不相容职务分离控制概述
不相容职务分离控制概述
不相容职务分离控制概述第一篇：不相容职务分离控制概述不相容职务分离控制概述不相容职务分离控制概述，概括而言，即经济业务的授权者和执行者要分离，执行者与记录者、监督站要分离，物资财产的保管者和使用者与记录者要分离。
不相容职务分离的核心是内部牵制。
单位在设计内部控制制度时，首先要考虑哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责与权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。
不相容岗位是指设置的岗位不能交叉，不能重叠，不能由一个人担任。
货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本与费用等所有经济业务的会计控制，按不相容职务分离的要求，必须合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
无论各行各业，从总体上看，不相容职务主要分为五种：授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保管职务、稽核检查职务。
所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。
不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
内部控制在形式上表现为一套相互监督、相互制约、相互制衡、彼此联结的方法、措施和程序。
不相容职务岗位相互分离，是内部控制有效性保障的首要措施和手段。
科学界定和设置职务岗位，明确不相容职务岗位相分离，将有效保证经营管理合法、资产安全、信息真实完整、提高经营效率和实现发展目标。
管理层和决策层，在积极贯彻执行内部控制基本规范要求的过程中，如果能够把这种现代管理理念和措施落实到位，切实做到不相容职务岗位相互分离，那么，制定的发展目标就一定能够实现。
目前内部控制不相容职务存在的现状内部控制方面存在着许多漏洞和不足，总结主要存在以下几个方面：（一）缺乏内部牵制的理念许多企业受企业规模和所有制形式的限制，管理方面的视野和境界相对较弱，对于如何建立一个合理的权责分配体系和内部牵制制度的认识不成熟，有的甚至不了解不相容职务的相关概念，许多企业管理人员更多的是凭借经验工作，信任谁就让谁干，没有考虑到对员工进行监督和限制，更没有考虑不相容职务分离控制管理。
不相容职务分离ppt课件
“这是一个缓冲,让升职的员工在这段时间总结过去的业
绩,吸取曾经的教训,并调整好心态和角色进入新的环节;同时
也是为了做好知识的传承工作。虽然有条条框框的工作指导
放在那里,但是为什么人家可以做好或者做不好?从实际的例
子中往往可以学得更快,从这些成功或失败的原因中学到真
正有用的东西，以解决他们曾经或马上会遇到的问题。”郭
3.当公司出现账面收益与现金流量的严重背离没有 保持足够的警觉。企业出现现金流量不足，应该通过 调查了解原因是出在应收账款的回收管理存在问题， 还是企业销售，或其他方面出现问题。
10
公司由于舞弊而导致的损失有：
1. 虚记企业的销售收入； 2. 公司减少了企业真实的收益； 3. 造成应收款项的严重不实； 4. 企业流失了现金，影响了企业的正常生产经营活动，
安泰公司每月的损益表上，都有着数量可观的利润，但是最 近应收账款的数额居高不下，账户里的现金却逐渐减少。发展到 最后，甚至要靠银行贷款解决燃眉之急。直到有一天，有职员在 匿名信中揭发罗非近来生活奢华，购买高档别墅和轿车，其消费 与其收入存在明显差异，又缺乏合理的解释，有侵吞公司财产重 大嫌疑。
起初，罗非收到的顾客的现金及支票，只有很少的存入了安 泰公司在银行开设账户，却被存入罗非私人专户。罗非将这笔钱 存放一段时间，赚取利息，然后再转入公司账户。由于公司一直 无人察觉，后来老板将现金收付及往来账务处理皆由自己一人经 手，大大提供了方便。罗非用不着小心翼翼，而是，将安泰公司 收到的现金和直接存人自己开设的账户。
在此期间，罗非在自己的公司账户保存了平均160000元的余额，
总共70000元利息，而这利息本来应由安泰公司获取。通过批准多
记录现金折扣，罗非从100万元的销售收入获得3%，窃取总金额
不相容职务与职责分离规定
不相容职务与职责分离规定不相容职务与职责分离是指在一人身上，同时担任两个或两个以上的职务或职责，而这些职务或职责存在冲突的情况。
例如，一个人同时担任两个公司的董事，而这两个公司是竞争对手，他就可能会面临利益冲突的情况。
为了防止利益冲突，保持公正与诚信，许多组织和机构都制定了不相容职务与职责分离的规定。
不相容职务与职责分离的意义不相容职务与职责分离的主要意义在于解决职务间利益冲突的问题，确保公正、透明和诚信的运作。
具体来说，它有以下几个重要意义：1. 防止利益冲突：不相容职务与职责分离规定有效地防止了同一人在不同职务中因利益冲突而产生的不公平行为。
这样能够确保各项职务都能够以公正、客观的态度来履行，不受私人利益的干扰。
2. 保障组织利益：通过规定不相容职务与职责分离，组织能够确保管理者或决策者不会出于个人目的或私人利益而做出不利于组织的决策。
这样可以最大限度地保障组织的合法权益。
3. 增强透明度：不相容职务与职责分离的规定使得组织的决策过程更加透明，避免了权力滥用和不当利益输送的可能性。
这样有助于提高组织的信誉和公信力，增强社会的信任度。
不相容职务与职责分离的具体要求不相容职务与职责分离的具体要求因组织和机构的不同而有所差异，但一般包括以下几个方面：1. 禁止同一人担任相冲突的职务：组织应明确规定不允许同一人同时担任相互存在利益冲突的职务。
2. 限制利益交叉：组织应限制同一人在不同职务中的利益交叉，以避免出现利益冲突的可能性。
例如，不允许同一人在主要竞争对手的公司中任职。
3. 建立审查机制：组织应建立审查机制，及时发现和解决职务间的利益冲突问题。
这可以包括审查职务变动和投资行为等。
同时，还应设立投诉渠道，让员工能够举报涉嫌违反不相容职务与职责分离规定的行为。
4. 加强培训与宣传：组织应加强相关人员的培训与宣传，提高他们对不相容职务与职责分离规定的认识和理解。
这有助于形成组织文化，引导员工遵守规定，提供合规的行为指引。
不相容职务分离控制的基本内容
不相容职务分离控制的基本内容
不相容职务分离控制是指在一个机构或组织中，将不同职务之间可能存在的利益冲突隔离开来，以确保各职务间的独立性和公正性。
其基本内容包括：
1. 职责分离：将与监督、审计、财务管理等相关的职务与其他职务分离，确保监察、审计、财务管理等职务不受其他职务的影响，保证其独立行使职权。
2. 权力制约：将不同职务之间的权力制约，以避免某一职务滥用职权、损害其他职务的利益。
例如，对于审计职务，必须对其审计对象的行为进行监督，以确保其审计过程的公正性。
3. 稽核监督：对机构或组织的职务执行情况进行稽核监督，确保各职务的独立性和公正性得到有效维护。
4. 信息流程控制：对于机构或组织内部的信息流程进行控制，从而防止信息泄露、篡改等问题的发生，确保信息的安全性和准确性。
5. 人员安排：对机构或组织内部的人员安排进行合理调整，以避免同一人员在不同职务间产生利益冲突，从而保障职务的独立性和公正性。
以上是不相容职务分离控制的基本内容，对于机构或组织的规范运行具有非常重要的意义。
- 1 -。
不相容岗位分离制度
不相容岗位分离制度
不相容岗位分离制度是指将一个人的职责划分到不同的岗位上，使其担任的职位具有独立性、专业性和不相容性。
不相容岗位分离制度在组织管理中得到广泛应用，可以避免利益冲突、提升工作效率、加强内部控制等方面带来巨大的优势。
首先，不相容岗位分离制度可以避免利益冲突。
在同一个岗位上既担任决策者又担任执行者，容易出现利益冲突和道德漂移。
而通过将决策者与执行者分离，可以有效避免利益纠缠，保证决策的客观性和公正性。
其次，不相容岗位分离制度可以提升工作效率。
在一个人担任多个职务的情况下，会由于工作复杂度增加而导致工作质量下降，时间管理上也容易出现问题。
而通过不相容岗位分离制度，可以使每个人专注于自己所擅长的领域，提升工作效率和绩效。
再次，不相容岗位分离制度可以加强内部控制。
在一个人担任多个岗位的情况下，容易滋生权力滥用、腐败等问题。
而通过不相容岗位分离制度，可以实现对权力的制约和监督，减少以权谋私、失职渎职等不正之风的产生。
最后，不相容岗位分离制度可以确保组织目标的实现。
在一个人担任多个职务的情况下，可能会出现以个人利益为导向，忽视组织整体利益的情况。
而通过不相容岗位分离制度，可以使每个人专注于自己的职责，从而更好地推动组织目标的实现。
总之，不相容岗位分离制度在组织管理中具有重要的作用。
通
过将一个人的职责划分到不同的岗位上，可以避免利益冲突、提升工作效率、加强内部控制，确保组织目标的实现。
因此，推行不相容岗位分离制度是非常必要和有效的。
财务制度不相容职务分离(2篇)
第1篇一、引言财务制度是企业内部控制的重要组成部分，其目的是确保企业财务信息的真实、准确、完整，提高企业财务管理水平。
不相容职务分离是财务制度的核心内容之一，它通过将企业内部财务活动的相关职务分离，防止财务风险的发生，保障企业财务安全。
本文将从不相容职务分离的概念、原则、实施方法以及在实际操作中应注意的问题等方面进行阐述。
二、不相容职务分离的概念不相容职务分离是指在企业内部，将具有潜在利益冲突或可能产生欺诈行为的职务进行分离，确保这些职务之间相互制约、相互监督，防止权力过于集中，从而降低财务风险。
不相容职务主要包括授权审批、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。
三、不相容职务分离的原则1. 客观公正原则：不相容职务分离应遵循客观公正的原则，确保财务信息的真实、准确、完整。
2. 风险控制原则：不相容职务分离应充分考虑企业内部风险，通过分离相关职务，降低财务风险。
3. 制度化原则：不相容职务分离应形成制度，明确相关职责和权限，确保制度的有效执行。
4. 合理分工原则：不相容职务分离应合理分工，确保各岗位职责明确，提高工作效率。
5. 持续改进原则：不相容职务分离应根据企业实际情况和发展需求，不断调整和完善。
四、不相容职务分离的实施方法1. 制定不相容职务分离制度：企业应根据自身实际情况，制定不相容职务分离制度，明确各岗位职责、权限和相互制约关系。
2. 优化组织架构：调整企业组织架构，将具有潜在利益冲突的职务进行分离，如将授权审批与业务经办分离。
3. 强化内部审计：加强内部审计，对不相容职务分离制度执行情况进行监督，确保制度的有效实施。
4. 建立信息共享平台：建立信息共享平台，实现各相关部门之间信息互通，提高工作效率。
5. 加强员工培训：加强对员工的教育培训，提高员工对不相容职务分离制度的认识，增强员工的风险防范意识。
五、不相容职务分离在实际操作中应注意的问题1. 避免过度分离：不相容职务分离不是越多越好，应避免过度分离导致工作效率低下。
关于企业不相容职务的分离控制
关于企业不相容职务的分离控制【摘要】企业不相容职务的分离控制是一种重要的管理措施，旨在防止职务冲突和滥用权力。
本文首先介绍了企业不相容职务的分离控制的概念，然后分析了为什么需要进行这种控制，以及如何有效实施分离控制。
接着提出了一些有效的分离控制措施，并强调了分离控制的监督和评估的重要性。
总结了文章的主要观点，并展望了未来可能对企业不相容职务分离控制的进一步完善和发展。
通过本文的阐述，读者可以更加深入地了解企业不相容职务的分离控制的重要性和实施方法，以及未来可能的发展趋势。
【关键词】企业，不相容，职务，分离控制，引言，正文，什么是企业不相容职务的分离控制，为什么需要进行分离控制，如何实施分离控制，有效的分离控制措施，分离控制的监督和评估，结论，总结，展望未来。
1. 引言1.1 引言企业不相容职务的分离控制是一种重要的管理制度，用于防范利益冲突和潜在腐败风险。
在现代企业中，员工可能同时担任多个职务或参与多个业务活动，而这些职务或活动之间可能存在利益冲突，导致潜在的不端行为发生。
对于企业来说，建立有效的分离控制机制是至关重要的。
通过分离不相容职务，可以有效降低员工滥用职权的风险，保护企业和员工的权益。
分离控制可以清晰界定每个岗位的职责和权限，减少利益冲突的可能性，提高管理效率和透明度。
分离控制也可以提升企业的声誉和信誉，吸引更多的投资者和合作伙伴。
在全球范围内，越来越多的企业开始意识到分离控制的重要性，并加大了在这方面的投入和力度。
只有确保企业内部的职务分离和控制措施得到有效执行，才能确保企业的长期发展和可持续经营。
企业应该认真对待分离控制制度的建立和完善，不断优化相关政策和流程，以提高企业的整体管理水平和竞争力。
2. 正文2.1 什么是企业不相容职务的分离控制企业不相容职务的分离控制，是指企业在内部建立起一套有效的管理措施和制度，以防止不同职务之间的利益冲突和权力滥用。
在许多企业中，不同职务之间存在着一定的关联性，有些职务可能会涉及到权力的滥用或者利益的冲突，为了避免这种情况的发生，企业需要进行合理的分离控制。
不相容职务分离控制的基本内容
不相容职务分离控制的基本内容
不相容职务分离控制是指在一个组织或机构中，为了防止对某一工作职务的控制过于集中而采取的一种控制措施。
其基本内容包括： 1. 职务分离原则：即同一人员不得同时担任相互独立、互为制约的两个或多个职务。
例如，财务负责人不得兼任出纳员、会计等职务，以防止财务欺诈、侵占等行为的发生。
2. 职责分离原则：即同一职务的不同职责应当分别由不同人员担任。
例如，采购人员不应该同时负责审批采购申请和签订采购合同，以防止采购过程中的贪污、受贿等行为。
3. 职权分离原则：即同一人员不得同时拥有相互独立、互为制约的两个或多个职权。
例如，一个部门的主管不应该同时负责审批和审核该部门的经费使用，以防止在经费使用过程中的滥用、浪费等行为。
4. 监督分离原则：即对同一人员或同一职务的不同职责、职权的监督应当由不同领导或部门实施。
例如，对于财务人员的财务管理活动，应当有独立的审计部门进行监督和检查，以防止财务作假、违规等行为。
以上四个方面的内容都是不相容职务分离控制的基本内容，旨在确保组织的经营管理活动的透明度、公正性和合法性，防止各种不当行为的发生。
- 1 -。
银行不相容岗位分离制度
银行不相容岗位分离制度
银行不相容岗位分离制度是一种内部控制方法，旨在通过将某些职务分配给不同的人来相互监督和制约，以减少错误、舞弊和其他不端行为的发生。
具体来说，不相容岗位包括：
1. 授权批准与业务经办相分离：未经授权的人员不能办理银行结算账户的事务。
2. 业务经办人与稽核相分离：按规定程序对银行业务进行日常检查和监督是必要的。
3. 支票印鉴保管与日记账登记相分离：这有助于防止非法或越权操作的风险。
4. 对公业务的会计记录与现金库存管理相分离：可以避免贪污、挪用和资金安全问题。
5. 重叠审批与事后监督相分离：这是为了弥补先前的审批流程可能存在的问题，通过对相同事项的再次审核，实现风险控制效果的叠加。
6. 存款支付结算过程中的各种印章（如转讫印鉴章、帐户印鉴章等）应分人分管、不得由一人同时保管收付款项所需的全部印章。
这一原则也是为了防范风险，确保资金的安全。
总之，实施不相容岗位分离制度可以提高银行的运营效率和管理水平，降低经营风险和损失发生的可能性。
控制活动中不相容职务分离控制的内容
控制活动中不相容职务分离控制的内容控制活动中不相容职务分离控制的内容控制活动中不相容职务分离控制是一种有效的内部控制措施，它能有效防止和消除过失或滥用权力的风险。
不相容职务分离控制应当涵盖了以下内容：一、不相容职务分离控制的原则在进行不相容职务分离控制之前，应明确不相容职务分离控制的原则，整体上遵循以下原则：1、职能分离原则支付账款的职能，不能与进行登记或审核的职能同时执行；2、权限分离原则同一职能必须被不同的个人分别执行，确保没有一个人具有授权和发起业务的权力；3、担保分离原则承包人和制定合同的人，不应同时承担保证职责。
二、不相容职务分离控制的实施为了健全不相容职务分离控制，应当把以下措施，纳入到不相容职务分离控制的实施范围之内：1、立法规范应当通过立法的方式，确定财务部门各项管理事项的主要职责，并且禁止任何不符合分离职责原则的行为。
2、对财务部门进行权限分离一般而言，财务部门应分成四个权限级别，实施细化的财务部门权限分离控制措施，以有效防止财务部门权力的滥用和发生事故。
3、强化会计信息控制应采取实施措施，制定会计信息报告、审计控制系统以及其他关键环节的控制系统，以确保完善的财务管理。
4、强化人员职业廉洁意识在实施不相容职务分离控制的同时，还要重视营造良好的职业道德气氛，强化人员职业廉洁意识。
三、不相容职务分离控制的穿透不相容职务分离控制的穿透应当以以下几个方面为重点：1、材料准备准备完善的材料，以便方便进行不相容职务分离控制的相关审查；2、实地考察及时对不相容职务分离控制的实施情况进行实地考察，以发现问题和缺陷；3、报表审计定期审计不相容职务分离控制实施情况，以及其他相关的报表，确保控制活动符合制定程序的要求；4、适当地报告对不相容职务分离控制的实施情况，应当集中总结报告，提交上级审查。
不相容职务分离控制的基本内容
不相容职务分离控制的基本内容
不相容职务分离控制是指在一个组织中，一些职务之间存在相互矛盾、互相制约的关系，为了确保职务的公正性和独立性，需要对这些职务进行分离控制。
这种控制是组织内部控制的重要组成部分，其基本内容包括以下几个方面：
1. 职务分离。
不相容职务应当由不同的人担任，以确保职权的独立性和公正性。
例如，财务人员不应该同时兼任采购管理等职务。
2. 职权分离。
不相容的职权应当划分到不同的机构或部门中才能得到有效的控制。
例如，审计部门应当独立于被审计的部门，以确保审计工作的客观性和独立性。
3. 职责分离。
不相容职责应当由不同的人或机构承担，以确保职责的清晰和责任的明确。
例如，内部审计和内部控制应当由不同的部门负责。
4. 双重审批。
对于涉及到不相容职务的重要决策，应当进行双重审批，以确保决策的合理性和公正性。
例如，重要的财务决策应当得到财务部门和管理层的双重审批。
5. 监督和审核。
对于职务分离控制的实施效果应当进行监督和审核，以及时发现和解决问题。
例如，内部审计和管理层应当定期对不相容职务分离控制的实施情况进行审核和评估。
总之，不相容职务分离控制是组织内部控制的基本内容之一，它的实施可以有效地预防和防范组织内部的贪污、腐败等违法行为，重要性不言而喻。
不相容岗位职责分离制度
不相容岗位职责分离制度不相容岗位职责分离制度，是指在组织内部，同一人员不得同时担任两个或以上存在利益冲突的岗位，以避免潜在的道德风险和利益冲突问题。
这一制度对于确保组织内部运行的透明度、公正性和合规性起到至关重要的作用。
本文将从制度背景、实施效果和应用案例进行论述。
一、制度背景不相容岗位职责分离制度的实施背景主要起源于反腐败和治理机制的需要。
在过去的一些案例中，一些高层管理人员同时兼任多个岗位，或者在担任某个关键岗位的同时掌握了其他与其职责相冲突的职位，导致了权力滥用、腐败问题的发生。
为了避免这种情况的再次发生，并且确保组织内部运作的公正性和透明度，不相容岗位职责分离制度被提出和实施。
二、实施效果不相容岗位职责分离制度的实施对于组织内部的治理效果具有积极的意义。
首先，该制度能够有效降低潜在的利益冲突问题。
当同一人员担任多个岗位时，不可避免地会面临利益冲突的困扰，而这种冲突可能导致个人行为不当甚至腐败行为的出现。
通过将不相容的岗位职责进行分离，可以有效避免这种潜在的利益冲突问题，维护组织运行的透明度和公正性。
其次，该制度可以提升组织内部的管理效能。
当一人兼任多岗时，其时间和精力可能难以面面俱到，从而影响到各个岗位的管理质量。
而通过分离岗位职责，可以让每个岗位专人负责，提高管理效能，确保各项工作的顺利开展。
同时，不相容岗位职责分离制度还能够加强组织的权力监督机制。
当同一人员掌握多个岗位时，很容易形成权力集中和监督不到位的问题，从而增加了腐败和滥用职权的风险。
而通过分离岗位职责，可以使权力分散，实现互相监督，增强组织内部的治理效果。
三、应用案例不相容岗位职责分离制度在不同地区和组织中得到了广泛的应用。
以政府机构为例，一些国家在行政、监察等方面已经明确规定了不相容岗位职责分离制度，并对违反者进行相应的处罚。
这使得政府内部的权力运行更加透明和规范，减少了腐败问题的发生。
在企业领域，许多公司也开始关注并实施不相容岗位职责分离制度。
会计不相容职务相关知识
（1）成本费用定额、预算的编制与审
批；
9
成本费用 （2）成本费用支出与审批；
（3）成本费用支出与相关会计记录。
（1）担保业务的评估与审批；
（2）担保业务的审批与执行；
10
担保
（3）担保业务的执行和核对.
（1） 预算编制（含预算调整）与预算审
批
11
预算
（2） 预算审核与预算执行
（3） 预算执行与预算考核
② 不能由同一个岗位同时履行两项职责。如产生作业与 生产统计职务责任交给同一岗位去做，那么，生产多少完全由其 说了算，容易出现生产统计不准，最终生产过程失控的局面。
③ 不能由同一个部门同时负责两个岗位。比如，销售与 收款业务，必须由销售与财务部门分别承担，不能由销售部门全 部包办。若销售部门既负责销售又负责收款，那么，容易产生截 留销售收入款、与客户串通作弊等问题。
计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准
与监督检查等。
依据《企业内部控制基本规范》，结合我国内部空间应用的实
践，梳理的不相容职务见下表：
序号 内部控制应用
不相容职务
项目
（1）支付的审批与执行；
（2）保管与盘点清查；
（3）会计记录与审计监督。
1
资金
（4）出纳人员不得兼任稽核、会计档案
(3) 不相容职务分离的应用 不相容职务分离的核心是“内部牵制”，因此，单位在设 计、建立内部控制制度时，首先应确定哪些岗位和职务是不相容 的，其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容的职 务之间能够相互监督、相互制约，形成有效地制衡机制。 不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会
保管和收入、支出、费用、债权债务账
银行不相容岗位分离制度
银行不相容岗位分离制度
银行不相容岗位分离制度是内部控制的基本规范，其目的在于通过分隔不相容职务，防止发生错误和舞弊行为。
具体来说，该制度包括以下几个方面：
1. 授权批准与业务经办相分离。
例如，会计主管负责审核一般会计人员填制的凭证及办理的有关事务，并有权对错误的会计事项予以更正；出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
2. 业务经办与财务记录相分离。
如采购人员应对所购物品的名称、规格、型号、单价、数量、质量等与发票内容核对一致后才能报销；仓库保管员应定期与财会部门核对货物库存明细帐目。
3. 财产保管与会计记录相分离。
财产保管人员和会计记录人员不能由一人兼任。
4. 审批人与执行人分离。
应当建立严格的职责分工制度，贯彻相互制约的原则，如规定支票印鉴分别由不同的人员掌管，出纳员在开支时必须坚持“证”“账”相符的原则，即先检查已签发的支款申请书是否填写完整正确并在取得适当的授权或命令后再开具支票，同时还要保证已开出的支票确实对应入账位到账等等。
如果支付现金没有按这些要求操作到位，审计过程中应提请整改直至达到健全控制程序的目的为止。
5. 处理销售收入方面需实行出库手续、发货依据等合理合法性确认与核实职务的分开实施；处理固定资产需对资产的实物形态加以监督控制（盘点）职务的分开实施；票据管理人员与票据使用人员职务的分开等等。
这些都是为了确保资金安全及相关资料完整真实可靠而采取的控制措施。
总之，“各司其职，各负其责，相互制约，相互监督”，可以大大降低出现错误和舞弊行为的概率，提高银行的运营效率和服务质量。
单位不相容职务分离制度
单位不相容职务分离制度一、引言随着我国经济的快速发展，企事业单位的管理水平不断提高，内部控制成为保障单位稳健运行的重要手段。
不相容职务分离制度作为内部控制的核心内容，对于预防腐败、规范管理、保障单位利益具有重要意义。
本文将从不相容职务分离制度的定义、重要性、具体措施及实施效果等方面进行阐述。
二、不相容职务分离制度的定义不相容职务分离制度是指根据单位业务特点，将具有潜在冲突或利益关系的职务进行分离，以达到相互监督、相互制约的目的。
不相容职务主要包括：授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保管职务、稽核检查职务等。
三、不相容职务分离制度的重要性1. 预防腐败现象。
不相容职务分离制度能够有效遏制权力滥用、谋取私利等腐败行为，保证单位资金安全、资产完整。
2. 规范管理。
通过职务分离，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制衡的机制，提高单位整体管理水平。
3. 保障单位利益。
不相容职务分离制度有助于保护单位财产不受损失，确保单位经营目标的实现。
4. 提高工作效率。
职务分离可以避免重复劳动，提高工作效率，降低人力成本。
四、不相容职务分离制度的具体措施1. 制定完善的职务分离制度。
单位应根据业务特点，制定详细的不相容职务清单，明确各职务的职责和权限。
2. 实行岗位轮换制度。
定期对关键岗位进行轮换，降低员工长期处于同一岗位带来的风险。
3. 加强内部监督。
设立内部审计部门，对单位内部控制制度执行情况进行监督和评价，及时发现问题并提出整改措施。
4. 建立健全信息披露制度。
加强单位信息披露，提高透明度，便于外部监督。
5. 加强员工培训。
定期对员工进行职业道德教育和业务培训，提高员工廉洁自律意识。
五、不相容职务分离制度的实施效果1. 提高单位管理水平。
实施不相容职务分离制度，有助于提高单位内部管理水平，实现规范化、制度化管理。
2. 降低腐败风险。
通过职务分离，有效遏制腐败现象，为单位创造一个公平、公正的工作环境。
不相容职务分离控制是什么意思？
不相容职务分离控制是什么意思？
不相容职务是指某些由一名员工担当，既可以弄虚作假，又能够自己掩饰作弊行为的职务。
经济业务活动通常可划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤，这五个步骤所对应的职务和岗位应当由不同的人员担当，这便形成了组织内部的不相容职务。
详细而言，常见的不相容职务包括：授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。
例如，一名员工既负责签发支票、记录支票登记簿，又负责企业银行账的对账工作，假如他伪造签名、贪污企业的款项，也就有可能隐瞒对贪污款项的支票记录，而且又由于他把握对账工作，使得舞弊行为被隐瞒而不被发觉。
可见，签发支票、记录支票登记簿与银行对账两项职务就成为不相容职务，所以这两种职务必需由两个员工分别担当以便进行掌握。
不相容职务分别掌握要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分别措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
由上可知，企业通过不相容职务分别掌握活动，可以降低错误和不当行为发生的风险。
尽管在小型组织中，由于人员有限，不相容职务的分别会很有难度，但他们通常也会划分职责，以实现必要的牵制和制衡。
但假如不行能做到这一点——有时会消失这种状况——全部者兼经理对不相容活动的直接监督就可以供应必要的掌握。
例如，在存在不当现金支付的状况下，一般会指定全部者兼经理作为唯一授权
的支票签字人，或者将月度银行对账单在未开封的状态下直接送交给他，以便对已支付的支票进行审核。
不相容岗位职责未分离建议
不相容岗位职责未分离建议第1篇：不相容岗位与职责分离制度不相容岗位与职责分离制度第一条为了促进单位内部管理规范化,加强内部会计监督,建立规范的工作秩序，提高业务工作水平,强化中心内部管理,根据《中华人民共和国会计法》等有关规定以及本单位内部管理的实际制定本规范。
第二条单位负责人对本单位内部不相容职务分离的建立健全及有效实施负责。
第三条不相容职务分离应当达到以下基本目标:(一)规范单位会计行为,保持会计资料真实、完整。
(二)堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护单位资产的安全、完整。
(三)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
第四条不相容职务分离应当遵守以下基本原则:(一)不相容职务分离应当符合国家有关规范,以及单位的实际情况。
(二)不相容职务分离应当约束单位内部涉及会计及业务工作的所有人员, 任何个人都不得拥有超越不相容职务分离规范的权力。
(三)不相容职务分离应当涵盖单位内部涉及会计和业务的各项工作及相关岗位。
(四)不相容职务分离应当保证单位内部工作岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,确保各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
(五)不相容职务分离办法应当随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。
第五条不相容职务主要包括:负责人、业务经办、会计记录、档案管理、财产保管等职务。
经济业务事项和会计事项的审批人与经办人及记帐人员职责权限应当相互分离、相互制约。
第2篇：不相容岗位分离制度不相容岗位分离制度第一章总则第一条为促进本单位内部管理规范，建立规范的工作秩序，提高业务工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等有关规定以及单位内部管理的实际情况，制定本制度。
第二条通过全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容岗位，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
第二章不相容岗位分离的目标和原则第三条不相容岗位分离达到以下基本目标1.规范单位会计行为，保持会计资料真实、完整、准确；2.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整；3.确保国家有关法律法规和单位内部管理规章制度的贯彻执行。
不相容职务分离
转岗：出于长期结构调整的需要，解决劳动力的多
余和不足而采用提高操作者技术水平使的实际出发，制定各级管理人员和 关键岗位员工定期轮岗制度，明确轮岗范围，轮岗周 期，轮岗方式等，形成相关岗位员工的有序持续流动， 全面提升员工素质，从而本单位的轮岗工作有目的、 有计划的进行。 应注意以下问题： a) 认真选择轮岗对象 b) 做好思想工作和培训组织工作 c) 轮岗一般不应提前通知 d) 企业关键岗位人员离职前，应当根据有关法律法规 的规定进行工作交接和离任审计。
⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务 要分离 ⑥记录明细账和记录总账的职务要分离 ⑦登记日记账和登记总账的职务要分离
二、建立不相容职务分离制度的具体要求
I. II. III. IV.
设立相关监督机构
推行职务不相容分离制度
保持各职能部门的相对独立性
提高制度的执行力使制度落地
三、案例分析
安泰是一家专门从事服装进出口贸易的公司，该公司的 业务只有一部分通过现金方式结算，绝大部分采取的是赊销 方式。 公司老板李森对有关内部控制的运作不甚了解。罗非是 公司的财务主管，在公司工作多年，也是公司的会计兼出纳 员，负责有关现金收付和账务处理的一切事宜。罗非每天将 现金存入银行，列示所有支票和货币清单，同时还编制每日 现金汇总表，列示收到的账款金额，应收账款账户的折扣和 贷记应收账款的金额，另外会计人员利用此表冲销应收账款， 罗非也编银行存款余额调节表。除了外部审计人员外，没有 人审查现金或银行对账单。老板认为，罗非值得长期信赖， 其勤奋努力的工作就是最好的“控制”。罗非还有两名助手， 负责登记银行存款日记账及签发支票并帮助编制会计报表。
案例启示
根据“不相容职务必须分离”原则进行人员的合理 分工，不仅可以提高会计工作的效率，还可以确保企 业财产的安全、完整，减少和降低差错、舞弊的可能 性。
不相容职务相分离的内部控制要求及缺陷分析
不相容职务相分离的内部控制要求及缺陷分析【摘要】不相容职务问题是内部控制的一个基本问题，制定内部控制制度需要对不相容职务进行界定.本文首先阐述了何为不相容职务相分离控制，然后通过实务中的事例分析了不相容职务相分离制度,最后总结出不相容职务相分离控制存在的缺陷。
【关键词】不相容职务分离控制缺陷一、不相容职务相分离控制概述财会管理最主要的一项组织原则，就是对存在于财会组织中的不相容职务实行分离控制。
所谓的不相容职务，是指在经济业务处理过程中,集中一人办理容易产生漏洞和弊端的两项或两项以上的职务。
例如，一名员工既负责签发支票、记录支票登记簿，又负责企业银行账的对账工作,那么如果该员工伪造签名、贪污企业款项,他就有可能隐瞒对贪污款项的支票记录，而且又因掌管对账工作,可以使得舞弊行为被隐瞒而不被发现。
这样，上述签发支票、记录支票登记簿与银行对账两种职务就成为不相容职务，这两种职务必须由两名员工分别担任以便进行控制。
不相容职务分离控制，概括而言，即经济业务的授权者与执行者要分离，执行者与记录者、监督者要分离，物资财产的保管者与使用者、与记录者要分离。
不相容职务分离的核心是内部牵制.企业在设计内部控制制度时，首先要确定哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制.不相容岗位是指设置的岗位不能交叉，不能重叠，不能由同一个人担任.货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本与费用、担保等所有经济业务的会计控制,按不相容职务相互分离的要求，必须合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限,形成相互制衡机制。
企业的经济业务活动一般可划分为五个步骤,即授权、签发、核准、执行和记录.如果上述几个步骤分别由不同的人员（或部门）实施，就能够保证不相容职务相分离.无论各行各业，从总体上看不相容职务主要有五种：授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保管职务、稽核检查职务。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
不相容职务分离控制概述
不相容职务分离控制概述，概括而言，即经济业务的授权者和执行者要分离，执行者与记录者、监督站要分离，物资财产的保管者和使用者与记录者要分离。
不相容职务分离的核心是内部牵制。
单位在设计内部控制制度时，首先要考虑哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责与权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。
不相容岗位是指设置的岗位不能交叉，不能重叠，不能由一个人担任。
货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本与费用等所有经济业务的会计控制，按不相容职务分离的要求，必须合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
无论各行各业，从总体上看，不相容职务主要分为五种：授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保管职务、稽核检查职务。
所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。
不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
内部控制在形式上表现为一套相互监督、相互制约、相互制衡、彼此联结的方法、措施和程序。
不相容职务岗位相互分离，是内部控制有效性保障的首要措施和手段。
科学界定和设置职务岗位，明确不相容职务岗位相分离，将有效保证经营管理合法、资产安全、信息真实完整、提高经营效率和实现发展目标。
管理层和决策层，在积极贯彻执行内部控制基本规范要求的过程中，如果能够把这种现代管理理念和措施落实到位，切实做到不相容职务岗位相互分离，那么，制定的发展目标就一定能够实现。
目前内部控制不相容职务存在的现状
内部控制方面存在着许多漏洞和不足，总结主要存在以下几个方面：
（一）缺乏内部牵制的理念许多企业受企业规模和所有制形式的限制，管理方面的视野和境界相对较弱，对于如何建立一个合理的权责分配体系和内部牵制制度的认识不成熟，有的甚至不了解不相容职务的相关概念，许多企业管理人员更多的是凭借经验工作，信任谁就让谁干，没有考虑到对员工进行监督和限制，更没有考虑不相容职务分离控制管理。
（二）不相容职务设置不完善部分企业能够结合本企业实际情况设置不相容职务，但设置的不规范、不完善。
不相容职务一般包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。
有的企业会计岗位设置不当，业务交叉太多，会计人员兼职过多。
有的企业不相容职务设置缺乏系统性，不能覆盖各类资产和各种业务事项，管理效应也层层弱化。
（三）授权批准控制程序存在漏洞企业内部控制的一个重要环节就是授权批准控制，应该明确各个部门和各个岗位办理业务的权限范围和相关的审批程序、责任等。
在企业的日常管理中，授权批准制度的控制主要体现在对审核批准的控制上，就是要求企业的各个岗位按照规定的程序来复核和审查相关经济事项或经济业务的合规性、真实性以及相关资料的真实性和完整性，并作出批准或者不批准的决定。
当前，我国的很多企业都存在着授权批准控制不健全的现象，例如：授权批准带有较大的随意性、授权批准的程序不够完善、等，这些都可能引发严重的经营风险和财务风险。
（四）内部控制制度执行乏力现阶段，国内很多企业虽然制定了相关的内部控制制度，但是在实际执行的过程中，由于人员素质不高、管理层不够重视等多方面的原因，使得内部控制制度得不到应有的执行，内部控制制度形同虚设，不能发挥应有的控制作用。
例如：有些企业为了应付上级检查或者是满足信息披露的要求，表面上制定了一系列的内部控制制度，但是这些制度并没有在生产经营中落到实处。
另外，很多企业的管理层把精力都放在了产品更
新换代或者开拓市场上，将企业的内部控制搁置起来，只是在企业经营出现重大问题的时候，才想起实施内部控制。
不相容职务分离的必要性
不相容职务既可以在事前规避舞弊行为发生，也可以在事中纠正财务舞弊。
一方面通过设置不相容岗位，严格执行定岗定位定操作。
不相容职务分离措施严格执行，能够预防有意的舞弊行为。
另一方面公司各部门或同一部门的不相容职务相关人员在岗位上相互制约，在工作过程中相互监督。
并保证相关权利的制衡，从而彻底消灭舞弊滋生和繁衍的环境；对于比较容易发现的财务舞弊，不相容职务应该及时制止并实现实时控制。
而对于没有发现或者很难发现的舞弊，则应在阻止舞弊后果扩散的前提下，尽快消除舞弊产生的不良影响。
一个人不能同时兼干可以隐匿自己所犯错误和不轨行为的职务。
记账职务与经营保管的职务相分隔，可以有效防止那些接近资产的人挪用资产，并采取涂改会计记录的办法隐匿这些行为。
记账人员不能担任经办人、审批人，不能保管企业财务。
在生产业务方面，保管要和物品使用相互分离，出纳要和会计相互分离。
我国法律上也有规定：会计岗位不能兼任出纳岗位。
在职务定期轮岗方面，当不相容职务员工暗地勾结、徇私舞弊时，就使不相容职务分离失去意义。
对此，需要在关键岗位进行定期轮岗。
例如财务负责人进行5年制的轮岗、物资采购人、仓库管理员、审计、会计、出纳也要进行定期轮岗，移交工作也要有部门负责人监督。
定期轮岗可以避免员工懒散、散漫的工作态度，提升员工全面素质，在预防了企业内部控制问题，减少了财务舞弊行为的同时，也提升了工作效率，让员工能够相互学习、相互沟通。
不相容的经济业务至少有两个或者两个以上的部门或者人参加，只有这些人员和部门不相互勾结，差错和不轨行为就很容易被发现，通过职务分离不但提高工作效率，而且也使内部会计控制得到实施，有效保证会计信息的真实完整。