财务风险控制策略和方法培训课件

全新方法
确定性
风险
不确定性
低风险、低收入
模糊性
混沌／无知
高风险、高收入
传统方法
2.企业风险的分类
3.企业风险管理成本
风
险 预防评估
总 成本投入
成
不足，风 险损失大，
本 总成本高。
预防评估成本 投入适度，总 成本最低
预防评估 成本过度， 风险损失 减少，但 总成本高。
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4.风险管理发展趋势
1.企业风险管理组织体系
企业应建立健全 风险管理组织体系， 主要包 括规范的公司法人治理结构，风险管理职能部 门、内部审计部门和法律事务部门以及其他有 关职能部门、业务单位的组织领导机构及其职 责。
风险管理三道防线： 各有关职能部门和业务单位为第一道防线； 风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委 员会为第二道防线；内部审计部门和董事会下 设的审计委员会为第三道防线。
（2）目标设定。在管理层辨别影响其目标实现的潜 在事项之前，必须有目标。企业风险管理要求管理层设 定目标，选择的目标需要能够支持组织的使命并与组织 使命相一致，并与其风险偏好相一致。
（3）事项识别。即识别那些影响组织目标实现的内 外部事项，并区分为风险和机会。机会将被考虑进管理 层的战略或目标设定过程中。
5.COSO风险管理框架
企业风险管理框架是2004年4月由美国COSO 委员会正式颁布。
（1）内部环境。内部环境包含了组织的风格，它确 定了组织人员如何看待和处理风险的基础，是其它要素 的基础。内部环境具体包括风险管理哲学、风险偏好、 董事会、诚实度和道德价值观、组织结构、胜任能力、 人力资源政策与实务、权责分配。
曾任国际永道会计公司高级咨询顾问，国家经贸委培训中心 客座教授，普华永道、安达信、德勤国际会计公司客座教授，北 京注册会计师协会客座教授和考试委员会委员，北京信永中和会 计师事务所高级管理咨询经理.
为中国几十家大中型企事业单位提供财税和管理咨询,为上 百家企事业单位提供内部培训服务,在全国上百场高级财税研讨会 上演讲,全国大型企业总会计师培训班主讲嘉宾,全国CPA 考试和 会计职称考试辅导主讲教授，多家机构卫星转播课程主讲。
现任世界税收联合会财税研究员、首都经济研究会理事，中 国企业联合会、中国房地产协会、中国工商管理培训中心、国资 委职业经理研究中心、中国财税培训网、国家会计学院、清华大 学、北京大学、中国税务通网络、中国地产商学院、清华紫光管 理培训中心、北大纵横、新华信、时代光华、华夏基石、和君创 业、正业宏通、广东智宝、温州亚美信、南昌一佳等机构高级培 训师和高级顾问，十几家企事业单位常年高级财税顾问。
（4）风险评估。必须对风险加以分析，考虑其发生 的可能性以及影响，并作为确定这些风险应如何加以管 理的基础。应当对固有风险和残存风险加以评估。
（5）风险应对。管理层应在不同的风险应对（包括 回避、接受、降低、分担风险）中做出选择，从而采取 一系列与组织的风险容忍度和风险偏好相一致的行动。
（6）控制活动。应建立相关的政策和程序，以确 保风险应对策略得到有效的执行。控制活动通常包括 两个要素：确定应从事何种活动的政策、执行政策的 程序。
③确保遵守有关法律法规 ④确保企业有关规章制度和为实现经营目 标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理 的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低 实现经营目标的不确定性； ⑤确保企业建立针对各项重大风险发生后 的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或 人为失误而遭受重大损失。
风险管理基本流程
第二、建立企业风险管理组织
王景江教授
著名财税和管理咨询专家、职业培训师、中国注册会计师， 企业财务执行力网首席培训师，北京托众管理咨询有限公司总经 理、首席财务咨询顾问，北京同道兴会计师事务所合伙人，北京 信永中和会计师事务所高级顾问。我国最早加盟国际会计公司从 事财务咨询的专家之一 ，是集职业经理、咨询顾问和高校教授于 一身的财税专家，具有20多年的企业实践、教学经验、理论研究 和财务咨询背景。
董事会
风险管理委员会
不确定性的模糊达到一定程度时会出现混沌状态。 所谓混沌是指没有周期性的序。其基本特征是非线性、 对初始条件敏感依赖性和非周期性，初始条件的微小 变化就可能导致系统未来长期运动的轨迹之间的巨大 差异，即小的原因能够引起大的结果。
混沌现象的一个著名表述就是蝴蝶效应：南美洲 一只蝴蝶扇一扇翅膀，就会在佛罗里达引起一场飓风。
财务风险控制策略和方法
中国注册会计师 北京托众管理咨询公司总经理 北京同道兴会计师事务所合伙人
王景江 财务执行力培训网首席培训师
原国际永道会计公司高级顾问 国资委职业经理中心高级培训师 国家会计学院客座教授 世界税收联合会财税研究员 北京大学民营经济研究院研究员 清华大学、北京大学客座教授 北大纵横、时代光华高级培训师
6.国资委风险管理指引
主要内容： 总则、风险管理初始信息、风险 评估、风险管理策略、风险管理解决方案、风险 管理的监督和改进、风险管理组织体系、风险管 理信息系统、风险管理文化和附则。
风险管理总体目标： ①确保将风险控制在与总体目标相适应并可 承受的范围内； ②确保内外部，尤其是企业与股东之间实现 真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、 可靠的财务报告；
（7）信息与沟通。应当按照特定的格式和时间框 架来识别、捕捉相关信息并加以传递沟通，从而使人 们可以履行其职责。有效的沟通存在于较广泛的意义 上，包括向下、向上以及平行交互沟通。
（8）监控。整个企业风险管理都应当加以监控并 根据需要做出调整。监督可以通过持续性的管理活动、 单独评价或者二者同时来实现。
第一、企业财务风险管理概述
1.企业风险的特点
企业风险，指未来的不确定性对企业实现其经
营目标的影响。
风险
风险的特点：
特征 －客观存在
－不确定性
－复杂性（直接或间接引起）
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－可以测量
－风险与收益对等
狭义的观点认为风险与不确定性是两个不同的概 念，风险是指决策者能够对其面临的随机分配数学概 率的情形；不确定性是不能分配概率的情形。广义的 观点认为不确定性包括状态概率已知的不确定性（风 险）和状态概率未知的不确定性。