会计做账实操-书写练习

第一部分书写练习

一、目的

掌握阿拉伯数字，汉字大写数字和大小写金额的标准写法，做到书写规范和流利。

二、要求

1、每周书写阿拉伯数字和大写数字各一页（16）开，直到书写规范、流利为止。

2、根据所给资料，在发票上书写商品销售数量，单价和大小写金额（发票在第27页）

三、书写

1、阿拉伯数字的标准写法。

（1）字体要独立成形、大小匀称、排列整齐、字迹工整、清晰和洁净。

（2）字体要右上方斜向左下方书写，倾斜度约为55°。

（3）同一行相邻数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置。

（4）每个字要紧靠凭证或账表行格底线书写字体高度占行格高度的1/3，如果行格高度较低时，可占1/2或2/3。

（5）有圆圈的数字，如上所述、8、9、0等，圆圈必须封口。

（6）写6时，此照一般数字向右上方长出1/4；写7和9时，比照一般数字向左下方（过行格底线）长出1/4。

2、汉字大写数字的标准写法。

（1）字体要独立成形、大小匀称、排列整齐、字迹工整、清晰和洁净。

（2）同一行相邻数字之间要空出半个汉字大写数字的位置。

（3）汉字大写数字一律用正楷字或行书书写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，不得写草体字或其他字体；不得用一、二（两）三、四、五、六、七、八、九、十、块、毛、另（或0）等学样代替；不得编造简化字，做到书写正确无误。

3、大小写金额的标准写法。

（1）小写金额的标准写法。

①在没有数位分隔线的凭证、账表上的标准写法。

a.元以上每三位用分位“，”隔开，元与角位之间点一小数点，如2,781.24元。

b.有角无分的，在分位上写“0”字，如“3.20”，不得写成“3.2”或“3.2—”。

c.角分位如没有金额，仍在元位后点小数点，并在小数点后写“00”或在字体度中间划一短横线，如32.00或32.—。

d.如在一位金额栏内书写两行以上金额，从第二行起，应逐位对准上一行数字书写。

②在有数位分隔线的凭证、账簿上的标准写法。

a.小写金额要对准元、角、分位置书写。

b.只有角分位金额的，在元位上不写“0”字；只有分位金额的，在元和角位上均不写“0”字。

c.有角无分的，在分位上写“0”字；角分位没月金额的，在角和分位上均写一个“0”字，不得以符号“—”代替。

d.合计的小写金额前应加注币值符号，如“￥”、“KH＄”“US＄”等。币值符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空。

（2）大写金额的标准写法。

①大写金额要靠“人民币”后书写（须空出半个汉字大写数字的位置）

②元位是0或金额中间连续有几个0，但角位不是0，大写金额均不写“零”字，如10.42元，应写成“壹拾元肆角贰分”，又如，5000.74元应写成“伍仟元柒角肆分”。

③金额中间有0或连续有几个0，但元位不是0的，大写金额均写一个“零”字，如107,006.08元，应写成“壹拾万柒仟零陆元零捌分”。

④大写金额有分的，后面不加“整”字，其余一律末尾加“整”字；大写金额前还应加注币值单位，注明“人民币”、“美元”、“港币”等字样，且币值单位与金额数字之间以与各金额数字之间不得留有空隙。

（3）更正与注销。

①各种凭证不得随意涂改、刮擦和挖补。对于发票上的数量、单价和小写金额的细数写错，可采用划线更正法予以更正；但大小写的合计金额写错，必须作废，重新填写。

②原始凭证要用蓝色或黑色笔书写，字迹清楚、规范；填写支票必须使用炭素笔；属于需要套写的凭证，必须一次套写清楚。

③对于重要的原始凭证，如支票以与各种结算凭证，一律不得涂改；对于预先印有编号的各种凭证，在填写错误后，要加盖“作废”戳记，并单独保管。

④小写金额行如有空行，应自右上角至左下角划一斜线予以注销。

四、资料

东方商场2001年1月4日发生的部分销售业务如下：

1、给XX商业高等专科学校办公用品一批，其中：算盘10个，单价19.30元，金额193.0

元；园珠笔150支，单价0.51元，金额76.50元；墨水80瓶，单价0.62元，金额49.60元，合计319.10元。

2、售给XX工业大学索尼牌录放机3台，单价4,200.00元，金额1,2600.00元。

3、售给锦州师范大学家俱一批，其中：办公桌椅32套，单价180.00元，金额5,760.00元；学生桌973套，单价75.00元金额72,975.00元，合计78,735.00元。

五、练习指导与准备

1、本练习在开设实验课之前安排。

2、准备蓝色或黑色笔书写。

3、准备阿拉伯数字书写练习用纸（16开）20张；方格本或笔记本1本。

第二部分实验

实验一填制原始凭证

一、目的

掌握原始凭证的填制方法

二、资料

蓝天机械厂2001年3月份发生的经济业务：

1、2日，填制第011号入库单，将本日向锦州东方商场购入的白线手套100副（发票号0217，单价：0.60，金额60.00元）如数验收入库（交库：李杨；保管：杜云；业务主管：王一民；核算：杨丽）。

3、8日，业务部门采购员王景云填制第0021号差旅费借款单，预借差旅费400元，以现金支付（借款事由：购料；出差地点：唐山；业务主管：王一民；审批：李岩）。

2、4日车间材料员万红玉填制第043号领料单，向仓库请领白线手套60副，实领50副，单价0.60元，金额30元（用途：劳动保护；车间负责人：张丰；仓库负责人：宋玉；发料：马英）。

4、14日，填制第101号现金收据，收回职工欠款32.10元（交款：谈才进；款项内容：前欠差旅费：收款：梅丽）。

5、19日，填制现金缴款单，将现金4,050元送存银行（交款单位：本单位；开户银行：工行古城办事处；账号：024*********；款项来源：货款）。

6、24日填制信汇凭，汇款100,500元给大连器材厂（开户行：大连、工行斯大林路分理处，账号：（023*********）。

7、24日，填制第061号发票，售给锦州锅炉厂M—12零件一批，共1060套，单价35.00元，金额37,100元，增值税率17%。收到为6307的转账支票一张，金额为：43,407元，据以填制进账单。（制票：刘流；会计：蔡红玉；锅炉厂账号：023*********；开户行：工行锦州古城办事处）。

8、经厂部核定，车间本月份原料铁领用限额为600吨（用途：M—12零件；计划产品2000件；单位消耗定额：0.03吨），每吨440元，并填制第007号限额领料单，经有关部门会签后，交车间领用（生产计划科负责人：李义；业务主管：王一民）。车间于1日请领30吨，实领20吨；10日请领20吨，实领20吨；20日请领20吨，实领18吨（领料人：万宝；发料人：张勇；车间负责人：张丰；仓库负责人：宋玉）。

9、28日，签发一张现金支票，为0341，金额为2,547.36元，提现备付工资，（用途：发放工资；会计主管：郭强；会计：蔡红玉；复核：张之美；记账：政明）。

10、29日，签发转账支票一张，用以偿付货款（销货单位：锦州市炉料厂；开户行：古城办事处；账号：0432********），金额为15,000元。

三、要求

根据上述资料，分别填制有关原始凭证（空白凭证在第27～31页）。