网络店老板躲进“避税天堂”
“避税天堂”的危害、整治与发展趋势
作者： 骆祖春
作者机构： 南京大学经济学院,南京210013
出版物刊名： 现代经济探讨
页码： 58-60页
主题词： 避税天堂;危害;整治;发展趋势
摘要：“避税天堂”的实质性危害在于税收及银行账户缺少透明度、避税与逃税、延迟纳税三个方面。
从2000年起，经合组织、国际货币基金组织、20国集团等国际组织逐步加大了打击“避税天堂”的力度．近年来，对一些主要的“避税天堂”重新构建了税制，加强了金融业的监管，扩大国际间的税收信息交流及签署双边税收协定覆盖面，逐步摆脱税收、银行信息保密的传统，向透明合作的方面转变。
有关避税天堂的小知识
有关避税天堂的小知识
所谓避税天堂是指那些不征直接税、实行低直接税税率、或者实行特别税收优惠的国家和地区，在那里可以拥有财产而无需纳税或仅需纳很少的税。
避税天堂大多是岛屿或港口，也有少数沿海和内陆小国，像开曼群岛、百慕大、巴哈马、马恩岛、荷属安的列斯、直布罗陀、瑞士、澳门、香港、利比里亚和巴拿马等都属于避税天堂。
最典型的避税天堂非英属维尔京群岛莫属，该岛面积仅有153平方公里，却吸引了35 万家公司在这里扎堆，原因是该岛政府1984年通过的《国际商业公司法》，允许外国企业在本地设立“离岸公司”，并提供极为优惠的政策：在当地设立的公司除每年交纳600美元的营业执照续牌费外，免交所有当地税项；公司无注册资本最低限制，任何货币都可作为资本注册；注册公司只需一位股东和董事，公司人员中也不必有当地居民；无需申报管理者资料，账目和年报也不必公开。
有人做过计算，这个小岛平均每个居民拥有近20家企业，一个篮球场的面积上就有一家公司。
在中国去年的外资来源地中，英属维尔京群岛仅次于香港名列第二，超过了美国和日本。
在英属维尔京注册的公司中约有1万多家与中国有关。
有的实际上就是民营企业，通过在此注册摇身变为外资公司，得以享受国家对外资企业的税收优惠；还有一些读者耳熟能详的著名企业通过在此注册达到海外上市目的；此外，一些台湾企业为摆脱当局阻挠，先把资金转移到在英属维尔京注册的离岸公司，再绕道流入中国大陆。
但是，由于这些离岸金融中心没有外汇管制，保密程度高，资金转移不受任何限制，所以也成为国际洗钱活动最猖獗的地方。
据估计，每年大约有5000亿到1.5万亿美元的资金通过洗钱改头换面。
网络主播偷税漏税案例
随着互联网的飞速发展，网络直播行业在我国迅速崛起，成为新兴产业的重要组成部分。
然而，在直播行业繁荣的背后，偷税漏税问题也逐渐凸显。
本文将以近年来发生的几起网络主播偷税漏税案例为切入点，分析直播行业的税务困境，探讨合规发展之路。
一、案例介绍1. 案例一：吴某网络主播偷逃个人所得税案2018年至2021年期间，广西壮族自治区税务部门发现网络主播吴某通过网络平台直播取得收入，涉嫌偷逃个人所得税。
经查，吴某未依法申报个人所得税，少缴税款总额为827.91万元，其中通过虚假申报偷逃税款362.18万元。
最终，吴某被追缴税款、加收滞纳金并处以罚款，总计1359.08万元。
2. 案例二：马海涛、梁娜夫妻网络主播偷税案2020年至2022年期间，河南省洛阳市税务局稽查局发现网络主播马海涛、梁娜夫妻二人涉嫌偷税。
经查，马海涛、梁娜通过隐匿直播带货佣金收入、转换收入性质等手段，进行虚假申报，少缴个人所得税、增值税等税费207万元。
最终，马海涛、梁娜被追缴少缴税费、加收滞纳金并处罚款，共计317万元。
3. 案例三：王某某网络主播偷逃税案2020年至2022年期间，大连市税务局第一稽查局发现网络主播王某某涉嫌偷逃税款。
经查，王某某通过隐匿收入、虚假申报手段偷逃个人所得税218.30万元、增值税142.41万元。
最终，王某某被追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计653.61万元。
二、案例分析以上案例反映出网络主播偷税漏税的主要手段有：1. 隐匿收入：部分网络主播将收入通过个人账户、亲友账户等方式隐匿，逃避税收监管。
2. 虚假申报：部分网络主播通过虚构收入、转换收入性质等手段，进行虚假申报，少缴税款。
3. 拖欠税款：部分网络主播在税务部门查处后，故意拖延缴纳欠税，增加税收风险。
三、直播行业的税务困境1. 行业监管不到位：直播行业快速发展，但税收监管尚不到位，导致部分主播钻空子进行偷税漏税。
2. 税务知识普及不足：部分网络主播对税收法律法规了解不足，导致合规意识淡薄。
避税天堂的秘密与陷阱
避税天堂的秘密与陷阱作者：王众来源：《世界博览》2012年第17期私人公司在避税天堂注册可以理解，为何中国国有企业也要到那边注册？在加勒比海的西印度群岛中，有一圈马尔代夫式的美丽岛屿，但它的吸引力远远不止碧海银滩这么简单。
这个就是开曼群岛，目前在世界上是仅次於纽约、伦敦、东京和香港的第五大金融中心。
今年7月底，传出这样一条新闻，开曼群岛总理麦基瓦•布什（McKeeva Bush）提出了一个旨在平衡其政府财政预算的方法：开始征收所得税。
一直都未征收所得税的英国属地开曼群岛宣布，将对在开曼群岛上工作而且每年收入超过2万开曼元的外籍人士征收10%的薪俸税。
当然这个税被冠以“社区改善费”的名义。
这次征税是某种信号吗？开曼真的是为了平衡财政，还是遭遇了来自其他国家的压力？其他的离岸金融中心会不会纷纷效仿？开曼的税收就此开了一个口子会不会愈演愈烈？对此，商务部研究院梅新育倒是非常平静：“即便这条新闻是真的，征收人群也只可能是长期在开曼岛上居留工作的外籍人，而不会波及到所有在开曼岛开公司的外籍人士。
否则这个岛拿什么吸引外资，而没有外资它将无法自足。
”强国受益，弱国吃亏梅新育和他的研究团队曾经在2004主持过《中国与离岸金融中心跨境资本流动问题研究》的课题报告。
报告中揭示了一个十分敏感的问题，中国自20世纪80年代以来，大约有4000名腐败犯罪分子逃到国外，带走500多亿美元的资金，这些资金一般都是通过离岸公司向外转移的。
开曼群岛同英属维尔京群岛、英属泽西群岛、百慕大群岛等并称为“避税天堂”。
开曼群岛政局稳定，无外汇限制，岛内税种简单，只有进口税、印花税、工商登记税、旅游者税等。
几十年来从未开征过个人所得税、公司所得税、资本利得税、不动产税、遗产税等直接税。
更重要的是，这里够隐秘，各部门对投资者的金融信息更是三缄其口。
国际货币基金组织表示，50%的国际贸易活动经由这些避税天堂中转，避税天堂注册了4000多家银行以及300万家各式各样的“海外子公司”，同全球各主要经济大国和金融中心有着密切的联系。
防止避税天堂的措施
防止避税天堂的措施摘要在国际贸易和跨境业务日益增长的今天，避税天堂已成为一些富裕个人和跨国公司的所青睐之地。
然而，为了维护公平竞争和合理税收秩序，各国政府和国际组织采取了一系列措施来防止避税天堂的存在和滥用。
本文将介绍一些重要的防止避税天堂的措施，并探讨其对国际税收体系的影响。
1. 国际信息交流为了防止避税天堂的存在和滥用，各国政府间推动国际信息交流成为重要的手段。
其中最具代表性的是《共同申报标准》（Common Reporting Standard，简称CRS）。
根据CRS，各国金融机构必须对其境内的非居民客户的金融账户信息进行申报，并通过自动交换信息的方式与其他国家的金融机构分享这些信息。
这使得逃避税收的行为变得困难，因为在信息得以分享的情况下，政府可以更好地跟踪和审计违规行为。
2. 双重非居民公司（Double Non-Taxation）双重非居民公司是一种常见的避税手段，通过在两个或多个国家注册并享受两份非居民所得的减免税政策，实现有效的避税。
为了防止这种行为，许多国家采取了措施限制双重非居民公司的运作。
例如，一些国家要求非居民公司在注册地实际进行实质性的经营活动，否则将不享受减免税政策。
此外，一些国家还采取了反避税规定，如关联交易审查和控股公司监管，以确保企业在避税活动中承担合理的税务责任。
3. 税收协定税收协定是各国之间约定的一种法律框架，以协调和减少涉及两个或多个国家的税务问题。
除了常规的税收协定外，一些国家还推动签订具有防止避税天堂内涵的协定，如信息交流、税基划分和利润转移的规定。
这些协定通过提供更大的透明度和相互合作，有效地减少了避税天堂的吸引力，并防止了利润转移和其他类似的税务规避手段。
4. 多边合作除了国家层面的合作，国际组织也在防止避税天堂方面发挥了重要作用。
例如，联合国、世界银行和国际货币基金组织等组织通过制定国际标准和指导性文件，提供政策建议和技术支持，推动国际税收合作和减少避税行为。
避税天堂的新监管挑战
避税天堂的新监管挑战一度令跨国大型企业与全球富豪趋之若鹜的避税天堂，正面临日益严格的税收与离岸信托公司业务信息透明度审查压力。
在不少参与离岸信托服务的业内人士看来，一旦开曼群岛、维京群岛、毛里求斯等避税天堂被纳入审查名单，不但其国际声誉受冲击，还会拖累当地设立离岸信托公司的个人和企业遭遇更严苛的资金来源、财富隐藏转移与避税审查。
离岸信托业务渐行渐难在不少业内人士看来，相比避税优势，不少企业和个人更看重的，是避税天堂相对严格的个人信息保密制度，让他们能够隐藏转移大量财富。
但是，这也导致不少国家税收流失压力骤增。
为打击日益迅猛的全球避税行为，G20领导人2016年在俄罗斯圣彼得堡通过《二十国集团圣彼得堡峰会领导人宣言》，同意在2016年底前开始执行国际税收情报交换新标准，让各国政府能了解纳税人在海外的资产状况，包括开设的账户、汇款、离岸公司业务发展规模等信息。
此前，G20国家还拟定了一份避税天堂名单，作为各国加强合作打击国际避税行为的参考信息。
一家香港离岸信托服务领域律师指出，当前全球各个避税天堂都必须在提高离岸业务信息披露透明度与吸引离岸信托业务入驻之间做出痛苦抉择，其中不少避税天堂被迫选择了前者，以牺牲后者为代价。
去年，包括瑞士在内的经合组织34个成员国和巴西、中国、新加坡等13个国家共同签署了关于实施银行间自动交换信息的标准。
瑞士将自动向其他国家交出该国银行外国人账户的详细资料，供后者对非法避税行为进行追查。
在众多业内人士看来，这标志着避险天堂赖以生存的客户信息保密制度正在土崩瓦解。
“其他避税天堂是否会跟进交出外国人离岸信托账户详细资料，还是未知数。
”这位律师直言，目前包括开曼群岛、百慕大群岛等避税天堂采取的措施，是加强辖区离岸信托公司业务合规经营监管，努力在日益严格的全球监管与维系自身离岸业务发展之间找到一个微妙的平衡点。
在他们看来，要找到这个微妙的平衡点，绝非易事。
究其原因，大量跨国企业与富豪借助离岸信托公司架构实现个性化财富传承与资产配置的同时，还隐藏转移了大量利润财富，侵蚀相关国家的不少税基。
互联网金融企业税收筹划研究—— 以“拉卡拉”为例
《中国税制与企业税收筹划》课程作业互联网金融企业税收筹划研究——以“拉卡拉”为例二〇二〇年十一月目录1 案例介绍 (3)1.1 拉卡拉公司基本情况 (3)1.2 拉卡拉公司组织形式 (3)2 商业模式及盈利模式 (5)2.1 拉卡拉公司商业模式 (5)2.2 拉卡拉公司盈利模式 (6)3 拉卡拉公司主要税种和税率 (7)4 拉卡拉公司税收筹划分析 (7)4.1 手续费及服务费收入的税收筹划分析 (8)4.2 广告费收入的税收筹划分析 (8)4.3 沉淀资金利息收入的税收筹划分析 (8)4.4 预付卡收入的税收筹划分析 (8)5 互联网金融企业税收制度存在的问题 (9)5.1税收的公平受影响 (9)5.2 税目的适用存在问题 (9)5.3 税收征管制度有待完善 (9)1 案例介绍1.1 拉卡拉公司基本情况拉卡拉支付股份有限公司（以下简称“拉卡拉”），成立于2005年，于2019年4月上市，股票代码300773，是国内首批获得央行颁发牌照的第三方支付企业、国内领先的金融科技企业。
公司定位于“以支付为切入，整合信息科技，服务线下实体，全维度为中小微商户经营赋能”的经营战略。
公司的支付业务覆盖线上与线下各种交易场景和支付渠道，基于“支付+”模式，深度融合和协同“支付、金融、电商、信息”四大科技业务板块，以线上与线下推广、直营与渠道合作的方式，向超过2200万的中小微商户以及线上用户提供支付、贷款、理财、保险、信用卡发卡、新零售和云分销SaaS、积分消费运营、广告营销、会员订阅等服务，帮助中小微商户解决经营痛点。
同时，公司基于自身专业优势和技术积累，与金融机构合作开展云收单业务和专业化服务，向中小银行和持牌机构输出包括银行卡收单、条码支付、风险监控等在内的整体支付受理解决方案，共同赋能中小微商户经营。
公司在全国各省会城市以及主要的二级地市设有分支机构，已经形成了覆盖全国的分支机构和销售渠道；旗下APP用户和微信公众号粉丝共计超过3000万，实现线上线下一体化经营。
全球四大避税天堂
全球四大避税天堂全球四大避税天堂是指一些国家或地区，以其宽松的税收政策和保密法规，吸引了大量富裕人士和跨国公司在这些地方设立离岸公司或注册离岸账户，从而合法避税。
这些地方通常具有低税率、低税收强制和严格的商业保密法规等特点，成为避税者的天堂。
首先，我要介绍的是开曼群岛。
位于加勒比海的开曼群岛是全球最大的金融离岸中心之一。
这个英国海外领地以其高度保密的银行业务和零税率政策而闻名。
开曼群岛没有所得税、资本利得税和公司税，吸引了无数富裕人士和公司将资产转移到该地进行避税。
此外，该地还通过设立有限合伙公司和信托基金等灵活的金融工具，为投资者提供更多的选择和机会。
接下来是瑞士。
作为世界上最发达和稳定的金融体系之一，瑞士是一个受欢迎的避税天堂。
瑞士各州享有税收自治权，提供了各种各样的税收优惠和特别制度，吸引了大量的投资者和企业。
瑞士的税收制度灵活而严谨，减少了个人和公司所要缴纳的税款。
此外，瑞士也是世界闻名的银行业中心，以其严格的银行保密法规而著名，吸引了全球范围内的富裕人士将资产存放在此地。
接下来是百慕大。
作为大西洋中心，百慕大是一个以保险业为主导的避税天堂。
百慕大的税收政策宽松，允许国际企业在该地设立离岸公司，并以极低的税率缴纳税款。
百慕大吸引了全球范围内的多家跨国保险公司和再保险公司在此地注册和经营。
此外，百慕大还拥有世界一流的金融设施和专业服务行业，为其成为避税天堂提供了有力的保障。
最后是荷兰。
荷兰被广泛认为是一个避税天堂，其税收政策和利润转移安排使得许多公司在该国设立公司或子公司，以此来避免高额税款。
荷兰拥有便利的税收协议网络，可以帮助跨国公司在其子公司间进行利润转移，从而最大限度地降低税收。
此外，荷兰还设有各种税收减免和税额调整机制，使得在荷兰设立公司对于跨国企业来说成本更低，税收优势更为明显。
总结起来，全球四大避税天堂分别是开曼群岛、瑞士、百慕大和荷兰。
这些地方以其低税率、税收优惠和严格的商业保密法规等特点，吸引了大量的富裕人士和跨国公司在此进行避税和资产保值。
全球富豪与金融机构的梦魇“CRS”：全球围剿避税天堂
全球富豪与金融机构的梦魇“CRS”：全球围剿避税天堂
随着税务标准的统一化和税务信息的全球化，此前全球流窜的避税者
已被逼到墙角。
CRS（Common Reporting Standard，统一报告标准）是由G20 委托OECD 制定的金融账户涉税信息自动交换标准，一经推出便在全球富豪与金融
机构见引发了血雨腥风。
截至目前已有101 个国家/地区承诺实施，2017 年中国
大陆和香港也将加入。
简单来说，CRS 就是通过参与国家和地区之间交换税务居民资料，以提
升税收透明度和打击跨境逃税。
CRS 对应的只是一个标准，各国将以本国法律
法规的形式落实到底。
对于我国而言，国家税务总局10 月14 日颁布了相关标准。
具体时间表如下：
2017 年1 月1 日开始，对新开立的个人和机构账户开展尽职调查；
2017 年12 月31 日前，完成对存量个人高净值账户（截至2016 年12 月31 日金融账户加总余额超过600 万元）的尽职调查；
2018 年12 月31 日前，完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户
的尽职调查。
我国首次对外交换非居民金融账户涉税信息的时间是2018 年9
月。
具体流程来看，调查首先由一国(地区)金融机构通过尽职调查程序识别另
一国(地区)税收居民个人和企业在该机构开立的账户，按年向金融机构所在国
(地区)主管部门报送上述账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利
息、股息以及出售金融资产的收入等信息，再由该国(地区)税务主管当局与账户
持有人的居民国税务主管当局开展信息交换，最终实现各国(地区)对跨境税源的。
电子商务避税成因及规制
电子商务避税成因及规制摘要：随着电子商务快速发展，避税现象变得越来越普遍。
电子商务可能在很多方面出现避税，如缺乏税务监管、跨境贸易、数码产品固有的特性等。
本文通过分析电子商务避税的成因，提出相应的规制措施，希望能够有效地减少电子商务避税的现象。
关键词：电子商务，避税，规制正文：一、电子商务避税的成因1.1 缺乏税务监管电子商务交易的复杂度和规模使得税务监管极具挑战。
目前大部分国家对于电子商务的税收征管仍然处于探索阶段。
缺乏税务监管使电子商务企业可以通过虚构成本、漏报销售额、偷逃关税等方法来避税。
1.2 跨境贸易电子商务的交易不受地域限制，因此电子商务跨境贸易成为可能。
有些企业可以通过跨境贸易来避税。
例如，一个中国在线商店可以为一个美国消费者提供服务，通过在海外建立销售渠道，使该在线商店可以从中获得更高的利润。
1.3 数码产品固有的特性数字产品具有高度的可分割性和可复制性。
这种特性使得电子商务企业可以通过虚构销售数量等方式来避税。
数码产品的在线交易可以实现匿名性，一些企业可以利用这一点来逃避税务监管。
二、电子商务避税的规制2.1 加强税务监管电子商务企业需要遵守国家税收法规。
政府应该通过完善税务监管制度来打击各种避税行为。
税务部门需要了解电子商务企业的交易信息，建立电子商务进出口信用档案，对违规企业依法打击。
2.2 完善跨境贸易税务体系政府可以通过促进国际税收合作、完善跨境电子商务税收征管和信息共享等方式，建立更加完善的跨境贸易税务体系。
法律应该规定所有跨境电子商务交易应该缴纳相应的税款，确保企业合法缴纳相关税款。
2.3 提高消费者税收自觉性消费者应该时刻保持税收自觉性，自觉遵守税收法规。
政府可以通过推广税收知识宣传，提高消费者税收自觉性。
消费者应该自觉支持纳税企业，抵制不合法的商贸行为。
结论：通过加强税务监管、建立完善的跨境贸易税务体系和提高消费者税收自觉性，可以有效地减少电子商务中的避税现象，保证税收公平与正常的电子商务秩序，实现电子商务可持续发展。
“避税天堂”是哪些地方？
“避税天堂”是哪些地方？避税港，即”避税天堂”，避税港一词源于英文Taxhaven，haven解作港口或避难所。
避税天堂是指那些为吸引外国资本流入、繁荣本国或本地区经济，在本国或本地区确定一定范围，允许境外人士在此投资和从事各种经济、贸易和服务活动，获取收入或拥有财产而又不对其征直接税、或者实行低直接税税率、或者实行特别税收优惠的国家和地区。
避税天堂是说税率很低、甚至是完全免征税款的国家或地区，但可能只有个别税种较低，适用于特定分类的个人或商业机构。
个人要受益于避税港的其中一个方法，就是迁徙到该地区，使法律上只需缴交税项给免税港政府。
另外，个人或商业机构也可以在避税港，成立附属机构或独立的法律实体（即公司或普通法法制里的基金），资产移动到新公司后便可在套现获利，从而缴交较低或者免除税款。
不过，利用这种方法到底算是避税还是逃税，难以一概而论。
这视乎相关国家或地区、还有相关的个人或机构的个别情况。
一、避税天堂的主要特点避税天堂大多是较小的沿海国家和内陆小国，甚至是很小的岛屿或“飞地”。
它们自然资源稀缺、人口数量较少、经济基础薄弱。
但由于它具有某些“优越性”，因此吸引了大量国外公司来此注册。
除列支敦士登外，还有安道尔、摩纳哥、海峡群岛、马恩岛等欧洲小国或地区，以及开曼群岛、百慕大、巴哈马、荷属安的列斯、英属维尔京群岛、巴哈马等加勒比地区都属避税天堂。
金融信息及税收体制不透明，税率极低甚至不征税，为其他国家和地区的企业、组织和个人避税、洗钱提供方便，损害国际金融体系的稳定等。
在2009年二十国集团伦敦金融峰会上，各国领导人同意对拒不合作的避税天堂采取行动，并准备实施制裁。
二、避税天堂的主要类型1．不征收任何所得税的国家和地区。
其中有的国家和地区不仅不征收所得税，而且也不征收任何财产税。
这类避税地通常被人们称为“纯避税地”或“典型的避税地”。
目前，这类纯避税地主要包括巴哈马、瑙鲁、瓦努阿图、汤加等。
2．征收所得税但税率较低的国家和地区。
薇娅逃税案
2021年12月20日晚间，薇娅抖音、账号相继被封 。12月20日晚报道，薇娅的淘宝店也无法在主页入口中找 到，据淘宝官方客服反馈称，薇娅店铺已做关店处理，已经购买的商品有正常售后服务 。
我局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》等规定，依法确认其偷逃税 款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元。
案件影响
2021年12月20日，注意到，薇娅原定于晚7点的淘宝直播预告消失。此前，其直播间显示，薇娅原计划晚7点 进行“薇娅彩妆节”直播，明星化妆师杨单空降薇娅直播间。目前，该直播预告已经消失。
案件评价
人民日报评薇娅涉嫌偷逃税：法律亮剑既不会“微”也不会“哑”
2021年12月20日，浙江省杭州市税务局依法对黄薇作出税务行政处理处罚决定，薇娅偷逃税被追缴并处罚款 13.41亿元，国家税务总局发声坚决支持。薇娅是颇具社会影响力的“头部主播”。遗憾的是，在依法履行公民 纳税义务上，她没有作出应有示范。要知道，流量面前，法律不会打折；法律面前，流量不能放纵。不管是谁， 都别揣着侥幸走钢丝！今年以来，一些“头部红”被法槌重击，也警示络直播从业者，法律红线不能碰。国家推 出多项优惠政策支持新业态的发展，但这些税费优惠政策不是可以随意钻的空子。“头部主播”要带头知法、懂 法、尊法、守法，否则，走歪走偏，再难回头。请始终牢记：促进新经济新业态在发展中规范、在规范中发展， 法律亮剑既不会“微”也不会“哑”！（人民日报评）
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2、黄薇的违法事实有哪些？
答：2019年至2020年期间，黄薇通过隐匿其从直播平台取得的佣金收入虚假申报偷逃税款；通过设立上海蔚 贺企业管理咨询中心、上海独苏企业管理咨询合伙企业等多家个人独资企业、合伙企业虚构业务，将其个人从事 直播带货取得的佣金、坑位费等劳务报酬所得转换为企业经营所得进行虚假申报偷逃税款；从事其他生产经营活 动取得收入，未依法申报纳税。
避税天堂未来日子不好过
避税天堂未来日子不好过六个欧盟大国计划给所谓的避税天堂一点颜色瞧瞧。
在都柏林，几国财政部长宣布开启针对逃税和避税的“声讨”之战。
压力主要来自美国。
位于加勒比海域以及欧洲的各个避税天堂目前承受着越来越大的压力。
欧盟的六个较大的成员国，即法国、英国、意大利、波兰、西班牙和德国在都柏林的财长会议上，共同发起了一个打击逃税和避税行为的倡议。
六国未来将就资本收益方面的有关数据进行自动交换。
各国税务管理部门未来将能够更容易地向欧盟境内的资本投资者进行征税。
这六个国家何以突然"发力"？其实主要动力来自大西洋的彼岸，也就是美国。
英国财政大臣奥斯本（George Osborne）在都柏林回答记者提问时透露："事实上，国际间已经出现了新的标准。
我们现在也接纳这一新标准，并将其作为欧洲征税系统的基础。
我们把与美国之间的一项双边协议作为基本模式。
"奥斯本提到的这个所谓协议就是美国《海外账户纳税法案》（简称FATCA），它颁布于2010年，世界上越来越多的国家，包括德国还有卢森堡，都在与美国建立的双边协议中应用这一法案。
简单概括起来，它的中心内容就是：凡是与潜在的美国逃税者相关的数据，都必须提供给美国相关机构，否则这个企业或个人未来就被禁止在美国经营业务。
由于美国是世界上最重要的金融市场之一，大多数国家及其银行没有其他选择：必须接受《海外账户纳税法案》。
奥地利尚持拒绝态度即使是银行"保密功夫"一流的瑞士，也和美国签署协议接受了《海外账户纳税法案》，尽管遭到了一定的抗议。
《新苏黎世报》将之称做超级大国美国"税务强权"的产物。
如今，上述六个欧盟国家希望将这一自动数据交换机制建立成为全欧洲的标准。
仍然对此表示强烈反对的，就只有奥地利财政部长、保守党政治家费克特（Maria Fekter）。
她在都柏林表示，这一倡议是对"银行机密的侵犯"，而这一机密是受奥地利宪法保护的。
避税天堂—英属维尔京群岛
企业为何总去维京群岛注册 "避税天堂"诱惑何在2005-11-11 15:35:26 来源：新京报号称“避税天堂”的英属维京群岛（BVI）金融和经济部部长罗尼·斯凯尔顿日前来华访问，其此次来华主要目的是与中国政府洽谈签署交换协议一事，协议涉及双方在反洗钱、融资等监管方面进行合作。
罗尼·斯凯尔顿的来访牵动了众多民营企业主的敏感神经，因为BVI目前已是中国第二大外商投资来源地，而其中相当部分是来自中国的“出口转内销”，据香港殷诚国际公司统计，60多万家在英属维京群岛注册的企业中，大约近20万家与中国企业有关。
所谓“避税天堂”，是因为BVI对于公司的设立和监管十分宽松，在那里设立公司几乎没有税负，可是在那里经营的公司也不会有多大的市场，毕竟那里只是一个150平方公里的小岛。
而如果在那里设立企业之后，到其他地方经营，在经营所在地还是照样要纳税，所以如果不在BVI经营而在那里设立公司就显得有点多此一举。
那么究竟是什么原因使得中国企业对这样一道麻烦的程序趋之若鹜呢？如果仔细分析，我们可以看出中国企业到BVI注册的四种动机。
首先是避税需求。
其中避税的意图方式又分为两种情况：第一种情况就是利用中国对外商投资的优惠政策，在BVI注册一个公司之后，再到中国来投资，这样可以在一定期限之内享受中国的优惠税率，从而达到降低税负的目的；第二种情况就是利用在BVI的壳公司，大量制造关联交易，利用关联交易将中国境内的企业利润转移到壳公司，而在BVI的壳公司几乎不用交税，这样就间接地逃避了税负、提高了公司利润。
其次是上市需求。
由于中国特殊的证券市场和机制，导致普通的民营企业在境内证券交易所上市非常困难。
而到海外上市也存在非常大的障碍，因为长期以来，国内企业到境外上市的审批手续非常繁杂和严格，普通的民营企业对于能否走完这些程序信心不足，另外证券法规对于境内企业到海外上市融资规定的门槛也非常高。
隐匿收入偷逃税款的案例分析
隐匿收入偷逃税款的案例分析近年来，隐匿收入偷逃税款成为了一个备受关注的问题。
这种行为涉及到对个人或者企业收入进行伪造、隐匿或虚报，以逃避税务部门的监管和征税。
本文将通过分析一个具体案例，深入探讨隐匿收入偷逃税款的影响和应对措施。
案例背景：某国某省一家餐馆经营者，为了逃避高额的所得税，采取了隐匿收入的手段。
他将部分现金收入藏匿并未向税务部门申报，通过增加非正式的现金交易，对利润进行虚报，并利用亲友的名义将部分收入转移到海外账户。
近年来，随着税务部门加大对逃税行为的打击力度，该经营者陷入了税务漏报的风险中。
影响：1. 财政收入减少：隐匿收入偷逃税款直接导致了国家财政收入的减少。
这将对公共服务的提供和社会福利的实现造成负面影响，如教育、医疗和基础设施建设。
2. 不公平竞争：逃税行为使得那些遵守法律规定的企业面临不公平竞争的境地。
逃税企业能够以更低的成本和价格提供商品或服务，从而占据市场份额，削弱合规企业的竞争力。
3. 社会失衡：逃税行为加剧了社会分配的不公平。
不仅是对国家财政的不公平分担，还导致了巨富与普通市民之间的巨大财富差距。
这可能加大社会矛盾、不稳定性和社会不和谐。
应对措施：1. 强化监管：税务部门需要加大对逃税行为的监管力度，建立更加严密的税收征管体系。
通过强化税务稽查，加大对逃税案件的打击力度，提高行政处罚力度，对逃税者进行惩罚。
2. 提高税收诚信意识：政府应该加强宣传教育，提高纳税人对税收的认识和诚信意识。
通过普及税法知识、释放税收政策、加强纳税人权益保护等手段，激发纳税人合法纳税的积极性和主动性。
3. 加强国际合作：跨国逃税是隐匿收入偷逃税款的重要形式之一。
国际合作是打击这种行为的重要手段。
各国应加强信息共享、合作调查等方面的合作，共同打击跨国逃税行为。
4. 数据分析应用：税务部门可以借助大数据、人工智能等技术手段，对大规模的数据进行分析挖掘，筛选出潜在的逃税行为。
通过建立预警机制和风险评估模型，快速发现逃税行为，并及时采取相应措施。
避税港及其避税模式
避税港及其避税模式在全球化的今天，避税港已经成为很多国际公司避税的一种方式。
那么，什么是避税港呢？避税港指的是那些税率很低或零税率的国家或地区，例如开曼群岛、百慕大、爱尔兰等。
这些国家或地区通常拥有强大的保密法律和金融制度，可以为国际公司提供避税的便利条件。
避税港不同于逃税，避税是依法利用税法规定的各种优惠政策和税收减免措施，使企业的税负减轻或免除的行为；而逃税则是企业通过非法手段损失税款。
因此，合法的避税是企业的权利和义务。
避税港的避税模式有很多种，下面列举几种比较常见的方式：第一，移动财产避税模式。
这种模式通过将利润转移至避税港，使得企业在避税港享受较低的税率，从而达到避税的目的。
例如，某国际公司在香港成立一个子公司，将总部的知识产权收益转移至香港，利用香港的税收政策来降低企业的税负。
第二，虚拟建立避税模式。
这种模式利用虚拟经济的特点，通过在避税港注册虚拟分部，使得企业在避税港享受低税率的待遇。
例如，爱尔兰提供了低税率来吸引技术公司在该国建立虚拟分部，利用此税率避免高昂的税收负担。
第三，税务协定避税模式。
此种模式需依靠不同国家之间的税务协定，将总部在一个国家的利润转移至避税港，以享受双重免税或者较低的税率。
例如，中国与宋海专、多米尼加等国签署的税收协定，使得在这些国家设立的企业可以获得比较有利的税负待遇。
综上所述，避税港是一种利用税收制度的合法手段，同时也是全球化背景下国际公司降低自身税负的一种方式。
但是，企业在进行避税行为时，更应该践行社会责任，积极为所在国家的税收贡献出自己的一份力量。
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网络店老板躲进“避税天堂”
【正文】
我国网上交易今年漏税额保守估量近6400万元
通过网络进行买卖的金额越来越大，其中存在的税收漏洞也凸现出来。
在网上开店的小老总们，以及打着C2C的旗号而行B2C之实的网上卖家们，既躲避了工商注册，又躲避了税务登记。
而依照相关法规，生产经营企业在网上交易应缴纳17%的增值税；假如只是买进卖出的店家，也要缴纳4%的增值税。
专家估量，即便按照4%的税率计，我国网上交易的年漏税额也近6400万元。
网上开店无人纳税？
假如你在街巷开出一家小小的服饰店，除去昂贵的店面租金，还需要支出其他大量的费用，其中包括各种税费：营业税、教育附加税、都市爱护建设税、水利建设基金税等等。
然而，假如你在网上开一家虚拟服饰店，你需要的成本就专门低：进货的成本和把物资邮寄给买家的费用。
另外，可能你所在的网站需要收取一定的费用，如在易趣的店家就需要支付登录费和成交费。
一些在网上轻松赚钱的掌柜们快乐地以为，网络是避税的天堂。
小晴（化名）是浙江大学的研究生，去年7月份，“淘宝网”刚刚开张时，她就进驻了那个网站。
“我认识几个上海的朋友，他们在易趣网上开店，每个月能赚2000元以上，我觉得他们开个店看起来专门容易，也就跟着做了。
”
通过上海的朋友，她联系到一家给名牌服饰生产贴牌的厂家。
小晴从那个厂家买一些余外的或者有些瑕疵的衣服，然后以每件50元左右的价格出售。
因为是名牌服饰，价格又低，有许多买家光顾，每天差不多能做两三笔交易。
小晴估罢了一下，每件衣服的纯利润大致有20元左右。
列入成本的是：进价、进货的运输费用和寄给买家的邮寄费用。
在邮寄方面，小晴也精打细算：去邮局要5.3元，还要花费5天时刻；找快递公司在江浙地区只要5元，而且只需一天时刻。
她觉得网上开店成本专门低，而且不需要纳税。
“事实上，我们一些店家往常也讨论过纳税那个问题，然而总觉得网络是一个比较虚拟的空间，跟在街上实实在在地开出一家店是不一样的。
而且，我们也从来没想过要去工商局办理什么手续。
”
买卖红火凸现税收真空
专门多年轻人都有过在网上买东西的经历，易趣和淘宝是这些网上购物者经常去逛的网站。
据中国互联网络信息中心（CNNIC）7月20日公布的“第十四次中国互联网络进展状况统计报告”显示，截至今年6月30日，我国上网用户总数已超过8700万，比去年同期增长27.9%，已成为在线交易人数最多的国家之一，而且交易人数的年增长率也超过了30%.
在这些C2C（个人与个人）的网站上吆喝卖东西的掌柜也许多。
易趣网站的相关人士告诉记者，在易趣上开店的约有几千家，每个月的交易总额至少在10万元以上。
淘宝网站表示他们拥有的店家也有几千户。
有报道称，2003年，我国网上购物的交易额大约为7.9亿元，比上年增长116.2%.通过网络进行买卖的金额越来越大，专家推测，今年将会达到16亿元左右。
这其中存在专门多税收漏洞。
那些打着C2C的旗号而行B2C（商家对个人）之实的卖家们，既躲避了到工商部门注册，又躲避了到税务部门登记。
专家估量，即便按照4%的税率计，今年我国网上交易的漏税额可能达到6400万元。
网上开店纳税并非无法可依网上开店确实不需纳税吗？
淘宝网的相关人士昨日告诉记者：“目前国家并没有明确规定网上交易必须缴税，因此在网上开店不需要缴税。
”
然而，杭州国税部门的相关人士明确告诉记者：“网上交易适用于现有的税务法规。
生产经营型企业在网上交易应缴纳17%的增值税；
假如只是买进卖出的店家，也要缴纳4%的增值税；假如在网上开店销售物资，应该开具税务发票依法纳税，否则就存在逃税的嫌疑。
“这位人士介绍说，杭州的一些公司通过企业自己的网站出售商品，实际上差不多上按照传统渠道一样纳税的。
一位在易趣和淘宝网站都设有店面的掌柜告诉记者：“事实上在这两个网站页面上都有明确的提示，期望网上店家依法纳税。
”
记者昨天在易趣网的服务条款上看到了如此的提醒：“用户应按照国家的税收规定，向相关部门缴纳税款。
”在淘宝网的服务条款上，也有类似的一项：“用户因进行交易、猎取有偿服务或接触淘宝网服务器而发生的所有应纳税赋，以及一切硬件、软件、服务及其他方面的费用均由用户负责支付。
淘宝网站仅作为交易地点。
”
然而，众多的掌柜并没有把它当回事：“我们只是上来玩玩，甚至连工商许可证都没有，凭什么去缴税？”
记者了解到，这些年轻的掌柜们专门多还只是学生，关于开店纳税的种种并不是那么了解。
如何进行税务登记、如何申领发票、应缴多少税等等，专门多掌柜卖了一两年物资也不一定能把这些情况弄明白。
网站是否有代扣税义务？
网络工具的便利和网上交易的隐藏性，使得对网上偷税行为的监控更为困难，技术成本更高。
杭州税务部门的人士指出，类似淘宝之类的网站提供的仅仅是一个平台，至于网站上的店家到底卖了多少物资，他们也是专门难统计的。
除非店家自己主动去税务部门缴税，或者是有人检举，税务部门才能依照检举的线索进行稽查。
有位网上掌柜提出，让网站负责代缴税款是一个可行的方法，只要那个网站收取成交费就能够操作。
因为在易趣网站，店家每上传一次商品，就要收取1—2元的登录费，每一笔交易成功也要收取成交价格2%—20%的成交费。
事实上，网站能够在这笔成交费中代扣4%的营业税。
然而，在采访中，淘宝和易趣网站的工作人员都表示，他们是可不能代扣税款的。
“应该是开店的人自己去相关部门缴纳。
”易趣网站的唐磊说，网站代扣并不能解决没有发票的问题。
对大多数消费者来说，在网上买点小饰品有没有发票无关紧要；然而假如买手机、数码摄像机等金额比较高的物资，没有发票就觉得不踏实。
据悉，有些国家采取将票据统统上网，依靠网络系统对企业或个人征税，因此几乎不可能偷税漏税。
此外，也有人认为，需要出台一部适用于电子商务的税收法规。
相关链接：
渐成时髦赚钱方式网上店铺税收流失惊人
网上开个店铺是眼下时髦的赚钱方式，目前在全国各地都比较火。
在南京，目前网上开店的人越来越多，光淘宝、易趣、西祠3个网站上当老总的南京人就不下4000人。
在上海，目前仅易趣网一家，以经营网络店铺为惟一职业的直截了当创业者就有1500
多名，而在这些网络店铺间接就业的人数超过5000人。
而国内闻名个人拍卖网站eBay易趣公布的二季度经营业绩显示，网上交易的累计用户已达到690万名，仅二季度就新增用户140万名，该季度的总成交量也确实是所有在线成功交易的商品价值，达到5亿元，比今年一季度增长了28％。
其CEO邵亦波告诉记者，在易趣，平均10秒钟卖出一件T恤、每1分钟卖出一部手机、每5分钟卖出一幅国画……，今年全年的交易额将超过20亿元，相当于10家国内沃尔玛门店或者145家便利店去年全年的营业额。
只是，在网上商铺作为一种新兴的交易方式大行其道之时，其隐藏性也带来了大量的税收流失。
以南京为例，据初步估量，南京每月网上商铺税收的流失达到了几十万元。
知情人士透露，网上顾客购买产品，关怀的重点是产品质量，只要包退换就行，一样可不能索要发票。
至于缴税问题，专门多开网上店铺的网民甚至全然没考虑过。
目前，许多网上店铺的老总月纯收入都在2000元左右，据此粗略推算，南京全市网上商铺至少应缴纳个人所得税、营业税80万元，这还不包括增值税等等。
南京国税局流转税部门的工作人员介绍，由于网上店铺交易的隐藏性，税务部门专门难监控，除非个人主动办理税务登记证。
电子商务、个人经营网络店铺是这两年的新生事物，目前对这块的税务征收仍旧是盲区。