集团内部控制流程运行检查表

企业财务内部控制检查表(财务内控检查表)

企业财务内部控制检查表(财务内控检查表)企业财务内部控制检查表（财务内控检查表）被检查单位：序号表格名称编制人员01 表一财务整体监控检查表02 表二会计核算工作检查表03 表三内审发现事项跟进检查表04 表四财务负责人尽职调查表05 表五检查整改意见反馈表X XXX 有限公司财务部编制日期：8 20__ 年年 3 03 月月 0 20 日财务整体监控检查表（表一）检查事项关键指标检查方式抽查样本量检查步骤及方法执行情况（√）检查情况说明检查结论或缺陷发现达标不达标不适用一、财务岗位设置及工作交接检查职务分离控制出纳与会计职务是否相互分离。

询问、观察－－ 1.了解财务岗位设置情况；2.检查各岗位工作职责业务经办是否与会计记录职务相分离。

询问、观察－－询问并检查各岗位工作职责财产物资保管是否与会计记录职务相分离。

询问、观察－－询问并检查各岗位工作职责是否在平时的工作过程中关注公司各部门不相容职务的分离控制情况，对发现的问题及时提出建议。

询问、观察－－访谈、询问会计人员日常工作安排，及特殊事项如何处理工作交接管理财务人员变动是否办理移交手续，资料是否完整。

抽查 1-2 个检查财务人员工作交接手续移交手续是否按照集团发布的《碧桂园集团财务岗位交接管理规范》严格执行抽查 1-2 个检查财务人员工作交接手续移交清册是否完整规范并有监交人与交接双方的签名确认。

抽查 1-2 个检查财务人员工作交接手续移交内容除对有关账证表等实物进行移交外，是否能反映移交时的财务状态。

抽查 1-2 个检查财务人员工作交接手续移交清册是否列明使用的各个系统及相应的用户名，密码。

抽查 1-2 个检查财务人员工作交接手续会计工作移交有无交接历年累积的电子计算表格、未结工作交代，有否详细介绍会计核算程序、工作中应注意的问题、收入成本分析计算程序公式和近期的一些优惠政策等。

抽查 1-2 个检查财务人员工作交接手续出纳工作移交是否包括空白票据、日记账余额、已记账和未记账单据、银行账户资料和钥匙等。

内控SOP查检表

(四) 固定资产循环
资产预算请采购验收付款清册建立与管理增添养护异动移转盘点处置投保工程发包管理作业出租或外借作业了解固定资产是否确实存在与帐载财产是否相符报废或出售作业其他未列有必要之作业程序
(五) 投资循环Biblioteka 短期投资长期投资投资收益取得与记录有价证券保管及盘点不动产投资作业其他未列有必要之作业程序
内控SOP查检表
项目 (一) 销售及收款循环
业务销售预测接(订)单作业授信审核管理订单变更交期管理出库排程出厂交货出货运输保险作业销货发票开立管理应收帐款作业应收票据作业签证押汇预收款项销货退回及折让作业其他营业收入客诉处理作业其他未列有必要之作业程序
有
无
建议不建立SOP之说明
(六) 融资循环
借/还款保证承兑租赁发行公司债及其他有价证券等资金融通事项之授权执行与记录等之政策及程序股东权益股务作业其他未列有必要之作业程序
(七) 薪工循环
人力需求招募甄选晋升调迁任(雇)用及教育训练及训练后成效评估考勤加班出差薪资核计与发放税负及各项代扣款离职退休作业其他未列有必要之作业程序
(八) 计算机信息系统循环
组织功能及职责划分系统开发及程序修改控制编制计算机系统文书控制程序及数据访问控制数据输出入控制
数据处理控制档案及设备安全管理软硬体之采购及使用控制作业软硬件设备维护管理系统复原及测试程序作业资通安全检查之控制对外指定网站进行公开信息申报相关作业之控制其他未列有必要之作业程序
(九) 研发循环
确保新产品开发均妥善评估经适当核准、确保新产品设计开发均妥善规划经适当核准、确保各阶段设计及验证程序均能掌握重点确保执行试产阶段均能掌握重点确保设计／制程变更之合法与及时性确保研发重要技术文件与记录档案之安全其他未列有必要之作业程序

内控制度执行自查工作表

内控制度执行自查工作表
日期自查内容执行情况问题与改进建议
1. 员工行为准则遵守情况
2. 文件记录管理
3. 内部沟通机制
1. 财务报告与记录审核
2. 资产安全与完整
3. 风险评估与应对
1. 采购与供应商管理
2. 生产流程与质量控制
3. 销售与客户关系管理
请在执行情况列中填写“执行”、“未执行”或“待定”，在问题与改进建议列中填写自查过程中发现的问题以及改进的建议。

例如，如果在“员工行为准则遵守情况”自查中，发现某员工违反了行为准则，则可以在问题与改进建议列中填写“员工违反行为准则，需加强培训与监管”。

企业内部控制调查表

审计人员：年月日
以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷，打“χ ” ；不能判断的在“备注”栏注明。被测试人：年月日
（十三）成本与费用内部控制调查
索引号编号
E01-1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
结果:
企业是否制定成本与费用支出计划？成本费用计划是否向相关执行部门分解下达？企业是否建立成本、费用管理制度？是否建立生产产品的物料、工时及费用消耗定额？各项原始记录的填制、审批、传递、汇集方法和程序是否建立？各种物料的计量、收发、领退、盘点，手续是否完备？企业是否对成本、费用进行总分类核算和明细分类核算？会计部门是否根据经过审核的成本费用支出原始凭证填制记帐凭证并入帐？是否严格执行成本费用开支范围和标准？是否按照规定对成本费用进行正确地分类、归集与分配？是否正确划分本期成本与下期成本、完工产品成本与在产品成本的界限？ 10. 是否正确划分生产成本与期间费用、生产成本与资本性支出的界限？是否建立成本费用的预测、分析制度？是否建立业务招待费预决算制度？

内部控制调查表完整

是
二、发展战略
1
发展战略科学合理，既不缺乏也不激进，且实施到位
1.企业是否综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素制定科学合理的发展战略。
是
2.是否根据发展目标制定战略规划，确定不同发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。
是
否
2.是否针对评估结果，巩固和发扬文化建设成果；进而研究影响企业文化建设的不利因素，分析深层次的原因，及时采取措施加以改进。
否
六、风险评估
1
目标设定
1.企业层面：是否有明确的目标、目标是否具有广泛的认识基础、企业目标是否与企业战略相匹配。
是
2.业务层面：各业务层面目标是否与企业目标一致，各业务层面目标是否衔接一致，各业务层面目标是否具有操作指导性。
是
3
发展战略科学调整
是否及时监控发展战略实施情况，并根据环境变化及风险评估等情况及时对发展战略科学做出调整。
是
三、人力资源
1
人力资源结构合理、能够满足企业需要
1.人力资源政策是否有利于企业可持续发展和内部控制的有效执行。
是
2.是否明确各岗位职责权限、任职条件和工作要求，选拔是否公开、公平、公正，是否因事设岗、以岗选人。
内部控制调查表（控制环境）
序号
项目
调查内容
备注
一、组织构及各专门委员会、监事会和经理层的职责权限、任职资格和议事规则是否明确并严格履行。
是
2
董事会、监事会、经理层致力于内部控制建设和执行
1.是否科学界定了董事会、监事会、经理层在建立与实施内部控制中的职责分工。
是
2.是否落实安全生产责任，对安全生产的投入，包括人力、物力等，是否能保证及时发现、排除生产安全隐患。

内部控制调查表

（十二）销售收入 Nhomakorabea部控制调查
索引号编号
问题
是
否
1 企业是否编制销售计划，对销售进行计划控制？
2 企业是否与购货单位签订销售合同，对销售进行合同控制？
3 企业会计部门是否参与销售合同会签？
4
与销售业务有关的不相容职务〈如钱、帐、物的管理〉是否分离？
5
销售人员是否在授权范围内办理业务，授权以外的业务是否经过特殊审批？
12 销售坏帐是否按规定的审批程序处理？
13 销售折扣是否得到授权？
14 销售退回是否经有关负责人批准后才办理销帐和退款手续？
15 废料、残料出售是否按一般商品销售处理？
16 佣金的支出是否执行国家有关规定？
结果:
E01-12
备注
以上请打据“ χ”
审计人员：
被测试人：
年
月
日
年月日
6 发生赊销业务的，是否对销售客户的信用情况进行调查？
7 赊销业务的发生是否经过企业有关部门负责人审批并签字？
8 企业是否建立货物发运的审批制度？
9
销售发票和发货单是否连续编号？如发生缺号，是否查明原因？作废的销售发票和发货单是否已注销并妥善保管？
10 商品发出后，是否有专人负责收款工作？
11
企业是否设置总分类帐和明细分类帐，对销售业务进行总分类和明细分类核算？

集团内部控制流程运行检查表

检查日期
关键控制点
检查结论
优化意见
1
收文流程
1、实地查验法
2、抽样测试法
《文件传阅卡》
办公室
C01办公室主任阅示登记后的文件，并根据文件内容及紧急程度在《文件传阅卡》上注明文件处理意见，并签字确认。
C02总经理文件进行阅读，主要关注文件内容及事项、需要哪些部门及人员执行对文件中的内容，阅文后在《文件传阅卡》上批示处理意见。
序号检查内容检查方法检查记录所属部门检查日期关键控制点检查结论优化意见1收文流程1实地查验法2抽样测试法文件传阅卡办公室c01办公室主任阅示登记后的文件并根据文件内容及紧急程度在文件传阅卡上注明文件处理意见并签字确认
内部控制流程运行检查表
受检单位/部门：检查时间：
序号
检查内容
检查方法
检查记录
所属部门
C03相关经办人传阅外来文件及《文Байду номын сангаас传阅卡》，主要关注文件的内容、要求及时间限制等，在《文件传阅卡》上签字确认后根据总经理批示意见执行。
C04办公室干事将办公室主任督办的《文件传阅卡》及文件进行整理归档。
受访人：检查员：流程责任部门负责人：

内部控制制度执行检查与评价业务流程表

内审报告复核人员与内审执行人员分离。
检评组形成审计报告。
公司总部、各分（子）公司执行内部控制制度存在重大缺陷，与国家现行法律法规和上市地证券监管规则相抵触，检查人员未及时提出更新或完善的改进意见或建议，导致生产经营行为和职工职务行为违规并受处罚，以致损害公司利益或声誉。
3.5.3.1检评组以测试记录为依据，按照内部控制评价方法，从不相容职务是否在实质上做到相互分离、是否在授权批准范围内履行职责以及是否一贯有效的执行等方面，对所检查的控制点和流程进行评价，将评价结论记录于工作底稿，检评组组长对检查、评价结果负责。
检评组制度检查方案。
公司总部、各分（子）公司提供信息虚假或不完整，导致检查人员未发现内部控制制度执行中存在的问题。
3.3分（子）公司自查并形成自查报告。
检查分（子）公司自查情况。
分公司自查人员所检查部门和自查人员所在部门分离。
分公司自查。
检查人员工作能力不足，或职业操守较差，或未按规定工作程序和方法操作，导致检查、评价结果与实际情况不符，整改建议或改善方案不切实际。
2依据内部控制制度，检查公司总部、各分（子）公司的执行情况。促使内部控制制度在实际工作中得到有效执行。
由于检查与评价工作流程设计不合理或控制不当，使内部控制制度不能不断有效改进、完善和严格执行，影响企业形象和企业经营目的实现。
1.2检评领导小组应当根据实际情况，按照成本和效益原则，确定或组建内部控制检查评价工作组（以下简称“检评组”）。检评组设在审计监察室，由计划财务、审计监察、人力资源、采购中心等有关部门相关人员参加，组长由审计监察负责人担任。检评组人员名单报董事会审议通过。
检查公司各职能部门的内控制度自查报告及整改情况。
公司总部自查人员所检查部门和自查人员所在部门分离。

如意集团：内部控制规则落实自查表

联人数据填报”栏目向深交所报备关联人信息。关联人及其信息发生变化的，公司是否在 2 个
是
交易日内进行更新。公司报备的关联人信息是
否真实、准确、完整。
2019 年度无募集资金 2019 年度无募集资金
2019 年度无募集资金
2、公司独立董事、监事是否至少每季度查阅一次公司与关联人之间的资金往来情况。
是
3、公司是否明确股东大会、董事会对关联交易的审批权限，制定相应的审议程序，并得以执是行。
4、公司董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人是否不存在直接、间接是和变相占用上市公司资金的情况。
六、对外担保的内部控制
1、公司是否在章程中明确股东大会、董事会关于对外担保事项的审批权限以及违反审批权限是和审议程序的责任追究制度。
2、内部审计部门是否至少每季度对募集资金的使用和存放情况进行一次审计，并对募集资金不适用使用的真实性和合规性发表意见。
3、除金融类企业外，公司是否未将募集资金投资于持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，未将募集资金用于风险投资、直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司或者用于质押、委托贷款以及其他变相改变募集资金用途的投资。
所和公司董事会备案。控股股东、实际控制人发生变化的，新的控股股东、实际控制人是否
是
在其完成变更的一个月内完成《控股股东、实
际控制人声明及承诺书》的签署和备案工作。
2、公司董事、监事、高级管理人员是否已签署并及时更新《董事、监事、高级管理人员声明是及承诺书》后报深交所和公司董事会备案。
3、除参加董事会会议外，独立董事是否每年利
1、公司是否制定信息披露事务管理制度和重大信息内部保密制度。

苏宁易购：内部控制规则落实自查表

所报备关联人信息。关联人及其信息发生变化的，公司是否是
在 2 个交易日内进行更新。公司报备的关联人信息是否真
实、准确、完整。
2、公司独立董事、监事是否至少每季度查阅一次公司与关联人之间的资金往来情况。
是
3制、定公相司应是的否审明议确程股序东，大并会得、以董事执行会。对关联交易的审批权限，是
4、公司董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制
是
情人员进行内幕交易、泄露内幕信息或者建议他人利用内
的，是否进行核实、追究责任，并在 2 个工作日内将有关情
幕信息进行交易的情形
况及处理结果报送深交所和当地证监局。
4、公司董事、监事、高级管理人员和证券事务代表及前述人员的配偶买卖本公司股票及其衍生品种前是否以书面方不适用式将其买卖计划通知董事会秘书。
4、公司在进行风险投资时后 12 个月内，是否未使用闲置募
集资金暂时补充流动资金，未将募集资金投向变更为永久性补充流动资金，未将超募资金永久性用于补充流动资金或者
是
归还银行贷款。
五、关联交易的内部控制
1、公司是否在首次公开发行股票上市后 10 个交易日内通过
深交所业务专区“资料填报：关联人数据填报”栏目向深交
募集资金暂时补充流动资金期间；（2）将募集资金投向变更为永久性补充流动资金后十二个月内；（3）将超募资金永久
是
性用于补充流动资金或者归还银行贷款后的十二个月内。
八、其他重要事项
1、公司控股股东、实际控制人是否签署了《控股股东、实
际控制人声明及承诺书》并报深交所和公司董事会备案。控
股股东、实际控制人发生变化的，新的控股股东、实际控制是
情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发是

企业内控自检表

部门自评结论自查现状整改措施索引号
现金支出
6
7
8 9 现金和备用金管理 10 现金保管和盘点
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
保险柜
备用金
2/5
备用金一级流程二级流程控制环节
序号 21 1 2 3 4 5 6
检查项目备用金是否能够定期盘点和清理（至少每季度盘点一次，每半年零清一次）？是否存在未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等的现象？在集团结算中心的存款是否通过银行存款明细科目进行核算？银行预留印鉴是否分开，银行预留印鉴卡是否由专人保管？银行存款收入登记出纳账簿是否及时？银行存款收入业务的会计帐务处理是否规范, 签字盖章是否齐全？付款后是否在有关单据上加盖“银行付讫”章？银行存款总账和日记账是否一致？银行对账单是否真实、有效？是否按月、分银行帐号编制银行存款余额调节表？编制是否准确？是否存在出纳人员同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作的现象？是否存在签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用的现象？是否存在签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据的现象？银行存款是否没有长期未达帐项？（银行余额调节表）是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并专设登记簿进行记录？因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，是否按规定予以保存？空白支票是否视同现金进行安全、妥善保管，空白支票是否没有预盖印鉴？
货币资金
填表日期：一级流程二级流程控制环节规章制度序号 1 检查项目是否建立健全适合于企业自身情况的成文的货币资金和票据管理制度及流程体系？是否建议严格的货币资金业务的书面授权批准（特别是货币资金的支付和借出）制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施？出纳人员是否除登记出纳账簿外，不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作，不得负责出入库单据，销售合同，调价补差等业务单据的审核工作？货币资金的审批人是否同出纳人员、支票保管人和会计记账人员分离？发票开具和收款岗位是否相分离？出纳核算系统中的设置及出纳在会计核算系统中授权是否遵守出纳与会计相对分离的内控规定，能否保证会计账簿与出纳账簿定期进行勾稽核对的有效性？出纳人员的出纳账簿是否及时登记，并做到日清月结？出纳电算化且出纳没有登记手工日记账情况下的现金日记账是否能逐日打印，并由出纳人员签字确认？收据是否连续编号？使用和核算是否严密、规范？现金收入业务的会计帐务处理是否规范，签字盖章是否齐全？是否存在货币资金收入未及时入账或不入账的现象？企业是否能根据相关规定，结合企业的实际情况，书面规定现金的使用范围和结算限额部门自评结论自查现状整改措施索引号

内控制度建立与执行情况检查表

单位检查表一：
内控制度建立与执行情况
被检查单位：襄胡项目部序号 1 2 3 关注重点是否按规定转发相关规章制度是否根据需要制定本单位相应规章制度规章制度的制定是否符合相关法律法规和上级有关精神要求，存在什么差异是否对规章制度执行情况进行检查与监控，存在什么问题是否对规章制度执行情况进行考核与奖惩，效果如何是否制定内部控制岗位责任制度，存在什么问题是否制定内部控制审批程序是是符合不存在差异日期：年月日检查情况
4核效果明显
6 7
检查项目制定了责任制度制定审批程序通过OA审批流实现
8
其他
检查人：单位主管：总会计师：财务主管：备注：此表由检查人员填写，适用于集团公司指挥部、襄樊管理部、工程公司、工程公司项目部

内部控制规则落实情况自查表

一、内部控制规则落实情况自查表（自查期间：2011 年 1 月 1 日至2011 年8 月31 日）公司简称股票代码内部控制相关情况是/否/不适用说明（如选择否或不适用，请说明具体原因；如果包含两个以上事项，如有一项不符，请选“否”，并加以说明。

）一、组织机构建设情况1、董事会各专门委员会是否由不少于是三名董事组成。

2、独立董事是否占审计委员会、薪酬是与考核委员会、提名委员会等委员会成员半数以上，并担任召集人。

3、审计委员会的召集人是否为会计专是业人士。

4、公司是否设立独立于财务部门的内是部审计部门。

二、内部控制制度建设1、公司是否已针对销售及收款、采购是和费用及付款、固定资产管理、存货管理、资金管理（包括投融资管理）、财务管理、信息披露、人力资源管理和信息系统管理制定相应的管理制度。

2、公司是否建立内部审计制度，内部是审计制度是否经公司董事会审议通过。

三、内部审计部门和审计委员会工作情况1、内部审计部门是否配置三名以上是（含三名）专职人员从事内部审计工作。

2、内部审计部门负责人是否为专职，是是否由审计委员会提名，董事会任免。

3、内部审计部门是否至少每季度向审是计委员会报告一次（报告内容包括内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题等）。

4、内部审计部门是否在审计委员会的是督导下，至少每季度对关联交易、对外担保、证券投资、风险投资、对外提供财务资助、购买或出售资产、对外投资等重大事项实施情况、公司大额资金往来以及关联方资金往来情况进行一次检查，出具检查报告并提交董事会。

5、内部审计部门是否按时向审计委员是会提交年度内部审计工作计划和报告。

6、内部审计部门的工作底稿、审计报是告及相关资料保存时间是否遵守有关档案管理规定。

7、内部审计部门是否至少每季度对募是集资金的存放和使用情况进行审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。

8、审计委员会是否至少每季度召开一是次会议，审议内部审计部门提交的的工作计划和报告，是否保存有会议纪要。

集团内控检查表(财务报告的编制与报送)

财务报告内部控制检查表
被检查单位：序检查项检查内容号目一、资产项目检查日期：年月日判断情况说明(判断为是否不适用否的，请在此栏进
检查方法及判断标准 1、核对现金、银行存款的总账与日记账余额是否相符 2、月末对现金进行盘点，检查是否相符 3、月末由银行出纳以外的会计人员分账户编制银行存款余额调节表，核对是否相符，是否不存在超过两个月的未达账项 4、月末是否按照集团统一汇率将外币货币资金折算为记账本位币 1、核对应收票据总账、明细账、备查账余额是否相符 2、月末对票据进行盘点，检查是否相符 3、月末是否按照集团统一汇率将外币往来款项折算为记账本位币 4、企业已背书转让或贴现的票据是否留存复印件，并作为相关凭证附件 1、核对应收及预收账款的总账与明细账余额是否相符 2、每月结账前与关联方对账，对账差异在结账前处理 3、至少每季度与非关联单位进行对账，对账单回收是否及时，对账差异是否及时处理 4、应收账款保理的会计处理是否符合会计准则和集团会计政策的规定 5、月末是否按照集团统一汇率将外币往来款项折算为记账本位币 7、是否对客户逐一分析，进行减值测试并计提相应的坏账准备，计提金额是否合理 8、坏账核销是否已经过本单位董事会审议批准，及时报送税务部门备案，并上报集团董事会审议批准 1、至少每季度与非关联单位进行对账，对账差异是否及时处理 2、收到预付款购买的资产后是否及时入账并冲转预付账款 3、每季度对预付账款进行一次清理，超过一年的预付账款转入其他应收款核算，并计提相应的坏账准备 4、月末是否按照集团统一汇率将外币往来款项折算为记账本位币 1、每月结账前与关联方对账，对账差异在结账前处理 2、至少每季度与非关联单位进行对账，对账差异是否及时处理 3、备用金至少每季度对账一次，每半年清理一次。费用性挂账、个人往来，遵循公司关于费用报账的时限规定，对于仍有余额的至少每半年清理一次 4、月末是否按照集团统一汇率将外币往来款项折算为记账本位币 5、是否对往来单位逐一分析，进行减值测试并计提相应的坏账准备，计提金额是否合理 6、坏账核销是否已经过本单位董事会审议批准，及时报送税务部门备案，并上报集团董事会审议批准 1、核对存货总账、明细账、业务账、仓库账是否相符 2、产成品及重要材料每月是否盘点，盘点差异是否及时处理 3、是否至少每半年对存货进行一次全面盘点，盘点差异是否及时处理 4、购进存货是否按实际成本核算，发出存货是否采用加权平均法计价 5、采用标准成本法或定额成本法核算的企业，检查材料成本差异是否在原材料、完工产品和在产品之间合理分配，分配标准是否合理 6、按单项存货（价值较低的存货按存货类别）进行减值测试并计提相应的跌价准备，计提金额是否合理 7、如果存在存货跌价准备转回的情况，检查转回依据是否充分，转回金额是否合理 8、已售出存货和盘亏毁损存货相应的存货跌价准备是否已结转 1、按投资项目进行明细核算，并设置备查簿对投资项目的具体情况进行详细登记 2、持有至到期投资的核算内容是否符合会计准则和集团会计政策的规定 3、检查是否逐期确认投资收益或利息收入，确认金额是否准确 4、是否对投资项目逐项检查，对存在减值迹象的资产进行减值测试并计提相应的减值准备，计提金额是否合 1、按投资单位进行明细核算，并设置备查簿对被投资单位及投资情况进行详细登记 2、对联营及合营企业的投资是否采用权益法核算，对子公司及其他股权投资是否采用成本法核算

内部控制调查表(二)

7、合作申请的专利归属权没有事先约定，可能发生争议或纠纷。
6、存货的记录出现差错,或出现损坏、遗失等，造成帐务的差错；
7、生产员工薪酬、易耗品、折旧归集不准确，造成成本核算的差错；
8、存货、半成品、产成品的盘点未按计划实施，导致盘点数据的差错；
9、未制定成本管理制度或成本管理制度不完善;
10、计算实际生产成本的基础资料不准确、提供不及时或不完整；
11、人为调整材料成本或检修费用等，达到调整当期利润的目的;
22、公司对各种投资的披露信息可能会出现遗漏或错误，从而影响投资者对公司投资活动的评价；
23、公司债务、权益及股利政策的信息披露可能不够充分或使投资者产生误解，从而影响投资者对公司风险和收益的正确判断；
24、对主要关联方及员工薪酬计划信息披露的不充分或不正确可能会影响投资者对公司的信心；
25、披露的税项信息可能由于计算比较复杂而不够准确；
6、存在隐藏的用款事项未被识别，造成现金流缺口的发生；
7、与现金收支相关的印鉴未能得到充分的监控，导致未计入账项的现金收支;
8、外币的管理未对汇率的变化进行充分考虑,造成过大的汇兑损益；
9、银行账户不能反映企业银行账户实际开立情况，影响披露的准确性；
10、印鉴未及时更换，公司章（或财务章）和人名章由同一员工保管，增加支票被不当使用、公司资产流失的风险；
固定资产与工程项目
1、固定资产的采购金额、工程项目的建设周期等与公司的年度预算或计划不一致；
2、固定资产的采购或工程项目物资的采购出现舞弊行为，或项目的招投标工作或议标的方式由于监控不力，造成舞弊的发生；
3 、项目的调研招标单位与项目的承建单位之间的交接不清晰，导致需求传达不明确；
4、投资项目缺乏具体的规划，导致集团内部资源不能有效发挥作用，财务成本增加；