预算管理制度 (2)

预算管理制度

苏州优尔食品有限公司

目录

第1章总则 (2)

第2章全面预算管理原则和基本流程 (2)

第3章全面预算组织体系 (3)

第4章全面预算编制 (4)

第5章预算执行与控制 (5)

第6章预算差异与调整 (6)

第7章预算考核评价 (7)

第8章附则 (8)

第1章总则

1.1 为进一步加强苏州优尔食品有限公司（以下简称“公司”）全面预算管理工作，强化公司内部控制，防范经营风险，优化资源配置，提高公司经营管理水平，促进公司持续、稳定、健康发展，根据公司《章程》之规定，结合实际情况，制订本制度。

1.2 本制度适用于公司各中心、部门以及全资或控股子公司（以下简称“预算单

位”）。

1.3 全面预算管理是公司为了实现战略规划和经营目标，对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等通过预算的形式进行合理的规划、预测，并以预算为依据，对预算执行过程和结果进行控制、调整、分析、考核的管理活动，凡涉及各预算单位生产、经营、建设等经济活动和主要管理工作，均应纳入公司预算管理范畴。

1.4 公司及各预算单位实行事前分析预测、事中有效控制、事后分析考核的全程预算管理模式。通过编制战略规划及年度预算，协调与控制各项生产经营活动，及时分析并反馈预算执行情况，有效开展预算考核与评价，完成既定的经营及管理目标，实现公司效益最大化。

第2章全面预算管理原则和基本流程

2.1 全面预算管理应遵循以下原则：

（1）维护股东、企业和员工合法利益；

（2）统一规划、分级管理；

（3）严肃认真，务实前瞻；

（4）内容完整，依据充分；

（5）分解实施，过程控制；

（6）职责明确，科学考核；

（7）上下结合，总体平衡。

2.2 全面预算管理基本流程

2.2.1 预算目标的确定

（1）根据公司发展战略，明确公司年度经营计划；

（2）组织制定预算目标、编制方法和程序，制定预算工作计划；

（3）修订和完善预算配套管理制度；

（4）明确各级预算单位的预算目标和要求。

2.2.2预算的编制、上报、审核、修订和批准

（1）由各预算单位根据总体目标和要求编制本单位预算；

（2）公司财务中心对各预算单位的预算情况进行审核、汇总、平衡；

（3）由预算管理委员会对各预算单位的预算方案进行评审；

（4）子公司全面预算应经子公司董事会审批；

（5）公司股东大会对公司全面预算方案予以审批；

2.2.3预算指标下达；

2.2.4预算执行、分析、控制；

2.2.5预算调整；

2.2.6预算考核评价。

具体流程如下：

(1) 预算目标设定

(2) 预算配套制度修订完善

(3) 制定预算编制工作计划

(4) 年度预算工作启动通知

(5) 预算审定下达

(6) 预算草案修订

(7) 预算草案审核

(8) 预算草案编制

(9) 预算考核评价

(10) 预算调整

(11) 预算执行分析

(12) 预算执行控制

第3章全面预算组织体系

3.1 公司股东大会按照《公司法》等相关法律法规、公司《章程》的相关规定，对公司预算管理工作行使相应职权。

3.2 公司的全面预算管理工作由公司预算管理委员会统筹协调和组织实施，负责各预算单位年度预算的审批，公司各中心、部门和子公司负责落实全面预算管理各项具体工作。

3.2.1 公司预算管理委员会职责，公司预算管理委员会是公司组织、实施和协调全面预算管理工作的管理机构，对公司董事会负责。预算管理委员会主任由公司总经理担任。公司预算管理委员会的具体职责如下：

（1）拟定预算目标；

（2）审核预算编制的政策、程序、方法；

（3）审核并组织落实全面预算管理的制度、办法和具体措施；

（4）审核公司年度预算；

（5）组织编制、平衡、审批和调整预算草案；

（6）协调解决预算编制和执行过程中的问题；

3.2.2 公司财务中心职责

根据部门工作职能和职责分工，确定公司财务中心为公司预算管理的执行机构，在预算管理委员会的领导下，牵头组织协调和承办公司全面预算管理各项具体业务。其职责如下：

（1）拟订、修订《苏州优尔食品有限公司全面预算管理制度》。

（2）组织拟订年度预算目标及有关预算编制的政策、程序、方法、工作计划等草案，报预算管理委员会审核。

（3）根据预算管理委员会的决定及安排，具体组织协调开展和督导预算管理活动中的各项工作。

（4）组织、协调、指导和督促各预算单位按预定工作计划完成年度预算编制工作。

（5）预审各预算单位预算初稿，进行综合平衡，提出修改意见和建议。

（6）根据审批通过的各预算单位预算，提出年度预算执行的考核经营指标方案。（7）受理各预算单位的预算调整申请，根据全面预算管理制度进行审查，制订年度预算调整方案，报预算管理委员会审核后提交股东大会审批。

（8）审核各经济事项是否在年度预算内，监控预算执行过程，定期编制预算分析，及时向预算管理委员会汇报预算执行情况。

（9）提出预算工作的改进意见和建议。

3.2.3 公司人事行政中心职责

（1）负责建立健全各预算单位的绩效考核机制。

（2）负责组织编制各预算单位年度绩效考核指标，报预算管理委员会审批后组织签订。

（3）负责组织实施各预算单位年度考核，并将考核结果报薪酬与考核委员会工作组审批。

3.2.4 薪酬与考核委员会工作组职责

根据年度考核结果，组织实施奖惩。

3.2.5 各中心、部门和子公司职责

各预算单位是全面预算管理工作的责任主体，对本单位所涉及的预算进行编制、执行、控制、分析和报告，对本单位的预算执行结果负责，并接受公司预算管理委员会的评价与监督。各预算单位的预算管理工作，由本单位负责人负责，财务中心指导协调。各单位职责如下：

（1）组织制定本单位年度预算工作计划；

（2）根据公司总体要求、制订本单位中长期发展规划和年度经营财务计划，根据经营管理的实际情况，组织落实和完善预算编制相关制度、政策，保证预算编制依据充分；

（3）在科学进行市场调研和经营预测的基础上，合理制订本单位年度预算目标；（4）依据市场调研报告、预算配套制度及保障措施等资料，按时组织编制并向财务中心提交预算报表；

（5）根据预算管理委员会审核意见，按时组织修订、完善预算资料；

（6）各预算单位根据年度经营目标及发展战略规划，拟定本单位绩效考核方案的建议；

（7）组织分解落实本单位预算目标，督促、检查、分析预算执行情况，确保圆满完成年度预算目标任务；

（8）提出本单位预算调整申请；

3.3 公司预算管理委员会、相关职能部门与预算单位负责人应根据职能职责，加强沟通与协调，归口把好预算编制质量关，切实监督和指导预算编制和管理工作。第4章全面预算编制

4.1 公司各预算单位应以年度为单位编制预算，年度预算编制及执行时间与会计年度时间相一致，即每年公历1月1日至12月31日。按公司整体安排，预算编制工作应在每年9月启动，次年3月31日前完

成。

4.2 预算编制方法

公司各预算单位预算编制，采用固定预算、弹性预算、零基预算和基期预算相结合的方法。预算编制主体应根据不同的预算项目性质选择适当的预算编制方法。

4.3 预算编制的主要依据

4.3.1 行业的市场发展趋势，与行业相关的最新国家方针、政策，国内外经济环境，预算编制单位在行业中的地位、优势、劣势、机遇与挑战；

4.3.2 预算编制单位的发展战略、中长期规划、阶段性经营策略和经营目标；4.3.3 预算编制单位组织架构、商业模式、营销政策、费用政策、员工薪酬制度、绩效考核制度等配套经营管理政策；

4.3.4 预算编制单位近几年的实际经营情况和预算达成率等历史数据；

4.4 公司采用“自下而上、自上而下、上下结合”的方式编制预算。

4.5 全面预算是对企业的各项业务活动、财务表现等方面的总体预测