固定资产业务

合集下载
  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。

物流发货反
填资产价 值和数量
12
系统操作
资产建号 资产调拨 资产报废 资产报表 计提折旧
13
系统操作
资产建号 购进固定资产,2009年1月1日以后开具的增值税发票,允许抵 扣固定资产进项税额。 购进固定资产,2009年1月1日以前开具的增值税发票,不能抵
扣固定资产进项税额。
资产报销入帐凭证: 可抵扣固定资产报销凭证: 税码J9,对应科目2210116-应交税 金-增值税-固定资产进项税 70:1610700- 固定资产 100 2210116-应交税金-增值税-固定资产进项税 17 50:102* 银行存款 117 不可抵扣固定资产报销凭证: 70:1610700 固定资产 117 50:102* 银行存款 117
11040
11050 11051 11060 11061 11070 12010
递延资产-租用物业改良
递延资产-待摊装修费 递延资产—物流装修 递延资产-办公家具及装配 递延资产—物流办公家具及装 递延资产-IT类 无形资产-土地使用权
7100
8000 8100 9000 10000
物流设备
车辆设备 物流汽车 后勤设备 低值易耗品
0.4
22
系统操作
资产调拨—公司间
2009年1月1日后购置的资产,进行资产调拨
调出方:0001公司 资产调拨出凭证 40:5420199-固定资产清理过渡 10 1650700-累计折旧 100 75:1610700-固定资产原值 110 增值税销项税凭证: 40:5420199-固定资产清理过渡 1.7 ( 10*17%=1.7资产岗位手工凭证) 50:2210113-应交税金-增值税-固定资产销项税 1.7 (17%,销项税) 开发票合计金额为11.7元 收款凭证: 40:102* 银行存款 11.7 50: 5420199-固定资产清理过渡 11.7
1.7(手工录入)
24
系统操作
资产报废——无收入报废
25
系统操作
资产报废——无收入报废
26
系统操作
资产报废——无收入报废
对于未达到使用期限的资产报废 开发票日期和入帐日期为2009年1月1日前的资产,按资产净值 收缴所得税25%,使用分进分出利润调整的集团职能部门。 开发票日期和入帐日期为2009年1月1日后的资产,按资产净值 收缴所得税25%,使用分进分出利润调整的集团职能部门。 A:可抵扣的固定资产做增值税进项税转出: 资产净值*17% 相关凭证: 40:5420100-营业外支出-固定资产清理净损益 50:2210104 增值税-进项税转出 B:未抵扣的固定资产不做增值税进项税转出
9
相关流程
资产申请流程 资产办理流程 资产调拨流程(公司内部,公司间) 资产报废流程
10
总流程分析:
申请资产(OA里面做申请,相关领导审批)
办理资产(内部领用,外部购置,资产办办理, 财务入帐)
调拨资产 (部门拆分,人员调动)
报废资产(资产无法使用,坏损,丢失)
11
固定资产管理的办理流程
领用资产申 请 资产管理部 填写领用单 部门批准 资产管理岗 创建资产号 资产管 理部审 批
3
名词解释
在建工程:正在兴建、安装或测试等阶段,尚未正式使用的 房屋或机器设备。当工程未竣工结算前,不需计提折旧,直到 工程竣工结算完成后,必须转为固定资产或递延资产,作为资 产管理,并按规定提取折旧。 递延资产: 该资产是指不能一次计入当年损益,应当在以后 年度内分摊的费用,递延资产应是一种费用,其带来的效益可 延续至未来年度体现,因此将这类费用按期摊销到以后的各受 益期。 无形资产: 没有具体实物形态且不具有流动性,为特定主体所 有,并在将来给企业带来额外经济利益的一种资产。例如:专利 权、版权、特许权、租赁权、商标权等。
5
名词解释
固定资产分类:企业的固定资产种类繁多,规格不一,为加强管 理,便于组织核算,对其进行科学、合理的分类。根据不同的 管理需要和核算要求以及不同的分类标准,可以对固定资产进 行不同的分类 公司现在以资产价值分类标准: 5000元以上—固定资产 5000元以下—低值易耗 折旧方法:10%净值,直线法5年摊销,次月开始. 经营性资产: 折旧方法: 软件:2年/硬件:3年,直线法,无残值 低值易耗:单位价值较低,且使用年限较短的非生产经营用设备. 折旧方法:无净值,当月一次摊销进费用.
14
系统操作
资产建号
15
系统操作
资产调拨—ຫໍສະໝຸດ Baidu司内
16
系统操作
资产调拨—公司内
17
系统操作
资产调拨—公司间
18
系统操作
资产调拨—公司间
19
系统操作
资产调拨—公司间 开发票日期和入帐日期为2009年1月1日前的资产,进行资产调 拨.(普通发票) 按资产净值*增值税适用税率,开出增值税发票,票面金额为[ 资产净值*(1+适用增值税额)]金额。 开发票日期和入帐日期为2009年1月1日后的资产,进行资产调 拨。(无论进项税是否抵扣,均按适用税率征收增值税,可 以开具增值税专用发票,进项税可以抵扣。) 按资产净值*增值税适用税率,开出增值税发票,票面金额为[ 资产净值*(1+适用增值税额)]金额。
8
名词解释
在建工程:是指企业处于施工前期准备、正在施工中和虽已完工 但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。 在建工程事前立项,完工后及时结项。结项后结转入相应的资产 账户,估价部分可计入相关科目(目前神州数码使用2289820其 他应付款-资产预提),并按规定计提折旧。 递延资产:递延资产是指不能全部计入当期损益,应当在以后年 度内分期摊销的各项费用。包括开办费、租入固定资产的改良支 出以及摊销期限在一年以上的长期待摊费用。递延资产实质上是 一种费用,但由于这些费用的效益要期待于未来,并且这些费用 支出的数额较大,是一种资本性支出,其受益期在一年以上,若 把它们与支出年度的收入相配比,就不能正确计算当期经营成果, 所以应把它们作为递延处理,在受益期内分期摊销。 摊销方法:直线法,3年,无残值
12020
12030 12040 12050 13010 13020 14000
无形资产-专利权
无形资产-商标权 无形资产-非专利技术 无形资产-商誉 在建工程-固定资产 在建工程-递延资产 出租固定资产
7
资产评估类别
110 121 122 199 210 220 230 240 299 310 320 400 410 420 430 440 450 460 470 480 490 499 500 510 520 530 540 550 599 610 620 699 土地 生产用房 办公用房 其它用房 房屋设备-冷暖系统 房屋设备-照明系统 房屋设备-监控系统 租用物业改良工程 房屋设备-其它 电力设备 动力设备 研发设备-台式机 研发设备-笔记本 研发设备-服务器 研发设备-工作站 研发设备-外部设备 研发设备-软件 研发设备-网络通讯 研发设备-录放系统 研发设备-家具 研发设备-测试设备 研发设备-其它 生产设备-机械 生产设备-运输 生产设备-测试 生产设备-维修 生产设备-电子、扫描设备 生产设备-温控系统 生产设备-其它 技服设备-维修 技服设备-测试 技服设备-其它 700 710 720 730 740 750 760 770 780 790 799 800 810 820 830 840 899 900 910 999 D10 D20 D30 D40 D99 K10 K20 K30 K40 K50 K60 K99 办公设备-台式机 办公设备-笔记本 办公设备-服务器 办公设备-工作站 办公设备-小型机 办公设备-外部设备 办公设备-办公软件 办公设备-网络通讯 办公设备-录放设备 办公设备-家具 办公设备-其它 车辆设备-大客车 车辆设备-小客车 车辆设备-轿车 车辆设备-大货车 车辆设备-小货车 车辆设备-其它 后勤设备-食堂 后勤设备-医疗 后勤设备-其它 电讯设备 电器设备(家电) 家具 办公设备 其它低值易耗 出租-计算机-品牌机 出租-计算机-兼容机 出租-外设-打印机 出租-外设-数码相机 出租-外设-扫描仪 出租-外设-投影仪 出租-其它出租资产
固定资产培训
• :
提纲
名词解释 相关流程 系统操作 帐务关系 岗位职能 应用优点
2
名词解释
1、定义 固定资产:公司所拥有或控制的、使用年限在一年以上的,单 位价值在人民币5000元(含)以上,并在使用过程中保持原有 实物形态的资产。包括房屋建筑、机械设备、运输设备、工具 器具、办公设备及高档办公家具及软件资产等。(其中需要安 装在电脑内部的设备,如网卡、内存条、硬盘、移动硬盘、U 盘及研发、维修、服务器配件等专用资产无论价值大小,按固 定资产管理方式进行建帐管理,但折旧年限按主资产剩余年限 计算。) 经营性项目资产: 事业部向供应商采购固定资产形式,公司按 照经营资产进行管理, 事业部采购报销后, 以租赁销售该设备, 并向客户提供服务和耗材,收取服务费. 低值易耗:是指单位价值人民币5000元以下的有形资产。其中 使用年限一年以上的非一次性消耗物品,单价在500元(含) 以上、5000元以下的按低值易耗品建帐,进行固定资产方式管 理。
21
系统操作
资产调拨—公司间
2009年1月1日前购置的资产,进行资产调拨
调入方:0021公司 资产调拨入帐凭证: 70: 1610700-固定资产原值 110 50: 1650700-累计折旧 100 5420199-固定资产清理过渡 10 付款凭证: 40: 5420199-固定资产清理过渡 10.00 1610700- 资产税金(剩余年限进行摊销,做资产子号。) 50: 102*-银行存款 10.4
6
资产分类
分类 1000 2000 2010 资产分类描述 土地和房屋 房屋设备 物业改良工程 分类 11010 11020 11030 资产分类描述 递延资产-开办费 递延资产-长期待摊费用 递延资产-固定资产大修理支出
3000
4000 5000 6000 6100 6200 7000
动力设备
研发设备 生产设备 技服设备 经营资产 固定资产—融资租入固定资产 办公设备
20
系统操作
资产调拨—公司间
2009年1月1日前购置的资产,进行资产调拨
调出方:0001公司 资产调拨出凭证: 40:5420199-固定资产清理过渡 10 1650700-累计折旧 100 75:1610700-固定资产原值 110 增值税销项税凭证: 40:5420199-固定资产清理过渡 0.4 (固定资产岗位手工 凭证) 50:2210114-应交税金-增值税-固定资产销项税 0.4 发票金额为5420199科目合计=10.4 增值税减半征收做补贴收入返还凭证: 40: 2210115-应交增值税-减免税款 0.2 (增值税减半征收做补贴收入 返还,固定资产岗位手工凭证) 50:5430100-补贴收入 0.2 收款凭证: 40:102* 银行存款 10.4 50: 5420199-固定资产清理过渡 10.4
4
名词解释
2、资产主数据维护及折旧方法 固定资产预算:固定资产预算管理是全面预算管理的核心内容 之一,是被证明行之有效的管理方法。有助于企业管理水平和 效益的提高,也有利于优化企业资源配置的重要手段。 固定资产主数据:创建资产主数据就如同填写了一张资产(固 定资产、无形资产、递延资产、在建工程、低值易耗品等,如 无特殊说明以下同)卡片,里面储存了有关该资产的各种信息, 包括资产名称、单位、所属成本中心、使用人、资产类别、资 产预算订单、折旧码等等,创建主数据是进行资产管理的重要 一步。
23
系统操作
资产调拨—公司间
2009年1月1日后购置的资产,进行资产调拨
调入方:0021公司 资产调拨入凭证 70: 1610700-固定资产原值 110 50: 1650700-累计折旧 100 5420199-固定资产清理过渡 10 进项税报销入帐凭证: 40: 2210117-应交税金-增值税-固定资产进项税 40: 5420199-固定资产清理过渡 10 50: 102*-银行存款 11.7
27
系统操作
资产报废——有收入报废
28
系统操作
资产报废——有收入报废
(1),开发票日期和入帐日期为2009年1月1日前的资产 到期固定资产销售不收缴所得税。 未到期固定资产销售收缴所得税:资产净值*25%。使用分进分出利润调整到集 团职能部门。 计算应交增值税:4%*资产销售金额 资产销售凭证 40:5420199 –固定资产清理过渡 100 1650700-累计折旧 10 50:1610700-固定资产原值 110 资产销售价格为150元,计算应交增值税额:15/(1+4%)*4%=5.77元,凭证: 40:5420199-固定资产清理过渡 5.77 50:2210114-应交税金-增值税-固定资产销项税 5.77
相关文档
最新文档