨的问题。
一、行政机关内部审计问题重重（一）思想认识不足，忽视内部审计。
一是宣传力度不大，认识不到位。
虽然201X年重新修订和颁布了《审计署关于内部审计工作的规定》，但未大力宣传贯彻，没有认识到内审工作的法定性、必要性和紧迫性。
二是领导未重视，对内审有错觉。
很多领导认为，内审工作可有可无，依靠财务部门自身加强管理就行了，无须专门内审。
因此，很多领导对内审工作没有足够的重视，对内审工作不够支持。
（二）组织机构不全，职责不清。
目前，行政机关大都没有内审专门机构，也基本没有专职人员。
有的部门也只是在财务部门加挂了一块牌子，或者仅仅指定一、二个人兼顾一下，领导很少过问，工作任务也不确切。
从事内审工作的人员，大多是本单位的财会人员，其身份并不确定，职责并不明确，内审工作往往流于形式。
（三）内审人员业务水平有待提高。
内部审计工作是一项离不开财务而又不同于财务的工作，虽然内审人员有的来自于单位的财务骨干，但内审业务毕竟有别于财会业务，不是简单的看账查账，有其规范要求，有特殊的规律，有专门的学问，只有经过一定的业务培训，财务人员才能逐渐上手，转换角色，真正把内审工作搞好。
加强企业内部审计工作的几点思考2篇
加强企业内部审计工作的几点思考 (2)加强企业内部审计工作的几点思考 (2)精选2篇（一）加强企业内部审计工作的几点思考：1. 建立健全的内部审计机构：企业应建立一个专门的内部审计机构，组织专业的内部审计人员，确保审计工作的有效性和客观性。
2. 完善内部控制机制：企业应加强内部控制机制的建设，包括完善财务制度、设立审批制度、建立内部风险管理体系等，以确保企业运营的合规性和风险控制的有效性。
3. 确定内部审计的职责和权限：企业应明确内部审计的职责和权限，包括审计范围、审计程序、审计人员的权力和义务等，以确保审计工作的独立性和客观性。
4. 加强内部审计人员的培训和素质提升：企业应加强对内部审计人员的培训和学习，提高他们的专业素质和审计技能，以确保他们能够胜任复杂的审计工作。
5. 加强与外部审计机构的合作：企业应与外部审计机构建立良好的合作关系，通过外部审计的独立性和专业性，提供对内部审计工作的审计意见和建议。
6. 加强审计结果的跟踪和整改：企业应及时跟踪审计结果的落实情况，对存在的问题进行整改，并建立相应的监督机制，确保问题得到有效解决。
总之，加强企业内部审计工作需要从多个方面进行思考和措施的落实，包括建立健全的内部审计机构、完善内部控制机制、加强内部审计人员的培训和素质提升等。
通过这些努力，可以提升企业内部审计的效果和价值，保障企业的健康和可持续发展。
加强企业内部审计工作的几点思考 (2)精选2篇（二）1. 加强组织机构建设：企业应设立专门的内部审计部门，并明确其职责和权力，建立完善的内部审计管理体系。
2. 完善内部审计制度：企业应制定内部审计制度，明确内部审计的对象、范围、程序、方法和要求，确保内部审计工作的规范和有效性。
3. 提高审计人员专业素质：企业应加强对内部审计人员的培训和定期考核，提高其业务水平和专业素质，使其具备独立、客观、公正的审计态度和能力。
4. 加强与其他部门的合作：内部审计部门应与企业的其他部门保持密切合作和沟通，了解各部门的运作情况和问题，并及时提出建议和改进措施。
审计工作调研报告 关于内部审计工作的思考
审计工作调研报告关于内部审计工作的思考内部审计工作是检查、监督、评价金融部门的业务、财务等各方面工作的职能部门，做好内审工作，对于农村合作金融机构实施监督，督促员工遵纪守法，指出工作中存在的问题和不足，提出针对性的整改意见，总结成功经验和失败教训，趋利除弊，扬长避短，保证业务顺利开展，稳健运行，都具有非常现实的指导监督作用，发挥着医疗队、消防队、助推器的作用。
目前，在审计稽核队伍中，仍存在着素质不高、应变能力差、审计手段传统落后，缺乏足够的权威性和独立性，缺乏完整的科学性和有效性等问题；审计部门与其它业务部门之间，仍缺乏必要的协作与沟通，没有完全做到审计方法先进、资源共享、良性互动。
在具体工作中，往往是就事论事，虎头蛇尾，缺乏必要的跟踪与反馈，缺乏相对严格的惩治与整改。
由于审计部门提供的数据和资料不够及时、完整、准确，其真实性和内审质量被大打折扣，从而使上级提出决策、改进工作、完善部署出现差异，甚至失误。
___总理说过：“道德缺失，是导致这次国际 ___的一个深层次原因。
一些人见利忘义，损害公众利益，丧失道德底线。
因此，金融文化和金融伦理道德是金融法律、制度和规则的核心与基础。
”金融是个高风险行业，个人操守不好，能力越强，风险越大。
防范金融风险，尤其道德风险，在目前国际 ___形势尚未见底、继续蔓延的情况下，内审工作的重要性更具有非常现实的指导意义。
农村合作金融机构作为我国金融组织体系的重要组成部分，对促进“三农”经济健康发展发挥着不可替代的重要作用。
特别是当今国家强化农业基础地位，提出建设社会主义新农村，“三农”方面的信贷需求越来越大，而农村合作金融机构点多面广，遍布城乡，传统优势使其在支持“三农”方面大有可为。
然而，长期粗放式的管理与经营，加之农业属弱质产业，投入周期长，风险大，在农业保险业务不完善，农贷担保机构不健全等相关因素的影响下，农村合作金融机构仍存在着历史包袱较重、资产结构不合理、风险集中，资产质量较差、抵御风险有效资金紧缺等问题，加之业务人员素质跟不上，在社会上不正之风的影响下，冒名、跨区、垒大户等违规贷款较多的问题至今没有很好解决，个别地方以贷结息、以贷转贷等内部操作上的道德风险问题也没有很好解决，再加上社会信用环境不理想，农户还贷意识较差、盲目攀比等因素影响，致使目前农村合作金融机构存在一定数量的隐性不良资产。
做好内部审计工作的几点体会与建议3篇
做好内部审计工作的几点体会与建议 (2) 做好内部审计工作的几点体会与建议 (2)精选3篇（一）作为内部审计工作的重要一环，以下是我对做好内部审计工作的几点体会和建议：1. 建立有效的沟通和合作机制：内部审计工作需要与各部门密切合作，了解业务流程和内控制度。
因此，建立一个良好的沟通渠道和合作机制是至关重要的。
与相关部门进行定期会议和洽谈，了解他们的业务需求和难点，并为他们提供适当的内部控制建议。
2. 严格遵循审计准则和规范：内部审计工作需要严格遵循审计准则和规范，确保审计过程的透明度和可靠性。
审计人员应具备专业知识和技能，严守职业道德，保证审计报告的准确性和客观性。
3. 确定审计目标和重点：在开始每一次内部审计之前，明确审计目标和重点是至关重要的。
审计目标应与组织的整体目标相一致，并考虑到风险和关键业务领域。
通过确定重点，提高审计工作的效率和效果。
4. 综合使用内部和外部资源：内部审计团队可以综合运用内外部资源，如内部专家、外部顾问和技术工具等，提高审计工作的全面性和深度。
规模较小的组织也可以考虑与其他组织合作，共享资源和经验。
5. 及时提供价值添加的建议：审计工作不仅仅是发现问题，更重要的是提供解决问题的建议。
审计报告应准确、明确地呈现出问题的本质和后果，并提供改进建议。
这些建议应可操作，并与业务部门进行持续的跟进。
6. 进行后续评估和追踪：内部审计工作的价值不仅仅在于发现问题，还在于能否解决问题并持续改进。
因此，审计人员应进行后续评估和追踪，确保问题得到解决，内控制度得到落实，并与管理层进行有效的反馈。
总之，做好内部审计工作需要审计人员具备专业知识和技能，与各部门合作紧密，严守内部审计的原则和准则，并提供有价值的建议。
持续改进和追踪也是内部审计工作的重要一环。
做好内部审计工作的几点体会与建议 (2)精选3篇（二）作为内部审计工作的重要参与者，我有几点体会和建议：1. 充分了解组织的运营和管理：作为内部审计，我们需要深入了解组织的战略目标、运营流程和管理控制制度等。
内部审计制度的思考和建议
内部审计制度的思考和建议审计作为一门社会科学随着市场经济的发展发生了重大变化。
虽然到今天已经形成了一套比较完整的科学体系但是在审计工作中也出现了不少与形势不相适应的问题亟待改进。
一、我国企业内部审计中存在的主要问题现在有些企业只是因为制度要求而设立了内部审计部门他们并没有真正地履行审计的职能随意抽调内审人员从事与内审无关的工作。
甚至对内审机构和内审人员也下达非审计工作任务（如生产、销售企业下达销售任务金限于课堂教学还应采取学术会议、专题研讨会、参观学习、经验交流等多种形式的教育。
内部审计机构是单位内部设置机构在本单位负责人的领导下开展工作为本单位实现经营目标服务。
因此内部审计的独立性不如外部审计在审计过程中不可避免地受本单位的利益限制。
就内部审计的实质而言充其量内部审计只是企业的管理手段之一只是服务于企业管理当局的管理工具是管理当局主观意志的体现。
鉴于此企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的财务状况做出客观、公正、合理、合法的评价。
特别是当面对领导参与或法人违纪时内部审计往往无能为力。
在这种情况下作为企业的内审部门如若服从于领导意志往往就不能对企业的财务进行有效监控不能做出真实、客观的评价听之任之从而出具虚假审计报告这就会埋下巨大的隐患。
我国审计仍然以账项基础审计为主主要审计目的是“查错防弊”内部审计人员风险观念淡薄审计风险控制因素考虑较少更谈不上用昀新的以风险导向为核心的审计方法来防范和化解风险。
如果企业不注重内部审计激励制度的话会挫伤审计人员的工作热情和积极性．也难留住和录用高质量有能力的审计人员并且也会降低内部审计工作质量。
有些企业领导、内部审计机构负责人和内审人员不愿意、不主动与国家审计机关和民间审计组织联系。
不重视与其他企业内审人员的交流造成对外部信息闭塞不能及时了解内部审计法规变化情况不能及时掌握内部审计的新技术、新方法使内部审计工作始终处于较低水平而难以提高。
关于完善企业内部审计的思考
内部审计在公 司治理 中的作用和地位 ，针对 目前 内部 审计工作 形式形成章程 ，得到管理层 的批准和董事会 的认可 ，及时将 审
关键词 ：管理制度 ；内部审计 ；公 司治理
内部审计是一种独立 、客观的保证 和咨询活动 ，其 目的在 范化的方法 ，来对风险管理控 制和治理程 序进 行评估和改善 ，
企业管理 ， 维护全体股东的利益 ， 缺乏统一的组织定位。
５ ．拓宽 内部审计领域，拓展 内部审计作业领域。内部审计 不仅要实现观念上 的突破 ，要重要 的是实现内部工作上的突破 。
二 、完善企 业 内部 审计 的对策
１ ．转变观念 ，提高认识 ，加强工作 ，充分发挥作用。我国 凡是加强企业科学管理 ，防范企业风险 ，提高经济效益 ，有利 内部 审 计 模 式 的 确 立 应将 目标 定 位 转 向管 理 审 计 ，将 监 督 融 于 于 企 业 发 展 的 相关 问题 和事 项 ，都 应 作 为 内部 审 计 的工 作 范 畴 。 加强企业风险管理 ，完善公司治理结构 中，为实现企业经 营 目 如 财 务 收 支 审 计 ，实 施 内部 控 制 制 度 的评 审 、新产 品 开发 、技 标提供增值服务。作 为内部审计部 门，应按照管理层 和董 事会 术 改 造 审 计 等 。 随着 企 业 内部 控 制 的 日益 加 强 ，公 司 治理 的逐
并提 出合理化建议 ，从而赢得企 业管 理当局 的重视 和信赖 ，以 保障审计权利和职责的有效执行 。
２ ．明确内部 审计工作思路 ，改进 内部审计工作方式 。现代 本 目的是改善企业经营管理 ，提高经济效益。因此 ，内部审计
于为组织增加价值并提高组织的运作效率。它采取系统化和规 企业 内部 审计 的重点在于评价企业经济活动的有效性 ，它的根 从而帮助组织实现它的 目标。公司治理作为建立 现代企业制度 应从本单位 的实际出发 ，把审计的重点放在内部控制制度和经 的核心 ，是济全球化背景下的一大趋势。 良好 的公 司治理提高 济效益上 ，为企业取得最佳经济效益 出谋划策。另外 ，在审计 经营业绩 、提高投资 回报的重点。加强 内部计 、提升 内部控制 方式上 ，变传统 的事后审计为事前 、事中审计 ，做到事前科学
我对内审工作的认识、思路与策略
我对内审工作的认识、思路与策略完成一个审计项目很简单，但是如果每做完一个就过去了，昏昏噩噩日复一日，不去主动思考不动脑筋去想，就不是合格的审计人员。
在所负责的审计项目这一亩三分地上，要学会精耕细作，通过分析、总结和改进，深化认识、提高水平、增强技能，目的是能把仗打的漂亮，把项目做得圆满。
结合审计工作中的实际情况，总结了一些体会和心得：一、审计人员应有的思想认识我们是战斗在一线的指战员，既要对战略上有所了解，又要在战役上掌控局面，还要在战术上讲究策略。
面对复杂的局面，思想认识必须且始终应是第一位的，因此首先要从思想深处明确以下几个问题：（一）我们审计的目的是什么？1、用发展的眼光来理解审计目的。
国际上对于内部审计终极目的的最新定义为“内审是独立、客观的鉴证和咨询服务，目的在于增加价值并改进组织经营”，所谓增加价值改进经营就是帮助达到目标的意思。
我们的内部审计目的与之是一致的，我们审计的目的是促进整改，服务管理，以体现审计的价值。
我们应清醒的认识到，这是总体的、长期应坚持的目标。
但是，正如毛主席所说的“在不同的阶段、不同的环境下，我们的利益要求可能是变化不同的，即使总体的、长期的目标是不变的，但要达到这长期目标要经历的众多分目标是不断变化的”。
如在要求我们充分发挥震慑作用的阶段，在充分发挥帮扶作用的阶段，不同的阶段我们的审计重点、对象、策略都是不同的。
每个阶段我们的分目标是不同的，依据分目标的不同，我们的审计重点和策略都是有所区别的，这就是审计方案制定的形势依据，我们应有所了解。
2、用辩证的眼光来理解审计目的。
震慑作用与帮扶作用，是我们审计的两个基本作用，这两个作用在任何一个审计项目中都是既对立又统一存在着的，因此我们也要全面的，不能片面的看问题。
震慑也好、帮扶也好，无非是通过一反一正两个方面，其最终目的都是要服务管理，体现出审计的价值。
在目前的阶段，我们公司还是以发挥审计的震慑作用为主，但从长远来看，我们也要学会用好、用活这两个作用，如何用好用活？就要正确区分主次矛盾，把握好主流与支流的关系，具体问题具体分析：①就单个被审计单位来说，既存在问题的一面，也存在好的一面。
关于内部审计项目量化管理与考核的探讨
关于内部审计项目量化管理与考核的探讨审计项目的量化管理是提高审计工作效率和质量的关键。
实现审计项目的量化管理和业绩考核，能够进一步提高审计人员的积极性和创造性，不断完善审计工作的内部激励和竞争机制；同时为审计工作的考核工作提供了客观依据。
对审计工作进行量化管理，历来都是大家研究和探讨的课题。
笔者从事审计工作多年，就审计项目的量化管理和审计人员的业绩考核，谈谈自己的体会。
审计项目的量化管理审计项目量化管理，是将被审计单位按照企业性质、单位级别、经营规模、资产多少、资金量大小及收入多少进行量化，将全年工作日按有效工作日与工作量负荷度进行量化，均折合为标准审计项目，使审计人员在同一起跑线上争先创优，纳入年度考核，通过业绩考核评价审计人员履行职责情况，调动审计人员的积极性和创造性。
审计项目量化方法主要有以下四种方式。
一是按照被审计单位的经营规模、级别、资产或收入情况，分为大型、中型、小型单位，对大型单位的审计为大项目，对小型单位的审计为小项目，具体划分视单位具体情况而定，一经确定不得随意改变；二是把审计项目按被审计单位状况、工作量大小以及有效工作日与工作量负荷度，折合为标准审计项目量化；三是把审计项目实施过程中各个环节的工作量和审出问题金额，采取计分形式进行量化；四是内部控制测试，局级单位采取主题形式计分量化，处级单位按末级子流程或关键控制点采取计分形式进行量化。
审计项目量化折算。
以单位级别为例，对局级单位的审计为大型审计项目，对处级单位的审计为中型（标准）审计项目，对科级单位的审计为小型审计项目。
大型审计项目的审计组一般由10人组成，审前调查、编制审计工作方案使用4个工作日，现场审计使用15个工作日，撰写审计报告、审计报告审理和审计管理系统上线使用5个工作日，整理审计资料及其他使用1个工作日，由此测算大型审计项目平均工作量为160个工作日；中型审计项目（标准）的审计组由7人组成，现场审计使用10个工作日，中型标准审计项目平均工作量为80个工作日；小型审计项目的审计组由5人组成，现场审计使用6个工作日，小型审计项目平均工作量为38个工作日。
关于内审工作的若干思考
内部 审计 单 位 的 经 济 活动 情 况 和 内控 制 度 不 熟 悉 ，
不 能 很 好 地 用 内部 审 计 理 论 指 导 内 部 审 计 实 践 。 四、 对 下 一 步 内 审 工 作 的 若 干 思 考
强 自我 约束 和 监督 的 内设 机构 ，通 过 国家 审计 与 内 部 审计 的互 动 ， 强化 内部 审计 工作 ， 有 利于 实 现审 计
资 源 和 审 计 成 果 在 双 方 之 间 的 合 理 利 用 ， 达 到 节 约
审计 资 源 ， 提 高 审计 工作 效 率 的效 果 ， 推动 实现 审 计
一
沟通 交流 ， 提高 内部 审计 工作 质量 等现 实 问题 。
三是 对 内审工 作认识 不 到位 ， 重 视 程 度 不 高 。有 的 审 计 机 关 没 有 充 分 认 识 内部 审 计 的 快 速 发 展 对 国
是 完 善 网络 。构 建起 较 为完 善 的 内部 审计 网
络 ，景德镇 市 内部 审 计 师协 会涵 盖 市 直行 政 事业 单 位、 金融 机构 、 重要政 府 部 门 、 高等 院校 、 国有 大 中型 企业 、 民营骨 干企 业等 。 二是 建 立专 家 库 。积 极开 展 审计 专 家 库 的建 立 工作 ， 对 专 家信 息进 行 整理 归纳 ， 对 其 工作 单 位 、 联 系方 式 、 专业 特 长 、 审计 成果 、 审计 纪律 执行 情 况 、 优
监督 全覆 盖 。
（ 二） 内审 工作 是 国家 审计 充分 必要 的 补充
内部 审 计 和 国 家 审 计 联 系 紧 密 ， 内 部 审 计 作 为
对新形势下内部审计工作的思考
对新形势下内部审计工作的思考随着社会的发展和经济的快速增长，企业内部面临着越来越严峻的挑战和机遇。
在这样的情况下，内部审计工作显得尤为重要。
内部审计作为企业内部监控和风险管理的重要手段，不断适应新形势下的需求，持续提升自身水平，对于企业的发展和稳定具有着重要的意义。
本文将就新形势下内部审计工作所面临的挑战和机遇进行思考，并提出一些针对性的建议。
一、新形势下内部审计工作所面临的挑战1. 技术变革带来的挑战：随着信息技术的快速发展，企业的信息化管理水平日益提高，各种信息系统的应用广泛普及，这给内部审计工作带来了新的挑战。
审计人员需要不断更新自己的知识结构，了解最新的信息技术和相关审计工具，提高自己的技术水平，才能适应信息技术的快速变化，保障审计工作的有效性。
2. 风险管控的复杂性：随着全球化的发展，企业面临的风险也日益增多和复杂化，如市场风险、信用风险、操作风险等。
内部审计工作需要更加关注这些风险，提前预警和及时干预，保障企业的利益和稳定发展。
3. 法律法规的不断调整：随着法律法规的不断变化和完善，企业需遵守的法律法规也日益增多和复杂化。
内部审计工作需要不断了解最新的法律法规，紧跟法规的变化，确保企业的经营活动合法合规。
1. 数据分析技术的应用：随着大数据技术的发展，数据分析技术在内部审计工作中得到了广泛应用。
数据分析技术能够帮助审计人员更加深入地了解企业的运营情况，挖掘潜在的风险和问题，为企业提供及时的决策支持。
2. 审计自动化工具的发展：随着审计自动化工具的不断完善，审计人员可以通过这些工具对企业的各项经营活动进行自动化的监控和分析，提高审计效率和准确性，降低审计成本。
3. 内部审计的战略地位提升：随着企业治理结构的不断完善，内部审计在企业中的战略地位也得到了提升。
越来越多的企业将内部审计工作纳入到企业决策的层面，审计人员参与企业战略规划和风险管理，为企业的发展提供重要的支持和保障。
1. 不断提升审计人员的综合素质。
审计部门人员绩效考核
审计部门人员绩效考核在当今复杂多变的商业环境中，审计部门作为企业的重要监督和管理机构，其工作的质量和效率对于企业的健康发展起着至关重要的作用。
而审计部门人员绩效考核则是确保审计工作有效开展、提升审计人员工作积极性和专业能力的关键手段。
一、审计部门人员绩效考核的重要性审计工作的质量和效果直接影响着企业的决策和运营。
通过科学合理的绩效考核，可以对审计人员的工作进行客观、准确的评价，为企业提供有价值的反馈和改进建议。
首先，绩效考核有助于激励审计人员积极工作，提高工作效率和质量。
明确的考核标准和奖励机制能够激发审计人员的工作热情，促使他们更加专注于工作，努力提升自己的业务水平。
其次，它能够发现审计人员的优势和不足，为培训和发展提供依据。
通过考核结果，企业可以有针对性地为审计人员提供培训和学习机会，帮助他们弥补不足，进一步提升专业能力。
再者，绩效考核有利于优化审计团队的结构和配置。
根据考核情况，企业可以对人员进行合理调配，使团队成员的能力和特长得到最大程度的发挥，提高团队整体的战斗力。
二、审计部门人员绩效考核的指标设定1、工作成果工作成果是考核的核心指标之一。
这包括审计项目的完成情况，如审计报告的准确性、完整性和及时性；发现问题的数量和质量，尤其是重大问题的揭露；对企业风险的评估和防范建议的有效性等。
2、工作质量审计工作的质量至关重要。
考核时要关注审计程序的合规性、审计证据的充分性和可靠性、审计判断的准确性等方面。
同时，还要考察审计人员在工作中是否遵循了职业道德和规范。
3、工作效率在保证工作质量的前提下，工作效率也是重要的考量因素。
例如，完成审计项目所花费的时间、对紧急任务的响应速度等。
4、专业能力审计人员的专业能力直接影响工作效果。
考核可以包括对财务、审计、法律等专业知识的掌握程度，以及运用这些知识解决实际问题的能力。
同时，还应关注审计人员的学习能力和对新知识、新法规的适应能力。
5、团队合作审计工作往往需要团队协作完成。
内部审计工作绩效考核结果运用机制
内部审计工作绩效考核结果运用机制在当今复杂多变的商业环境中，内部审计作为企业治理的重要组成部分，对于保障企业的合规运营、风险防控和价值创造起着至关重要的作用。
而内部审计工作绩效考核结果的有效运用，则是提升内部审计工作质量和效率的关键环节。
本文将深入探讨内部审计工作绩效考核结果的运用机制，旨在为企业更好地发挥内部审计的职能提供有益的参考。
一、内部审计工作绩效考核结果运用的重要性1、激励与约束内部审计人员通过对内部审计工作的绩效考核，能够明确审计人员的工作表现和贡献。
对于表现出色的审计人员，给予适当的奖励和晋升机会，能够激发其工作积极性和创造力；而对于表现不佳的审计人员，采取相应的约束措施，如培训、调整岗位或辞退，有助于提高整个审计团队的工作效率和质量。
2、优化内部审计资源配置绩效考核结果可以反映出不同审计项目和审计领域的工作难度、工作量和工作效果。
企业可以根据这些结果，合理调配审计资源，将更多的人力、物力和财力投入到重点领域和关键环节，提高审计资源的利用效率。
3、提升内部审计工作质量通过对绩效考核结果的分析，能够发现内部审计工作中存在的问题和不足，为制定改进措施提供依据。
同时，将绩效考核结果与审计质量标准相结合，能够促使审计人员严格遵循审计规范和流程，提高审计工作的质量和可靠性。
4、增强内部审计的独立性和权威性科学合理地运用绩效考核结果，能够向企业管理层和其他部门展示内部审计工作的价值和成效，增强内部审计在企业中的地位和影响力，使其在工作中更加独立、客观和权威。
二、内部审计工作绩效考核结果的主要内容1、审计任务完成情况包括审计项目的数量、审计范围的广度和深度、审计发现问题的数量和质量等。
2、审计质量主要考核审计工作是否遵循了相关的审计准则和规范，审计报告的准确性、完整性和实用性，审计建议的可行性和有效性等。
3、审计效率评估审计项目的完成时间、审计资源的利用效率等。
4、团队协作考察审计人员在团队中的沟通、协调和合作能力。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
对内部审计部门和人员考核方法的思考
［摘要］内部审计作为一个职能部门，其工作业绩不能像直接产出部门那样由组织业绩来衡量，因此对其考核应更多地使用定性方法。
笔者应用平衡记分卡和目标管理理论来构建内部审计部门和人员的考核体系，以完善长期以来对内部审计部门和人员考核指标单一的问题，也为对类似职能部门的考核提供新的思考方向。
［关键词］平衡记分卡；目标管理；内部审计
组织对内部审计部门期望的增大和内部审计所面临的被外包的压力,使得内部审计部门和人员不仅要站在组织战略的角度思考问题,帮助组织提升价值,同时自身也要努力发展,使用营销理念宣传本部门和人员的工作价值,让组织更清楚地认识到内部审计的重要性｡平衡记分卡和目标管理作为组织业绩评价工具和目标实现工具,更符合组织的长期战略目标,因此笔者应用这两种工具对内部审计部门和人员进行考核,一方面是为了满足组织战略的需要,另一方面是通过考核来向外界宣传内部审计的价值和作用,使考核不再仅仅是上层管理人员的责任,而是作为内部审计部门和人员对外发布“利好”消息的工具｡
一､平衡记分卡在审计部门考核中的应用
由于现代内部审计职能的转变,内部审计部门在帮助企业实现其远景目标时,也在努力地实现自己的增值目标,并以此为核心,帮助企业持续性地改善所有的作业流程,同时不断地改善自己的业务流程｡内部审计人员也只有不断学习,才能在不断变化的环境中成长,更好地服务于企业的可持续发展战略｡这与目前新兴的战略管理业绩评价工具——平衡记分卡(BSC)的理念完全一致,因此可以引入平衡记分卡的业绩评价体系,对内部审计部门进行考核｡
平衡记分卡是针对传统企业业绩评价系统的不足而提出的,它以企业战略和使命为核心,通过财务､顾客､内部业务流程及员工学习和成长4个方面,将组织的战略转化成可以评价的行为,让管理的焦点集中在组织战略目标的实现上｡
1. 财务方面
内部审计的最终目的是增加企业价值,可将内部审计价值增值最大化作为它的财务目标,同时须符合成本效益原则,将审计部门的成本最小化作为它的另一个
财务目标｡相应的财务指标就是审计部门的增值额､成本以及两者配比后的利润｡对于内部审计部门来说,主要增值指标有:①是否减少企业费用和成本;②是否提高企业其他部门的生产率;③是否减少一些不必要的作业;
④是否减少舞弊的发生;⑤是否通过评价并改进企业风险管理带来增值等｡成本指标主要有:预防成本､检查成本(包括内部审计人员的工资､奖金及其他检查费用)､内部故障成本｡由此逐步将内部审计部门由传统意义上的费用中心转变为利润中心､增值中心｡
2. 顾客方面
现代内部审计方式的精髓是参与式审计,其核心理念是内部审计人员不仅要善于发现问题,更要善于解决问题,并将所提建议当作本部门的服务产品向管理当局积极推销,因此企业董事会和其他部门可以看成是内部审计部门的顾客｡在整个审计过程中,审计人员须努力与被审计人员维持良好的人际关系,共同分析错误和问题的实际及潜在影响,探讨改进的可行性和应采取的措施,从而充当经营管理人员加强内部控制､改善经营管理､实现企业经营目标的热心顾问和有力助手,帮助顾客逐步实现其战略目标｡可以用以下指标进行评价:①内部审计部门所提建议的被采纳率;②顾客满意程度,衡量企业其他部门对内部审计工作的认可程度;③顾客获利能力,评价企业内部审计部门对其他部门所作的价值贡献;④顾客投诉次数;⑤内部审计人员的诚实度等｡
3. 内部业务流程方面
内部业务流程目标是为了支持顾客目标和财务目标｡内部审计部门如何把不断服务于企业的可持续发展战略目标转化为具体的行动,这主要依赖于内部审计部门的业务流程以及信息系统和反馈系统的灵敏度和准确性｡对内部审计部门提供的服务可以用下列指标进行评价:①发现问题､反馈问题､提出建议的及时性和正确性;②审计所耗时间,衡量内部审计部门在提供服务时的效率,审计时间可以分为增加价值的时间和不增加价值的时间｡内部审计部门应努力缩短甚至消除不增值的时间,进而缩短审计所耗费的时间,提高本部门效率｡③报告与发现重大问题､提出有价值的审计意见的次数,这个指标在一定程度上可衡量内部审计部门的效率与质量,但应同其他指标一起使用｡④审计服务差错率;⑤审计计划完成百分比,该指标衡量内部审计工作进度､规范程度和工作效率｡
4. 学习和成长方面
一个企业或组织能否实现其战略目标以及其他各方面的目标,将最终取决于员工的学习与成长,它为前3个方面取得业绩突破提供推动力量｡评价指标包括:①内部审计人员满意程度,由人力部门进行年度调查或滚动调查;②内部审计人员保持率,衡量该部门人员的稳定性;③内部审计人员招聘培训费用占销售收入之比;④内审人员工资总额占销售收入之比;⑤战略工作覆盖率,即从事战略
性关键工作的合格内部审计人员的百分比;⑥内部审计人员培训时间,这包括对其知识､能力的培训及职业道德方面的建设;⑦内部信息沟通与交流能力;
⑧内审部门中达到个人目标的员工比例｡
企业应每年进行一次内部评价,组建内部评价小组,确定内部评价所需要的时间,在内部审计经理(部长)的主导下,将以上财务指标与非财务指标结合,完成内部审计的内部评价工作,并提交书面评价报告｡当然,这些指标并不是一成不变的,可以根据环境的变化和企业的实际情况适当进行调整｡
二､对审计人员的目标管理与绩效考核
目标管理(Management By Object,MBO)是国际流行的一种先进的科学管理制度,它以科学管理和行为科学理论为基础,通过“目标”来管理员工,使员工参与工作目标的制订,从而达到“自我控制”的目的｡目标管理不仅是用目标来控制,而且还可以用来激励下级｡它是指上下级共同将组织的总体目标分解为各个组织单元和个人的具体目标,从而通过对具体目标的管理保证总体目标的实现,通过对具体目标的业绩评价来反映总体目标的实现状况的一种管理方法｡MBO通过一种专门设计的过程使目标具有可操纵性,将目标逐级分解到组织的各个单位,直至个人｡在此结构中,某一层的目标与下一层的目标联系在一起,而且对每一位员工,目标管理都提出了具体的个人绩效目标｡
内部审计部门属于技术性的职能部门,员工是该部门最重要的资源｡对员工的考核,笔者建议使用目标考核方法｡企业目标体系应当成为一个整体,按照从高层到基层的顺序,逐层进行分解,并以其可行性为根本出发点建立｡具体来说,主要包括以下3个步骤:
1. 目标分解与确定的基础工作
(1)应分别制订各部门职能分解表,并按工作岗位编制职位说明书｡
(2)应分别编制各部门､各业务领域的业务(管理)流程图｡
(3)真正做到人人有事做,事事有人做,并使每个人明确自己的岗位职责与权限｡
2. 目标分解
上级在确定了自己的目标之后,部门领导要及时将目标分解给自己的下级｡在进行目标分解时,要注意以下两点:
(1)在进行各个工作方面的目标分解时,注意不要有遗漏,也不要使几个下级的工作发生重复｡
(2)在进行总量目标分解时,注意几个下级的分量之和应略大于或等于总量｡提倡下级目标的分量之和应略大于上级目标,可以对下级的工作起到激励作用｡
3. 目标确定
(1)上级向下级说明整体工作目标和分配的工作目标;
(2)下级根据上级的说明,拟定自己的工作目标,并向领导申诉不能完成目标的理由或提出完成此目标时需要的条件;
(3)上级与下级一起讨论并最终确定工作目标,签订《目标管理经济责任书》,明确目标考核标准｡
例如,按照审计任务,设计对某企业审计人员的目标设定表和绩效考核表,见表1､表2｡
三､结论
随着社会对内部审计需求的增大和内部审计职业化的发展,使得致力于内部审计工作的人员面临着更多发挥自身实力的机会,因此对内､对外营销内部审计,更有效的利用内部审计资源是任何企业的内部审计部门和人员都必须正视的问题｡通过平衡记分卡和目标考核理论的应用,使得内部审计部门和组织目标保持一致,内部审计人员有了更明确的工作职责和努力改进的方向｡
主要参考文献
[1] 白燕. 基于企业目标管理下的内部审计研究[J]. 会计之友,2007,(24).
[2] 陈露霞. 建立内部审计业绩考核的思考[J]. 浙江审计,2004,(10).
[3] 张巧良. 基于平衡记分卡的内部审计部门绩效评价框架的构建[J]. 财会研究2006,(11).。