税收基础试题及其答案

税收基础试题及其答案

一、选择题（每小题 1 分，共 20 分）

1、“政府的奶娘”可以形象地比喻。

A、公共安全

B、税收

C、公共卫生

D、国防

2、国家收费遵循原则，国家收税遵循原则。

A、有偿无偿

B、无偿有偿

C、有偿有偿

D、无偿无偿

3、对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为。

A、比例税率

B、定额税率

C、累进税率

D、法定税率

4、我国营业税的征收采用。

A、定额税率

B、比例税率

C、累进税率

D、不确定

5、财产转让所得，以为应纳税所得额。

A、转让财产的收入额

B、转让财产的收入额减除财产原值

C、转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额

D、财产转让的收入额减除财产原值和所有费用后的余额

6、对于劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以内取得的收入为一次。

A、一个月

B、两个月

C、三个月

D、每个月

7、流转税类不包括。

A、营业税

B、增值税

C、消费税

D、房产税

8、烟丝的消费税税率是。

A、25%

B、30%

C、35%

D、20%

9、同一作品先在报刊上连载3个月，然后再出版，应视为稿酬所得征税。

A、一次

B、两次

C、三次

D、四次

10、国家需要重点扶持的高新技术企业，暂减按的税率征收企业所得税。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

11、区别不同类型税种的主要标志为。

A、纳税义务人

B、征税对象

C、税目

D、税率

12、目前，我国财政收入的左右是通过税收取得的。

A、75%

B、80%

C、85%

D、95%

13、我国企业所得税的纳税义务人不包括。

A、个人独资企业

B、居民企业

C、非居民企业

D、内资企业

14、个人取得的应纳税所得为有价证券的由主管税务机关根据核定应纳税所得额。

A、票面价格

B、市场价格

C、任选一个

D、票面价格和市场价格

15、政府征税后，税款即成为财政收入，反应的是税收的特性。

A、强制性

B、无偿性

C、固定性

D、政策性

16、纳税人的义务不包括。

A、按税法规定办理税务登记

B、进行纳税申报

C、接受税务检查

D、申请复议

17、我国目前没有建立。

A、企业所得税

B、个人所得税

C、社会保险税

D、资源税

18、个人独资企业的投资者以应纳税所得额。

A、全部生产经营所得

B、大部分生产经营所得

C、一部分生产经营所得

D、少部分生产经营所得

19、增值税的征税对象不包括。

A、销售货物

B、销售不动产

C、进口货物

D、提供加工、修理修配劳务

20、对个人转让自用以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

A、3年

B、5年

C、6年

D、7年

二、多项选择题（每小题 1.5 分，共 15 分）

1、适用营业税税率3%的包括。

A、交通运输业

B、建筑业

C、服务业

D、文化体育业

2、比例税率可以分为两类。

A、统一比例税率

B、差别比例税率

C、累进税率

D、定额税率

3、目前，我国所得税类包括。

A、个人所得税

B、社会保险税

C、企业所得税

D、财产税

4、下列个人所得需要征收个人所得税的有。

A、劳务报酬所得

B、股息、红利所得

C、彩票取得的中彩所得

D、取得的稿酬所得

5、企业所得税的纳税人指实行独立经济核算的企业或者组织，主要包括。

A、国有企业

B、集体企业

C、私营企业

D、股份制企业

6、属于增值税征税范围的特殊项目有。

A、货物期货

B、典当业的死当物品销售业务

C、银行销售金银的业务

D、寄售业代委托人销售寄售物品的业务

7、适用消费税税率5%的包括。

A、木制一次性筷子

B、实木地板

C、高档手表

D、游艇

8、免征营业税的有。

A、个人转让著作权

B、将土地转让给农业生产者用于农业生产

C、个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入

D、个人按市场价格出租的居住房屋

9、差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率，主要有。

A、产品差别比例税率

B、地区差别比例税率

C、幅度差别比例税率

D、行业差别比例税率

10、经批准可以减征个人所得税的情况有。

A、残疾、孤老人员和烈属的所得

B、因严重自然灾害造成重大损失的

C、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费

D、其他经国务院批准减税的

三、判断题（每小题0.5 分，共7分）

1、财产税是以财产为课税对象的税种。我国现行税制中属于财产税的税种主要有：印花税、契税、车辆购置税、车船税等。（）

2、税收产生的社会条件是私有制的存在和商品经济的发展。（）

3、税收具有强制性、有偿性和固定性三个基本特征。（）

4、税收的征税主体是国家、政府或者事业单位。（）

5、按税种隶属关系为标准，可分为中央税、地方税和中央、地方共享税。（）

6、财政收入占GDP的比重——大口径的宏观税负。（）

7、混转又称散转，是指纳税人同时采用前传和后传的一种税负转嫁形式。（）

8、税率是税额与征税对象数额之间的法定比例。税率是税收制度的核心要素，是计算应纳