内部控制简答题(福州大学阳光学院)

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内部控制简答题

内部控制简答题

内部控制简答题内部控制重点(简答题)(会计那边的重点,仅供参考)P8 《企业内部控制基本规范》:内部控制的目标(第11行:合理保证…发展战略。

)合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。

P9 五个要素。

(1)控制环境指企业从事生产经营活动的员工,以及他们开展经营管理活动所处的环境。

包括员工的品行、职业道德、胜任能力,领导的管理哲学和经营作风,公司治理结构,审计委员会,人力资源政策等。

(2)风险评估COSO报告将风险评估定义为:确定和分析目标实现过程中的风险,并为决定如何应对风险提供基础。

风险评估包括目标设定、风险确认、风险分析、风险应对。

风险确认:识别出与实现内部控制目标有关的风险;风险分析:对确认的风险及特征进行描述,分析风险发生的可能性及发生后对企业造成的影响;风险应对:风险分析完毕,管理层确定风险应对策略,使损失最小化。

(3)控制活动COSO指出控制活动是确保管理层的指令得以实施的政策和程序。

包括职务分离、业务评价等。

(4)信息与沟通指将有关生产经营等信息提供给相关人员,并交换这些信息,使其能够合理地履行相关职责。

信息上下、平行传递,在企业内部与外部之间的传递(5)监控指对内部控制整个过程的监督、评价,以及必要时采取的修正措施。

包括日常的管理监督活动,内部审计及与外部团体进行信息交流的监控。

P47 风险管理的目标和要素。

风险管理的目标(1)战略目标。

是对企业战略经营活动预期取得的主要成果的期望值,是企业使命的进一步阐明。

战略目标是高层次目标,应与企业使命相协调,反映企业管理层就企业如何努力为投资者、员工和其他利益相关者创造价值所作出的选择。

战略目标要保持相对稳定,但实现战略目标所采取的战略和相关目标是动态的,随着内外部条件的变化而调整,并与战略目标相适应。

使命:是指对自身和社会发展所作出的承诺,是公司存在的理由和依据。

如中国工商银行的使命是:提供卓越金融服务--服务客户回报股东成就员工奉献社会(2)经营目标。

内部控制简答题【范本模板】

内部控制简答题【范本模板】

内控简答题第一章1.请简述内部控制理论的产生于发展历经的阶段,并指出每一阶段的特点。

答:内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构、内部控制整合框架四个不同的阶段,并已初步呈现向企业风险管理整合框架演变的趋势.(1)内部牵制阶段:内部控制从内部牵制的基础上发展起来。

主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工,每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。

”内部牵制的基本思路是分工和牵制。

这一阶段的不足之处在于人们还没有意识到内部控制的整体性,强调内部牵制机能的简单运用,不够系统和完善。

(2)内部控制系统阶段:将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。

由此内部控制正式被纳入制度体系之中,同时管理控制成为内部控制的一个重要组成部分。

(3)内部控制结构阶段:20世纪80年代进入内部控制结构组成三要素:控制环境,会计系统和控制程序。

对内控发展的贡献:其一,首次将控制环境纳入内部控制的范畴.其二,不再区分会计控制和管理控制,而统一以要素来表述。

(4)内部控制整合框架阶段:1992年9月,COSO发布《内部控制——整合框架》是内部控制发展历程中的一座重要里程碑.它对内部控制的发展最重要的贡献:对内部控制下了一个迄今为止最权威的定义.提出了内部控制三目标:经营目标、报告目标和合规目标,构成五要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。

(5)企业风险管理整合框架阶段:2004年9月,COSO发布《企业风险管理一整合框架》。

这一阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识。

提出风险管理四目标:战略目标、经营目标、报告目标和合规目标构成八要素:内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控。

2.《企业风险管理-—整合框架》(ERM框架)与《内部控制—-整合框架》相比进步:答:(1)从目标上看,ERM框架涵盖内部控制框架中的经营、财务报告和合规三个目标,并且新提出一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标,同时扩大了报告的范畴。

大学内部控制期末考试题及答案

大学内部控制期末考试题及答案

大学内部控制期末考试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 内部控制的定义是指:A. 企业内部的规章制度B. 企业内部的监督机制C. 企业内部为保证信息真实性而采取的一系列措施D. 企业内部的财务审计答案:C2. 内部控制的五大要素包括:A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 组织结构、风险管理、内部审计、信息系统、监督C. 组织文化、风险识别、内部控制、信息披露、监督D. 企业治理、风险评估、控制措施、信息传递、内部审计答案:A3. 内部控制的目标是:A. 确保企业资产的安全B. 提高企业经济效益C. 保证企业信息的真实性、准确性和完整性D. 促进企业可持续发展答案:C4. 以下哪项不是内部控制的控制活动?A. 授权审批B. 职责分离C. 绩效考核D. 预算控制答案:C5. 内部控制的监督机制不包括:A. 内部审计B. 外部审计C. 管理评审D. 员工培训答案:D二、多项选择题(每题3分,共15分)6. 内部控制的控制环境包括以下哪些方面?A. 企业文化B. 组织结构C. 人力资源政策D. 内部审计答案:ABC7. 内部控制的风险评估需要考虑以下哪些因素?A. 企业的经营环境B. 企业的财务状况C. 企业的业务流程D. 企业的法律环境答案:ABCD8. 内部控制的信息与沟通包括:A. 内部信息传递B. 外部信息获取C. 信息披露D. 信息安全答案:ABCD9. 内部控制的监督机制的目的是:A. 确保内部控制的有效性B. 及时发现内部控制的缺陷C. 促进内部控制的持续改进D. 预防和发现舞弊行为答案:ABCD10. 以下哪些是内部控制的控制活动?A. 授权审批B. 职责分离C. 预算控制D. 绩效考核答案:ABC三、简答题(每题10分,共20分)11. 简述内部控制的五大要素及其作用。

答案:内部控制的五大要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

控制环境是内部控制的基础,包括企业文化、组织结构等,影响员工对内部控制的态度和行为。

内控考试题目及答案

内控考试题目及答案

内控考试题目及答案一、单项选择题(每题2分,共10题)1. 内部控制制度的核心是什么?A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 监督答案:B2. 以下哪项不是内部控制的组成部分?A. 内部环境B. 风险评估C. 内部监督D. 外部审计答案:D3. 内部控制的目标不包括以下哪项?A. 确保财务报告的可靠性B. 提高运营效率C. 遵守法律法规D. 增加公司利润答案:D4. 内部控制的五要素包括哪些?A. 内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 内部环境、风险评估、内部监督、信息与沟通、外部审计C. 内部环境、风险识别、控制活动、信息与沟通、外部监督D. 内部环境、风险评估、控制活动、内部监督、外部审计答案:A5. 内部控制的监督活动不包括以下哪项?A. 持续监督B. 定期监督C. 独立监督D. 内部审计答案:C6. 内部控制制度的设计应当遵循哪些原则?A. 合法性、有效性、适应性B. 合法性、合理性、适应性C. 合法性、有效性、经济性D. 合法性、合理性、经济性答案:C7. 内部控制制度的建立和完善应当由谁来负责?A. 董事会B. 管理层C. 内部审计部门D. 财务部门答案:B8. 以下哪项不是内部控制制度建立的步骤?A. 确定控制目标B. 识别风险因素C. 设计控制措施D. 实施控制措施E. 评估控制效果答案:E9. 内部控制制度的评估应当多久进行一次?A. 每年至少一次B. 每两年至少一次C. 每季度至少一次D. 每月至少一次答案:A10. 内部控制制度的缺陷分为哪两类?A. 重大缺陷和一般缺陷B. 财务缺陷和运营缺陷C. 系统缺陷和人为缺陷D. 内部缺陷和外部缺陷答案:A二、多项选择题(每题3分,共5题)1. 内部控制制度的建立应当考虑哪些因素?A. 企业的规模和业务复杂性B. 企业的行业特点C. 企业的管理水平D. 企业的财务状况E. 企业的文化答案:ABCDE2. 内部控制制度的控制活动包括哪些?A. 授权审批B. 资产保护C. 职责分离D. 信息记录E. 独立检查答案:ABCDE3. 内部控制制度的信息与沟通包括哪些方面?A. 内部信息传递B. 外部信息获取C. 信息技术系统D. 员工培训E. 管理层沟通答案:ABCDE4. 内部控制制度的监督活动包括哪些?A. 内部审计B. 管理层监督C. 自我评估D. 外部审计E. 法规遵从性测试答案:ABCDE5. 内部控制制度的缺陷可能导致哪些后果?A. 财务报告错误B. 资产损失C. 法律责任D. 信誉损害E. 经营效率低下答案:ABCDE三、判断题(每题1分,共5题)1. 内部控制制度的建立和完善是一个持续的过程。

内控简答论述整理

内控简答论述整理

内部控制简答、论述题整理阅读须知:小字体只是帮助理解,不需掌握1、内部控制发展历程(5大阶段)。

1)内部牵制阶段——20世纪40年代前2)内部控制制度阶段——40-70年代末3)内部控制结构阶段——80年代末-90年代初4)内部控制整体框架阶段——20世纪90年代5)企业风险管理与内部控制阶段——20世纪90年代末至今2、试述内部控制发展的动因。

1、外因:1)审计程序的发展:审计程序的演变:账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计;审计程序演变对内部控制的影响;2)法制和政府的推动2、内因1)现代企业管理的需要,成本效益问题;2)防止舞弊和欺诈行为。

3、内部控制本质(制衡、监督、激励)。

a`制衡的解释:制衡实际上是签约着的各方以平等地位所形成的权利义务的相互牵制或制约。

制衡决定的内部控制的结构。

制衡是各相关的平等的权利义务主体之间的各方相互牵制或制约,实现制衡要求企业内部控制的结构必须包括以下方面:(1)在企业进行任何事项、行为时,必须设立牵制或制约着的两极,也就是权利义务的两极。

(2)相互制衡的两极必须处于平等的地位,没有两极的平等地位,制衡就不可能实现。

在企业设立关系中,政府、所有者、经营者和员工实现四者的权利平等。

(3)相互制衡的两极必须存在权力义务对称关系,也就是一方的权力是另一方的义务。

b`监督的解释:以企业组织关系的运行关系是一种科层关系为基础,所形成的企业内部控制的本质是监督。

监督是单向的,是高层对低层的控制。

c`制衡和监督的关系解释:一是制衡是解决监督体系中最高权力者无法监督问题的唯一途径,而这一问题不被解决,监督体系有可能完全或部分失灵。

二是监督的效率往往也受制于制衡的有效性。

4、内部控制五要素之间的关系。

(1)控制环境(Control Environment)(2)风险评估 (Risk Appraisal)(3)控制活动 (Control Activity)(4)信息与沟通(5)监控(Monitoring)1、内部环境,指董事会、企业管理者的管理理念、风险偏好,企业文化等影响内部控制运行的各种因素。

内控考试题及答案

内控考试题及答案

内控考试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 内部控制的目标不包括以下哪一项?A. 合理保证企业运营的效率和效果B. 合理保证财务报告的可靠性C. 合理保证遵守法律法规D. 提高企业利润答案:D2. 以下哪一项不是内部控制环境的要素?A. 组织结构B. 员工培训C. 内部审计D. 企业规模答案:D3. 内部控制活动包括以下哪一项?A. 授权B. 记录C. 审查D. 所有以上选项答案:D4. 内部控制的监督活动不包括以下哪一项?A. 持续监督B. 个别评估C. 定期审计D. 员工满意度调查答案:D5. 以下哪一项不是内部控制信息与沟通的要素?A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 企业社会责任答案:D6. 内部控制缺陷分为以下哪两类?A. 重大缺陷和重要缺陷B. 重大缺陷和非重大缺陷C. 重要缺陷和非重要缺陷D. 重大缺陷和轻微缺陷答案:B7. 以下哪一项不是内部控制评价的方法?A. 自我评估B. 问卷调查C. 访谈D. 财务分析答案:D8. 以下哪一项不是内部控制评价报告的内容?A. 内部控制评价的范围B. 内部控制缺陷的描述C. 内部控制评价的时间D. 企业财务状况的分析答案:D9. 内部控制评价报告应当由以下哪个层级批准?A. 董事会B. 监事会C. 管理层D. 所有以上选项答案:D10. 以下哪一项不是内部控制评价报告的使用者?A. 董事会B. 管理层C. 外部投资者D. 竞争对手答案:D二、多项选择题(每题3分,共15分)11. 内部控制的五大目标包括以下哪些?A. 运营效率B. 财务报告的可靠性C. 法律法规的遵守D. 资产的安全E. 企业声誉答案:ABCD12. 内部控制环境的要素包括以下哪些?A. 组织结构B. 员工培训C. 企业文化D. 内部审计E. 管理层的态度和行为答案:ABCDE13. 内部控制活动包括以下哪些?A. 授权B. 记录C. 审查D. 监督E. 信息与沟通答案:ABCD14. 内部控制信息与沟通的要素包括以下哪些?A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 外部报告E. 内部审计答案:ABCD15. 内部控制缺陷的分类包括以下哪些?A. 重大缺陷B. 重要缺陷C. 非重要缺陷D. 轻微缺陷E. 系统性缺陷答案:ABC三、判断题(每题2分,共10分)16. 内部控制的目标是确保企业运营的效率和效果,但并不包括财务报告的可靠性。

内部控制各章试题及答案

内部控制各章试题及答案

内部控制各章试题及答案一、单项选择题1. 内部控制的定义是:A. 企业内部为了提高效率而采取的一系列措施B. 企业内部为了降低成本而采取的一系列措施C. 企业内部为了保护资产、确保财务报告的可靠性和促进经营效率而采取的一系列措施D. 企业内部为了提高员工满意度而采取的一系列措施答案:C2. 内部控制的五大要素不包括以下哪一项?A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 员工满意度答案:D3. 内部控制系统的核心目标不包括:A. 确保资产安全B. 确保财务报告的可靠性C. 确保遵守法律法规D. 提高员工的工作效率答案:D二、多项选择题1. 内部控制的控制活动包括以下哪些?A. 授权B. 记录C. 审核D. 监督答案:ABCD2. 内部控制的局限性可能包括:A. 人为错误B. 内部控制成本C. 内部控制设计不当D. 内部控制执行不力答案:ABCD三、判断题1. 内部控制可以完全消除企业的风险。

()答案:错误2. 内部控制的建立和维护是企业管理层的责任。

()答案:正确3. 内部控制仅适用于大型企业,对小型企业不适用。

()答案:错误四、简答题1. 简述内部控制的基本原则。

答案:内部控制的基本原则包括:- 合法性原则:内部控制应符合相关法律法规的要求。

- 全面性原则:内部控制应涵盖企业的所有业务活动。

- 有效性原则:内部控制应能够达到预期的控制目标。

- 适应性原则:内部控制应根据企业内外部环境的变化进行调整。

2. 内部控制对企业有何重要性?答案:内部控制对企业的重要性体现在:- 保护资产安全,防止资产流失和滥用。

- 确保财务报告的可靠性,提高企业信誉。

- 提高经营效率和效果,减少浪费和错误。

- 促进企业遵守法律法规,避免法律风险。

五、案例分析题某公司近期发现财务报告存在错误,经调查发现是由于内部控制措施执行不力导致的。

请分析该公司可能存在的内部控制问题,并提出改进建议。

答案:该公司可能存在的内部控制问题包括:- 缺乏有效的内部控制制度或制度执行不到位。

内控制度培训题答题模板

内控制度培训题答题模板

内控制度培训题答题模板一、选择题1. 内部控制是指企业为实现()而制定的制度和方法。

A. 经营目标B. 管理目标C. 战略目标D. 发展目标答案:A2. 内部控制的目的是()。

A. 提高企业运营效率B. 增强企业风险防范能力C. 规范企业经营行为D. 提高企业盈利能力答案:B3. 内部控制的基本原则包括()。

A. 全面性、重要性、适应性、成本效益B. 全面性、重要性、合理性、有效性C. 完整性、重要性、合理性、成本效益D. 完整性、重要性、适应性、有效性答案:D4. 内部控制的主要目标是()。

A. 保证企业运营效率和效果B. 保证企业财务报告的真实性和完整性C. 保证企业资产的安全和有效利用D. 促进企业战略目标的实现答案:B5. 以下哪项不是内部控制的要素?()A. 内部环境B. 风险评估C. 控制活动D. 企业文化建设答案:D6. 内部环境是内部控制的基础,主要包括()。

A. 组织结构、人力资源、企业文化、信息化水平B. 组织结构、人力资源、财务管理、信息化水平C. 组织结构、人力资源、企业文化、内部审计D. 组织结构、人力资源、财务管理、内部审计答案:A7. 风险评估过程包括()。

A. 识别风险、分析风险、评价风险B. 识别风险、评价风险、应对风险C. 分析风险、评价风险、识别风险D. 评价风险、识别风险、分析风险答案:A8. 控制活动是指企业根据风险评估结果,采取相应的()措施。

A. 预防性、纠正性、监督性B. 预防性、应对性、监督性C. 纠正性、应对性、监督性D. 预防性、应对性、评价性答案:B9. 信息与沟通是内部控制的重要组成部分,主要包括()。

A. 内部信息的传递和沟通机制、信息技术支持B. 内部信息的传递和沟通机制、对外信息披露C. 内部信息的收集和分析机制、信息技术支持D. 内部信息的收集和分析机制、对外信息披露答案:A10. 监督评价是指对内部控制的有效性进行()。

A. 定期评价和不定期评价B. 内部评价和外部评价C. 自我评价和外部评价D. 定期审计和专项审计答案:C二、简答题1. 请简述内部控制的目标。

内部控制章节考试题及答案

内部控制章节考试题及答案

内部控制章节考试题及答案一、选择题(每题2分,共20分)1. 内部控制的定义是什么?A. 组织内部的规章制度B. 组织内部的控制活动C. 组织内部的监督机制D. 组织内部的控制和监督机制答案:D2. 内部控制的目的是什么?A. 确保财务报告的准确性B. 提高组织运营效率C. 遵守法律法规D. 所有以上选项答案:D3. 内部控制的五大要素包括:A. 风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、控制环境、信息与沟通、监督C. 风险评估、控制环境、控制活动、监督D. 风险管理、控制活动、信息与沟通、监督答案:C4. 内部控制的类型包括:A. 预防性控制和检测性控制B. 直接控制和间接控制C. 管理控制和操作控制D. 所有以上选项答案:D5. 内部控制的监督机制包括:A. 定期审计B. 持续监督C. 特殊审计D. 所有以上选项答案:D二、判断题(每题1分,共10分)6. 内部控制的建立和执行完全依赖于高层管理者。

()答案:错误7. 内部控制的建立不需要考虑组织文化。

()答案:错误8. 内部控制的目的是防止所有风险的发生。

()答案:错误9. 内部控制的监督机制可以完全依赖于外部审计。

()答案:错误10. 内部控制的五大要素是相互独立的。

()答案:错误三、简答题(每题5分,共30分)11. 简述内部控制的五大要素。

答案:内部控制的五大要素包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

控制环境是指组织内部的价值观、道德观和行为准则;风险评估是指识别和评估可能影响组织目标实现的风险;控制活动是指为确保风险得到管理而采取的措施;信息与沟通是指组织内部和外部的信息传递和沟通机制;监督是指对内部控制系统的持续检查和评估。

12. 内部控制的建立需要考虑哪些因素?答案:内部控制的建立需要考虑的因素包括:组织的战略目标、业务流程、法律法规要求、组织文化、员工能力、技术系统等。

13. 内部控制如何帮助组织提高运营效率?答案:内部控制通过确保业务流程的规范性和有效性,减少错误和舞弊的发生,从而提高运营效率。

内部控制试题及答案

内部控制试题及答案

内部控制试题及答案一、选择题(每题2分,共40分)1. 内部控制是指组织通过设计合理的制度和措施,确保企业的()。

A. 财务报表真实性和可靠性B. 资产准确性和完整性C. 经营活动的合法性和合规性D. 以上都是2. 以下哪项不是内部控制的目标?A. 资产的保护B. 信息的可靠性C. 经营效率的提高D. 创造价值3. 内部控制要素包括()。

A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、决策分析、资源分配、业绩评估C. 审计、法律合规、财务管理、市场营销D. 以上都不是4. 内部控制评价的目的是()。

A. 识别企业的风险B. 发现系统漏洞和问题C. 提供合理保证D. 以上都是5. 内部控制评价的方法包括()。

A. 检查和测试B. 风险评估C. 访谈和调查D. 以上都是6. 内部控制的整体评价层次依次是()。

A. 公司级评价、部门级评价、流程评价B. 流程评价、公司级评价、部门级评价C. 公司级评价、流程评价、部门级评价D. 部门级评价、流程评价、公司级评价7. 内部审计的任务不包括()。

A. 提供风险评估B. 发现违法和不合规行为C. 提供财务报告D. 检查内部控制有效性8. 内部控制缺陷可能导致的后果包括()。

A. 对外部利益相关方的损害B. 不合规行为的增加C. 经济损失或财务损失D. 以上都是9. 以下哪项不是强化内部控制的方法?A. 建立风险意识B. 增加检查环节C. 增加审计程度D. 进行员工培训10. 内部控制的建立和运行应该遵循的原则是()。

A. 合理性、有效性、全面性、适用性B. 合规性、稳健性、节约性、公平性C. 安全性、灵活性、公开性、经济性D. 以上都不是二、简答题(每题10分,共30分)1. 请简要说明内部控制的重要性和作用。

内部控制对于企业的经营活动具有重要的意义和作用。

它可以提高企业财务报表的真实性和可靠性,保护企业资产的安全,预防欺诈和错误,规范企业的经营行为,提高经营效率,降低风险,创造企业的价值。

内部控制简答题

内部控制简答题

内控简答题第一章1.请简述内部控制理论的产生于发展历经的阶段,并指出每一阶段的特点。

答:内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构、内部控制整合框架四个不同的阶段,并已初步呈现向企业风险管理整合框架演变的趋势。

(1)内部牵制阶段:内部控制从内部牵制的基础上发展起来。

主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工,每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。

”内部牵制的基本思路是分工和牵制。

这一阶段的不足之处在于人们还没有意识到内部控制的整体性,强调内部牵制机能的简单运用,不够系统和完善。

(2)内部控制系统阶段:将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。

由此内部控制正式被纳入制度体系之中,同时管理控制成为内部控制的一个重要组成部分。

(3)内部控制结构阶段:20世纪80年代进入内部控制结构组成三要素:控制环境,会计系统和控制程序。

对内控发展的贡献:其一,首次将控制环境纳入内部控制的范畴。

其二,不再区分会计控制和管理控制,而统一以要素来表述。

(4)内部控制整合框架阶段:1992年9月,COSO发布《内部控制——整合框架》是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

它对内部控制的发展最重要的贡献:对内部控制下了一个迄今为止最权威的定义。

提出了内部控制三目标:经营目标、报告目标和合规目标,构成五要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。

(5)企业风险管理整合框架阶段:2004年9月,COSO发布《企业风险管理一整合框架》。

这一阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识。

提出风险管理四目标:战略目标、经营目标、报告目标和合规目标构成八要素:内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控。

2.《企业风险管理——整合框架》(ERM框架)与《内部控制——整合框架》相比进步:答:(1)从目标上看,ERM框架涵盖内部控制框架中的经营、财务报告和合规三个目标,并且新提出一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标,同时扩大了报告的范畴。

内部控制考试试题

内部控制考试试题

内部控制考试试题内部控制考试试题一、选择题1. 内部控制是指组织为实现其目标而采取的一系列措施,以保障资产的安全、提高工作效率、防止欺诈行为等。

以下哪项不是内部控制的目标?A. 保障资产的安全B. 提高工作效率C. 防止欺诈行为D. 降低成本2. 内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

以下哪项不属于内部控制的要素?A. 风险评估B. 控制活动C. 监督D. 资源分配3. 内部控制的风险评估包括哪些方面?A. 内部环境评估、风险识别与评估、控制活动评估B. 风险识别与评估、信息与沟通评估、监督评估C. 内部环境评估、控制活动评估、监督评估D. 内部环境评估、风险识别与评估、信息与沟通评估、监督评估4. 内部控制的控制活动包括哪些方面?A. 环境控制、风险控制、信息控制B. 环境控制、风险控制、监督控制C. 风险控制、信息控制、监督控制D. 环境控制、风险控制、信息控制、监督控制5. 内部控制的信息与沟通包括哪些方面?A. 内部环境信息、风险信息、控制活动信息B. 内部环境信息、风险信息、监督信息C. 风险信息、控制活动信息、监督信息D. 内部环境信息、风险信息、控制活动信息、监督信息二、填空题1. 内部控制的目标是保障资产的安全、提高工作效率、防止欺诈行为等。

2. 内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

3. 内部控制的风险评估包括内部环境评估、风险识别与评估、控制活动评估、信息与沟通评估、监督评估。

4. 内部控制的控制活动包括环境控制、风险控制、信息控制、监督控制。

5. 内部控制的信息与沟通包括内部环境信息、风险信息、控制活动信息、监督信息。

三、简答题1. 请简述内部控制的目标和要素。

内部控制的目标是保障资产的安全、提高工作效率、防止欺诈行为等。

内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

2. 请简述内部控制的风险评估和控制活动。

内部控制简答题

内部控制简答题

控简答题第一章1.请简述部控制理论的产生于发展历经的阶段,并指出每一阶段的特点。

答:部控制理论与实践的发展大体上经历了部牵制、部控制系统、部控制结构、部控制整合框架四个不同的阶段,并已初步呈现向企业风险管理整合框架演变的趋势。

(1)部牵制阶段:部控制从部牵制的基础上发展起来。

主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工,每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。

”部牵制的基本思路是分工和牵制。

这一阶段的不足之处在于人们还没有意识到部控制的整体性,强调部牵制机能的简单运用,不够系统和完善。

(2)部控制系统阶段:将部控制分为部会计控制和部管理控制。

由此部控制正式被纳入制度体系之中,同时管理控制成为部控制的一个重要组成部分。

(3)部控制结构阶段:20世纪80年代进入部控制结构组成三要素:控制环境,会计系统和控制程序。

对控发展的贡献:其一,首次将控制环境纳入部控制的畴。

其二,不再区分会计控制和管理控制,而统一以要素来表述。

(4)部控制整合框架阶段:1992年9月,COSO发布《部控制——整合框架》是部控制发展历程中的一座重要里程碑。

它对部控制的发展最重要的贡献:对部控制下了一个迄今为止最权威的定义。

提出了部控制三目标:经营目标、报告目标和合规目标,构成五要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。

(5)企业风险管理整合框架阶段:2004年9月,COSO发布《企业风险管理一整合框架》。

这一阶段的显著变化是将部控制上升至全面风险管理的高度来认识。

提出风险管理四目标:战略目标、经营目标、报告目标和合规目标构成八要素:部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控。

2.《企业风险管理——整合框架》(ERM框架)与《部控制——整合框架》相比进步:答:(1)从目标上看,ERM框架涵盖部控制框架中的经营、财务报告和合规三个目标,并且新提出一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标,同时扩大了报告的畴。

内控简答题

内控简答题

简答题我国新颁布得《企业内部控制基本规范》得基本框架与具体内容.答:基本规范就是内部控制体系得最高层次,起统驭作用。

建立得框架结构,规定了内部控制得定义、目标、原则、要素等基本要求,就是基本依据。

内部控制目标规定了五个方面,即合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率与效果,促进企业实现发展战略。

基本规范同时规定了企业建立与实施内部控制得五项原则:一就是全面性原则;二就是重要性原则;三就是制衡性原则;四就是适应性原则;五就是成本效益原则。

基本规范还规定了内部控制得五要素,即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通与内部监督。

简要概括我国企业内部控制规范得框架体系.答:我国企业内部控制规范得框架体系就是由《企业内部控制基本规范》;《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》与《企业内部控制审计指引》组成得.基本规范就是内部控制体系得最高层次,起统驭作用;应用指引占主体地位;企业内部控制评价指引就是有效性进行自我评价提供得指引;企业内部控制审计指引就是内部控制审计业务得执业准则。

三者之间既相互独立,又相互联系,形成一个有机整体.企业建立与实施内部控制应把握哪些原则?全面性原则、重要性原则与成本效益原则具有怎样得内在联系?答:企业建立与实施内部控制应把握得原则包括:(1)全面性原则。

(2)重要性原则。

(3)制衡性原则。

(4)适应性原则。

(5)成本效益原则。

全面性原则强调全程控制、全员控制与全面控制,重要性原则要求在全面性原则得基础上突出重点,在强调重点得同时也要考虑实施得成本,即成本效益原则。

我国《企业内部控制基本规范》规定内部控制包含哪五个要素?它们之间具有怎样得联系?答:内部控制得五个要素包括:(1)内部环境。

(2)风险评估.(3)控制活动.(4)信息与沟通。

(5)内部监督。

内部环境在最底部,这说明内部环境属于内部控制得基础。

内部监督在最顶部,这表示内部监督就是针对内部控制其她要素得.风险评估,它就是采取控制活动得根据。

内控管理考试题及答案

内控管理考试题及答案

内控管理考试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 内部控制的目标不包括以下哪一项?A. 确保财务报告的可靠性B. 提高经营效率和效果C. 确保法律法规的遵守D. 增加公司利润答案:D2. 以下哪项不是内部控制的组成部分?A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 员工激励答案:D3. 内部控制的局限性不包括以下哪一项?A. 人为错误B. 管理层凌驾于控制之上C. 内部控制不能防止所有错误D. 内部控制可以完全消除风险答案:D4. 以下哪项不是内部控制活动?A. 授权B. 记录C. 审查D. 员工培训答案:D5. 内部控制的监督包括以下哪些方面?A. 持续监督B. 定期监督C. 两者都是D. 两者都不是答案:C6. 内部控制框架的建立和维护责任在于?A. 内部审计部门B. 财务部门C. 管理层D. 董事会答案:C7. 内部控制的自我评估是指?A. 内部审计部门对内部控制的评价B. 管理层对内部控制的自我检查C. 外部审计师对内部控制的评价D. 员工对内部控制的反馈答案:B8. 以下哪项不是内部控制的基本原则?A. 制衡原则B. 经济性原则C. 适应性原则D. 保密性原则答案:D9. 内部控制的建立和实施需要考虑以下哪个因素?A. 行业特点B. 公司规模C. 风险承受能力D. 所有以上因素答案:D10. 内部控制的文档记录应该包括以下哪些内容?A. 控制流程图B. 控制描述C. 风险评估结果D. 所有以上内容答案:D二、多项选择题(每题3分,共15分)11. 内部控制的五个要素包括以下哪些?A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督答案:ABCDE12. 内部控制的控制活动包括以下哪些?A. 授权B. 审批C. 验证D. 监督E. 审查答案:ABCDE13. 内部控制的监督方式包括以下哪些?A. 内部审计B. 管理复核C. 自我评估D. 外部审计E. 以上都是答案:E14. 以下哪些因素可能影响内部控制的有效性?A. 管理层的态度和行为B. 员工的能力和培训C. 组织结构的变化D. 外部环境的变化E. 以上都是答案:E15. 内部控制的自我评估可以带来以下哪些好处?A. 提高内部控制的意识B. 识别和修正控制缺陷C. 增强员工的参与感D. 降低外部审计成本E. 以上都是答案:E三、判断题(每题1分,共10分)16. 内部控制可以完全消除所有风险。

内部控制简答题(福州大学阳光学院)

内部控制简答题(福州大学阳光学院)

内控简答第二章1、内部控制的目标分为几个层次?各个层次目标之间的关系如何?答:目标包括:(1)经营管理合法合规目标。

经营管理合法合规目标是指内部控制要合理保证企业在国家法律和法规允许的范围内开展经营活动,严禁违法经营。

(2)资产安全目标.资产安全目标主要是为了防止资产流失。

保护资产的安全与完整是企业开展经营活动的物质前提。

(3)财务报告及相关信息真实完整目标.财务报告及相关信息真实完整目标是指内部控制要合理保证企业提供了真实可靠的财务信息及其他信息。

(4)提高经营的效率和效果目标。

提高经营的效率和效果是内部控制要达到的最直接也是最根本的目标。

(5)促进企业实现发展战略目标。

促进企业实现发展战略目标是内部控制的最高目标,也是终极目标。

内部控制的五个目标不是彼此孤立而是相互联系的,共同构成了一个完整的内部控制目标体系。

其中,战略目标是最高目标,是与企业使命相联系的终极目标;经营目标是战略目标的细化、分解与落实,是战略目标的短期化与具体化,是内部控制的核心目标资产目标是实现经营目标的物质前提报告目标是经营目标的成果体现与反映合规目标是实现经营目标的有效保证。

第三章1、内部环境构成要素内容和作用分别是什么?答:内部环境因素:公司治理结构、内部审计、人力资源政策、企业文化.主要内容:股东大会、董事坏、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分;内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性;员工聘用、培训、辞退、辞职、薪酬、考核、晋升、惩戒等;价值观、社会责任感、风险意识、法制观念.作用:保障性作用;基础性作用;基础性作用;关键性作用.2、社会责任作为企业需要履行的义务,有人认为需要履行有人认为履行了给企业带来损失,怎么看?答:第二种观点正确。

(1)企业是在价值创造过程中履行社会责任.通过价值创造,不断通过税收、红利、工资和产品等形式为国家、股东、员工及消费者提供财富,其本质就是在履行社会责任(2)履行社会责任可以提高企业经济效益.企业承担社会责任,并不不然倒追企业竞争力的削弱,反而会有助于改善企业形象,吸引更多的客户,同时增加企业的经济效益。

内控考试题及答案

内控考试题及答案

内控考试题及答案一、选择题1. 内部控制的定义是什么?A. 一种管理过程B. 一种财务审计C. 一种法律制度D. 一种风险管理工具答案:A2. 以下哪项不是内部控制的五个组成部分?A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与通讯D. 内部审计答案:D3. 内部控制的目标是什么?A. 确保财务报表的准确性B. 预防和检测错误和欺诈C. 促进效率和效果D. 所有以上答案:D二、简答题1. 请简述内部控制的重要性。

答:内部控制对于一个组织至关重要,因为它有助于确保组织的操作效率、财务报告的准确性、合规性以及资产的保护。

通过有效的内部控制,组织可以预防和检测错误和欺诈行为,从而降低风险并提高运营的透明度。

2. 请列举内部控制的五个组成部分,并简要说明每个部分的作用。

答:内部控制的五个组成部分包括:- 控制环境:为组织内部控制的基调,包括组织的道德观和价值观。

- 风险评估:识别和分析影响组织目标实现的风险。

- 控制活动:确保管理层指令得到执行的政策和程序。

- 信息与通讯:确保信息在组织内部及时准确地传递。

- 监控:持续监督内部控制系统的有效性,并进行必要的调整。

三、案例分析题案例:某公司最近发现其财务报表中存在重大错误,经过调查发现是由于内部控制的缺失导致的。

请分析可能缺失的内部控制环节,并提出改进建议。

答:根据案例描述,可能缺失的内部控制环节包括:- 控制环境不健全,缺乏对员工行为的指导和监督。

- 风险评估不足,未能识别和评估财务报表编制过程中的风险。

- 控制活动缺失,可能没有适当的审批流程和记录保持措施。

- 信息系统与通讯不畅,导致信息传递不准确或不及时。

- 监控机制不完善,未能及时发现和纠正错误。

改进建议:- 加强控制环境建设,明确道德规范和行为准则。

- 定期进行风险评估,识别关键风险点并制定相应的控制措施。

- 建立和执行严格的控制活动,如审批流程、授权和记录保持。

- 改善信息系统,确保信息的准确性和及时性。

内控制度考试题及答案

内控制度考试题及答案

内控制度考试题及答案一、单选题(每题2分,共10分)1. 内控制度的核心是()。

A. 风险评估B. 内部监督C. 信息与沟通D. 内部环境答案:D2. 以下哪项不是内部控制的目标()。

A. 确保财务报告的可靠性B. 提高经营效率和效果C. 确保法律法规的遵守D. 增加公司利润答案:D3. 内部控制的五要素不包括()。

A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 员工培训答案:D4. 内部控制的自我评估通常由()来执行。

A. 内部审计部门B. 外部审计师C. 管理层D. 董事会答案:C5. 以下哪项是内部控制缺陷的分类()。

A. 重大缺陷B. 重要缺陷C. 一般缺陷D. 以上都是答案:D二、多选题(每题3分,共15分)1. 内部控制的组成部分包括()。

A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 监督答案:ABCD2. 内部控制的局限性包括()。

A. 人为错误B. 管理层凌驾于控制之上C. 内部控制系统可能不完善D. 外部环境变化答案:ABCD3. 内部控制的目标包括()。

A. 保护资产的安全B. 确保财务报告的准确性C. 提高经营效率D. 确保法律法规的遵守答案:ABCD4. 内部控制的监督活动包括()。

A. 持续监督B. 定期监督C. 独立监督D. 管理层监督答案:ABCD5. 内部控制的缺陷可能导致()。

A. 资产损失B. 财务报告错误C. 经营效率低下D. 法律诉讼答案:ABCD三、判断题(每题1分,共5分)1. 内部控制制度可以完全消除风险。

()答案:×2. 内部控制制度的建立和执行是管理层的责任。

()答案:√3. 内部控制制度的建立不需要考虑成本效益原则。

()答案:×4. 内部控制制度的监督活动只包括定期监督。

()答案:×5. 内部控制制度的缺陷必须立即纠正。

()答案:√四、简答题(每题5分,共10分)1. 简述内部控制制度对企业的重要性。

答案:内部控制制度对企业至关重要,它有助于确保企业资产的安全,提高经营效率和效果,确保财务报告的准确性,以及遵守法律法规。

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内控简答第二章1、内部控制的目标分为几个层次?各个层次目标之间的关系如何?答:目标包括:(1)经营管理合法合规目标。

经营管理合法合规目标是指内部控制要合理保证企业在国家法律和法规允许的范围内开展经营活动,严禁违法经营。

(2)资产安全目标。

资产安全目标主要是为了防止资产流失。

保护资产的安全与完整是企业开展经营活动的物质前提。

(3)财务报告及相关信息真实完整目标。

财务报告及相关信息真实完整目标是指内部控制要合理保证企业提供了真实可靠的财务信息及其他信息。

(4)提高经营的效率和效果目标。

提高经营的效率和效果是内部控制要达到的最直接也是最根本的目标。

(5)促进企业实现发展战略目标。

促进企业实现发展战略目标是内部控制的最高目标,也是终极目标。

内部控制的五个目标不是彼此孤立而是相互联系的,共同构成了一个完整的内部控制目标体系。

其中,战略目标是最高目标,是与企业使命相联系的终极目标;经营目标是战略目标的细化、分解与落实,是战略目标的短期化与具体化,是内部控制的核心目标资产目标是实现经营目标的物质前提报告目标是经营目标的成果体现与反映合规目标是实现经营目标的有效保证。

第三章1、内部环境构成要素内容和作用分别是什么?答:内部环境因素:公司治理结构、内部审计、人力资源政策、企业文化。

主要内容:股东大会、董事坏、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分;内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性;员工聘用、培训、辞退、辞职、薪酬、考核、晋升、惩戒等;价值观、社会责任感、风险意识、法制观念。

作用:保障性作用;基础性作用;基础性作用;关键性作用。

2、社会责任作为企业需要履行的义务,有人认为需要履行有人认为履行了给企业带来损失,怎么看?答:第二种观点正确。

(1)企业是在价值创造过程中履行社会责任。

通过价值创造,不断通过税收、红利、工资和产品等形式为国家、股东、员工及消费者提供财富,其本质就是在履行社会责任(2)履行社会责任可以提高企业经济效益。

企业承担社会责任,并不不然倒追企业竞争力的削弱,反而会有助于改善企业形象,吸引更多的客户,同时增加企业的经济效益。

可见,企业将履行社会责任融入产品之中会为企业带来额外的收益。

(3)履行社会责任可以实现企业可持续发展。

社会责任的履行可以帮助企业规避监管等风险,赢得品牌和声誉,赢得社会公信力和商机,得到社会尊敬的企业才能进入良性发展的轨道,实现企业价值最大化目标,这也是实现可持续长远发展的根本所在。

第四章1、战略目标设定的原则有哪些?答:SMART。

S:代表具体,不能笼统;M:代表可计量,可以量化并可被验证;A:代表可行,可以达到;R:代表相关性,实实在在,可以证明和观察;T:代表时限,及有明确的截止期限。

2、选择风险应对策略是应考虑哪些因素?答:(1)风险承受能力。

企业抵抗风险的能力决定了企业能够承受多大的风险,也决定看企业应对策略的选择。

企业抵抗风险的能力取决于多种因素;包括管理者的风险偏好、企业的资源和财力水平、企业的风险态度等。

(2)成本与效益。

实现上每一种风险应对策略在设计和实施过程中都会产生一些直接或间接的成本,这些成本要与其创造的效益相权衡。

只有风险应对策略的成本与其带来的收益时,这种风险策略才是可行的。

(3)风险的特性。

制定风险应对策略,必须以风险的特性为依据,对不同特性的风险制定相应的应对措施;例如,对于风险较大的业务,企业一般采用风险规避策略,对于自然灾害等不可抗力风险,企业一般采用风险转移策略。

(4)可供选择的措施,对于某一特定风险,如果可以采用多种应对策略,那么风险应对措施的制定就需要在多种策略中进行比较,选择最有效的风险应对措施。

第五章1、内部控制的主要控制活动有哪几种?它们之间具有什么关系?答:内部控制的主要控制活动有不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制和合同控制。

区别:八种控制活动有各自的特点,对风险控制的角度和侧重点有所不同。

联系:(1)有共同目标,即作为控制措施,它们的目标都是将风险控制在可承受范围之内。

(2)相辅相成,缺一不可。

首先,不相容职务分离控制和授权审批控制贯穿于其他六项控制活动,是其他六项活动有效实施的基础,而其他六项控制活动实施过程中又存在交叉写作,相互联系,相辅相成。

其次,八项控制活动贯穿于企业所有层级和职能部门,且相互之间又存在相辅相成的关系,任何一项控制活动实施不到位都会造成企业风险控制的失败,因此这八项控制活动缺一不可。

2、何为不相容职务分离控制?一般情况下需要分离的不相容职务有哪些?答:不相容职务分离控制是指企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实物相应的分离措施,形成各司其职,各负其责,相互制约的工作机制。

一般情况下需要分离的不相容职务分为以下几种:可行性研究与决策审批、业务执行与审核监督、会计记录与业务执行、业务执行与财产保管、财产保管与会计记录。

3、什么是预算控制?全面预算的作用有哪些?答:预算控制是指企业通过实施全面预算管理制度,,明确各责任单位在预算管理中的职责权限,规范预算的编制、审定,下达河执行程序,强化预算约束。

主要表现在:(1)企业实现内部控制、防范风险的重要手段与措施。

(2)企业实现发展战略和年度经营目标的有效方法和工具。

(3)有利于企业优化资源配置、提高经营效益。

(4)有利于实现制约和激励。

第六章内部信息传递时,编制及审核内部报告环节的主要风险有哪些,有什么相应措施?答:企业各职能部门将搜集的有关资料进行筛选、抽取,然后根据各管理层级对内部报告的需求和先前制定的内部报告指标,提取有效数据进行汇总,分析,形成结论,提出建议,编制提交报告。

编制完成的内部报告要经过有关部门和人员的审核,只有经过审核的内部报告,才能进行传递。

主要风险点:(1)内部报告内容不完整或难以理解(2)内部报告编制不及时(3)未经审核即向有关部门传递;控制措施:(1)及时取得指标计量信息,获取符合分析模型要求的信息,确保报告信息完整性。

提高人员出具内部报告的能力,使报告的可理解性更强。

(2)提高工作人员的信息敏感性以及工作能力,确保内部信息报告编制及时有效。

(3)建立独立于报告编制岗位的报告审核岗位,严格审核报告,确保报告的高质量。

销售业务的关键风险点有哪些?如何进行控制?答:(1)销售计划管理(2)客户信用管理(3)确定定价机制和信用方式(4)订立销售合同(5)发货(6)客户服务(7)收款(8)会计系统控制第八章1、什么是内部监督?指出内部监督与内部控制自我评价的关系?答:(1)内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,并及时加以改进。

(2)内部监督与内部控制自我评价密不可分,内部监督是内部控制自我评价的直接依据和底稿来源,而内部控制自我评价是内部监督的成果表现。

内部监督的主要目标是检查内部控制是否存在缺陷,而内部控制缺陷又是影响内部控制有效性的不利因子,一旦出现一处重大缺陷,内部控制自我评价报告将会出现内部控制无效的结论。

2、日常监督的具体方式有哪些?答:(1)获得内部控制执行的证据,即企业员工在实施日常生活经营活动时,取得必要的、相关的证据证明内部控制系统发挥功能的程度。

内部控制执行的证据包括:企业管理层搜集汇总的各部门信息、出现的问题,相关职能部门进行自我检查、监督是对发现的记录及解决方案等。

(2)内外信息印证是指来自外部相关方的信息支持内部产生的结果或反映出内部的问题。

主要包括来自监督部门的信息和来自客户的信息。

来自监管部门的信息是指企业接受监管部门的监督,汇总、分析监管反馈信息来自客户的信息是追企业通过各种方式与客户沟通所搜集的信息。

(3)数据记录与实物资产的核对。

例如企业定期将会计记录的数据与实物资产进行比较,并记录存在的差额及原因分析。

(4)内外部审计定期提供建议。

审计人员评估内部控制的设计以及测试其有效性,识别潜在的缺陷并向管理层建议替代方案,同时为做决策提供有用的信息。

(5)管理层对内部控制执行的监督。

管理层主要通过以下渠道进行监督;审计委员会接受、保留及处理各种投诉及举报,并保证其保密性;管理层在培训、会议上了解内部控制的执行情况;管理层审核员工提出的各项合理建议。

3、专项监督的范围和频率的决定因素有哪几个?专项监督主要关注哪些方面?答:(1)范围和频率取决于:一是风险评估的结果。

重要业务事项和高风险领域所需的专项监督频率通常较高;对于风险发生的可能性较低但影响程度大的业务事项,进行日常监督的成本很高,为此应更多的依赖专项监督。

二是变化发生的性质和程度。

当内部控制各要素发生变化,可能对内部控制有效性产生较大影响的情形下,企业应当组织实施独立的专项监督,专门就该变化的影响程度进行分析研究。

三是日常监督的有效性,日常监督根植于企业日常、反复发生的经营活动中,如果日常监督扎实有效,可以迅速应对环境的变化,对专项监督的需要程度就较低;反正,对专项监督则需要程度就较高。

(2)专项监督主要关注以下两个方面:一是高风险且重要的项目。

审计部门依据日常监督的结果,对风险较高且重要的项目要进行专项监督。

考虑到成本效益原则,对风险很高单不重要的项目或很重要但是风险很小的项目可以减少个别评估的次数。

应该将高风险且重要的项目作为个别评估对象。

二是内部控制哎环境变化。

当内部控制环境发生变化时,要进行专项监督,以确定内部控制是否还能适应新的内部控制环境。

1、企业内部控制评价的内容是什么?答:内部控制的目标包括合规目标、资产目标、报告目标、经营目标和战略目标。

因此,内部控制评价的内容应是对以上五个目标的内部控制有效性进行全面评价。

具体地说,内部控制评价应紧紧围绕内部环境就、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行。

具体的内部控制评价内容可通过设计内部控制评价指标体系来确定,评价指标是对内部控制要素的进一步细化,评价指标可以有多个层级,大体可分为核心评价指标和具体评价指标两大类,企业科根据其实际情况进行细分。

2、财务报告内部控制缺陷的认定标准是什么?答:与财务报告内部控制相关的内部控制缺陷所采用的认定标准直接取决于由于该内部控制缺陷的存在可能导致的财务报告错报的重要程度。

其中,所谓“重要程度”主要取决于两个方面的因素:(1)该缺陷是否具备合理可能性导致企业的内部控制不能及时防止或发现并纠正财务错报。

(2)该缺陷单独或连通其他缺陷可能导致的潜在错报金额的大小。

一般而言,如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报,就应将该缺陷认定为重大缺陷。

一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中错报的金额,就应将该缺陷认定为重要缺陷。

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