最新固定资产子系统

固定资产子系统

6. 固定资产子系统

【学习目标】

通过本章的学习，掌握固定资产子系统的功能和意义；掌握固定资产子系统的业务流程及数据处理流程。能够使用本系统进行固定资产的增加、减少、变动的日常操作以及折旧的计提，使得公司的固定资产管理高效有序。

【重点与难点】

本章的重点内容是学会使用固定资产系统的各种操作。

6.1 固定资产子系统概述

6.1.1 固定资产子系统的功能与特点

1、固定资产子系统的功能

固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营的主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的物品也作为企业的固定资产。固定资产的使用年限较长、单位价值较高并在使用过程中保持其原有实物形态，但其价值随着损耗逐渐地、部分地转移到生产的产品中去，构成产品成本的一部分。固定资产管理及核算是企业财务核算的重要组成部分，为此，固定资产子系统应具备以下主要功能：

1) 管理固定资产卡片。提供固定资产卡片项目及样式的定义、批量复制、批量变动、固定资产分类、分部门汇总及打印等功能。

2) 固定资产变动业务的操作管理。提供固定资产增加、减少、部门间转移、使用状况变动、折旧方法调整、类别调整、使用年限调整、净残值调整、资产评估及资产减值准备计提等功能，并能查询、打印输出相关汇总表和明细表。

3) 计提折旧、计算净值。提供折旧公式自定义功能，自动进行折旧计算，计提折旧，生成折旧分配表，并按分配表自动制作记账凭证。

4) 与其他系统数据接口。固定资产的增加、减少以及原值和累计折旧的调整、折旧计提等数据都要通过记账凭证的形式传输到总账系统，同时，通过“对账”保持固定资产系统与总账系统的账目平衡。此外，固定资产系统还需将折旧信息传递至成本管理系统，以提供有关的成本核算数据。

2. 固定资产子系统的特点

由于企业固定资产的种类繁多、构成复杂，固定资产用于企业的生产经营活动而不是为了出售，因此与其他会计核算系统相比，固定资产管理子系统具有以下特点：

1) 数据量存储量大，保留时间长

企业所拥有的固定资产数量一般较多。为了便于企业各部门随时掌握固定资产的详细情况，系统内需要保留每一固定资产的详细资料。为了加强企业对固定资产的管理，保留必要的审计线索，即使是已淘汰的固定资产的资料也必须保留。因此系统需要保留的数据量较大，所有资料需要跨年度长期在系统中保留。

2) 日常数据处理量较少

由于固定资产价值高，使用时间长，一经建造或购置，平时增减变动比较少。一般经过固定资产管理系统的初始化，把固定资产的有关数据全部一次性录入到计算机中，以后固定资产变动数据处理较少。

3) 数据处理方式较单纯

固定资产系统的数据处理主要是折旧的计算和各种统计分析报表的输出。因此，系统数据处理比较简单、单纯。

4) 数据综合查询和统计要求较强

为了满足企业对固定资产核算和管理的多方面需要，固定资产管理系统应该具有较强的查询和分类统计功能。

6.1.2 固定资产子系统的业务流程及数据流程

1、固定资产核算系统的业务流程

固定资产核算的内容可分为两个方面：即固定资产增减变动的核算与固定资产折旧的核算。在手工会计核算中，固定资产的明细分类核算是通过设置“固定资产卡片”和“固定资产登记簿”进行的。企业对增加的固定资产，必须根据固定资产移交清单等有关原始凭证，按固定资产项目分别设置固定资产卡片。手工方式下的固定资产核算业务流程如图6—1所示。

图6—1 固定资产核算业务流程图

1) 根据固定资产调拨单、领用单、验收单、报废清理单等原始凭证，登记固定资产卡片、固定资产登记簿、固定资产总账。

2) 根据固定资产领用单、验收单、固定资产卡片等登记固定资产使用及增减明细账。

3) 根据固定资产明细账，计提固定资产折旧，编制固定资产折旧分配表，并据以登记固定资产总账和明细账。

2、固定资产子系统的数据流程

固定资产子系统的数据流程如图6—2所示。

图6—2 固定资产子系统的数据流程图

1) 固定资产子系统初次使用时，需要将企业所有固定资产卡片全部输入，建立固定资产卡片文件，在日常固定资产管理中作为一个基本数据库使用。

2) 系统启用后发生固定资产增减变动时，将相应的单据、凭证输入系统，生成固定资产增加减少变动文件；生成固定资产增减转账凭证并转入总账系统。

3) 根据月初的固定资产卡片文件，按各类规定计提固定资产折旧，生成固定资产折旧文件。

4) 根据固定资产折旧文件计算统计折旧费用分配数据，生成计提折旧转账凭证并转入总账系统。

5) 根据固定资产增减变动文件更新固定资产卡片文件。

6)根据固定资产折旧文件分类统计、汇总折旧费用分配数据，并将该数据传送到成本核算系统供计算成本时使用。并为报表系统提供数据服务。

6.1.3 固定资产子系统的功能结构

固定资产子系统的功能模块结构如图6—3所示。

图6—3 固定资产子系统功能模块结构图

1、系统初始化

包括设置固定资产项目、设置固定资产报表打印格式、设置固定资产分类、设置部门对应折旧科目、设置折旧方法、设置折旧计算公式、设置自动转账等项工作。

2、固定资产卡片管理

设置固定资产卡片样式，对固定资产卡片进行存储和管理，使操作者能够灵活地进行增加、删除、修改、查询，按月汇总输出“分部门”、“分类别”的固定资产汇总数，打印固定资产卡片等。

3、固定资产增减变动凭证处理

输入、修改、删除固定资产增减变动记录。根据固定资产投资转入、购建、转入清理、报废等凭证，自动进行固定资产增减变动核算。系统自动更新固定资产卡片，登记固定资产明细账，按月汇总输出分部门、分类别、分增减变动种类的汇总数据，并可生成固定资产增减变动汇总表和增减变动明细表。

4、计算汇总

按照系统初始化设置的“运算关系”进行运算，自动计算固定资产折旧、固定资产净值，生成计提固定资产折旧表等，并逐级汇总得到相应的固定资产报表。