固定资产报废流程图

固定资产报废流程图

1、目的明确固定资产报废必须符合国家有关规定和报废条件，以提高资产利用率和完好率。

2、适用范围机关各部室资产报废工作操作和管理。

3、流程/流程说明流程流程说明第1页/共2页�8�7资产报废条件：（1）资产使用年限己到，设备没有使用价值。（2）资产到使用年限，但因技术进步等原因淘汰的。上报时间：每年4月、9月。

�8�7由资产管理员提交报废申请表给专业主管部门进行技术鉴定。

�8�7主管专业部门技术鉴定后，在“格式四”签署意见,转财务部门核查。

�8�7机关财务科根据卡片资料和报废条件审查格式四。

�8�7根据格式四填制机关固定资产报废申请表提交计财部审批。

�8�7计财部在机关财务科上报报废申请表30个工作日内进行批复，并退机关财务科。

资产使用部门1、提出报废申请，填制固定资产报废申请表（格式四)

（1)

（2)

主管专业部门1、对申请报废资产进行技术鉴定2、不符合资产报废条件，申请退回使用部门3、符合资产报废条件，在“固定资产报废申请表”（格式四）签署意见，并转机关财务部核查，抄送综合办备查；（3)

（2)

机关财务部门1、核查：资产报废是否符合有关制度、规定，手续是否齐全，内容是否真实2、不符合资产报废规定的“固定资产报废申请表”（格式四）退回申请；3、符合资产报废规定的“固定资产报废申请表”（格式四）转计财部资产管理部门审批；（3)

（2)

计财部门1、资产管理部门审批2、对不符合资产报废规定、手续不全的申请退回3、符合资产报废规定的“固定资产报废申请表”编号、登记，提出处理意见3、审批后退机关财务部门；固定资产报废流程1、目的明确固定资产报废必须符合国家有关规定和报废条件，以提高资产利用率和完好率。

2、适用范围机关各部室资产报废工作操作和管理。

3、流程/流程说明流程流程说明第2页/共2页�8�7根据计财部批复会同专业部门组织资产清理，清理后会同专业部门填制清理报告。

�8�7根据批复和清理报告删除报废资产卡片，进行帐务处理。

�8�7收到报废资产变价收入列帐。

�8�7主管专业部门负责组织对报废资产的清理，会同财务部门填制资产清理报告单。

�8�7根据注销报废资产卡片，按使用部门作资产减少的记录。

�8�7办公自动化设备由信息中心提供各使用部门报废资产清单给综合办、财务部门备查。

�8�7参照办法笫四章第十五条。

办公自动化设备由信息中心提供各使用部门报废资产清单给综合办、财务机关财务1、根据批复会同专业部门组织资产清理。

2、会同专业部门填制资产清理报告（格式五)

3、根据批复和清理报告作帐务处理。

4、收到资产变价收入列帐处理。

主管专业部门1、负责组织资产清理。

2、会同财务部门填制资产清理报告。

3、做减少使用部门资产的登记记录。

使用部门1、根据审批报废申请表对资产进行清理。

2、资产清理后，将报废资产移交综合办作具体处理。

综合办1、对各使用部门报废资产作具体处理。

2、变价收入转机关财务科入帐。

（1)

（2)

（1)

（2)

结束固定资产购置流程1、目的规范固定资产购置、领用、保管的管理过程,以明确责任,保证固定资产册、卡、物相符。

2、适用范围机关各部室固定资产购置的操作和管理。

3、流程/流程说明流程流程说明第1页/共1页资产使用部门1.以书面形式提出资产使用需求。

2.经部门领导审核,提交专业部门。

主管专业部门1.审核资产使用需求申请2.根据申请编制“零星固定资产购置项目”计划提交计财部。

产入帐。

3.编制固定资产卡片一式三份,副份分送专业主管部门使用部门。

资产使用部门1.办理资产领用手续,资产贴上标签。

2.按使用人做好资产使用保管的记录,填制“格式八”。

机关财务科1.收到批复文件和下拨资金,通知专业部门办理购置。

2.根据固定资产收入（付出）凭证和原始凭证进行资主管专业部门 1.收到购置通知,办理资产购置手续。

2.资产验收后,填制“格式二”提交财务部。

3.根据卡片（副份）填制“格式一”。

(1)

(2)

(1)、(2)

(1)、(3)

(2)

(1)

(3)

计财部门1.审批零星固定资产购置计划立项。

2.安排下拨购置资金。

使用部门资产管理员,根据部门资产使用需求,编制需求计划,经部门领导批准,提交主管专业部门审核。

上报时间为:每年5月、10月。(特殊情况另案处理)。

主管专业部门按规定权限审核使用部门需求计划。

按规定权限编制“零星固定资产购置项目”计划,附上各使用部门资产购置需求申请,上报计财部审批。

计财部计划投资科根据上报零星固定资产购置计划立项。

经计财部总经理审批。

计财部综合财务科根据审批报告安排下拨资金。

机关财务科根据批复和下拨资金,进行帐务处理。

新增资产及时建卡入册,及时提折旧。

每年至少与专业部门、使用部门的资产记录核对一次,保证帐、卡、物相符。

专业部门资产购置验收后填制“固定资产收入(付出)凭证。根据副卡按部门填制“固定资产卡片登记簿”,每年至少与使用部门核对一次。

办公自动化设备由信息中心提供分配清单分送综合办、财务部门。

使用部门资产领用后,按设备单位贴上标签。（办公自动化设备由信息中心贴标签）并填制“资产使用登记薄”（格式八）。

固定资产盘盈/盘亏、毁损流程1、目的明确固定资产管理必须要按制度执行,以控制因管理不善造成资产盘盈\盘亏等现象的存在。

2、适用范围机关各部室资产清理工作操作和管理。

3、流程/流程说明流程流程说明第1页/共1页专业部门：每年第三季度负责布置资产清查工作，根据财务部门打印的资产清册，按规定权限对资产进行清查盘点；对盘盈、盘亏的资产，查明原因，将处理意见交综合办财务部门审核。

使用部门：根据固定资产清册对实物进行清点，核实卡物，是否相符；通过实物清点发现有物无帐（盘盈）、有帐无物（盘亏）、设备严重毁损，应查明原因后，填制格式六提交专业部门审查。

机关财务科：会同专业部门布置资产清查工作，审核格式六，签署意见提交计财部，根据批复进行帐务处理。

计财部：在机关财务科上报盘盈、盘亏报告申请单30个工作日内进行批复，并退机关财务科。

主管专业部门1.负责组织固定资产清理。

2.审查上报盘盈\盘亏（毁损）报告单。

3.提出审查意见分送综合办、机关财务科审核。

资产使用部门1.根据固定资产清册对实物进行清点。

2.清点后,发现盘盈\盘亏资产,填制盘盈\盘亏报告单(格式六)。

3.提交报告单（格式六）。

机关财务科1.会同专业部门组织资产清理。

2.审核盘盈\盘亏报告单。

3.对不符合规定手续不全的申请退回。

4.对符合规定的在“格式六”签署意见,提交。

5.根据计财部批复进行帐务处理。

计财部1.审查上报“格式六”。

2.对不符合规定、手续不全的申请表退回

3.对机关财务科上报的“固定资产盘盈\盘亏(毁损)报告单在30个工作日内进行批复（3)

（1、3)

（1)

（2)

结束（3)

（4)

（2、3)