省电大《税收理论与实务》期末复习题

《税收理论与实务》考核要求

第一部分使用教材及考试题型

1.使用教材：《税法理论与实务》中国政法大学出版社出版，刘亚天主编。

2.考试题型：名词解释题（4题，共20分）；填空题（10分）；单项选择题（5题，共10分）；多项选择题（5题，共10分）；简答题（2题，共20分）；论述题（3题，共30分）

3.考试成绩：考试时间为90分钟，形成性作业成绩占20%，期末考试成绩占80%。

第二部分重点内容

一、名词解释

1、税收税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种特定分配方式。

2、商品劳务税商品劳务课税指以销售商品或提供劳务而取得的销售收入额或营业收入额为征税对象的一类税。

3、收益税是指以所得额、收益额为课税对象的税种类别。

4、财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。

5、纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

6、课税对象课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

7、税率税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。

8、税目税法中按照一定的标准和范围对课税对象进行划分从而确定的具体征税品种或项目，是一个税种课征制度组成的一个要素。

9、增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

10、营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

11、消费税消费税是以消费品（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。

12关税是指一国海关依法对进出境的货物或者物品征收的一种税。

13、企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

14、土地增值税对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。

资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税数量征收的一种税。

15、税务行政复议税务行政复议是指当事人(纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人)不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关(复议机关)提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。

17、税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性进行审查并作出裁

决的司法活动。其目的是保证人民法院正确、及时审理税务行政案件，保护纳税人、扣缴义务等当事人的合法权益，维护和监督税务机关依法行使行政职权。

18、税务代理制度

二、填空题

1、税收主要具有三个方面的特征，即（强制性）、（无偿性）和（固定性）。

2、构成税收制度的税种在我国主要包括以下四大税类，即（流转税）、（所得税）、（财产税）和（行为税）。

3、在现代经济时期，对税收结构影响最大的是（）和（）的划分以及分税制的实施。

4、税收按其课税对象不同，一般可分为（直接税）和（间接税）两类，并构成一个国家的税收体系。

5、税率可以分为（比例税率）、（定额税率）、（累进税率）。

6、增值税纳税人分为（一般纳税人）和（小规模纳税人）两种。

7、城市维护建设税是以（营业税）、（消费税）和（增值税）实际缴纳的税额为计税依据的。

8、税收征管的内容主要包括三个方面：（管理）、（征收）和（检查）。

8、（管理）是税收征管中心环节。

9、税务代理人可以接受（纳税人）、（扣缴义务人）的委托，进行全面代理、单项代理、临时代理或常年代理。

10、税收管辖权一般遵守两个原则，即（属人原则）、（属地原则）。

11、避免国际双重课税的基本方法通常包括（免税法）、（扣除法）和（抵免法）三种。

三、单项选择题

1、下列行为中，应征收增值税的有( A )。

A、某商店为厂家代销服装

B、某企业将外购的电视机用于职工福利

C、某企业将外购的钢材用于基建工程

D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费

2、下列选项中，不征收增值税的是( D )。

A、货物期货

B、自产货物用于投资

C、自产货物无偿赠送他人

D、转让无形资产

3、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是( C )。

A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( D )。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水

B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋

D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门

5、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是( A )。

A、从高适用税率

B、从低适用税率

C、适用平均税率

D、适用6％的征收率

6、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6％征收率缴税的企业是( C )。

A、盐业公司销售工业盐

B、外贸公司出口一批服装

C、自来水公司销售自来水

D、模具厂销售模具

7、现行消费税的计税依据是( A )。

A、含消费税不含增值税的销售额

B、含消费税且含增值税的销售额

C、不含消费税而含增值税的销售额

D、不含消费税也不含增值税的销售额

8、以销售额作为计税依据的是( D )。

A、黄酒

B、柴油

C、汽油

D、酒精

9、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则( B )。

A、使用该消费品时缴纳消费税 B．不缴纳消费税

C、移送自用时缴纳消费税

D、销售最终消费品时缴纳消费税

10、因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款( C )的滞纳金。

A、万分之一

B、万分之三

C、万分之五

D、万分之七

11、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( D )。

A、3个月

B、6个月

C、9个月

D、12个月

12、某企业进口一批货物，其CFR(成本加运费)折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税率为20%，该批货物的关税完税价格是 ( A )。