税法题目整理篇

税法题目

9. 光华灯具厂在2002年4月发生如下几笔购销业务：

1）购入玻璃制品已验收入库，取得的专用发票上注明的价款为25万元；

2）收回委托加工材料50件，取得的专用发票上注明的加工费为3万元；

3）进口原材料20吨，价款（含关税）为18万元；

4）当月实现销售收入为120万元，其中有30万元属含税的销售额；

5）当月该厂将一批日光灯捐赠给当地福利院，含税价款为2万元。

假定以上5项业务均适用17%的税率，请计算光华灯具厂4月份应纳增值税税额。

10. 某洗衣机厂2003年3月发生下列经济业务：

1）当月销售A型洗衣机取得收入5万元，并另外收取由购货方支付的手续费和包装费合计2340元；

2）当月销售B型洗衣机，价款为68000元,购货方当日支付货款38000元，合同约定余款在3月15日一次支付(不收利息)，如违约超过一天罚款100元。由于购货方资金周转不到位，货款一直拖到3月25日才支付，洗衣机厂对购货方进行了罚款，并对罚款另外开具了普通发票。

3）因B型洗衣机质量有问题销货退回8000元，相应的增值税款1360元；有关证明手续已办妥。

4）当月份从事经营活动发生的购进项目，其专用发票注明的进项税额为10200元，货物已入库。

请根据上述资料计算该厂3月份应纳的增值税税额。

11. 某电器公司某月取得的专用发票上注明的进项税额为8000元，当月发生的经济业务如下：

1）向当地举办的田径运动会赠送5套音响设备，每

套市场零售价格为5000元；

2）公司促销开办以旧换新业务，销售新型号电视机50台，市场零售价格为每台2500元，旧电视机每台折价300元，每台实收价款2200元。

3）公司欠某单位货款3万元，当月该单位向公司购买40台录音机，每台不含税价款为1000元，该公司决定把3万元欠款从这笔货款里扣除。

请计算当月该公司应纳增值税税额。

12.某企业某月发生以下业务：销售给A货物1000件，单价1500元；销售给B

同类货物2000件，单价1400元；销售给C同类货物500件，单价500元；将同类货物100件用于换取生活资料；

当月生产一种新产品500件，生产成本每件2000元，全部用于发放职工福利和赠送客户。计算企业当月的销售额。

13.鸿运公司属于增殖税一般纳税人，某年8月经营情况如下，计算其允许抵扣的进项税额。

n（1）外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元。

n（2）进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。

n（3）用以物易物的方式换入一批原材料，经核准价值为50万元。

n（4）外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税10万元，另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。

n（5）将货物运往外省销售，支付运费50万元。

n（6）从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质，支付价款15万元。

n（7）上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。

14.某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300

元（每公斤0.13元）。在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所800公斤。其余全部加工成果酱400公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）。其中350公斤用于销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗。确定当月该厂允许抵扣的进项税额。

15.某企业2005年8月由于仓库倒塌毁损产品一批，已知损失产品生产成本为80000元，当期总的生产成本为

420000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17%增值税税率。该企业当期进项税额应如何处理？

16.某橡胶生产企业7月购进300万元的原材料用于医用手套和计生用品的生产，该月企业生产医用手套的销售

额为250万元，计生用品的销售额为150万元，如何确定该企业7月份的进项税额？

17.长鸣公司某年8月商品销售总额(含税收入)为1023万元，属于营业税征收范围的咨询服务收入84万元；公

司适用增值税税率为17%。同期购迸各种货物专用发票上注明的增值税额合计174万元，其中购入属于固定资产的机器设备的进项税额69万元。计算该公司当年8月份的销项税额、进项税额和应纳增值税额。18.某商业企业属于小规模纳税人。2005年3月发生如下业务：

（1）将2月份购进的服装销售给一家服装小店，取得含税销售额为3200元，开具普通发票。

（2）购进洗衣粉，共付款12000元，当月销售给消费者个人取得销售价款2300元。

（3）销售给某一般纳税人仪器2台，获得不含税销售额12300元，已由税务所代开了增值税专用发票。

计算该小规模纳税人3月份应纳增值税。

19.东方进出口公司2005年3月进口化妆品一批，关税完税价格经海关核定为150000元（人民币，下同），关税

为30000元，消费税为77142元。计算进口这批化妆品应纳增值税。

20. 某企业为增值税的一般纳税人。2005年3月购入生产甲产品的原材料，共支付进项税额为160,000元。本

月对外销售甲产品500台，每台售价为8,000元，当月即收回全部贷款。因而，该企业给予销售机构5%的销售折扣。企业以以旧换新方式对外销售了10台甲产品，旧产品每台折价2,000元；另拨付2台甲产品给幼儿园使用。经确定为生产这2台产品购入原材料等所支付进项税额为500元，又拨100台甲产品给外地的分支机构进行销售。计算企业当月应纳增值税税额。

21. 某有进出口经营权的生产企业，2005年1月份，内销货物销售额为800万元，出口货物销售额（离岸价）

170万美元（外汇人民币牌价1:8.3），购进所需原材料等货物的进项税额为229.6万元，支付进货运费金额12万元，该企业销售货物适用税率为13%，退税率为11%，并且有上期未抵扣完的进项税额35万元。求本期应纳税和应退税额。

22.某有进出口经营权的生产企业，2004年9月出口自产设备40台，出口离岸价80万美元。本月国内销售设备

100台，不含税销售额600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，出口退税率为11%，外汇牌