第十一章财务预算
财务预算管理制度
财务预算管理制度财务预算管理制度篇一预算管理需要正确、及时的编制好工程预算，正确计算工程量及套用定额，做好工料分析，及时做好预算与主要实物量的对比工作。
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财务预算管理制度篇二1、第一章总则第一条目的以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。
年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。
第二条分类及适用范围年度预算、季度预算、月度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。
第三条批准及实施机构财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。
2、第二章财务预算编制与审批第一条年度财务预算一、公司采用自上而下的零基预算模式，总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划大纲，各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订。
二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》。
资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。
三、财务管理中心根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算。
四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心。
五、每年1月28日前，本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织实施。
财务管理4
4.2.5 全面预算的组织与程序
1、全面预算的组织 （1）预算委员会 （2）预算管理部 2、全面预算程序 企业预算委员会及预算管理部应于每年9 1）企业预算委员会及预算管理部应于每年9月底以前 提出下一年度本企业预算总体目标。 提出下一年度本企业预算总体目标。 企业所属各级预算执行单位根据企业预算总体目标， 2）企业所属各级预算执行单位根据企业预算总体目标， 结合本单位实际，于每年第4 结合本单位实际，于每年第4季度上报本单位下一 年度预算目标。 年度预算目标。
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2、营业收入比例法的运用 运用营业收入比例法， 运用营业收入比例法，一般借助于预计利润表 和预计资产负债表。 和预计资产负债表。 通过预计利润表预测： 通过预计利润表预测：企业留用利润这种内部 资本来源的增加额； 资本来源的增加额； 通过预计资产负债表预测：企业资本需要总额、 通过预计资产负债表预测：企业资本需要总额、 外部筹资的增加额。 外部筹资的增加额。
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预算
全 面 预 算
预算 预算 预算
现金预算 预 预 预 现金
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4.2.3 全面预算的作用 用于落实企业长期战略目标规划； （1）用于落实企业长期战略目标规划； 用于明确业务环节和部门的目标； （2）用于明确业务环节和部门的目标； 用于协调业务环节和部门的行动； （3）用于协调业务环节和部门的行动； 用于控制业务环节和部门的业务； （4）用于控制业务环节和部门的业务； 用于考核业务环节和部门的业绩。 （5）用于考核业务环节和部门的业绩。
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筹资数量的预测： 4.3.2 筹资数量的预测：因素分析法 1、资本需要量=（上年资本实际平均占用额-不合 资本需要量= 上年资本实际平均占用额理平均占用额） 理平均占用额）× （1±预测年度销售增减的 百分比） 百分比）× （1±预测年度资本周转速度变动 率）
财务预算制度范本
财务预算制度范本第一章总则第一条为了加强企业财务管理，规范企业财务预算行为，确保企业年度经营管理目标的实现，提高企业整体盈利能力和管理水平，根据财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于企业本部及所属公司、控股公司及其所属单位。
第二章财务预算基本内容第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。
第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。
企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。
财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。
第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标。
第三章财务预算编制与审批第六条企业财务预算分为年度预算、季度预算和月度预算。
第七条预算编制基础包括：经营状况分析资料、市场经济预测信息、经营计划和财务目标、相关会计政策的变化等。
第八条预算编制程序：1. 企业财务部门应在年度报告完成后15日内，制定年度财务预算，提交上级单位审批。
2. 月度、季度预算编制参照年度预算的编制方法，由企业财务部门在每季度开始前15日内制定，提交上级单位审批。
3. 预算编制过程中，各部门应积极参与，确保预算的准确性和可行性。
第四章财务预算执行与监控第九条企业应严格执行财务预算，如有超出预算情况，需作出书面解释，并向上级管理单位汇报。
第十条企业应建立健全财务预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查，对预算与实际执行的差异进行分析，并提出改进措施。
第五章财务预算考核与评价第十一条企业应建立财务预算考核与评价机制，对预算执行情况进行评价，对预算编制和执行过程中存在的问题进行总结和改进。
财务管理 第11章 财务控制(含答案解析)
第十一章财务控制一、单项选择题1.下列哪项不属于内部控制的基本要素（）。
A.外部环境B.风险评估C.控制措施D.信息与沟通2.（）是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。
A.内部环境B.治理结构C.内部审计机制D.外部环境3.内部环境是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。
内部环境不包括（）。
A.宏观政策B.组织机构设置与权责分配C.人力资源政策D.内部审计4.风险评估是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。
风险评估主要包括（）。
A.目标设定、风险监测、风险分析和风险应对B.目标设定、风险识别、风险分析和风险应对C.风险识别、风险分析、风险应对和风险控制D.目标设定、风险识别、风险分析和风险控制5.信息与沟通，是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的（）。
A.基础B.重要环节和内容C.具体方式和载体D.重要条件6.（）实施内部控制的具体方式和载体。
A.风险评估B.控制措施C.信息与沟通D.监督检查7.（）是实施内部控制的重要保证。
A.风险评估B.控制措施C.信息与沟通D.监督检查8.下列说法正确的是（）。
A.内部控制制度一经制定不得变更B.内部控制制度应在兼顾全面的基础上突出重点C.为保证内部控制制度有效性，可以不考虑成本效益原则D.内部控制制度能够为内部控制目标的实现提供绝对保证9.下列哪项不是内部控制的基本原则（）。
A.合法性B.成本效益C.灵活性D.适应性10.（）是内部控制的一个重要组成部分，是内部控制的核心，是内部控制在资金和价值方面的体现。
A.质量控制B.财务控制C.成本控制D.过程控制11.财务控制的主要内容是控制（）。
第十一章-财务、人事部财务部各岗位职责及工作流程
第十一章财务、人事部财务部各岗位职责及工作流程信用卡认识、受理及防止信用卡诈骗行为人事管理第一节财务培训一、财务部各工作岗位职责（1）财务经理岗位职责1、主持部门例会，传达上级领导工作精神,总结本周的工作不足，提高工作效率。
2、负责组织俱乐部的经济核算,组织编制和审核会计、统计报表，向董事会汇报,并按董事会规定时限，及时组织编制财务预算和决算。
3、审查各项开支，密切与各部门联系、研究并合理掌握成本和费用情况，并报董事会.4、做好各项资金计划平衡，管理和掌握各项资金的运用，调理各业务部门所需资金，保证业务活动之顺利开展。
5、督促有关人员抓紧应收款的催收工作，加速资金回笼。
6、检查、督促财务人员认真执行各项财务规章制度，组织财务人员培训业务知识，学习和执行“会计法”。
7、负责与财政、税务、工商、金融等相关部门的联系，及时做好财政、税务工作。
8、联系各营业部门,了解经营情况和市场信息，及时向上级提出合理化建议.9、保存俱乐部关于财务工作方面的文件，资料、合同和协议,督促本部门员工完整保管企业合作期内的一切帐册，报表、凭证和原始单据。
10、开展部门员工业务培训，使各岗位员工熟练掌握本岗位的业务知识，规范、程序做法、环节、能独立工作，并基本了解本部门其它岗位的业务环节。
（2）财务部会计岗位职责1、负责成本分析,盈利分析。
2、负责系统的培训，让每位收银员熟练掌握业务技能,以确保顺利进行。
3、规范财务各类票单，文件、帐册等管理工作.4、搞好各档案工作。
5、核算营业收入与支出.6、负责公司物业管理，收银管理和员工薪资核审.7、协调营业部门关系，使营业与买单正常运转。
8、每日核算营业报表经经理审核后上报执行董事等。
9、定期上报损益表、资产负债表、盘点表等。
10、追踪应收帐和应付帐款等工作。
11、协助经理搞好财务预算、决算和各期培训计划。
12、协助经理搞好金融部门,税收等部门关系,及时掌握国家税收政策。
（3）财务部出纳员岗位职责1、做好现金收入与支出,认真按照会计制度处理各项应收、应付款项。
《政府会计(第二版)》第十一章 费用的核算
库存物品或动用发出相关政 物品和政府储
府储备物资
备物资的成本
借：业务活动费用 贷：库存物品/政府储备物资等
——
为履职或开展业务活动计提 的固定资产、无形资产、公 按照计提的折 共基础设施、保障性住房的 旧、摊销额 折旧(摊销)
借：业务活动费用 贷：固定资产累计折旧/无形资
产累计摊销/公共基础设施累计折 旧（摊销）/保障性住房累计折旧
A.前期支付30%的款项时
财务会计： 借：预付账款
贷：财政拨款收入
150 000 150 000
预算会计： 借：事业支出
贷：财政拨款预算收入
150 000 150 000
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一、业务活动费用
（二）账务处理
为履职或开展业务活动发生的预付款项
【例】某事业单位因开展专业业务活动的需要，在某一政府采购指定宾馆举办 一场大型学术会议，合约价为500 000元。根据合同要求，前期支付30%的款 项；等会议结束后，再支付剩余的70%。现会议已结束，款项分前后两次通过 国库集中支付方式支付并完成结算。
为履职或开 展业务活动 发生的外部 人员劳务费
计提时，按照计算的金 借：业务活动费用
额
贷：其他应付款
实际支付并代扣个人所 得税时
实际缴纳税款时
借：其他应付款 贷：财政拨款收入/银行存款等 其他应交税费——应交个人所得税
借：其他应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款等
预算会计 ——
借：行政支出/事业支出 贷：财政拨款预算收入/资金结存
事业单位
指事业单位用财政拨款之外的收入对附属单位补助发生的费用。 事业单位对附属单位的补助款项属于非财政资金，不可以将其自 身取得的财政拨款收入作为对附属单位的补助。
成本管理会计教学资料：第11章 全面预算(s)
易引起各部门的矛盾。 • 易于引起人们注重短期利益而忽视企业的长
期利益。
4 滚动预算
• 滚动预算也叫“永续预算”或“连续 预算”，是指在编制预算时，预算期 脱离会计年度，并随预算的执行不断 延伸补充预算，逐期向后滚动，使预 算期一直保持为一个固定期间的预算 编制方法。
现金支出 16267.2 22036.8 22137.6 20577.6 81019.2
§4 直接人工预算
直接人工预算额 = 预计生产量 × 单位产品直接人工小时 ×小时工资率
直接人工预算
该公司在预算期内所需要直接人 工工资率均为5元，单位产品的定额 工时为3小时，并且该公司以现金支 付的直接人工工资均于当期付款。
500
510 6950
直接材料预算（2）
季度
1
2
3
4 全年
材料采购量
1426
2110
1668
1746
6950
单位成本
12
பைடு நூலகம்12
12
12
12
材料采购额 17112 25320 20016 20952 83400
应付上季款 6000 6844.8 10128 8006.4 30979.2
应付本季款 10267.2 15192 12009.6 12571.2 50040
折旧7830019755190352218517325制造费用合计4698011745117451174511745固定费用支出3132080107290104405580变动费用支出1818181818小时费用率1740445405580310预计生产量全年精选课件42108175018900销货成本108404320产品期末存货成本40产品期末存量108单位产品成本45制造费用3132046980174015直接人工4812直接材料标准成本用量标准价格标准成本项目精选课件43变动销售及管理费用分配率350017502元件精选课件44171004300420046004000136003400340034003400固定销售费用35009008001200600变动销售费用小时费用率1750450400600300预计销售量全年精选课件45精选课件46394808109480886288458236437422现金多余或不足34651926380766394767002181487422现金支出合计7000017500175001750017500支付所得税9400094000购置设备171004300420046004000销售及管理费用5830014755140351718512325制造费用261006675607587004650直接人工810192205776221376220368162672直接材料减
财政学第十一章 政府预算
预算草案编制完成之后必须提交立法机关审议。
（三）预算执行
政府预算执行是整个预算工作程序的重要环节。
预算执行的基本要求有两个：一是严格按立法审批的预算 执行。要求先有预算，后有收支；二是根据立法意图及时调 整预算。
我国各级预算由本级政府组织执行，具体由本级财政部门 负责。
（四）政府决算
政府财务报告不同于传统的政府财政报告，是反映各级 政府整体财务状况、运行情况和财政中长期可持续性的报 告，内容主要包括政府资产负债表、收入费用表等财务报 表和报表附注，以及以此为基础进行的综合分析等。
一、中国政府预算管理制度改革的内容及成效
（八）预算监督体系改革
1.人大监督
1998年12 月，全国人大常委会设立预算工作委员会 （简称预工委）。
三、政府预算的分类
（三）年度预算和中长期预算
年度预算是指预算时间为一年的政府收支预算。
中长期预算，也称中长期财政计划，是指预算时间 一年以上的财政收支计划，一般把一年以上10年以下 的计划称中期预算（中期计划），把10年以上的计划 称长期预算（长期计划）。
三、政府预算的分类
（四）总预算、部门预算和单位预算
2017-11-22 -英国财政 大臣哈蒙德 离开唐宁街 办公室，前 往议会发表 新一年财政 预算演讲。
http://news.s n/s/2005-0110/10045480
一、政府预算的概念及产生 （三）我国政府预算的产生和发展
封建社会时期，只有预算思想而没有形成真正的政府预算。
清光绪皇帝1898年实行变法，推行新政，提出“改革财政，编制政府 预算”，但最终变法夭折，未能实施。
第二节 中国政府预算管理制度改革
一、中国政府预算管理制度改革的内容及成效 （三）国库集中收付制度改革
第十一章预算执行44页PPT
超额奖金=（实际销售收入－预计销售收入﹢实际现金收入－预计现金收 入）÷2×X%
3.3 乙方没有完成销售收入、现金收入两项指标，甲方按下列方案向乙方兑
现奖惩，全年统算兑现：
A. 销售/现金收入指标平均完成率在95%—100%，，兑现奖金XX万元； B. 销售/现金收入指标平均完成率在90%—95%，，兑现奖金XX万元； C. 销售/现金收入指标平均完成率在85%—90%，不奖不罚； D. 销售/现金收入指标平均完成率低于80%，扣发乙方全体员工X%的基本工 资。
第十二页，编辑于星期二：八点 二十七分。
一般企业预算目标责任书的签订层次：
一是董事会与公司总经理签订预算目标责任书，明确董 事会与总经理在全面预算管理中的责任和权利。
二是总经理与各预算执行部门签订预算目标责任书-----落实 预算责任的核心。
第十三页，编辑于星期二：八点 二十七分。
+ 结构和内容： + 具体模板 + 甲方：XX有限公司 + 乙方：XX部门 + 为确保公司….年利润预算目标的完成，甲乙
二、现金预算预算执行的内容
第三十四页，编辑于星期二：八点 二十七分。
+ 货币资金与现金有什么区别
第三十五页，编辑于星期二：八点 二十七分。
+ 站在会计报表角度做区分：
+
货币资金为资产负债表项目，包括现金、银行存货和其他货币资金（如外埠存款、 银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款等） 现金为现金流量表项目，其中现金一般情况包括资产负债表项目的货币资金 （当然其他货币资金是要看情况的，一般以回收期在3个月内为限），一般 情况下资产负债表的货币资金余额与同期期末现金流量表的现金期末数相等（指当 不存在现金等价物或其他货币资金剔除项目时）。
财务预算管理制度范文(三篇)
财务预算管理制度范文第一章总则第一条为了规范企业的财务预算工作，强化财务预算管理，提高财务预算的科学性和准确性，确保企业财务预算的合理性和有效性，制订本制度。
第二条本制度适用于我公司各个部门及其下属单位的财务预算工作。
第三条财务预算管理是指通过对企业的财务数据分析和预测，确定一定时期内的预期收入、支出和资金流量，并将其管理和控制。
第四条财务预算的目标是管理预算，包括收入预算、成本预算、费用预算和利润预算等内容。
第五条财务预算的制定应当有计划、有规范、有科学、有可行性、有可比性，并与企业的经营活动和发展目标相一致。
第六条财务预算的制定应当参考历史数据、市场情况、行业发展趋势和国家政策等因素，并考虑风险因素的影响。
第七条财务预算的编制由财务部门负责，各部门及其下属单位应当积极参与，并按照要求提供相应的数据和信息。
第二章财务预算的编制第八条财务预算的编制应当按照以下步骤进行：（一）明确财务预算的目标和范围；（二）分析和评估相关数据，包括历史数据、市场情况、行业发展趋势和国家政策等；（三）确定财务预算的时间范围和制定方法；（四）编制收入预算，包括销售预算、其他收入预算等；（五）编制成本预算，包括原材料成本、人工成本、制造费用等；（六）编制费用预算，包括销售费用、管理费用、财务费用等；（七）编制资金流量预算，包括资金收入和支出的预测；（八）编制利润预算，包括毛利润、净利润等；（九）对财务预算进行审核和调整，确保其可行性和合理性；（十）最后形成财务预算报告。
第九条财务预算编制时应当根据企业的经营活动和发展目标，合理确定各项预算的预测数据，并进行必要的调整和修正。
第十条财务预算报告应当包括收入预算、成本预算、费用预算、资金流量预算和利润预算等内容，并对比实际数据进行分析和评估。
第三章财务预算的审核和调整第十一条财务预算的审核和调整应当由财务部门负责，并征求其他部门的意见并提供建议。
第十二条财务预算的审核和调整应当注重数据的准确性和科学性，并根据实际情况和调整需求，进行必要的调整和修正。
第十一章 预算
项目
预计生产 量（件） A产品 B产品 A产品 B产品 A产品 B产品 合计
单位产品 直接人工 工时
预计直接 人工工时 耗用量 （小时）
10 平均小时工资率 （元/小时） 直接人工成本（元） 21100
10
21750
10
19300
10
18050
10
80200
5．制造费用预算 制造费用预算提供一张包含除直接材料 和直接人工以外的所有生产成本的计划表。 按成本性态把制造费用划分为变动制造费 用和固定制造费用两大类。
预计制造费用 =预计变动制造费用+预计固定制造 费用
预计业务量
预计变动制造
预计固定
＝
(机时、产量等)
×
费用分配率
+
制造费用
预计需要支付现金的制造费用=预计制造费用－折旧
制造费用预算表 表11-7 费用项目 变动制造费用 间接人工 间接材料 修理费 水电费 小计 固定制造费用 管理人员工资 折旧费 保险费 小计 合计 费用额 （元） 2009年度 直接人工小时分摊 率（元/小时） 变动制造费用分摊 率 =24060/8020=3
第一节 预算概述
四、预算编制的程序 1.确定下达目标 2. 企业各部门编制上报 3.预算委员会审查平衡 4. 预算委员会审议批准 5.下达执行并检查预算的执行情况
第一节 预算概述
五、全面预算的内容 包括业务预算、专门决策预算和财务预算 业务预算是指为供、产、销及管理活动所编制的，与企业日 常业务直接相关的预算，主要包括销售预算、生产预算等。 销售预算是业务预算的编制起点。这些预算以实物量指标和 价值量指标分别反映企业收入与费用的构成情况。 专门决策预算是指企业为那些在预算期内不经常发生的、一 次性业务活动所编制的预算。（资本支出、新产品、筹资） 财务预算是指反映企业预算期现金收支、经营成果和财务状 况的各项预算，主要包括现金预算、预计利润表和预计资产 负债表。这一部分重点掌握现金预算的编制方法。
财务预算与分析
财务预算与分析
标题：财务预算与分析
引言概述：
财务预算与分析是企业管理中至关重要的一环，通过对财务数据的预测和分析，可以帮助企业制定合理的财务计划，实现财务目标，提高经营效率，降低风险。
本文将从财务预算的概念、目的、编制过程、分析方法和实施效果等方面进行详细介绍。
一、财务预算的概念
1.1 财务预算是指什么？
1.2 财务预算的作用是什么？
1.3 财务预算与其他类型预算的区别是什么？
二、财务预算的目的
2.1 实现企业财务目标
2.2 提高经营效率
2.3 降低经营风险
三、财务预算的编制过程
3.1 收集财务数据
3.2 制定预算方案
3.3 审批和实施预算
四、财务分析方法
4.1 横向比较
4.2 纵向比较
4.3 财务比率分析
五、财务预算与分析的实施效果
5.1 实现盈利最大化
5.2 提高企业竞争力
5.3 为企业未来发展提供参考
总结：
财务预算与分析是企业管理中不可或缺的重要环节，通过科学合理的财务预算和分析，企业可以有效实现财务目标，提高经营效率，降低风险，为企业的可持续发展提供强有力支持。
希望本文的介绍可以帮助读者更好地理解和应用财务预算与分析。
财务预算及费用控制管理制度
财务预算及费用掌控管理制度第一章总则第一条目的和依据1.1 本制度旨在规范企业财务预算及费用掌控管理，提高企业财务管理水平，确保企业资源合理利用，实现经济效益最大化。
1.2 本制度依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国财政部关于企业本钱管理的引导看法》等相关法律法规。
第二条适用范围2.1 本制度适用于我公司全部部门和岗位，包含总部及各分支机构。
2.2 全部部门和岗位均应严格遵守本制度的规定，不得擅自超支、套取资金。
第二章财务预算管理第三条财务预算编制3.1 财务预算应依据公司的战略目标和年度发展计划进行编制，包含收入预算、支出预算和利润预算。
3.2 财务预算编制工作由财务部门负责，各部门应乐观搭配供应准确的数据和信息。
3.3 财务预算应合理订立预算指标和明确责任人，确保目标的落地和完成。
第四条财务预算审批4.1 财务预算审批程序应当层层审批，由部门负责人提交至公司高层领导审批。
4.2 财务预算审批应当充分考虑公司整体经营情况、市场环境和风险因素，保证预算的合理性和可行性。
第五条财务预算执行5.1 各部门负责人应依照财务预算的要求，订立部门预算细则，并组织实施。
5.2 财务部门应及时跟踪各项费用支出情况，及时报告偏差情况。
5.3 财务费用、销售费用、管理费用等各项支出不得擅自调整或超出预算金额，如确需调整，应经过合规的审批程序。
第三章费用掌控管理第六条费用预算和掌控6.1 各部门负责人应依照公司的财务预算，订立费用预算和费用掌控计划，并在预算范围内合理支配和掌控费用。
6.2 费用预算和费用掌控计划应结合实际情况，合理掌控各项费用支出，保证经济性和合理性。
第七条费用报销和审批7.1 费用报销应符合相关政策和规定，必需有真实有效的凭证，如发票、收据等。
7.2 费用报销审批程序应分级进行，确保审批流程合规和透亮。
第八条费用监控和分析8.1 财务部门应建立费用监控系统，及时掌握各项费用的支出情况，并订立费用分析报告。
财务预算与费用管控制度
财务预算与费用管掌控度第一章总则第一条目的和依据1.本制度旨在建立健全财务预算制度，规范财务费用管控，提高企业财务运作效率，确保企业财务稳健运行。
2.本制度依据国家有关财务管理法规和企业的实际情况订立，适用于全体员工。
第二条财务预算与费用管控的基本原则1.合理性原则：财务预算和费用管控必需合理、科学、可行，符合企业的发展战略和经营目标。
2.严谨性原则：财务预算和费用管控必需精准明确、准确，确保财务数据的真实性和可靠性。
3.经济性原则：财务预算和费用管控必需节省本钱，提高效益，合理配置资源。
4.透亮性原则：财务预算和费用管控必需公开、透亮，员工有权了解企业财务预算和费用支出情况。
第二章财务预算制度第三条财务预算编制与审批1.财务预算由企业管理负责人牵头，各部门负责人参加编制。
编制内容包含收入预算、支出预算和利润预算。
2.财务预算编制工作依照年度进行，以企业的发展目标和经营计划为基础进行猜测和分析。
3.财务预算编制完成后，需经企业管理负责人审批，并报公司董事会备案。
第四条财务预算执行与调整1.各部门应依照财务预算进行经营活动，确保预算目标的完成。
2.假如预算执行中显现偏差，相关部门应及时调整，保持财务预算的有效性和准确性。
3.企业管理负责人应定期组织财务预算执行情况的评估和分析，对不符合预算的情况进行解释和处理。
第五条财务预算监督与考核1.财务部门负责对财务预算的执行情况进行监督和考核。
2.财务部门应建立相应的考核制度，对各部门在预算执行方面的表现进行评估和激励。
3.在预算执行过程中，如显现重点偏差，应及时上报企业管理负责人，并进行正式的调查和解决。
第三章费用管掌控度第六条费用管理1.费用必需合理、合法，不得存在挥霍、夸大和虚报行为。
2.各部门负责人负责管控本部门的费用支出，确保费用的合理性和有效性。
3.费用支出需依照企业的费用预算进行，超出预算的支出需经过批准。
第七条费用报销制度1.员工的费用报销需符合企业相关制度和费用管理规定。
基层财务管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强基层财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规，结合基层实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于各级基层单位（以下简称“基层单位”）的财务管理活动。
第三条基层财务管理应当遵循以下原则：（一）依法理财原则：严格遵守国家法律法规，严格执行财务制度。
（二）民主理财原则：充分发挥民主监督作用，确保财务决策科学合理。
（三）效益理财原则：合理配置资源，提高资金使用效益。
（四）公开透明原则：加强财务公开，接受群众监督。
第四条基层单位应当建立健全财务管理制度，明确财务职责，加强财务监督，确保财务活动规范有序。
第二章财务机构与人员第五条基层单位应当设立财务机构，负责财务管理工作。
第六条财务机构的主要职责：（一）编制和执行财务预算；（二）管理财务收支；（三）审核报销事项；（四）核算财务成本；（五）编制财务报告；（六）其他财务管理工作。
第七条基层单位财务人员应当具备以下条件：（一）具备相应的会计专业资格；（二）熟悉国家财务法律法规和财务制度；（三）具备良好的职业道德和业务能力；（四）遵守国家法律法规，廉洁奉公。
第八条财务人员应当接受岗前培训，取得相应的资格证书后，方可上岗。
第三章财务预算管理第九条基层单位应当建立健全财务预算管理制度，编制年度财务预算。
第十条财务预算的编制应当遵循以下原则：（一）合理确定预算编制范围；（二）科学预测收入来源；（三）合理安排支出结构；（四）确保预算执行效果。
第十一条财务预算的编制程序：（一）单位各部门提出预算建议；（二）财务部门审核预算建议；（三）单位领导审批预算；（四）报上级主管部门备案。
第十二条财务预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。
第四章财务收支管理第十三条基层单位财务收支应当遵循以下原则：（一）合法合规；（二）公开透明；（三）收支平衡；（四）专款专用。
第十四条基层单位财务收支的审批程序：（一）经办人填写报销单据；（二）经办部门负责人审核；（三）财务部门审核；（四）单位领导审批；（五）支付款项。
财务预算的主要内容包括
财务预算的主要内容包括财务预算是企业经营管理的重要工具，它是企业根据经营计划和战略目标，通过对财务收支情况进行预测和安排，以达到合理分配资源、控制成本、提高效益的目的。
财务预算的主要内容包括，销售预算、生产成本预算、资金预算、费用预算、利润预算等。
首先，销售预算是财务预算的重要组成部分。
销售预算是企业根据市场需求和销售计划，对未来一定期间内的销售收入进行预测和安排的一项预算。
销售预算的编制需要结合市场调研和销售部门的实际情况，合理预测销售额和销售成本，为企业的生产经营提供合理的销售目标和计划。
其次，生产成本预算是财务预算的重要内容之一。
生产成本预算是企业根据生产计划和成本控制目标，对生产过程中的各项成本进行预测和安排的一项预算。
生产成本预算的编制需要考虑原材料、人工、制造费用等各项成本，合理安排成本预算，为企业的生产经营提供合理的成本控制目标和计划。
另外，资金预算也是财务预算的重要组成部分。
资金预算是企业根据经营计划和资金需求，对未来一定期间内的资金收支情况进行预测和安排的一项预算。
资金预算的编制需要结合企业的资金来源和运作情况，合理预测资金需求和资金来源，为企业的资金运作提供合理的安排和计划。
此外，费用预算也是财务预算的重要内容之一。
费用预算是企业根据经营计划和费用控制目标，对各项费用进行预测和安排的一项预算。
费用预算的编制需要考虑各项费用的发生情况和控制目标，合理预测费用支出，为企业的费用控制提供合理的目标和计划。
最后，利润预算是财务预算的重要组成部分。
利润预算是企业根据经营计划和利润目标，对未来一定期间内的利润情况进行预测和安排的一项预算。
利润预算的编制需要结合销售预算、生产成本预算、费用预算等各项预算，合理预测企业的利润情况，为企业的盈利目标提供合理的安排和计划。
综上所述，财务预算的主要内容包括销售预算、生产成本预算、资金预算、费用预算、利润预算等。
这些预算内容相互关联，共同构成了企业的财务预算体系，为企业的经营管理提供了重要的决策依据和管理工具。
第十一章政府预算管理体制
全国财力绝大部分集中在中央 各项财政制度上，都由中央统 建国初期最为典型。 不利于调动地方政府增收节支。 一规定，地方只能执行 把地方负责组织的财政收入与 会导致地方对支出的关心程度 地方财政的总支出挂钩，按收 重于对收入的关心程度，具有 支总额确定一个分成比例。 “鞭打快牛”的负面效应
收支挂钩型
收入分成型
（四）预算调节制度和方法
预算调节制度就是所谓的转移支付制度。预算调节有横向和
纵向调节两种。
横向调节是指地区间的互助式调节，即富裕地区向贫困地区
的转移支付，这种转移支付不用通过中央预算。纵向调节是 指对地方政府的转移支付，其典型特点是补助金制度。
三、财政管理体制的类型
类型
统收统支型
特点
注意
经费，调整国家经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所 必须的支出以及由中央直接管理的事业发展支出。 具体包括：国防费，武警经费，外交和援外支出，中央级行 政管理费，中央统筹的基本建设投资，中央直属企业的技术 改造和新产品试制费，地质勘探费，由中央财政安排的支农 支出，由中央负担的国内外债务的还本付息支出，以及中央 本级负担的公检法支出和文化、教育、卫生、科学等各项事 业费支出。
包干型
分税制型
表明我国财政管理体制改革由 放权让利进入制度创新的新阶 段。
四、政府间收支划分依据
中央与地方各级政府之间预算收支的划分，就是对国家集中
的财力，即预算资金的划分，它是实现预算管理的一种有效 技术手段，政府之间预算收支划分的依据主要有两种：一是 中央与地方之间集权与分权的关系；二是社会公共需要或公 共物品供给的层次性。
二、政府预算管理体制基本内容
（一）划定预算管理的级次及职能范围
我国政府预算管理体系是按照一级政权设立一级预算管理。 《预算法》第三条规定，国家实行一级政府一级预算，设立
第十一章非营利组织与政府财务管理
（一）非营利组织的预算管理
1．年度收入预算可以按照以下项目编制： （1）捐赠收入，是非营利组织接受其他组织或个人捐赠所取
得的收入。 （2）会费收入，是非营利组织按规定向会员收取的会费收入。 （3）提供服务收入，是非营利组织向服务对象提供服务取得
的收入。 （4）政府补助收入，是非营利组织接受政府机构财政拨款取
二、非营利组织财务管理的特征
（一）非营利组织的财务活动
由于非营利组织不以营利为目的，其财务活 动与企业组织的财务活动有所不同。
非营利组织的财务活动亦表现为资金运动。 由于非营利组织的非营利性与公益性，非 营利组织的资金运动不谋求资金提供者的 经济利益。非营利组织的财务活动包括两 个环节。
（一）非营利组织的财务活动
9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。21.8.1921.8.19Thursday, August 19, 2021
10、市场销售中最重要的字就是“问”。15:59:2815:59:2815:598/19/2021 3:59:28 PM
（三）非营利组织财务管理特征
2.财务活动以当期收支平衡为目标。非营利 组织资金的取得与使用，尽量做到当期收 支平衡。在正常情况下，资金流入会略大 于资金流出，形成财务资源的结余，但财 务资源结余一般不能超过一定的比例。
（三）非营利组织财务管理特征
3.以社会责任为目标。非营利组织管理者的 受托责任是一种广泛的社会责任，其目的 在于按照财务资源提供者的意愿，为社会 提供良好的公益服务。非营利组织管理者 的业绩考评，不但包括财务指标体系，更 主要的是社会指标体系。
沈阳工学院经管管理会计题库第十一章
第十章练习题一、名词解释1．固定预算2．弹性预算3．零基预算4．滚动预算5．全面预算6．制造费用预算7．现金预算8．预计资产负债表二、判断题(正确的划√，错误的划×)1．预计生产量＝预汁销售量＋预计期末产成品存货量－预计期初产成品存货量。
（）2．企业生产经营预算通常是在生产预测的基础上进行预算的。
( )3．直接人工预算是以销售预算为基础编制的。
( )4．预计财务报表与实际财务报表的作用和格式都是类似的。
( )5．销售预算、生产预算等其他预算的编制．要以现金预算的编制为基础。
( )6．预计的财务报表也叫做“总预算”。
( )7．在编制制造费用预算时，需要将固定资产折旧从固定制造费用中扣除。
( )8．零基预算是根据企业上期的实际经营情况．考虑本期可能发生的变化编制出的预算。
( )9．有效地进行日常业务预算能够反映经营业务和现金收支活动。
( ) 10．生产预算是以实物量作为计量单位的预算。
( )11．弹性预算只是一种编制费用预算的方法。
( )12．预计财务报表的编制程序是先编制预计资产负债表，再编制预计利润表。
( )13．零基预算的编制基础与其他预算方法一致。
( )14．概率预算反映了各预定指标在企业实际经营过程中可能发生的变化。
( )三、单项选择题1．企业生产经营预算通常是在( )的基础上进行的。
A．销售预测 B．现金预算C．生产预算 D．产品成本预算2．生产预算的主要内容有生产量、期初和期末产品存货及( )。
A．资金量 B．工时量C．购货量 D．销货量3．直接人工预算额一( )×单位产品直接人工工时×小时工资率。
A．预计生产量 B．预计工时量C．预计材料消耗量 D．预计销售量4．( )是其他预算的起点。
A．生产预算 B．销售预算C．现金预算 D．财务预算5．预计期初存货50件，期末存货40件．本期销售250件，则本期生产量为( )件。
A．250 B．240 C．260 D．2306．全面预算的出发点是( )。
财务预算管理制度范文(八篇)
财务预算管理制度范文第一章总则第一条预算管理是公司整个经营管理的重要组成部分，是经营者对公司经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，也是公司对各部门监管的有效措施。
结合公司的实际情况，特制定本管理制度。
第二条本制度适用于公司及下属部门的一切经济活动包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节全部纳入全面预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。
第三条本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。
全面预算包括经营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务预算等。
第四条全面预算管理贯穿于公司及下属部门经营管理活动的各个环节，预算管理包括预算编制、审批、执行、分析、调整、考核及监督等环节，是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：1、推进战略目标管理，让战略落地，实现长期规划和短期计划相结合。
2、加强公司内部信息沟通，使各部门和公司的目标与活动一致。
3、明确公司内部各个层次的管理责任和权限，提高管理效率。
4、通过对公司的经营活动进行控制、监督和分析以及对预算执行情况进行考核和评价，实现管理过程和管理目标相结合。
第二章全面预算管理体系第五条公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则：1、统一规划原则。
全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。
2、分级管理原则。
全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各部门对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。
3、全员参与原则。
本着谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责的原则，全体员工共同参与预算的编制过程，而不是由财务部门一个部门、一个人来编制公司预算。
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第十一章财务预算一、单项选择题1．根据全面预算体系的分类，下列预算中，属于财务预算的是（）。
①销售预算②现金预算③直接材料预算④直接人工预算2．与传统定期预算方法相比，属于滚动预算方法缺点的是（）。
①预算工作量大②透明度低③及时性差④连续性弱3．在下列各项中，不能纳入企业现金预算范围的是（）。
①经营性现金支出②资本化借款利息③经营性现金收入④资本性现金支出4．关于预算的编制方法下列各项中正确的是（）。
①零基预算编制方法适用于非盈利组织编制预算时采用②固定预算编制方法适用于产出较难辨认的服务性部门费用预算的编制③固定预算编制方法适用于业务量水平较为稳定的企业预算的编制④零基预算编制方法适用于业务量水平较为稳定的企业预算的编制5．销售预算中“某期经营现金收入”的计算公式正确的是（）。
①某期经营现金收入＝该期期初应收账款余额＋该期含税销售收入－该期期末应收账款余额②某期经营现金收入＝该期含税收入×该期预计现销率③某期经营现金收入＝该期预计销售收入＋该期销项税额④某期经营现金收入＝该期期末应收账款余额＋该期含税销售收入－该期期初应收账款余额6．企业预算是从编制（）开始的。
①生产预算③产品成本预算④现金预算7．在编制预算时，预算期必须与会计年度口径一致的编制方法是（）。
①定期预算②零基预算③滚动预算④弹性预算8．在编制预算时，应考虑预算期内一系列可能达到的业务量水平的编制方法是( )。
①固定预算②弹性预算③滚动预算④增量预算9．完全依赖一种业务量编制的预算被称为( )。
①弹性预算②零基预算③滚动预算④固定预算10．唯一一种仅以实物量指标来编制的预算是( )。
①生产预算②销售预算③产品成本预算④现金预算11．编制生产预算时，关键是正确地确定( )。
①销售价格②销售数量③期初存货量④期末存货量12．不受现有费用项目和开支水平限制，并能够克服增量预算方法缺点的预算方法是( )。
①弹性预算②零基预算③滚动预算④固定预算13．预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为惟一基础来编制预算的方法称为（）。
②零基预算③滚动预算④静态预算14．在下列预算方法中，能够适应多种业务量水平并能克服固定预算方法缺点的是（）。
①弹性预算②零基预算③滚动预算④固定预算15．在下列各项中，不属于滚动预算方法的滚动方式的是（）。
①弹性滚动方式②逐季滚动方式③逐月滚动方式④混合滚动方式16．生产预算是在销售预算的基础上编制的。
按照“以销定产”的原则，生产预算中各年度的预计生产量应该等于( )。
①各季度的预计销售量②期末存量+预计销量-期初存量③期初存量+预计销量-期末存量④期末存量－预计销量＋期初存量17．下列说法错误的是（）。
①应交税金及附加预算需要根据销售预算、生产预算和材料采购预算编制②应交税金及附加＝销售税金及附加＋应交增值税③销售税金及附加＝应交营业税＋应交消费税＋应交资源税＋应交城市维护建设税＋应交教育费及附加④应交增值税可以使用简捷法和常规法计算18．某企业编制“直接材料预算”，预计第四季度期初存量600千克，该季度生产需用量2400千克，预计期末存量为400千克，材料单价（不含税）为10元，若材料采购货款有60%在本季度内付清，另外40%在下季度付清，增值税税率为17%，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（）元。
① 8800② 10269③ 10296④ 1300019．（）编制的主要目标是通过制定最优生产经营决策和存货控制决策来合理地利用或调配企业经营活动所需要的各种资源。
①投资决策预算②经营决策预算③现金预算④生产预算20．（）就其本质而言属于日常业务预算，但是由于该预算必须根据现金预算中的资金筹措及运用的相关数据来编制，因此将其纳入财务预算范畴。
①管理费用预算②经营决策预算③投资决策预算④财务费用预算二、多项选择题1．下列各项中属于总预算的是（）。
①投资决策预算②销售预算③现金预算④预计利润表2．弹性预算编制方法的优点是（）。
①预算范围宽②可比性强③及时性强④透明度高3．弹性成本预算的编制方法包括（）。
①公式法②因素法③列表法④百分比法4．弹性利润预算编制方法包括（）。
①公式法②因素法③列表法④百分比法5．现金预算的内容一般包括（）。
①现金收入②现金支出③现金多余或不足④资金的筹集和运用6．下列各项中，属于现金支出预算内容的有( )。
①直接材料②直接人工③购置固定资产④制造费用7．下列各项中，属于财务预算的有( )。
①现金预算②预计现金流量表③预计资产负债表④预计损益表8．下列各项中，属于日常业务预算的内容有( )。
①生产预算②产品成本预算③现金预算④制造费用预算9．产品成本预算是（）预算的汇总。
①生产②直接材料③直接人工④制造费用10．在编制生产预算时，计算某种产品预计生产量应考虑的因素包括（）。
①预计材料采购量②预计产品售销量③预计期初产品存货量④预计期末产品存货量11．编制预计资产负债表的依据包括( )。
①现金预算②特种决策预算③日常业务预算④预计损益表12．与生产预算有直接联系的预算是( )。
①直接材料预算②制造费用预算③销售及管理费用预算④直接人工预算13．不能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营业务和相关现金收入或支出的预算是( )。
①现金预算②销售预算③生产预算④直接人工预算14．下列各项中，属于定期预算缺点的有( ) 。
①盲目性②编制工作量大③不变性④间断性15．下列项目中，属于产品生产成本预算内容的有( )。
①期末存货成本②本期销售成本③本期生产成本④期初存货成本16．下列项目中，属于直接人工预算的内容是( )。
①预计生产量②单位产品耗用工时③人工总工时④人工总成本17．预算的作用主要表现在以下几个方面（）。
①预算通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标。
②预算可以实现企业内部各个部门之间的协调。
③预算可以降低企业的经营风险④预算可以作为业绩考核的标准。
18．预算工作的组织包括（）。
①决策层②管理层③考察层④执行层19．下列哪几项是企业进行决策时，应当遵循的要求（）。
①预算调整事项不能偏离企业发展战略②预算调整方案应当在经济上能够实现最优化③预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的非重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面④预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面20．在下列各项中,被纳入现金预算的有（）。
①缴纳税金②经营性现金支出③资本性现金支出④股利与利息支出三、判断题1．财务预算是总预算的最后环节。
（）2．定期预算编制方法一般只适用于数额比较稳定的预算项目。
（）3．预算必须与企业的战略或目标保持一致是预算最主要的特征。
（）4．财务部门编制出了对自己来说最好的计划，该计划对其他部门来说，肯定也能行的通。
（）5．单位生产成本预算通常反映各产品单位生产成本，有时还要反映年初年末存货水平。
（）6．在财务预算的编制过程中，编制预计财务报表的正确程序是：先编制预计资产负债表，然后再编制预计利润表。
（）7．连续预算能够使预算期间与会计年度相配合。
（）8．财务预算是关于企业在未来一定期间内财务状况和经营成果以及现金收支等价值指标的各种预算总称。
（）9．在编制零基预算时，应以企业现有的费用水平为基础。
（）10．能够克服固定预算缺点的预算方法是滚动预算。
（）11．销售管理费用预算是根据生产预算来编制的。
（）12．滚动预算的主要特点是预算期永远保持十二个月。
（）13．生产预算是日常业务预算中唯一仅以实物量作为计量单位的预算，不直接涉及现金收支。
（）14．财务预算具有资源分配的功能。
（）15．生产预算是预算编制的起点。
（）16．预计资产负债表是以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果计划水平的一种财务预算。
（）17．弹性成本预算编制的列表法不能包括所有业务量条件下的费用预算，适用面较窄。
（）18．增量预算与零基预算相比能够调动各部门降低费用的积极性。
（）19．现金预算中的现金支出包括经营现金支出、分配股利的支出以及缴纳税金的支出，但是不包括资本性支出。
（）20．弹性利润预算编制的百分比法适用于单一品种经营或采用分算法处理固定成本的多品种经营的企业。
（）四、简答题1．什么是财务预算？2．增量预算编制方法的缺点？3．零基预算的优点？4．什么是滚动预算？5．简述财务预算的作用。
五、计算题1．某企业的装配车间，正常年生产能力的机器工作小时为6000小时，有关制造费用的资料如下表所示：费用项目变动费用率（元/小时）固定费用（元/6000小时）间接材料 15 1 200间接人工 3 48 000维修费用 3 3 600水电费 2 2 400折旧费 90 000办公费 1 800其它费用 5 400小计23 152 400要求：（1）若2010年的生产能力预计为5400小时，计算确定装配车间的制造费用预算。
（2）若2010年的生产能力预计为6600小时、固定费用中的折旧费将增长5%，计算确定装配车间的制造费用预算。
2．甲企业为生产应税消费品的企业，2009年的含税销售收入为7020万元，销售利润率为20%，适用的增值税税率为17%，材料成本占总成本的百分比为60%，假定该企业生产所使用的材料都是在当期内采购的，适用的消费税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，发生的各项应交税金及附加均于当期以现金形式支付。
2010年甲企业预计的含税销售收入为8190万元，预交所得税200万元。
要求：（1）计算2009年和2010年的不含税销售收入及销项税额；（2）计算2009年的进项税额及应交增值税额；3．某企业生产B种产品，预算期2009年四个季度预计销售量分别为2 000件、1 800件、2 400件和2 200件；年初结存量400件；预计各季度期末结存量为下一季度销售量的20%；预计2010年一季度销售量2100件。
要求：计算各季度生产量的预算数。