《银行会计》第八章现金出纳业务的核算
《银行会计》现金出纳业务的核算和管理
二、现金出纳工作的任务
1、贯彻执行国家金融法规、政策和银行有 关的制度，实施临柜检查与监督，制止不 合理的现金收支；
2、办理现金的收付、整点、调运业务，登 记现金收付的有关账簿，正确反映现金收 付的来源和用途；
二、现金出纳工作的任务
3、办理人民币的挑残和兑换业务，协助人民银行 调剂市场流通中各类别的货币比例，做好现金投放 和回笼工作； 4、保管现金、金银、外币和有价证券以及其他贵 重物品；做好库房管理、票样管理、现金运送安全 保卫工作； 5、宣传爱护人民币，组织反假币、反破坏人民币 的工作。
现金出纳业务的核算和管理
本章重点内容
1、商业银行向人民银行发行库提取、交 存现金业务的核算
2、商业银行储蓄所现金出纳往来的核算 3、出纳柜台现金收付业务的核算 4、出纳错款的会计核算
第一节 现金出纳业务概述
一、现金出纳业务的含义
银行现金出纳业务是指现金、有价单证、金 银等物品的收付、兑换、整点、调运、保管等 业务活动及其管理，是银行会计工作不可缺少 的一个重要组成部分，也是实现商品生产和商 品交换必不可少的经济活动。
四、储蓄所现金收付业务的核算
1、领取储蓄备用现金
借：库存现金 贷：系统内往来—××管辖行往来户
2、交回储蓄备用现金
借：系统内往来——××管辖行户 贷：库存现金
五、出纳错款的会计核算
概念
出纳错款是指出 纳柜台在办理现金 收付业务过程中发 生的现金长款或短 款。
处理原 则
1、长款不得寄库，短款不 得空库，长、短款不能互 相抵补 2、长款不报以贪污论处， 短款不报以违反制度论处
第6章 系统内电子汇划业务的核算
本章重点内容
1、上存与退回备付金存款的核算 2、划收款、划付款业务的核算 3、清算汇差资金的核算
银行会计课后答案
第一章总论一、填空题1、业务经营监督经济管理2、行业3、股东债权人4、权责发生制确认5、资产所有者权益利润6、历史成本重置成本可变成本现值二、单选题1、B2、A3、C4、A5、A B6、A B7、B8、A三、多选题1、B2、ABCD3、ABCD4、ABCD5、ABC DEF6、ABCD7、ABC8、AB9、ABCD10、AB第二章基本核算方法一、单选题1、B2、D C A3、C4、A5、D6、C7、A B二、多选题1、ACD2、AB3、AD BC4、AB5、ABCD6、ABCD7、AB CD三、业务题会计分录1、借：库存现金100000贷：吸收存款-活期存款-A企业1000002、借：存放中央银行款项200000贷：库存现金2000003、借：吸收存款-活期存款-A企业300000贷：吸收存款-活期存款-B企业3000004、借：贷款-短期贷款-A企业300000贷：吸收存款-活期存款-A企业3000005、借：吸收存款-活期储蓄存款-张某50000贷：库存现金50000试算平衡表（略）第三章存款业务的核算一、单选题8、C9、B B C D10、B A A A11、A12、B13、B14、A B15、A C16、B D17、B二、多选题8、ABD9、ABCD10、ABCD11、AB12、ABC13、CD14、AD三、业务题练习一中国工商银行活期存款明细帐应计利息 = 116461000×0.36%÷360 = 1164.61元借：利息支出1164.61贷：吸收存款-活期存款-某企业存款户1164.61练习二利息=1000X62 X2.85%/360=4.91元练习三利息=200000X37X2.85%/360+800000X3X3.15%/12+800000X4X2.85%/360 =7139.17元第四章贷款业务的核算一、填空题1、盈利2、单位贷款个人贷款3、抵押贷款质押贷款保证贷款4、流动资金贷款固定资产投资贷款5、贷款转存贷款逐笔核实支付6、一次性偿还分期偿还7、自营贷款委托贷款8、贷款合同贷款指标9、直接提款专项提款委托扣款柜台还款二、单选题1、A B C2、A3、B A4、C5、A三、多选题！、ABC2、BCD3、BD4、AB四、业务题3.15借：短期贷款——A企业 50万贷：活期存款——A企业 50万3.20 贷款利息=50万×6天×4.2‰÷30天=420元借：活期存款——A企业 420贷：利息收入——贷款利息收入户 4206.20 贷款利息=50万×92天×4.2‰÷30天=6440元借：活期存款——A企业 6440贷：利息收入——贷款利息收入户 64409.15 贷款利息=50万×86天×4.2‰÷30天=6020元借：应收利息 6020贷：利息收入——贷款利息收入户 6020归还30万贷款本金借：活期存款——A企业 30万贷：短期贷款——A企业30万借：逾期贷款——A企业逾期户 20万贷：短期贷款——A企业 20万9.20 贷款利息=（20万+6020）×6天×5‰o =618.06元借：应收利息 618.06贷：利息收入——逾期贷款 618.0610.15 贷款罚息=（20万+6020+618.06）×24天×5‰o=2479.66元借：应收利息 2478.66贷：利息收入——贷款利息收入户 2479.66 借：活期存款——A企业 209117.72贷：应收利息 9117.72逾期贷款——A企业 200000第五章联行电子汇划与清算一、填空题1、总行一级分行二级分行2、本行资金清算系统异地3、划收款划付款4、树形多级架构逐级纵向传输5、即时发送定额发送定时发送6、共同管理逐级清算及时清划7、超存汇差利息汇差透支利息超额透支利息二、单选题1、B2、A3、B4、A5、B6、C7、A三、多选题1、ABCD2、ABCD3、BC4、AC5、ABC6、ABD四．业务题练习一：工商银行广东分行：借：存放中央银行款项800000000贷：系统内借入800000000练习二：农业银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-天河城百货100000贷：清算资金往来100000练习三农业银行天河支行：借：清算资金往来50000贷：吸收存款-活期存款-甲公司50000练习四：工商银行天河支行：借：清算资金往来-总行户12000000贷：存放中央银行款项12000000 总行：借：存放中央银行款项12000000贷：清算资金往来-广东分行户12000000第六章银行机构往来的核算一、填空题8、资产9、法定存款准备金财政性存款准备金10、先存后用不得透支11、存放同业款项同业存放款项12、贷方13、相互代收代付款时间场次14、大额实时支付系统小额支付系统15、逐笔实时全额16、批量发送轧差金额10、先横后直先直后横先横后直再横二、单选题8、B D9、B C10、C11、A12、B13、B14、D15、C16、A10、B C三、多选题7、ABCD8、ABCD9、无10、ABC11、AD12、BC13、BC14、ABD四．业务题练习一：建设银行广东分行：借：存放中央银行款项20000000贷：同业拆入20000000 农业银行广东分行借：拆放同业20000000贷：存放中央银行款项20000000练习二：民生银行：借：缴存中央银行一般性存款4500000000贷：存放中央银行款项4500000000练习三：工商银行天河支行：借：同城票据清算800000贷：待处理结算款项800000 退票期过后：借：待处理结算款项800000 贷：吸收存款-活期存款-A企业800000 建设银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-B企业800000 贷：同城票据清算800000练习四：（1）人民银行电子联行划转时：工商银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-A企业500000 贷：存放中央银行款项500000 发报行（人行广州分中心）：借：工商银行存款-天河支行500000 贷：电子联行往帐500000 收报行（人行北京分中心）：借：电子联行来帐500000 贷：农业银行存款-西城支行500000 农业银行西城支行：借：存放中央银行款项500000 贷：吸收存款-活期存款-B企业500000 （2）“先横后直”方式：工商银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-A企业500000 贷：同城票据清算500000 农业银行广州某支行：借：同城票据清算500000 贷：清算资金往来500000 农业银行西城支行：借：清算资金往来500000贷：吸收存款-活期存款-B企业500000（3）“先直后横”方式：工商银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-A企业500000 贷：清算资金往来500000 工商银行北京某支行：借：清算资金往来500000 贷：同城票据清算500000 农业银行西城支行：借：同城票据清算500000贷：吸收存款-活期存款-B企业500000（4）“先横后直再横”方式：工商银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-A企业500000 贷：同城票据清算500000 农业银行西城支行：借：同城票据清算500000贷：吸收存款-活期存款-B企业500000第七章支付结算业务的核算一、填空题1、媒介货币资金收付和清算2、恪守信用谁的钱进谁的帐、由谁支配银行不垫款3、无条件支付一定金额款项4、银行承兑汇票商业承兑汇票5、出票人开户银行6、现金转账普通7、当日8、汇款人要求退汇汇入行主动退汇9、验货付款验单付款10、存取现金转账结算消费信用11、消费信用转账结算存取现金12、磁条卡智能卡贷记卡准贷记卡信用卡借记卡二：单选题1、B2、C3、C4、B5、B D6、D7、A C8、B9、B A10、D11、B12、C13、B14、D15、B16、C17、D18、A C E19、B A三．多选题1、BCDF ADEFG2、ABC3、ABC4、ABC5、ACD6、ABCD7、ABC8、BC9、ABCD10.ABC四：业务题：1. 借：活期存款-A企业 100000贷：汇出汇款 1000002. 借：清算资金往来 200000贷：活期存款-B企业 2000003. 借：汇出汇款 100000贷：清算资金往来 80000活期存款-A企业 200004. 借：活期存款-B企业 30000贷：活期存款-A企业 30000 5. 借：活期存款-A企业 40000贷：同城票据清算 40000 6. 借：同城票据清算 50000贷：待处理结算款项 50000借：待处理结算款项 50000贷：活期存款-A企业 500007. 借：库存现金 50000贷:应解汇款-张强 50000借：应解汇款-张强 50000贷：清算资金往来 500008. 借：清算资金往来 60000贷活期存款-B企业 60000第八章现金出纳业务的核算一、填空题1、先收款后记账先记账后收款2、初点复点3、先兑入后兑出4、集中运钞分散运钞5、出纳部门会计部门金库6、月半年7、二10%二、单选题1、B E2、B D3、B4、B三、多选题1、ABCE2、AC3、ACE4、ABCD5、ABDE四、业务题借：其他应收款50贷：库存现金50借：营业外支出50贷：其他应收款50第9章习题答案一、填空题1．可自由兑换记账2．钞买中间汇卖3．外币金额外汇牌价二、单选题1. B2. B3. C4. B A5. A6. C三、业务题1. 借：库存现金英镑 1000贷：外汇买卖英镑 1000借：外汇买卖人民币 11000贷：库存现金人民币 110002．借：库存现金人民币 28000贷：外汇买卖人民币 28000 借：外汇买卖美元 4000贷：库存现金美元 40003．借：库存现金港元 5000贷：外汇买卖港元（钞买价）5000借：外汇买卖港元（汇卖价）4990贷：存放境外同业存款港元 49904. 借：吸收存款——外汇存款美元 10000贷：外汇买卖汇买价美元 10000 借：外汇买卖汇买价美元 10000 贷：外汇买卖汇卖价港元 65000 借：外汇买卖汇卖价港元 65000 贷：吸收存款——外汇存款港元 65000 5. 借：存放境外同业存款日元 290649贷：外汇买卖日元 290649 借：外汇买卖美元 2500 贷：吸收存款——外汇存款美元 2500第10章习题答案一、单选题1. B D2. A3. A二、业务题借：存放中央银行存款 1000万贷：委托贷款基金 1000万借：委托贷款 1000万贷：活期存款 1000万借：活期存款 42万贷：代收贷款利息 42万借：代收贷款利息 12.6万贷：手续费收入 12.6万。
银行会计(第四版)(温红梅)习题答案
章后习题答案第2章基本核算方法●知识应用1. 目的：练习会计等式的平衡关系会计要素增减变动汇总表单位：元2. 目的：练习复式记账的方法1）根据上题资料编制会计分录。
2月发生下列经济业务：（1）借：库存现金10 000 贷：吸收存款——活期储蓄存款——李鸿10 000 （2）借：吸收存款——活期存款——新兴百货120 000 贷：贷款——新兴百货120 000 （3）借：库存现金50 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——王刚50 000 （4）借：存放中央银行款项110 000 贷：库存现金110 000 （5）借：吸收存款——活期存款——红星乳品厂8 000 贷：库存现金8 000 （6）借：吸收存款——活期存款——服装厂20 000 贷：吸收存款——定期存款——服装厂20 000 （7）借：固定资产54 000 贷：银行存款54 000 （8）借：贷款——油漆厂600 000贷：吸收存款——活期存款——油漆厂600 000 （9）借：库存现金750 000 贷：实收资本750 000 2）略3）略第3章存款业务的核算●知识应用1. 目的：练习单位存款业务的核算（1）借：库存现金80 000 贷：吸收存款——活期存款——新兴百货商场80 000（2）借：吸收存款——活期存款——红星乳品厂30 000 贷：库存现金30 000 （3）应付利息=(860 000-5 000)×0. 36%÷360=8.55（元）借：应付利息8. 55 贷：吸收存款——活期存款——红星乳品厂8.55 2. 目的：练习活期储蓄存款业务的核算活期储蓄存款分户账户名：张江账号：××利率：月息0. 3‰ 单位：元（1）借：库存现金10 000 贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江10 000 （2）借：吸收存款——活期储蓄存款——张江 1 500 贷：库存现金 1 500 （3）借：利息支出 6.95 贷：应付利息 6.95 借：应付利息 6.95 贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江 6.95 累计积数=10 000×44+8 500×31=695 000（元）利息=695 000×（0.3‰÷30）=6.95（元）（4）借：库存现金 4 000 贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江 4 000 （5）借：利息支出8.12 贷：应付利息8.12 借：应付利息8.12贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江8.12累计积数= 8 506.95×66+12 506.95×20=811 598（元）利息=811 598×（0.3‰÷30）=8.12（元）借：吸收存款——活期储蓄存款——张江12 515.07贷：库存现金12 515.07 3. 目的：练习整存整取定期储蓄存款的核算及利息的计算1）应付利息=5 000×0. 3‰=1.5（元）借：吸收存款——定期储蓄存款——3年期整存整取——陈强 5 000 利息支出 1.5贷：库存现金 5 001.52）应付利息=15 000×3×3.33%=1 498.5（元）借：吸收存款——定期储蓄存款——3年期整存整取——陈强15 000 应付利息 1 498.5 贷：库存现金16 498.5 第4章贷款业务的核算●知识应用1. 目的：练习未减值贷款业务的核算（1）借：贷款——塑料厂300 000贷：吸收存款—活期存款——塑料厂300 000（2）应收利息=50 000×4.05‰×5=1 012.5（元）借：吸收存款——活期存款——服装厂51 012.5贷：贷款——服装厂50 000利息收入 1 012.5（3）借：吸收存款—活期存款——制药厂34 000 贷：利息收入34 000 （4）借：库存现金52 300 贷：贷款——王刚50 000 利息收入 2 300 （5）借：贷款——李鸿20 000 贷：库存现金20 0002. 目的：练习贷款损失准备及减值贷款业务的核算（1）借：吸收存款—活期存款——新兴百货公司400 000 贷款损失准备100 000资产减值损失125 000 贷：贷款——新兴百货公司600 000 应收利息（或利息收入）25 000 （2）借：资产减值损失20 000 贷：坏账准备20 000 （3）可不做会计分录另外，对应收利息超过９０天未收到的，应予以红字冲回转作表外核算，如未超过９０天，则不管。
银行会计—现金出纳业务岗位(PPT 42页)
(二)调入库到调出库提取发行基金的核算
✓ 1.调出库的核算。 调入库根据上级库(或本身库)签发的发行基金调拨命令，开具 盖有发行库及主任印章的取款介绍信(应写明调拨命令号码、 提取发行基金金额和取款人姓名)，连同调人命令及取款人工 作证一起提交调出库。调出库经查验后，填制“发行基金调 拨凭证”，并在第一、第二联调拨凭证上加盖发行基金付讫 章及经手人章。第一联调拨凭证用以办理出库并登记发行基 金库存簿，第二联由调入库取款人核点发行基金无误后，签 章作为调出库记账凭证，调出命令及介绍信作为附件。其会 计分录为： 付出：总行重点库发行基金——本身库户 (或)付出：发行基金——本身库户 记账后，在第三联调拨凭证上加盖调出库及主任印章，与第 四、第五联调拨凭证连同发行基金一并交调入库取款人带回。
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二、发业务的核算特点
✓（一）会计账务自成系统，专设科目，独 立核算 （二）发行基金的核算采用单式记账方法 （三）采用逐级负责制
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三、会计科目和账表设置
✓(一)会计科目 1.表外科目 (1)“发行基金”科目。
✓(2)“总行重点库发行基金”科目。 ✓(3)“印制及销毁票币”科目。 2.表内科目 ✓(1)“发行基金往来”科目。 ✓(2)“流通中货币”科目。
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✓一、现金出纳工作的任务 ✓二、现金出纳工作的原则 ✓三、现金收入的核算 ✓（一）到人民银行提取现金的处理
商业银行到人民银行提取现金，必须填写 人民银行的现金支票，在人民银行开立存 款账户余额内提现，不得透支。账务会计 分录为： 借：现金 贷：存放中央银行款项
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✓ (二）客户缴存现金的处理
商业银行的客户在向银行缴存现金时，应填制一式
✓ 六、出纳错款的核算
✓ 出纳错款是指在办理现金收付过程中发生的现金多 缺，导致账款不符的现象。出纳错款处理原则是： 长款不得溢库，短款不得空库：长短款不能互补； 长款不报以贪污论处，短款不报以违反制度论处。 因此，发生长款应及时查明原因，退还原主。如确 实无法查明原因，也应按规定记入其他应付款账待 查，不能侵占。发生短款不能自补上报，应及时查 找收回，力求挽回损失，如确实无法收回，应根据 实际情况区别对待，正确处理。
会计笔记08-库存现金
第八章库存现金的核算考情分析平均分为3分，属于一般章节。
本章是初步从事会计工作经常要接触到的内容，对从事实际工作很有帮助，从实务角度这章也属于比较重要的内容。
本章主要分为两节。
第一节库存现金管理制度库存现金：是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币，它是企业流动性最强的一项资产。
本章这里说的现金指库存现金，属于狭义的现金概念。
区别于银行存款、区别于放在部门的备用金。
一、现金的使用范围（单、多选）（一）付给个人：1-61.职工工资、各种工资性津贴；2.个人的劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他库存现金支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助等；5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资等的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；（二）付给企业:7.结算起点以下的零星支出。
按规定结算起点为1 000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算；8.中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。
凡不属于国家现金结算范围的支出，一律不准使用现金结算，而必须通过银行办理转账结算。
【例题1·多选题】根据《现金管理暂行规定》,可以使用现金的有（）。
A.颁发给个人的科学技术奖金B.购买国家规定的专控商品C.向个人收购农副产品的价款D.10 000元以下的零星支出【答疑编号911080101】【答案】AC【例题2·单选题】根据《现金管理暂行规定》的要求，结算起点为（）。
A.1000元以下B.1000元C.大于1000元D.1000元以上【答疑编号911080102】【答案】B【例题3·判断题】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。
（）(无论多寡，皆可用现金)【答疑编号911080103】【答案】×二、库存现金限额库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付按规定允许留存的库存现金的最高数额。
现金出纳业务的核算
七、经费现金的核算
提取现金的核算
借：库存现金——××机构经费现金户 贷：银行存款——××机构银行存款户
现金支付的核算
借：××科目——××户 贷：库存现金——××机构经费现金
预借现金、归还借款的核算
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交回备付现金的核算
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第八章 现金出纳业务的核算
贯彻执行国家金融法规、政策和银行的有关制度，进行必要的柜面审查与监督，制止不合理的现金收支。
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办理现金的收付、整点、调运业务，登记现金收付的有关账簿，正确反映现金收付的来源和用途。
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办理人民币的挑残和兑换业务，协助人民银行调剂市场流通中各券别的货币比例，做好现金的投放和回笼工作。
五、银行分支机构之间的现金调拨
(二) 营业机构向中心库或分金库送存现金 营业机构： 借：存放系统内款项—存放××机构××款项户 （或：运送中现金） 贷：库存现金—××金库现金户 中心库或分金库管辖行会计部门： 借：库存现金—××金库现金户 贷：系统内存放款项—××机构存放××款项户 （或：运送中现金）
三、日常现金收付的核算
(二) 现金付款的核算
柜员受理客户提交的“现金支票”或其他取款凭证时，按有关规定审查无误后，以现金支票或其他取款凭证作借方记账凭证。会计分录： 借：××科目——××户 贷：库存现金
银行向人民银行领取现金的处理 银行中心库向人民银行发行库领取现金时，由管库员根据库存现金情况及用款计划，填制“现金调拨单”一式两联，签章后报金库主任审核批准，第二联管库员留存，第一联交库址所在行或核算主体行会计部门凭以签开人民银行现金支票并加盖预留人民银行印鉴，提款人员在现金支票存根联上签章后，持现金支票随同押运人员向人民银行提取现金。 现金到达银行中心库后，解款人员应立即与管库员办理交接手续，管库员随即办理入库手续。 借：库存现金—××中心库现金户 贷：存放中央银行款项—存××人行存款
第三章现金出纳业务的核算
6.新西兰(新西兰元)
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7.库克群岛(库克群岛元)
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8. 香港(港币)
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9. 冰岛(克朗)
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10. 法罗群岛(克朗)
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二、现金出纳工作的任务
按照国家金融法规和有关规章制度， 办理现金的收付、整点、调运及损伤票 币的兑换和销毁工作；
根据市场货币流通的需要，调剂市场 各种票币的比例，做好现金投放和回笼 工作；
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1.政策性强，涉及面广 2.专业性强，技术要求高 3.风险直接，责任重大 4.管理性强
面广，业务量大，机构人员众多——客观上要求设 置出纳业务管理机构执行现金出纳职能
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四、现金出纳工作原则
现金出纳工作必须建立健全内部控制制度
手续严密、责任分明、及时准确 1. 双人经办
日常收付，双人临柜；库房管理，双人守库、双人 管库（包括双人上锁，各管上下钥匙，不得交叉）； 库款运送，双人押运
第二节 现金收付业务的核算
传统业务 人民币、外币现钞的收付和兑换 收入：借记现金科目，付出贷记现金科目
25
一、现金收款的核算 （一）客户交存现金 客户填写凭证： 单位：现金交款单 个人：存款凭条（或借记卡等） 审核凭证无误后，加盖个人名章，现金收讫
章。一联退回客户，一联记账。
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现金缴款单样式
若当天未能查清收回在，可先由出纳部门 出具证明，经批准，由会计部门填制现金 付出传票，暂列“待处理财产损溢”科目。 会计分录为： 借：其他应收款——出纳短款 贷：现金
40
经查明原因，追回短款时，会计分录为： 借：现金 贷：其他应收款——出纳短款 若短款确认无法收回时，而原因又属于技
术性短款或一般责任事故时，按规定手续 报损，作为银行损失处理，会计分录为： 借：营业外支出——资产一般损失 贷：其他应收款——出纳短款
商业银行现金出纳业务核算课件
日终平账
01
日终平账
日终平账是现金出纳业务的最后环节，需要将当日发生的所有现金收付
业务进行核对和结算。
02 03
平账内容
平账内容包括核对现金收入、现金付出和库存现金三类账户的余额，确 保三类账户的余额相等，以及核对现金收付业务的明细记录和总金额， 确保明细记录和总金额的一致性。
平账方式
平账方式包括手工平账和系统自动平账两种，手工平账是由柜员根据当 日发生的现金收付业务自行核对和结算，系统自动平账则是通过银行系 统自动完成平账操作。
02 现金出纳业务的种类
现金收入业务
总结词
指商业银行在办理客户存取款过程中，对收取的现金进行清点、核对和保管的业 务。
详细描述
现金收入业务是商业银行最基础的业务之一，主要包括对客户存入的现金进行清 点、核对和保管，确保现金的完整性和安全性。在办理现金收入业务时，需要仔 细核对现金数量和真伪，确保无误后将现金入库保管。
审计方法
采用现场审计和非现场审计相结合的方式，利用审计软件和数据分析工具，对相关凭证 、账簿和报表进行审查和核对。
监督的主体与方式
要点一
监督主体
商业银行内部监督部门、外部监管机构和审计机构等。
要点二
监督方式
通过现场检查、非现场监管和专项检查等方式，对现金出 纳业务进行监督，确保业务合规、风险可控。
岗位分工与授权审批
岗位分工
明确各岗位的职责和权限，确保不同岗位之间的相互监督和 制约。
授权审批
对现金出纳业务涉及的各项经济业务进行严格的授权审批， 确保业务合规。
现金保管与盘点核对
现金保管
确保现金的安全和完整，采取必要的 措施防止现金被盗、遗失或损坏。
商业银行现金出纳业务如何核算
商业银行现金出纳业务如何核算商业银行的现金出纳工作，是商业银行业务的重要组成部分，对于发展生产和商品流通、组织人民经济生活起着重要作用。
那么，现金出纳业务是怎样核算的呢? 下面是小编精心整理的关于商业银行现金出纳业务的核算方法，希望对你有所帮助。
一、向中国人民银行发行库提取、交存现金(一)提取现金向中国人民银行发行库提取和交存现金时的主要任务由中心金库完成。
中心库向中国人民银行发行库领取现金时，有库管员根据库存现金情况及用款计划，填制“现金调拨单”一式两联，审批后，会计部门签开中国人民银行现金支票提款。
其会计分录为：借：库存现金——中心库现金户贷：存放中央银行款项——现金户(二)交存现金向中国人民银行发行库交存现金时，由库管员填制“现金库/入库票”一式两联和中国人民银行“现金交款单”，审核后办理出库手续。
其会计分录为：借：存放中央银行款项——现金户贷：库存现金——中心库现金户二、储蓄所现金出纳业务的核算储蓄所是管辖行的一个派出机构，其办理业务所需储蓄备用现金要从管辖行领取，超过规定限额的储蓄备用现金要上交给管辖行。
(一)领取储蓄备用现金的核算储蓄所需要领取储蓄备用现金时，应填制一式两联“内部往来划付款报单”，办理转账。
其会计分录为：借：系统内往来——储蓄所往来户贷：库存现金储蓄所领回现金后，办理转账。
其会计分录为：借：库存现金贷：系统内往来——管辖行往来户(二)交回储蓄备用现金的核算储蓄所交会储蓄备用现金时，应填制“不现金交款单”和“内部往来划付款报单”各一式两联金储蓄所负责人审查并签章后交管辖行出纳柜台。
管辖行出纳柜台应认真审查内部往来报告单和交款单，并清点现金，无误后，登记“现金收入日记簿”，并按规定收款。
其会计分录为：借：库存现金贷：系统内往来——储蓄所往来户储蓄所以留存的第二联“内部往来划付款报单”作借方凭证，管辖行退回的第一联交款单作其附件，办理转账，其会计分录为：借：系统内往来——管辖行户贷：库存现金三、出纳柜台现金收付的核算(一)出纳柜台现金收入交款单位或个人向银行交存现金时，应填制一式两联的“现金交款单”，连同现金一并交银行出纳柜台。
商业银行现金出纳业务核算.pptx
四、出纳现金错款的核算
（3）工作事故错款 指不涉及外部客户现金收付业务的现金溢出
或短缺，如现金内部出入库交接、现金调拨应有 金额与实物不符等属于内部现金流动和保管所发 生的错款。 （4）舞弊现金损失
指银行内部工作人员利用职务之便，侵吞、 窃取、骗取或以其他手段非法占有客户资金或本 行库存现金造成的现金损失。
复核制度原则----收款与复核分开
交接手续和查库原则----分清责任，定期查库（现金）
Hale Waihona Puke 四、现金出纳柜员制1. 现金出纳柜员制
现金出纳柜员制是指出纳临柜人员独立完成 人民币收款业务的接柜、凭证审核、现金复 点、票币整理、登记帐簿和付款业务的现金 领取、凭证审核、登记账簿、配款、付款等 各环节的业务操作，柜员独立承担经济责任 的一种劳动组合形式。
证券。
三、 现金出纳工作的原则
两个或两个以上无意识地犯同样错误的可能性小
两个或两个以上有意识地串通舞弊的可能性大大低于个人舞弊的可 能性
钱账分管原则----管钱的不管账，管账的不管钱
收付分开原则----一人不能又收钱又付钱
双人经办原则---相互监督、防止差错、意外事故
先收款后记账，先记账后付款原则
因此，商业银行的现金出纳业务是一项基础业务。
二、 现金出纳业务的主要内容
➢ 按照国家的金融法令和制度，办理现金的收付、 整点和调运；
➢ 办理损伤票币的挑剔、兑换和销毁工作； ➢ 根据市场货币流通的需要，调解市场各种票币的
比例； ➢ 加强柜台监督和柜面服务工作； ➢ 宣传爱护人民币，做好反假和防假人民币； ➢ 做好业务库的管理，保管好现钞、贵金属和有价
现金出纳业务
现金出纳业务现金出纳业务出纳业务定义是指现金（本外币现钞）、有价单证、贵金属等物品的收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及管理。
一、出纳工作的任务：按照国家金融政策、法令和制度的有关规定，办理现金、实物的收付、兑换、整点工作。
根据市场经济活动和业务需要，调节市场各种票币的比例，做好现金回笼和供应工作。
办理现金、实物的保管、调运业务，做好库房管理，保证银行现金资产安全。
科学核定与调剂库存（备用金），保证支付，减少资金占压，提高经济效益。
宣传爱护人民币。
负责反假币，反破坏人民币的工作和票样管理工作。
办理各项代理业务和中间业务。
加强柜面监督，维护财经纪律，防止一切经济违法犯罪活动的发生。
加强服务，完善手段，努力提高华夏银行信誉，为客户提供优质，文明，高效，安全的服务。
二、出纳工作的基本原则收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款。
收入的现金未经整点，不得对外付出。
付出的现金要达到人民银行规定的流通标准。
钱账分管（综合柜员制除外），款要复点，账要复核。
收付和交接现金、实物，必须根据合法、有效的凭证、账簿办理，并坚持当面点清，一笔一清；办理出纳业务必须坚持“日清日结”，要进行账款核对，做到账款、账实、账账相符；严格保管现金、实物、印章、库房钥匙及密码等，人员变动，交接清楚；不具备上岗资格的人员，不得对外收付现金；坚持定期和不定期查库制度，做到账实相符，保管有序，安全无隐患；严禁白条抵库和挪用库存现金；必须配备与业务量相适应的出纳机具；监督手段完善，监控设备齐全，一切现金业务均纳入到监控范围，不留死角；监控资料清晰完整，妥善保管，阅录像资料必须严格执行审批制度。
三现金收付及整点现金收入现金付出现金整点钱箱管理现金收入收入现金坚持先收款后记账的原则，当面点清现金，一笔一清，并坚持唱收。
收入现金，应根据交款人填制的“现金缴款单”以及银行规定的其他专用凭证办理。
大额现金收入坚持换人复核。
清点票币时要看清票面，鉴别真伪，按规定挑剔不宜流通人民币。
金融企业会计第8章
（ 2 ）今查明短款 50 元系润丰工厂提取现金时多付，已从对方 收回，作分录如下： 借：现金 50
贷：其他应收款－待处理出纳短款户
50
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如短款经认真查找，确实无法找回时，若属于技术性短款 或一般责任事故的，报经批准后可将其转入“营业外支出”账 户，作为银行的损失；若属于有章不循，玩忽职守的，应追究
借：支行辖内往来
贷：现金 （2）运入行的核算。
借：现金
贷：支行辖内往来
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复习思考题 1.什么是现金？试述现金出纳工作的原则。 现金是指现实购买力或清偿力的现行通货，即货币。 银行为了确保现金出纳工作业务的顺利完成，必须顺利 建立和健全现金出纳工作的内部控制制度，做到手续严 密、责任分明、及时准确。现金出纳工作的内部控制制 度应遵循下列四项原则。
第8章
现金出纳
与金银业务的核算
1
第8章 现金出纳与金银业务的核算
学习目标
框架结构
知识传授
案例分析
思考练习
2
学习目标
通过本章的学习，了解现金出纳业务的任务
和工作原则；熟练现金收付的核算手续；掌握现
金日结和错账的处理方法；熟悉金库管理的一般
常识和手续；
3
框架结构
8.1 现金出纳工作的概述 8.2 现金出纳业务的核算 8.3 库房管理和现金运送的核算
4
8．1
现金出纳工作的概述
8．1．1现金出纳工作的概念
现金是指现实购买力或清偿力的现行通货，即货 币。货币产生以后，银行也就产生了，最初的银行业 实际上就是货币收付、保管、兑换的经营站。所以就 有没有货币（现金）的收入和付出，没有现金出纳， 就没有银行之说。
出纳，就是支出和纳入的意思。商业银行出纳工 作就是办理本行的现金结算、备用金领取与缴存、现 金保管与运送、代理金银收兑保管与交售、外币兑换 与保管等项工作的总称。
《银行会计》课程教学大纲
《银行会计》课程教学大纲一、教学大纲说明（一）课程的地位、作用和任务《银行会计》是将会计学的基本原理和基本方法应用于银行业务的一门专业会计，属经济应用型学科，是金融专业本科学生的必修课程之一。
该课程主要包括银行会计的基础理论、中央银行业务核算和商业银行业务核算三大部分内容，所提供的理论与方法对于金融实践和理论研究具有重要的基础作用。
（二）课程教学的目的和要求通过该门课程的学习，学生应该熟悉银行会计业务、具有银行会计工作的初步能力。
要求学生：掌握：商业银行的基本核算方法和技术；理解：商业银行业务和中央银行业务的具体会计操作程序；了解：银行会计工作的一般特点。
（三）课程教学方法与手段鉴于课程具有专业性强、技术性强、操作性强的特点，在教学方法上采取课堂讲授、课后练习及模拟实习相结合的方式。
手段拟采用powerpoint多媒体教学。
（四）课程与其他课程的联系银行会计是金融数学专业的一门专业课程，在学习《银行会计》课程之前应先修：《会计学基础》《货币银行学》等课程。
（五）教材与教学参考书教材：贺瑛、钱红华主编，《银行会计》，复旦大学出版社，2008年12月第三版教学参考书：1、钱逢胜、孙烨、汤丽萍编著，《商业银行会计》，上海财经大学出版社，2004年8月第二版2、李海波，《新编会计学原理——基础会计》，立信会计出版社，2007年3、《中央银行法》、《商业银行法》、《票据法》、《金融企业会计制度》二、课程的教学内容、重点和难点第一章总论主要内容包括银行体系与银行会计简介；银行会计的特点；银行会计的工作组织。
重点：银行会计的特点。
第二章基本核算方法主要内容包括会计科目；记账方法；会计凭证；账务组织。
重点：记账方法。
第三章存款业务的核算主要内容为存款业务概述；单位存款业务核算及储蓄存款业务的核算。
重点：单位存款及储蓄存款的核算。
难点：单位存款及储蓄存款的核算。
第四章贷款业务的核算主要内容为贷款业务概述；信用贷款核算；担保贷款核算；票据贴现；贷款利息核算；贷款损失准备核算。
银行会计实务项目3 学习现金出纳业务
任务3.2 核算营业现金出纳业务
3核算出纳柜员现金收付业务 2.处理营业终了现金的核对入库 .2.1 （1）
每日营业终了，经办人员应将当天所收的现金按币种分别予以汇总，并 将汇总数与现金收入日记簿的总数和会计部门现金科目的借方发生额进行核 对，账款核对相符后，填写入库票，登记款项交接登记簿，将现金交库管员 核对入库。
任务3.2 核算营业现金出纳业务
3核算出纳错款 1.核算出纳长款业务 .2.2 发生出纳长款时,会计分录为： 借：库存现金 贷：其他应付款——待处理出纳长款户 查明原因后，若系客户多交或银行少付的，应及时退还原主，其会 计分录为： 借：其他应付款——待处理出纳长款户 贷：库存现金 经查找无法确定原因的，经批准，可将此款作银行收益处理，其会 计分录为： 借：其他应付款——待处理出纳长款户 贷：营业外收入——出纳长款收入
【项目三】
学习现金出纳业务
银行会计实务
3项目
任务3.1 认识现金出纳业务 任务3.2 核算营业现金出纳业务ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ任务3.3 核算中心库现金出纳业务
熟悉现金出纳业务的基本规定； 掌握出纳柜台现金收付的核算； 掌握出纳错账的会计处理； 熟悉有价证券和重要空白凭证的内容； 掌握现金提取、缴存及出入库的处理；
3现金出纳工作的原则 1．坚持钱账分管的原则 .1.2 2．坚持按程序办理收付的原则 3．坚持复核原则 4．坚持交接手续和查库原则 5．双人经办的原则
任务3.1 认识现金出纳业务
任务3.1 思考题
现金出纳工作的基本原则？
任务3.2 核算营业现金出纳业务
3核算出纳柜员现金收付业务 1.核算现金收付业务 .2.1 （1）核算现金收入业务 借：库存现金 贷：吸收存款——活期存款——××户（或××科目—— ××户）
银行会计核算
VanceInfo 文思创新银行会计核算目录第一章银行会计的核算方法............................................................................................................... １1.1银行会计的基本概念............................................................................................................................... １1.1.1资产的概念 ........................................................................ １1.1.2负债的概念 ........................................................................ １1.1.3所有者权益的概念 .................................................................. １1.1.4收入的概念 ........................................................................ １1.1.5费用的概念 ........................................................................ ２1.1.6利润的概念 ........................................................................ ２1.2会计科目 ................................................................................................................................................ ２1.2.1资产类科目 ........................................................................ ２1.2.2负债类科目 ........................................................................ ２1.2.3所有者权益类科目 .................................................................. ２1.2.4损益类科目 ........................................................................ ２1.2.5表外科目.......................................................................... ２1.3账户...................................................................................................................................................... ３1.4银行记账方法 ......................................................................................................................................... ３1.4.1银行记账方法的种类 ................................................................ ３1.4.2借贷记账法的基本要点 .............................................................. ３1.4.3借贷记账法举例 .................................................................... ３1.5会计凭证 ................................................................................................................................................ ３1.5.1原始凭证.......................................................................... ３1.5.2记账凭证.......................................................................... ４1.6银行的账务组织...................................................................................................................................... ４1.6.1明细核算.......................................................................... ４1.6.2综合核算.......................................................................... ５1.6.3账务核对.......................................................................... ５1.6.4银行账务的处理程序 ................................................................ ５第二章银行存款业务的核算............................................................................................................... ７2.1存款业务概述 ......................................................................................................................................... ７2.1.1存款业务的意义和种类 .............................................................. ７2.1.2存款账户的开立及设置 .............................................................. ７2.2单位存款业务的核算............................................................................................................................... ７2.2.1单位活期存款业务的核算 ............................................................ ７2.2.2单位定期存款业务的核算 ............................................................ ８2.3个人储蓄业务的核算............................................................................................................................... ８2.3.1活期存款的核算 .................................................................... ８2.3.2定期储蓄存款的核算 ................................................................ ８2.3.3零存整取定期储蓄存款的核算 ........................................................ ９2.3.4定活两便储蓄存款的核算 ............................................................ ９2.3.5教育储蓄.......................................................................... ９2.3.6 大额可转让存单的核算 ............................................................ １０2.4存款利息的计算及核算....................................................................................................................... １０2.4.1定期结息........................................................................ １０2.4.2逐笔计息........................................................................ １１2.5储蓄通存通兑 ..................................................................................................................................... １１2.5.1通存通兑的概念 .................................................................. １１2.5.2通存通兑的帐务设置以及清算说明................................................... １２2.5.3通存通兑的清算方式 .............................................................. １３第三章银行结算业务的核算........................................................................................................... １４3.1结算业务概述 ..................................................................................................................................... １４3.2同城结算业务的核算........................................................................................................................... １４3.2.1支票............................................................................ １４3.2.2银行本票........................................................................ １５3.3异地结算业务的核算........................................................................................................................... １６3.3.1汇兑............................................................................ １６3.3.2银行汇票........................................................................ １７3.4同城异地通用支付结算的核算 ............................................................................................................ １９3.4.1信用卡.......................................................................... １９3.4.2商业汇票........................................................................ ２２第四章银行贷款业务的核算........................................................................................................... ２４4.1贷款业务概述 ..................................................................................................................................... ２４4.2发放贷款的核算.................................................................................................................................. ２４4.3贷款到期的核算.................................................................................................................................. ２５4.4贷款利息的核算.................................................................................................................................. ２５第五章联行往来业务的基本规定................................................................................................... ２７5.1联行往来的基本概念和运行方式......................................................................................................... ２７5.1.1基本概念........................................................................ ２７5.1.2联行往来的分类 .................................................................. ２７5.2会计科目和账务设置........................................................................................................................... ２７5.3汇差管理 ............................................................................................................................................ ２８5.3.1汇差及形成 ...................................................................... ２８5.3.2汇差清算........................................................................ ２８5.4对账.................................................................................................................................................... ２９5.5年度划分及账务核对........................................................................................................................... ２９5.6联行往来账务的核算........................................................................................................................... ２９第六章银行现金出纳业务的核算................................................................................................... ３１6.1业务概述 ............................................................................................................................................ ３１6.2现金收付业务的核算........................................................................................................................... ３１6.3款项移送的核算.................................................................................................................................. ３２6.4向中央银行提取和交存现金的核算 ..................................................................................................... ３２第七章银行往来的核算................................................................................................................... ３３7.1同业往来概述 ..................................................................................................................................... ３３7.1.1商业银行与中央银行的往来 ........................................................ ３３7.1.2商业银行之间的往来 .............................................................. ３３7.2商业银行与中央银行往来的核算......................................................................................................... ３３7.2.1设置会计科目 .................................................................... ３３7.2.2向中央银行领交现金的核算 ........................................................ ３４7.2.3向中央银行借款的核算 ............................................................ ３４7.2.4同城票据交换的核算 .............................................................. ３５7.3同业往来的核算.................................................................................................................................. ３６第八章损益的核算........................................................................................................................... ３７8.1收入的核算......................................................................................................................................... ３７8.1.1利息收入的核算 .................................................................. ３７8.1.2银行往来收入的核算 .............................................................. ３７8.1.3手续费收入的核算 ................................................................ ３７8.1.4其他营业收入的核算 .............................................................. ３８8.1.5营业外收入的核算 ................................................................ ３８8.2利息支出的核算.................................................................................................................................. ３８8.2.1利息支出的核算 .................................................................. ３８8.2.2银行往来支出 .................................................................... ３９8.2.3手续费支出 ...................................................................... ３９8.2.4营业费用........................................................................ ３９8.2.5营业税金及附加 .................................................................. ３９8.2.6其它营业支出 .................................................................... ３９8.3利润及利润分配的核算....................................................................................................................... ３９8.3.1银行利润........................................................................ ３９8.3.2本年利润的结转 .................................................................. ４０8.3.3利润分配的核算 .................................................................. ４０8.3.4利润的年终结转 .................................................................. ４０第九章会计报表............................................................................................................................... ４２9.1会计报表概述 ..................................................................................................................................... ４２9.2资产负债表......................................................................................................................................... ４２9.3业务状况表......................................................................................................................................... ４２9.4损益表................................................................................................................................................ ４３第十章年度会计决算和年终结转................................................................................................... ４４10.1年度决算工作的主要内容 ................................................................................................................... ４４10.2年终结转（以公司的门柜系统为例）.................................................................................................. ４５第十一章银行中间业务介绍........................................................................................................... ４６11.1述语定义 ............................................................................................................................................ ４６11.2中间业务处理范围 .............................................................................................................................. ４７11.3银行办理中间业务的过程 ................................................................................................................... ４７11.4法人客户办理代理业务的处理过程 ..................................................................................................... ４９11.5中间业务对系统功能上的要求 ............................................................................................................ ４９11.6中间业务平台的网络拓扑结构 ............................................................................................................ ４９第十二章附录：各种凭证及报表式样........................................................................................... ５２第一章银行会计的核算方法1.1 银行会计的基本概念银行会计是以货币为基本的计量单位，采用银行会计的专门方法，对整个的银行活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，为银行或有关方面提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。
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现金整点
业务规定
录像监控 初点和复点 整点准确 “五好钱捆”
操作流程
“三先三后” 整点纸币 整点硬币 残损卷 损伤票币 复点整理的票币 外币钞票 港元钞票
损伤票币的挑选原则
缺少一块 裂口 裂缝或断开 脏污面积 变色 破残、穿孔、变形
票币兑换规定
残损人民币兑换、人民币辅币兑换 办理出纳业务的行处 “先兑入、后兑出” 兑换人离柜前不得与其它款项混淆 不得流通使用 加盖“全额”或“半额”戳记 残损外币不予兑换
交存现金
• 办理现金出库手续 • 两联出库票 • 两联出库票
商行分支机构之间的现金调拨
基本规定
• 必须在领取现金前完成出库确认 • 出入库确认须经金库负责人授权 • 须经会计主管授权 • 由金库分组柜员发起调拨申请
非集中押运模式下
• 营业机构向中心金库或分金库提取现金 • 营业机构向中心金库或分金库缴存现金
原则：
“手续严密，责任分明，及时清点，准确收付，确保安全”
坚持钱账分管，双人经办 坚持按程序办理收付 坚持复核制度 坚持交接手续和查库制度
提纲
1 现金出纳业务概述 2 日常现金收付、整点与兑换 3 金库管理 4 现金领缴的核算 5 现金结账及错款的处理 6 经费现金的核算
现金收入的核算
受理客户交来的现金和一式两联“现金交款单” 或其他存款凭证
集中运钞 分散运钞
库房管理
安全可靠
库房人员管理 钥匙管理 安全管理 开、关库要求 查库的基本规定
提纲
1 现金出纳业务概述 2 日常现金收付、整点与兑换 3 金库管理 4 现金领缴的核算 5 现金结账及错款的处理 6 经费现金的核算商业银行向Fra bibliotek民银行领缴现金
领取现金
• 领取现金 • 办理入库手续 • 会计部门登记
如何？ 7. 商业银行分支机构之间调拨现金有几种形式？在核算上有
何异同？ 8．如何进行现金日结？其长、短款应如何处理？
谢谢！
现金结账及错款的处理1
中午碰库
•每天中午柜员必须进行账实核对。 •柜员清点尾箱内的实有现金，经复核无误
日终现金结账
•柜员现金结账的处理 •普通柜员现金结账 •现金柜员结账
•金库现金清点和结账的处理 •汇总结账的处理
现金结账及错款的处理2
柜员班间交接
•比照“每天中午柜员进行账实核对”的手续 •登记“会计人员工作交接登记簿”
现金错款
•现金长款的处理 •现金短款的处理
提纲
1 现金出纳业务概述 2 日常现金收付、整点与兑换 3 金库管理 4 现金领缴的核算 5 现金结账及错款的处理 6 经费现金的核算
经费现金的核算
提取现金的核算 现金支付的核算 预借现金、归还借款的核算 交回备付现金的核算
预借现金、归还借款的核算
提纲
1 现金出纳业务概述 2 日常现金收付、整点与兑换 3 金库管理 4 现金领缴的核算 5 现金结账及错款的处理 6 经费现金的核算
金库
商业银行的要害部门
集中保管人民币和外币现钞、金银、有价证券、票样、 真假币鉴别手册、假币等贵重物品
是实现商业银行本外币现钞、金银等重要资产专 人管理的核心工作
是商业银行与人民银行、商业银行机构内部现金 资产领缴与调拨的重要环节
层级管理与基本规定
设置及职责
• 中心库：集中设置 • 分金库：城市中心库的分库 • 尾款箱集中保管库：保管尾款箱的专用库
各级业务及职责
• 中心库的主要任务 • 分金库的主要任务 • 尾款箱集中保管库的主要任务
运钞管理
有关人员的证件 运钞车 运钞方式
集中押运模式下
• 营业机构向中心金库或分金库提取现金 • 营业机构向中心金库或分金库缴存现金
机构内现金调拨
机构内现金调拨
启动“现金调拨申请”系统界面操作
柜员间的现金调拨
普通柜员向现金柜员领取现金 普通柜员向现金柜员上交现金
提纲
1 现金出纳业务概述 2 日常现金收付、整点与兑换 3 金库管理 4 现金领缴的核算 5 现金结账及错款的处理 6 经费现金的核算
八 现金出纳业务的核算
知识点
了解现金出纳业务的任务和工作原则 熟练现金收支和领存业务的核算手续 掌握现金日结和错账的处理方法 熟悉金库管理的一般常识和手续
提纲
1 现金出纳业务概述 2 日常现金收付、整点与兑换 3 金库管理 4 现金领缴的核算 5 现金结账及错款的处理 6 经费现金的核算
现金出纳业务概述
意义
• 是直接用货币现金进行的资金收付行为 • 是实现其银行基本职能的重要环节 • 是银行整个经营活动的一项基础性工作
工作的任务
• 进行必要的柜面审查与监督，制止不合理的现金收支 • 理现金的收付、整点、调运业务 • 办理人民币的挑残和兑换业务 • 保管现金、外币、金银和有价证券及其他贵重物品
现金出纳工作的原则
现金收入的核算
受理客户提交的“现金支票” 或其他取款凭证时
基本规定和结算纪律
基本规定
结算单位必须在银行开立 账户或向银行交存现金
使用统一规定的票据和结 算凭证
严格执行支付结算办法的 规定
结算纪律
不准签发没有资金保证的票 据或远期支票，套取银行信 用
不准以任何理由压票、任意 退票、截留挪用客户和他行 资金
预借现金的处理 借款人归还借款的处理
退回现金 补付现金
思考题1
1．什么是现金出纳？银行现金出纳业务有何作用？ 2．现金出纳工作是基本任务如何？应坚持哪些原则？ 3．日常办理客户现金收支的核算手续如何？ 4. 商业银行现行运钞方式分为哪两种形式，有何差异？ 5. 金库管理有哪些基本规定和要求？ 6．如何向人民银行领取和交存现金？现金在行内的调拨手续