审计学知识点及试题

1.A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司Ｋ公司２０08年度财务报表进行审阅。在确定业务责任方的责任时，下列表述正确的是( )。
A.甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责
B.甲公司管理层应对K公司财务报表负责，K公司管理层应对Ｋ公司财务状况、经营成果及现金流量负责
C.Ｋ公司管理层应对Ｋ公司财务报表负责，甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责
【知识点】注册会计师独立性。
【单选题】1.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是( ）。
A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
B．注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益
C.除有关法规许可的情形下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
【知识点】专业胜任能力、保密、收费、佣金与业务招揽。
【多选题】1．注册会计师执业准则体系包括（ )。
Ａ.鉴证业务准则
Ｂ.相关服务业务准则
C.质量控制准则
D．职业道德守则
E．法律准则
【答案】ＡＢC
【解析】注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务业务准则和质量控制准则。
【知识点】注册会计师执业准则体系。
D.利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师的工作效率
Ｅ．内部审计合法性和ຫໍສະໝຸດ 威性【答案】BＣD【解析】注册会计师审计作为一种外部审计,在工作中要利用内部审计的工作成果，这是因为内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分；内部审计和外部审计在工作上具有一致性；利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师的工作效率，节约审计费用。
【答案】ＡE
【解析】注册会计师对对同行的责任包括（1)注册会计师应当与同行保持良好的工作关系,配合同行工作。（２）注册会计师不得诋毁同行,不得损害同得利益。(3)会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师。注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业。(4）会计师事务所不得以不正当手段与同行争揽业务。
D.K公司管理层应对Ｋ公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责
【答案】Ｂ
【解析】本题中责任方为甲公司管理层,鉴证对象信息为甲公司编制的财务报表，鉴证对象为K公司的财务状况、经营成果及现金流量。责任方对鉴证对象信息负责。
Ｅ.会计师事务所将其简介委托被审计单位信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观
【答案】ABＣE
【解析】A注册会计师持有被审计单位行的股票，与被审计单位存在除审计收费以外的直接经济利益，损害审计独立性; Ｂ注册会计师担任被审计单位的独立董事，将产生重大威胁，没有任何防范措施可以消除这种威胁或将其降到可接受水平; C与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工;Ｅ违反中国注册会计师职业道德规范，会计师事务所可以将其简介向客户发放，也可以应非客户的要求向非客户发放,但不得不经邀请直接或请人向非客户发放。
【知识点】注册会计师审计的产生和发展。
多选题】１.注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解,并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（ ）。
A.内部审计是注册会计师审计的基础
B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
Ｃ．内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性
【知识点】审计特征。
【多选题】1.注册会计师审计的产生和发展经历的四个阶段( )。
Ａ．详细审计阶段
B．资产负债表审计阶段
C.会计报表审计阶段
D.利润表审计阶段
E.现代审计阶段
【答案】ＡBCＥ
【解析】注册会计师审计的产生和发展经历详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段和现代审计阶段四个阶段。
【知识点】注册会计师职业道德概念。
【多选题】1．注册会计师对对同行的责任包括（ )。
A．会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师
Ｂ.注册会计师及其所在会计师事务所不得对其能力进行广告宣传以招揽业务
Ｃ．对在执业过程中知悉的商业秘密保密
D．不能按服务成果的大小决定收费标准的高低
E.会计师事务所不得以不正当手段与同行争揽业务
【知识点】注册会计师审计与其他审计之间的关系。
多选题】1.下列有关顺查法的提法中,正确的有( )。
A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B.审计人员沿着原始凭证—记账凭证—会计账簿一财务报表的顺序进行审查
C.方法简单、易于掌握
D.审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项
E．适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位
【多选题】1．影响会计师事务所和注册会计师执行审计业务独立性有( ）。
Ａ.注册会计师持有被审计单位的股票10０0股，市值约６000元。由于数额较小,注册会计师未将该股票售出,也未予以回避
B.注册会计师担任被审计单位的独立董事
C.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳
Ｄ.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事
审计学知识点及试题
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.审计的特征包括( )。
A.独立性和法规性
Ｂ.独立性和权威性
Ｃ.合法性和权威性
D.合法性和公允性
【答案】B
【解析】审计特征包括独立性和权威性。
Ｄ．注册会计师可以对其能力进行广告宣传,但不得诋毁同行
【答案】D
【解析】注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务,对审计过程中知悉的商业秘密应当保密,并不得利用其为自己或他人谋取利益和除有关法规许可的情形下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务符合注册会计师职业道德规范的要求。
【答案】ABＣＤ
【解析】适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。
【知识点】审计的分类和审计方法。
【多选题】１.注册会计师职业道德是指( )。
A.注册会计师职业品德
Ｂ.注册会计师职业能力
C.注册会计师职业纪律
D.注册会计师专业胜任能力
E．注册会计师职业责任
【答案】ACDＥ
【解析】注册会计师职业道德是指注册会计师职业品德、 注册会计师职业纪律、注册会计师专业胜任能力、注册会计师职业责任等的总称。