国际税收练习题

国际税收练习题 Last updated on the afternoon of January 3, 2021

一、单项选择题

1.下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ C ）。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范

B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范

C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范

D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范

2. 约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时，其标准是（ C）

A.实际支付地标准

B.劳务提供地标准

C.权利使用地标准

D.比例分配标准

3.跨国纳税人从事跨国经营和劳务，可能发生国际收入和费用分配的是（ A ）。

A．关联公司之间 B．跨国公司与无关联公司之间

C．无关联公司之间 D．跨国自然人

4. 国际双重征税的扩大化问题主要导源于（ A ）

A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益

B.跨国纳税人的形成

C.直接投资的增多

D.国际法的复杂程度

5.我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（ C ）。

天天天年

6. 国际税收的本质是（ A ）

A．国家之间的税收关系 B．对外国居民征税

C．涉外税收 D．国际组织对各国居民征税

7.多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面( C )

A．只实行所得来源地管辖权 B．只实行居民(公民)管辖权

C．同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权 D．只实行地域管辖权

8. 根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据( D )

A．注册地标准 B．常设机构标准

C．选举权控制标准 D．实际管理机构所在地标准

9．免税方法的指导原则是（ C ）。

A.放弃行使所得来源地管辖权

B.承认所得来源地管辖权的独占地位

C.避免双重征税

D.对跨国所得的分享

10.下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ C ）。

A.中国

B.日本

C.美国

D.俄罗斯

年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（ D ）。

A.《关于对所得和资本利得避免双重征税的协定范本》

B.《关贸总协定》

C.《维也纳外交关系公约》

D.《关于避免双重征税的协定范本》

12.在居住国的税收负担率高于非居住国税负的条件下，免税的结果是（ C ）。

A.使居住国多征一部分税收

B.使居住国少征一部分税收

C.与居住国没有什么关系

D.减缓了国际双重征税

13. 一居住在英国3年的美国公民仅有来自中国的收入，则他应该（ D ）。

A. 只向英国纳税

B. 只向美国纳税

C. 只向中国纳税

D. 既向中国纳税又向英国纳税，同时还向美国纳税

14.下列地区中，属于国际上着名避税港集中地的是（ A ）。

A.靠近美国

B.靠近亚洲

C.靠近非洲

D.靠近中国

15.税收抵免方法中的间接抵免适用于( A )

A.母子公司之间

B.总分公司之间

C.民营公司之间

D.独立公司之间

16. 在我国境内居住的自然人，对其从境外取得的所得，只就汇到我国的部分征税，不汇到我国的所得免税，则其居住时间为（ B ）

A．不满一年 B．一年以上，未超过五年

C．两年以上，未超过六年 D．五年以上17. 假定A国居民在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采用全额免税法，则A国应征税额为（ )

A．万元 B．3万元 C．万元 D．万元

19.下列关于避税与节税主要区别的表述中，正确的是（ A ）。

A.避税合法但不合理，节税合法又合理

B.避税不合法但合理，节税合法但不合理

C.避税不违法但有违国家税收政策导向和意图，节税合法

D.避税合理，节税合法又合理

20.下列选项中属于国际税收研究范围的是（ C ）。

A.国际税收与国际经济的关系

B.关于涉及的纳税人和征税对象的问题

C.国际税收和各国税制的关系

D.国际税收与国际经济法的关系

21.中国香港属于（ B ）

A.同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区

B.单一行使所得来源地管辖权的国家地区

C.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区

D.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区

22.多数国家对本国公司汇给国外股东的股息，征收( D )

A.个人所得税

B.预提税

C.公司所得税

D.赠与税

23.自由港在税收上的主要特征是( D )

A.减免所得税

B.税负较轻

C.免征关税

D.提供特殊的税收优惠

24.美国允许纳税人超限额结转的年限为（ D ）

年年年年

25. 下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是（ A ）

A．只负有本国纳税义务的非跨国自然人 B．负有双重纳税义务的跨国自然人

C．负有双重纳税义务的跨国法人 D．负有多重纳税义务的跨国纳税人

26．目前世界各国的税务当局广泛采用的处理跨国企业之间的国际收入和费用分配的指导原则是( A )

A．总利润原则 B．独立核算原则

C．合理原则 D．合理利润划分安全地原则

27.当一国企业对外投资设立分支机构时，通常会产生的不利因素是（ B ）。

A．法律手续比较复杂

B．不能享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠

C．不容易实施转让定价

D．分支机构在初期发生营业亏损时不能冲减投资者的总利润