12.8解读财务报表-三张主表课件
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流动负债合计
资产负债表——企业财务状况的快照
• ●反映企业在某一特定日期财务状况的报表 • ●理论依据：“资产=负债+所有者权益” • ●时点报表,静态报表 • ●报表内的项目按流动性大小排列。
如何看资产负债表
• 资产负债表基本架构
•
按 变 现 能 力 由 强 到 弱 排 列
贷 款
资产
负债
所有者权益
由 短 到 长
还 款 时 间
自己
久 性 排 序
按 权 益 永
资产=负债+所有者权益
•
资产负债表提供的信息
• ●公司所掌握的经济资源
• ●公司所负担的债务 • ●公司的偿债能力 • ●公司所有者所享有的权益
• ●公司未来的发展趋势
想象中的你——并列排放的多斗柜
货币资金 资 产 柜 短期借款
• • • •
二、培训内容 1．解读资产负债表和利润表 2. 现金流量表所传递的丰富内涵解读 3. 总结如何借助三大报表透视公司营运状况
• 三、收获 • 1．熟练读懂财务报表，提升有效的财务沟通和控制力 • 2. 准确把握财务报表重点，从财务的视角理性分析和处理 日常经营中发现的问题 • 3. 一举解除日常工作中因不懂“财务”而带来的尴尬和困 惑 • 4. 把握财务规律，掌控经营风险，实现持续发展 • 四、培训对象：五兴公司项目经理及后备干部 • 六：培训时间：2014年12月8日
包括现金、银行存款、交易性金融资产、应 收账款、应收票据、存货。 • 库存现金——锁在保险柜里的资产 • 银行存款——写在存折上的资产，存在银行 里的钱 货币资金金额较大，则损失了增值能力，太 小，支付能力受影响，应根据自身情况保留一 定数额。
• 交易性金融资产——股票投资，风险高。 • 应收票据——别人欠你的钱。他知你知银行知， 白纸黑字，盖章加印。可贴现，注意负债的可 能。 • 应收账款——赊销，别人欠你的钱。是一把双 刃剑。他知你知，除发票外再无其他证据，防 君子不防小人，“一个都不能少”。 • 坏账——无法收回或收回可能性极小的应收账 款。是一项损失。注意企业是否转换应收账款 和应收票据，调节利润。
10
60
错误二：爱看项目，忽视结构
某企业资产负债表的部分数据
项 目 流动资产 期初金额 2100 期末金额 4200
单位：万元
期末金额比重 6.21%
长期资产
固定资产 无形资产 资产合计 流动负债 长期负债 负债合计
1300
45000 2755 52155 14690 4200 18890
1500
财务报表的解读
姚璇 2014.12.8
主 讲 内 容
1
非专业人士为什么要看财务报表
如何看资产负债表 如何看利润表 如何看现金流量表
2
3
4
主 讲 内 容
5
报表内部的勾稽关系
1. 企业领导为什么要看财务报表
• 在企业管理中，企业领导由于决策的需要， 需及时了解和掌握本单位的财务情况，除了 听取财务人员的汇报之外，亲自把会计报表 拿来看看，有时能得到更多自己想要的信息。 • 读懂企业财务报表，是企业领导者必备的能 力之一。财务报表是企业所有经济活动的综 合反映，提供了企业管理层决策所需要的信 息。读懂财务报表，不仅需要基本的财务会 计知识，更重要的是要透过财务报表看清隐 藏在其中的企业玄机。
60000 1925 67625 29425 29425 2100 31525
占资产合 计46.6%
2.22%
88.72% 2.85%
93.34% 6.66%
错误三：爱看现在，忽视对比
某企业部分财务数据
资产负债表
项目 银行存款 应收账款 2010年 40 260 2009年 190 110 项目 销售收入 销售成本
股东 /投资者 股 东
客户 监经理 管者
报
表
银行/债权人
员工
政府/税务
企业领导看财务报表的三大误区
• 错误一：爱看一张报表，忽视联系 • 某企业2010年和2009年利润表的主要数据 项目 2009
单位：万元
2010
销售额
成本费用 利润 应收票据
100
80 20 20
150
120 30 40
应收账款
• 预付账款——提前支付给别人的钱，很少， 说明谈判能力强，若突然增加，则应具体 分析。
• 存货——公司里的库存，包括原材料、在产品、 产成品等。“还有多少隔夜粮“，维持正常经 营必须的。 • 把握三点： • 第一：存货的所有权是否属于企业 • 第二：存货购入是否为了销售 办公室用空调——固定资产； 商场卖的空调——存货 • 第三：存货储备量是否合理 • 存货涨价期间储备多——合理，否则不合理 • 存货是否变质。
财务报表分析
• 一、课程介绍：财务报表就是企业经营的一 张睛雨表，也是企业的脉博，企业经营的好 坏全反映在财务报表上，如果经营者不懂财 务报表、不会看财务报表，是件相当可怕的 事，虽说财务报表是财务人员出具的，经营 者不需要跟财务人员一样精通每一个数据的 来龙去脉，但是经营者要知道关健点、知道 企业中哪出了问题，哪是应重点关注的地方， 避免在企业经营中犯错误；作为财务人员， 如果不懂分析财务报表，就不会看出企业问 题出在哪，也无法向经营者提供正确的财务 信息，导至决策者作出错误的判断。
什么是财务报表？
1
2 财务报表 隐藏着 财富密码
3
财务报表 犹如名贵 香水，只 能细细品尝， 不能生吞活剥。
--阿伯拉汗.比尔拉夫
财务报表 是企业的 晴雨表
是综合反映企业财务状况和经营情况的会计报表
有哪些重要财务报表？
底子
面子 利润表
资产负债 表
报 表
日子
现金流量表
股东权益 变动表
思念你的人是我 —— 什么人需要阅读会计报表
应收帐款 存货 待摊费用 长期股权投资 固定资产 无形资产 资产总计
应收帐款
应交税金 预提费用
来 源 柜
长期应付款 实收资本 未分配利润
负债及所有者 权益总计
会计衡等式：资产=负债+所有者权益
三、资产负债表项目阅读
•
1、资产项目阅读
流动资产
流动资产：在一个营业周期内可以变现 或运用的资产——企业的“王牌军”
单位：万元
利润表
2010年 1200 780 2009年 1500 900
存货
流动资产合计
500 800 300
50 350
400 700 200
100 300
销售利润 各项费用 利润总额
所得税费用 净利润
ห้องสมุดไป่ตู้420 350 70
14 56
4.7%
600 400 200
40 160
10.7%
应付账款
短期借款
资产负债表——企业财务状况的快照
• ●反映企业在某一特定日期财务状况的报表 • ●理论依据：“资产=负债+所有者权益” • ●时点报表,静态报表 • ●报表内的项目按流动性大小排列。
如何看资产负债表
• 资产负债表基本架构
•
按 变 现 能 力 由 强 到 弱 排 列
贷 款
资产
负债
所有者权益
由 短 到 长
还 款 时 间
自己
久 性 排 序
按 权 益 永
资产=负债+所有者权益
•
资产负债表提供的信息
• ●公司所掌握的经济资源
• ●公司所负担的债务 • ●公司的偿债能力 • ●公司所有者所享有的权益
• ●公司未来的发展趋势
想象中的你——并列排放的多斗柜
货币资金 资 产 柜 短期借款
• • • •
二、培训内容 1．解读资产负债表和利润表 2. 现金流量表所传递的丰富内涵解读 3. 总结如何借助三大报表透视公司营运状况
• 三、收获 • 1．熟练读懂财务报表，提升有效的财务沟通和控制力 • 2. 准确把握财务报表重点，从财务的视角理性分析和处理 日常经营中发现的问题 • 3. 一举解除日常工作中因不懂“财务”而带来的尴尬和困 惑 • 4. 把握财务规律，掌控经营风险，实现持续发展 • 四、培训对象：五兴公司项目经理及后备干部 • 六：培训时间：2014年12月8日
包括现金、银行存款、交易性金融资产、应 收账款、应收票据、存货。 • 库存现金——锁在保险柜里的资产 • 银行存款——写在存折上的资产，存在银行 里的钱 货币资金金额较大，则损失了增值能力，太 小，支付能力受影响，应根据自身情况保留一 定数额。
• 交易性金融资产——股票投资，风险高。 • 应收票据——别人欠你的钱。他知你知银行知， 白纸黑字，盖章加印。可贴现，注意负债的可 能。 • 应收账款——赊销，别人欠你的钱。是一把双 刃剑。他知你知，除发票外再无其他证据，防 君子不防小人，“一个都不能少”。 • 坏账——无法收回或收回可能性极小的应收账 款。是一项损失。注意企业是否转换应收账款 和应收票据，调节利润。
10
60
错误二：爱看项目，忽视结构
某企业资产负债表的部分数据
项 目 流动资产 期初金额 2100 期末金额 4200
单位：万元
期末金额比重 6.21%
长期资产
固定资产 无形资产 资产合计 流动负债 长期负债 负债合计
1300
45000 2755 52155 14690 4200 18890
1500
财务报表的解读
姚璇 2014.12.8
主 讲 内 容
1
非专业人士为什么要看财务报表
如何看资产负债表 如何看利润表 如何看现金流量表
2
3
4
主 讲 内 容
5
报表内部的勾稽关系
1. 企业领导为什么要看财务报表
• 在企业管理中，企业领导由于决策的需要， 需及时了解和掌握本单位的财务情况，除了 听取财务人员的汇报之外，亲自把会计报表 拿来看看，有时能得到更多自己想要的信息。 • 读懂企业财务报表，是企业领导者必备的能 力之一。财务报表是企业所有经济活动的综 合反映，提供了企业管理层决策所需要的信 息。读懂财务报表，不仅需要基本的财务会 计知识，更重要的是要透过财务报表看清隐 藏在其中的企业玄机。
60000 1925 67625 29425 29425 2100 31525
占资产合 计46.6%
2.22%
88.72% 2.85%
93.34% 6.66%
错误三：爱看现在，忽视对比
某企业部分财务数据
资产负债表
项目 银行存款 应收账款 2010年 40 260 2009年 190 110 项目 销售收入 销售成本
股东 /投资者 股 东
客户 监经理 管者
报
表
银行/债权人
员工
政府/税务
企业领导看财务报表的三大误区
• 错误一：爱看一张报表，忽视联系 • 某企业2010年和2009年利润表的主要数据 项目 2009
单位：万元
2010
销售额
成本费用 利润 应收票据
100
80 20 20
150
120 30 40
应收账款
• 预付账款——提前支付给别人的钱，很少， 说明谈判能力强，若突然增加，则应具体 分析。
• 存货——公司里的库存，包括原材料、在产品、 产成品等。“还有多少隔夜粮“，维持正常经 营必须的。 • 把握三点： • 第一：存货的所有权是否属于企业 • 第二：存货购入是否为了销售 办公室用空调——固定资产； 商场卖的空调——存货 • 第三：存货储备量是否合理 • 存货涨价期间储备多——合理，否则不合理 • 存货是否变质。
财务报表分析
• 一、课程介绍：财务报表就是企业经营的一 张睛雨表，也是企业的脉博，企业经营的好 坏全反映在财务报表上，如果经营者不懂财 务报表、不会看财务报表，是件相当可怕的 事，虽说财务报表是财务人员出具的，经营 者不需要跟财务人员一样精通每一个数据的 来龙去脉，但是经营者要知道关健点、知道 企业中哪出了问题，哪是应重点关注的地方， 避免在企业经营中犯错误；作为财务人员， 如果不懂分析财务报表，就不会看出企业问 题出在哪，也无法向经营者提供正确的财务 信息，导至决策者作出错误的判断。
什么是财务报表？
1
2 财务报表 隐藏着 财富密码
3
财务报表 犹如名贵 香水，只 能细细品尝， 不能生吞活剥。
--阿伯拉汗.比尔拉夫
财务报表 是企业的 晴雨表
是综合反映企业财务状况和经营情况的会计报表
有哪些重要财务报表？
底子
面子 利润表
资产负债 表
报 表
日子
现金流量表
股东权益 变动表
思念你的人是我 —— 什么人需要阅读会计报表
应收帐款 存货 待摊费用 长期股权投资 固定资产 无形资产 资产总计
应收帐款
应交税金 预提费用
来 源 柜
长期应付款 实收资本 未分配利润
负债及所有者 权益总计
会计衡等式：资产=负债+所有者权益
三、资产负债表项目阅读
•
1、资产项目阅读
流动资产
流动资产：在一个营业周期内可以变现 或运用的资产——企业的“王牌军”
单位：万元
利润表
2010年 1200 780 2009年 1500 900
存货
流动资产合计
500 800 300
50 350
400 700 200
100 300
销售利润 各项费用 利润总额
所得税费用 净利润
ห้องสมุดไป่ตู้420 350 70
14 56
4.7%
600 400 200
40 160
10.7%
应付账款
短期借款