4、填报必读：地方政府性债务审计报表填报说明
地方政府性债务统计软件填报说明
说明一．系统安装：1、覆盖或重新安装“地方政府性债务管理系统（单位版）”；注意：为保证数据与财政局衔接，此步骤必须执行。
2、登录系统，用户名“dw”，密码空；3、“初始化”（若重新安装）或“数据传送”（若覆盖安装）—“下发/接收报表模板”—“加载”，导入任务文件，如“d_地方政府性债务管理系统_武威第三中学_ALL_导出201203290836.rmis”，成功后退出系统，再重新登录；4、“数据传送”—“数据接收”，导入本单位2011年12月份数据，如“U财务报表..._[620602000360360001]武威第三中学_2012-03-29_09_17_20.zip”。
二．数据填报：1.在数据审核中，对于未录入任何举借信息的直接债务进行检查，不能审核通过。
2.在担保债务录入表中，增加审核公式，担保余额变动的变动日期不能大于当前日期。
3.在担保债务录入表中，增加审核公式，担保债务的合同起始日期必须大于等于合同签订日期。
4.为了解决在数据检查中提示的实际偿还资金来源与约定偿还资金来源不一致的情况，提供了举借信息中的约定偿还资金来源调整功能。
注意：为了在调整时保留原来的录入信息，调整时不能在原来的举借信息记录上直接修改，而是采用新录入一笔举借金额为0的记录，在约定偿还资金来源栏采用正负对冲方式录入调整后的约定偿还资金来源数额。
5.截止2012年3月现有债务未发生变化的，可只填报“基本信息”中的“财务报表”：“资产负债表”和“收支总表”。
时间选择为“2012年3月”。
注意：“资产负债表”和“收支总表”填报时，属乡镇学区的以学区为单位填报，区直学校的以学校为单位填报。
6.从2012年1月以来，有新增债务（已确认）的可录入。
三．数据上报：1、上报前必须先进行“审核”和“数据检查”，无误后才能上报；2、上报操作：“数据传送”——“数据上报”，上报时间选为“2012年3月”，选择本单位后，点击“确定”。
3、务于2012年3月30日下午6时前上报计财科，只报电子版。
地方政府性债务审计情况统计表填表说明
地方政府性债务审计情况统计表填表说明
为认真做好我县地方政府性债务审计工作，根据上级文件精神，县财政局及各债务用款单位都要填写《地方政府性债务审计情况统计表》，现就填写统计表有关事项说明如下：
一、债务统计的范围和对象
（一）被审计的债务范围。
此次对地方政府性债务的审计，主要是对地方政府负有偿还责任的债务进行审计。我国法律规定，地方政府不得进行债务担保（法律和国务院另有规定除外）。按照财政部会计报告准则，担保债务不计入担保单位的资产负债表，而是作为或有债务在会计报表附注中加以说明。为全面摸清地方政府可能承担的债务风险情况，此次审计也要对地方政府担保债务、其他相关债务进行审计。
2023年度行政事业性国有资产报表填报说明
2023年度行政事业性国有资产报表填报说明尊敬的各位单位负责人：根据国家有关规定，为了加强对行政事业性国有资产的管理和监督，进一步规范行政事业性国有资产的报表填报工作，促进国有资产的有效利用和保值增值，特制定《2023年度行政事业性国有资产报表填报说明》如下：一、报表填报内容1.行政事业性国有资产负债表：填报单位在截至2023年12月31日的资产负债情况。
其中，资产方面包括固定资产、无形资产、货币资金等；负债方面包括长期负债、短期借款、应付账款等。
2.行政事业性国有资产所有权变动表：填报单位在2023年度内的资产所有权变动情况。
主要包括新增资产、处置资产、资产折旧等内容。
3.行政事业性国有资产权益变动表：填报单位在2023年度内的资产净值变动情况。
包括所有者权益的增减、再评估增值等。
4.行政事业性国有资产经营收益表：填报单位在2023年度内的经营收入、经营成本、经营盈余、纳税情况等。
二、报表填报要求1.填报单位需严格按照国家财务会计准则和财务制度填写报表，确保数据的真实性和准确性。
2.填报单位需按照年度报表的截止日期进行填报，确保报表反映的是该年度内的资产负债情况和经营状况。
3.填报单位需对报表中的各项数据进行审核和核对，确保数据的一致性和完整性。
4.填报单位需在规定时间内完成报表的填写和上报工作，确保报表的及时性和合规性。
三、报表填报流程1.填报单位应组织相关人员进行报表填写培训，确保填报人员具备必要的财务知识和报表填写技能。
2.填报单位应按照规定的格式和要求，将填写好的报表报送给上级主管部门或相关机构。
3.上级主管部门或相关机构应对报表进行审核和核对，确保报表的准确性和合规性。
4.上级主管部门或相关机构应对报表进行汇总和分析，形成综合性报告，为决策提供依据。
尊敬的各位单位负责人，请认真组织报表填写工作，确保报表数据的准确与及时上报。
报表填报工作是国有资产管理的重要环节，也是改进国有资产管理体系的关键手段。
财政部地方政府性债务管理系统填报说明【模板】
财政部地方政府性债务管理系统填报说明本次地方政府性存量债务清理甄别工作通过财政部地方政府性债务管理系统（以下简称“债务系统”）进行，请检查版本是否为最新的2.0版，使用旧版本无法进行清理甄别工作，下面针对债务系统设置和填报要求方面的变化进行说明。
1.1 建设项目注意：所有可能需要后续融资的项目均应填列“建设项目”模块内容，但由于一般债务、专项债务在建项目涉及到过渡期政策，建设项目中的所有选项均为必填项，不得为空。
政府负有担保责任的债务、政府可能承担一定救助责任的债务也请在此次填列，但投资计划、已落实资金等为非必填项目。
此处需要填报的建设项目范围包括如下：1. 截至2013年6月30日尚有政府性债务余额的项目；2. 2013年7月到2014年底新增的需要举借政府性债务的项目。
1.1.1建设项目基本情况一、总投资计划【调整项】1、“项目总概算”：【保留项】，是指该项目经相关部门审批通过的总概算金额，单位为万元，（注意，本次升级后，建设项目录入界面的所有金额都按万元填报。
）2、“财政补助资金”：【新增项】，是指在项目整个建设周期内，财政部门计划投入该项目的资金总额，包括本级财政资金和上级补助资金；3、“单位自筹资金”：【保留项】，是指在项目整个建设周期内，项目业主单位计划通过自身途径为本项目筹集的非债务性资金；4、“PPP模式社会资本投资资金”：【新增项】，是指对于采用PPP模式建设的项目，根据建设协议，投资方计划投入的资金总额；5、“融资资金”：【新增项】，是指在项目建设周期内，各方计划通过各种融资渠道为项目举借的政府性债务资金总额；6、“其他投资方计划投入资金”：【新增项】，是指除政府性债务单位以外其他投资方参与本项目计划投入的资金总额，系统默认等于项目总概算减去上述四种资金，不能为负数；二、截至2014年底已落实资金【新增项】1、“合计：【新增项】，是指该项目截至2014年底已经落实到位的各类资金总额，系统自动计算，等于下述五类资金之和；2、“财政补助资金”：【新增项】，是指截至2014年底，财政部门为该项目已经拨付到位的资金总额，包括本级财政资金和上级补助资金；3、“单位自筹资金”：【新增项】，是指截至2014年底，项目业主单位通过自身途径为本项目筹集到位的非债务性资金总额，没有可为空；4、“PPP模式社会资本投资资金”：【新增项】，是指对于已采用PPP模式建设的项目，截至2014年底投资方已经投入的资金总额；5、“融资资金”：【新增项】，是指截至2014年底，相关各方通过各种融资渠道为项目实际举借到账的政府性债务资金总额（不含已签协议未提款金额）；6、“其他投资方计划投入资金”：【新增项】，是指截至2014年底，债务单位以外其他投资方参与本项目实际投入的资金总额；三、后续资金来源【新增项】1、“合计“：【新增项】，是指该项目在2014年以后年度需要继续投资的总金额，系统自动计算，等于下述五类资金之和；2、“财政资金”：【新增项】，是指在2014年以后年度需要财政部门继续为该项目投资的总金额，系统自动计算，等于下述的“已明确安排的财政资金”与“财政资金缺口”之和；3、“已明确安排的财政资金”：【新增项】，是指已纳入2015年度财政预算的项目投资资金，包括本级财政预算资金和上级补助预算资金；4、“财政资金缺口”：【新增项】，是指在2014年以后年度需要财政继续投入、但尚未纳入2015年度财政预算的项目拟投资资金；5、“其他资金”：【新增项】，是指除财政资金以外，在2014年以后年度需要继续为该项目投资的总金额，系统自动计算，等于下述的四项之和；6、“单位自筹资金”：【新增项】，是指在2014年以后年度，需要项目业主单位继续通过自身途径为本项目筹集的非债务性资金总额，没有可为空；7、“PPP模式社会资本投资资金”：【新增项】，是指对于采用PPP模式建设的项目，在2014年以后年度投资方需要继续投入的资金总额；8、“其他投资方计划投入资金”：【新增项】，是指在2014年以后年度，债务单位以外其他投资方参与本项目需要继续投入的资金总额；9、“资金缺口”：【新增项】，是指在2014年以后年度，该项目除财政资金以外，尚未落实的资金来源缺口（包含已签订融资协议未举借的部分）；四、2015年计划融资（一般债务）【新增项】1、“保证在建项目按计划建设2015年需融资金额“：【新增项】，是指要保证该在建项目在2015年继续按计划建设，当年需要新增的一般债务融资金额（不含借新还旧）；2、“2015年计划融资金额”：【新增项】，是指该项目计划在2015年举借的一般债务金额，系统自动计算，等于下述的“银行贷款”、“地方政府一般债券”与“其他融资方式”之和；3、“银行贷款”：【新增项】，是指该项目在2015计划通过银行贷款融资的一般债务金额；4、“地方政府一般债券”：【新增项】，是指该项目在2015计划通过地方政府一般债券举借的债务金额；5、“其他融资方式”：【新增项】，是指该项目在2015计划通过除银行贷款和一般债券以外的融资方式举借的债务金额；五、2015年计划融资（专项债务）【新增项】1、“保证在建项目按计划建设2015年需融资金额“：【新增项】，是指要保证该在建项目在2015年继续按计划建设，当年需要新增的专项债务融资金额（不含借新还旧）；2、“2015年计划融资金额”：【新增项】，是指该项目计划在2015年举借的专项债务金额，系统自动计算，等于下述的“银行贷款”、“地方政府专项债券”与“其他融资方式”之和；3、“银行贷款”：【新增项】，是指该项目在2015计划通过银行贷款融资的专项债务金额；4、“地方政府专项债券”：【新增项】，是指该项目在2015计划通过地方政府专项债券举借的债务金额；5、“其他融资方式”：【新增项】，是指该项目在2015计划通过除银行贷款和专项债券以外的融资方式举借的专项债务金额；1.2 政府性债务1.2.1基础数据分类调整一、“偿还资金来源”基础分类修改。
地方政府偿债能力指标及其涵义（做政府类融资必读）
地方政府偿债能力指标及其涵义（做政府类融资必读）最近看了很多项目材料，发现对于地方政府偿债能力指标的计算和分析，有的融资从业人员还不是太清楚。
我自己也感觉有必要梳理一下，于是作了这篇。
2011年国办发明电6号《国务院办公厅关于做好地方政府性债务审计工作的通知》中出现了以下四个指标及计算公式，这是目前能找到的最早的有偿债指标公式的文件：1、债务率=年末债务余额/当年综合可用财力×100%当年综合可用财力没有找到出处，这里应该指的是可支配财力：本级可支配财力=本级地方财政收入上级的返还收入和补助收入- 上解上级支出- 对下级税收返还和补助下级支出可支配财力这一概念很有意义。
因为多数地方政府都是要依赖上级政府的转移支付的。
如果不考虑转移支付，很多地方政府的偿债指标根本没法看。
债务率的警戒值是100%，表明某地政府的债务余额超过它一年的可用财力就有风险了。
2、偿债率=当年偿还债务本息额/当年综合可用财力×100%偿债率的警戒值是20%，表明某地政府一年可用财力的20%以上都要用来还债那就比较危险了。
3、逾期债务率=年末逾期债务额/年末债务总余额的比重×100%表明年底的时候，政府的债务中出现逾期的比率，逾期债务有多少。
如果这个比率较高，表示已出现偿债困难。
由于政府可采用借新还旧的办法化解逾期，逾期债务的真实数据难以取得，所以，这一指标的参考价值并不大。
4、借新还旧偿债率=举借新债偿还债务本息额/当年债务还本付息总额×100%表明政府当年偿还的债务中借新还旧的比例有多高。
如果这一指标较高，表明政府对借新还旧的依赖程度较高，存在一定偿债风险。
这一指标是有意义的。
因为政府债务以债券形式存在的情况下，是允许借新还旧的。
财预[2015]225号《关于对地方政府债务实行限额管理的实施意见》：地方政府要将其所有政府债务纳入限额，并分类纳入预算管理。
其中，一般债务纳入一般公共预算管理，主要以一般公共预算收入偿还，当赤字不能减少时可采取借新还旧的办法。
地方政府性债务管理系统操作指南
第七步：
第八步：
第九步：
第十步：
第十一步：
第十二步：
第十三步：
（二）
填报说明：（仅限地方政府（含政府机关、全额拨款事业单位）提供担保的担保债务）。目前，我区只有三个部门需要填：财政局、农委、畜牧局。本节以农委担保的“地膜玉米”项目为例子。在8月市审计局的审计中，农委担保的“地膜玉米”项目被认定为第二类债务，即为政府负有担保责任的债务。
四、债务数据填报[按月填报]
（一）直接债务：
以鸿业集团填报“黔江区旅游综合开发项目（一期）”为例。本例中，鸿业集团的“黔江区旅游综合开发项目（一期）”在8月份市审计局审计中认定为政府负有救助责任的债务。分步骤操作如下：
第一步：
第二步：
第三步：
第四步：
第五步：
（续表1）财政性资金偿还：
（续表2）非财政性资金偿还：
二是在软件补丁升级之前需要备份数据库。软件升级之前备份数据库以防止底层数据库收到升级程序影响。
三是在使用管理员权限解除软件权限时，需要先备份数据库。
（二）备份操作指南
第一步：系统维护\备份恢复
第二步：备份数据库
第三步：设置路径保存备份数据库
三.数据接口接收下发数据
第一步：数据传送\接送下发数据\
第二步：选择如下数据导入
2013年财政口径政府性债务转换为审计口径政府性债务数据填报操作手册
一、软件安装及日常更新
（一）软件安装
关于初次安装软件：预算科提供目前最新版本的地方政府性债务管理系统安装文件。各单位从预算科这里拷贝软件，然后将软件文件放入D:\Program Files\
（二）日常更新
关于日常更新，根据接到财政部下发的更新补丁，预算科将下发相应的补丁和操作说明书。
财政部地方政府性债务管理系统填报说明【模板】
财政部地⽅政府性债务管理系统填报说明【模板】财政部地⽅政府性债务管理系统填报说明本次地⽅政府性存量债务清理甄别⼯作通过财政部地⽅政府性债务管理系统（以下简称“债务系统”）进⾏，请检查版本是否为最新的2.0版，使⽤旧版本⽆法进⾏清理甄别⼯作，下⾯针对债务系统设置和填报要求⽅⾯的变化进⾏说明。
1.1 建设项⽬注意：所有可能需要后续融资的项⽬均应填列“建设项⽬”模块内容，但由于⼀般债务、专项债务在建项⽬涉及到过渡期政策，建设项⽬中的所有选项均为必填项，不得为空。
政府负有担保责任的债务、政府可能承担⼀定救助责任的债务也请在此次填列，但投资计划、已落实资⾦等为⾮必填项⽬。
此处需要填报的建设项⽬范围包括如下：1. 截⾄2013年6⽉30⽇尚有政府性债务余额的项⽬；2. 2013年7⽉到2014年底新增的需要举借政府性债务的项⽬。
1.1.1建设项⽬基本情况⼀、总投资计划【调整项】1、“项⽬总概算”：【保留项】，是指该项⽬经相关部门审批通过的总概算⾦额，单位为万元，（注意，本次升级后，建设项⽬录⼊界⾯的所有⾦额都按万元填报。
）2、“财政补助资⾦”：【新增项】，是指在项⽬整个建设周期内，财政部门计划投⼊该项⽬的资⾦总额，包括本级财政资⾦和上级补助资⾦；3、“单位⾃筹资⾦”：【保留项】，是指在项⽬整个建设周期内，项⽬业主单位计划通过⾃⾝途径为本项⽬筹集的⾮债务性资⾦；4、“PPP模式社会资本投资资⾦”：【新增项】，是指对于采⽤PPP模式建设的项⽬，根据建设协议，投资⽅计划投⼊的资⾦总额；5、“融资资⾦”：【新增项】，是指在项⽬建设周期内，各⽅计划通过各种融资渠道为项⽬举借的政府性债务资⾦总额；6、“其他投资⽅计划投⼊资⾦”：【新增项】，是指除政府性债务单位以外其他投资⽅参与本项⽬计划投⼊的资⾦总额，系统默认等于项⽬总概算减去上述四种资⾦，不能为负数；⼆、截⾄2014年底已落实资⾦【新增项】1、“合计：【新增项】，是指该项⽬截⾄2014年底已经落实到位的各类资⾦总额，系统⾃动计算，等于下述五类资⾦之和；2、“财政补助资⾦”：【新增项】，是指截⾄2014年底，财政部门为该项⽬已经拨付到位的资⾦总额，包括本级财政资⾦和上级补助资⾦；3、“单位⾃筹资⾦”：【新增项】，是指截⾄2014年底，项⽬业主单位通过⾃⾝途径为本项⽬筹集到位的⾮债务性资⾦总额，没有可为空；4、“PPP模式社会资本投资资⾦”：【新增项】，是指对于已采⽤PPP模式建设的项⽬，截⾄2014年底投资⽅已经投⼊的资⾦总额；5、“融资资⾦”：【新增项】，是指截⾄2014年底，相关各⽅通过各种融资渠道为项⽬实际举借到账的政府性债务资⾦总额（不含已签协议未提款⾦额）；6、“其他投资⽅计划投⼊资⾦”：【新增项】，是指截⾄2014年底，债务单位以外其他投资⽅参与本项⽬实际投⼊的资⾦总额；三、后续资⾦来源【新增项】1、“合计“：【新增项】，是指该项⽬在2014年以后年度需要继续投资的总⾦额，系统⾃动计算，等于下述五类资⾦之和；2、“财政资⾦”：【新增项】，是指在2014年以后年度需要财政部门继续为该项⽬投资的总⾦额，系统⾃动计算，等于下述的“已明确安排的财政资⾦”与“财政资⾦缺⼝”之和；3、“已明确安排的财政资⾦”：【新增项】，是指已纳⼊2015年度财政预算的项⽬投资资⾦，包括本级财政预算资⾦和上级补助预算资⾦；4、“财政资⾦缺⼝”：【新增项】，是指在2014年以后年度需要财政继续投⼊、但尚未纳⼊2015年度财政预算的项⽬拟投资资⾦；5、“其他资⾦”：【新增项】，是指除财政资⾦以外，在2014年以后年度需要继续为该项⽬投资的总⾦额，系统⾃动计算，等于下述的四项之和；6、“单位⾃筹资⾦”：【新增项】，是指在2014年以后年度，需要项⽬业主单位继续通过⾃⾝途径为本项⽬筹集的⾮债务性资⾦总额，没有可为空；7、“PPP模式社会资本投资资⾦”：【新增项】，是指对于采⽤PPP模式建设的项⽬，在2014年以后年度投资⽅需要继续投⼊的资⾦总额；8、“其他投资⽅计划投⼊资⾦”：【新增项】，是指在2014年以后年度，债务单位以外其他投资⽅参与本项⽬需要继续投⼊的资⾦总额；9、“资⾦缺⼝”：【新增项】，是指在2014年以后年度，该项⽬除财政资⾦以外，尚未落实的资⾦来源缺⼝（包含已签订融资协议未举借的部分）；四、2015年计划融资（⼀般债务）【新增项】1、“保证在建项⽬按计划建设2015年需融资⾦额“：【新增项】，是指要保证该在建项⽬在2015年继续按计划建设，当年需要新增的⼀般债务融资⾦额（不含借新还旧）；2、“2015年计划融资⾦额”：【新增项】，是指该项⽬计划在2015年举借的⼀般债务⾦额，系统⾃动计算，等于下述的“银⾏贷款”、“地⽅政府⼀般债券”与“其他融资⽅式”之和；3、“银⾏贷款”：【新增项】，是指该项⽬在2015计划通过银⾏贷款融资的⼀般债务⾦额；4、“地⽅政府⼀般债券”：【新增项】，是指该项⽬在2015计划通过地⽅政府⼀般债券举借的债务⾦额；5、“其他融资⽅式”：【新增项】，是指该项⽬在2015计划通过除银⾏贷款和⼀般债券以外的融资⽅式举借的债务⾦额；五、2015年计划融资（专项债务）【新增项】1、“保证在建项⽬按计划建设2015年需融资⾦额“：【新增项】，是指要保证该在建项⽬在2015年继续按计划建设，当年需要新增的专项债务融资⾦额（不含借新还旧）；2、“2015年计划融资⾦额”：【新增项】，是指该项⽬计划在2015年举借的专项债务⾦额，系统⾃动计算，等于下述的“银⾏贷款”、“地⽅政府专项债券”与“其他融资⽅式”之和；3、“银⾏贷款”：【新增项】，是指该项⽬在2015计划通过银⾏贷款融资的专项债务⾦额；4、“地⽅政府专项债券”：【新增项】，是指该项⽬在2015计划通过地⽅政府专项债券举借的债务⾦额；5、“其他融资⽅式”：【新增项】，是指该项⽬在2015计划通过除银⾏贷款和专项债券以外的融资⽅式举借的专项债务⾦额；1.2 政府性债务1.2.1基础数据分类调整⼀、“偿还资⾦来源”基础分类修改。
4、填报必读：地方政府性债务审计报表填报说明
目录第一部分债务审计报表使用说明第二部分地方政府性债务审计报表填报说明债务审计报表使用说明本次下发的政府性债务审计报表基于WPS Office 2009金审工程专用版（版本6.6.0.2740）制作，表格文件附名为.xls，不能另存为WPS Office的.et或Microsoft Office的.xlsx格式。
支持Microsoft Excel 2003、2007版本。
使用其他版本的WPS Office和Microsoft Office会造成表中内置功能失效或产生校验误报。
若要使用WPS Office，请检查版本是否为6.6.0.2740（该版本软件审计组已提供）。
也可使用Excel 2003或2007版本。
下面以WPS Office 2009（版本6.6.0.2740）为示例说明，Excel 2003版本可参照以下操作。
Excel 2007打开报表时，出现、对话框时，点选项—启用即可。
一、严禁更改报表结构本套报表中，每张表都包含表头、数据填报区、附注区三个区域。
其中，表中预留的空白区域为数据填报区，并已预置相关公式和格式；表头和附注区的内容和位置不允许做任何修改，具体包括：（一）严禁自行在报表中增加列、删除列、更改列顺序；（二）严禁删除表头所在的行；（三）严禁删除、修改表头区各单元格中的内容；（四）严禁删除报表下方的附注信息。
二、报表内置“审计工具”使用须知（一）关于宏安全级别设置。
在填报报表前需将WPS表格的宏安全级别设置为【低】。
设置方法如下：1．选择WPS表格【工具】菜单后出现以下窗口：2．点击【宏】后出现以下窗口：3．点击【安全性】后出现如下窗口：4．在“安全级”页面选择为【低】后，点击“确定”，完成对宏安全级的设置。
设置完成后，需要切换一下Sheet页或关闭后重新打开WPS表，以使宏功能生效。
（二）报表内置“审计工具”主要功能。
在正确设置宏“安全级”后，打开报表文档会显示内置的【审计工具】功能，如下图：点击【审计工具】，下有“插入新行”功能和“检查数据”两个功能菜单：1．插入新行功能。
地方政府性债务报表填报解答
地方政府性债务报表填报解答（2006年9月4日）1、什么是地方政府性债务答：地方政府性债务是指地方机关事业单位及地方政府专门成立的基础设施性企业为提供基础性、公益性服务直接借入的债务和地方政府机关提供担保形成的债务。
2、什么是一般债务、专项债务和担保债务答：一般债务是指没有对应收入来源的债务，如用于义务教育、卫生防疫和疾病控制等举借的债务；专项债务是指有对应经营性收益或制度性收入来源项目举借的债务，如由交通部门统借统还建设的高速公路、用土地出让金作为还款来源的城市基础设施项目、高等院校和医院等事业单位质押收费权举借的债务等；担保债务是指机关单位为非基础性、公益性项目提供担保形成的债务。
3、财政赤字是否属于地方政府性债务。
答：不属于地方政府性债务。
4、政府的往来款、暂付款是否属于地方政府性债务。
答：不属于地方政府性债务。
5、同级政府部门间的借款是否属于地方政府性债务。
答：不属于地方政府性填债务。
6、白条欠账是否属于地方政府性债务。
答：不属于地方政府性填债务。
7、自收自支事业单位、其他事业单位的债务怎么填列地方政府性债务。
答：自收自支事业单位的债务不属于地方政府性债务，其他事业单位的债务属于地方政府性债务。
8、中央与地方双重管理的部门或单位的债务是否属于地方政府性债务。
答：不属于地方政府性填债务。
9、财政拖欠社保的资金是否属于地方政府性债务。
答：今年不填列地方政府性债务。
10、监狱企业的债务是否属于地方政府性债务。
答：不属于地方政府性债务。
11、财政周转金欠款是否属于地方政府性债务。
答：属于地方政府性债务。
12、政府性债务是收付实现制还是责任发生发生制。
答：政府性债务原则上按收付实现制填列，有独立管理办法的从其办法。
13、建议将说明第2页中的“谁受益，谁还款”改为“谁使用，谁统计”。
答：同意14、一项债务既有专项债务因素又有一般债务因素时，如何填列。
答：一项债务既有专项债务因素又有一般债务因素时，按专项债务填列。
地方政府性债务报表填报要求和说明
附件5地方政府性债务报表填报要求和说明一、2009年地方政府性债务余额明细表（直接债务）-表1（一）填报方法、范围和要求。
1.本表由财政部门组织相关政府部门和机构、经费补助事业单位、公用事业单位、融资平台公司填报后交审计人员，既要有单位盖章确认的纸质报表，同时要提交与盖章确认的纸质报表一致的电子表格。
2.请勿更改电子表格结构。
如需要在表格中插入或添加空行，请在插入空行后使用EXCEL的“编辑-填充-向下填充”将单元格的内置公式、单元格格式和下拉选单复制到空行中。
3.各债务单位要逐笔填列债务，一笔债务填列一行，完整、准确地反映单位债务余额。
4.本表填列的地方政府性债务是指:地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、公用事业单位、融资平台公司等为公益性（基础性）项目建设直接借入、拖欠或因提供担保、回购等信用支持形成的债务。
其中，因直接借入、拖欠形成的债务为直接债务；因提供担保、回购等信用支持形成的债务为担保债务。
融资平台公司是指：由地方政府通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，具有承担公益性（基础性）项目投融资功能，拥有独立法人资格的企业法人。
融资平台公司政府性债务是指：融资平台公司平台为公益性（基础性）项目建设举借的债务；融资平台公司为竞争性项目举借，且由政府（含政府部门和机构）提供担保的债务；以及融资平台公司为公益性（基础性）项目建设提供担保形成的债务（不包括已作为被担保人直接债务填列的债务）。
5.本表债务数据填报单位包括：省本级、抽审市本级、抽审县（不含乡）地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位（不含公用事业单位）、公用事业单位（指供水、供气、供热，污水处理、垃圾处理等公用事业单位）、融资平台公司。
本表公用事业单位是指国家予以财政补助的供水、供气、供热，污水处理、垃圾处理等事业单位或国有独资、控股企业。
6.本级债务的填报范围包括本级开发区。
7.本表债务数据填报范围包括：2009年初债务额、2009年举借债务额、2009年偿还债务额、2009年末债务余额情况（2009年之前举借，且至2008年末已全部偿还的债务不需填列）。
地方政府性债务报表填报说明
年地方政府性债务报表填报说明为进一步做好地方政府性债务统计工作，本着有利于全面掌握地方政府性债务信息，便于管理的原则，财政部在对原有地方政府性债务报表进行修改完善的基础上设计了《年地方政府性债务报表》报表设计思路（一）债务主体调整。
年以前地方政府性债务报表主要按债权人设计，这种设计有一定合理性，但未充分反映债务人信息。
为进一步明确债务主体和偿债责任，在继续保留债权人相关信息的基础上，财政部以债务人为主体重新设计了报表。
其中，由于地市级以上开发区经济发展较快，贷款项目较多，债务数量较大，将开发区债务单独反映。
考虑到开发区的地位特殊性，将其作为债务人部门之一反映债务。
（二）债务分类调整。
调整前的地方政府性债务报表按直接显性债务、或有显性债务分类，这种分类有其合理性，但还不够具体。
为便于对地方政府性债务进行规模控制和预警，强化债务人的责任，这次对地方政府性债务以债务人为主体，并参考偿债资金来源和对地方政府财政风险的影响程度等因素进行了合理分类。
一是将地方政府性债务分为直接债务和担保债务两大类。
其中，将直接债务按照有无还款来源分为一般债务和专项债务两类。
二是考虑到粮食和棉花政策性挂帐的特殊性，将其作为附加单列。
这样分类，债务人责任一目了然，同时也便于统计，有利于清理和有针对性地化解债务。
（三）防止重复填报。
为避免重复统计，一是按照“谁受益、谁还款”的偿债原则，对于转借下级和本级其他部门使用的债务，不列入转借部门，而是列入使用债务的下级部门和本级其他部门。
二是对于政府各部门按照国家法律法规提供的担保列入担保债务项目内，但不包括已经列入直接债务的担保债务。
另外，年债务报表债务人部门分类、债务支出经济及功能分类等参照了年政府收支科目，这样便于债务报表与政府收支分类科目的衔接与对照。
二、报表体系构成年地方政府性债务报表由张表格及编表说明组成，详细全面反映债务借用还全过程。
报表的具体情况如下：表一、地方政府性债务余额表，按部门债务人分级反映地方政府性债务余额；表二、地方政府性债务逾期表，按部门债务人分级反映地方政府性债务逾期数；表三、地方政府性未到期债务表，按部门债务人分年反映地方政府性债务未到期数；表四、地方政府性债务偿还资金来源表，按部门债务人反映当年偿还债务的本金、利息和偿还资金来源；表五、地方政府性债务收支平衡表，按部门债务人反映地方政府性债务上年结转、当年举借、当年支出及结转下年数；表六、地方政府性债务余额来源表，按债权人分级反映地方政府性债务余额；表七、地方政府性债务支出表，按部门债务人反映地方政府性债务支出项目；表八、地方政府性债务项目明细表，按部门债务人反映地方政府性债务具体项目；表九、地方政府性债权债务对应表，反映地方政府性债权人和部门债务人对应债务余额。
地方政府性债务管理信息系统运用及指标说明
附件1：地方政府性债务管理信息系统运用及指标说明地方政府性债务管理信息系统分为债务数据采集、统计报表和风险预警分析三个模块。
主要运用及指标填报说明如下：一、统计范围和原则本系统统计范围包括地方政府机关、事业单位以及政府成立的基础设施性企业提供基础性、公益性服务直接借入的债务和地方政府机关提供担保形成的债务。
具体包括政府性债务、部门自行举借的债务和村级债务。
不包括直接隐性债务和或有隐性债务。
财政赤字，政府间的往来款、暂付款，同级政府部门间的借款，白条欠账、中央与地方双重管理的部门或单位的债务均不属于地方政府性债务。
债务级次包括省级、市级、县级、乡镇级和村级。
债务项目填报“谁使用、谁填报”，原则上按收付实现制填列，有独立管理办法的从其办法。
二、债务信息债务信息按债务项目录入，债务项目是指每一次发生的债务行为，如某一债务用途有几个债务来源的，每一个债务来源算作一个项目，具体债务信息有：1、债务项目基本情况，包括：债务项目名称、债务数额、合同利率、债务性质、债务类别、债务级次。
2、债务人和债权人情况，包括：债务人所在部门、具体债务人、----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------债务来源、具体债权人。
3、债务偿还情况，包括：上年累计偿还本金数、上年累计偿还利息数、累计偿还本金数、累计偿还利息数、上年债务本金余额、上年未偿还利息余额、当年新增利息、当年未偿还利息余额。
4、债务逾期情况，包括：债务发生时间、债务到期时间、债务逾期金额、已逾期年限、偿债计划。
三、债务指标解释（一）债务项目基本情况项目名称：项目名称包括债务人单位、债务用途等信息，如：**中学教学楼维修贷款、**市**县**乡维修政府办公楼等。
合同利率：债务举借时债务人债权人双方商定的利率。
债务性质：包括政府性债务、部门自行举借的债务和村级债务。
部门自行举借债务是指除地方政府性债务外，由政府职能部门在政府没有提供担保的情况下自行向金融机构、个人和其他单位借（欠）款余额。
2018年地方全口径债务清查统计填报说明全文
2018年地方全口径债务清查统计填报说明全文2018年地方全口径债务清查统计填报说明全文一、填报目的2018年地方全口径债务清查统计填报说明旨在全面掌握地方政府及其部门性质法人和地方政府性质企业的债务情况，及时准确地了解地方政府债务风险，为防范和化解地方政府债务风险提供可靠的数据支持。
二、填报主体填报主体包括全国各省、自治区、直辖市、计划单列市以及部分设区市政府及其部门性质法人、地方政府性质企业等单位。
三、填报范围（一）债务范围地方政府及其部门性质法人、地方政府性质企业的债务范围，包括政府性债务、政府性融资担保债务和政府性债务融资评台债务等。
（二）填报时间范围截至2018年12月31日的地方全口径债务情况。
四、填报内容（一）基础信息包括填报单位名称、统一社会信用代码、法定代表人等基本情况。
（二）债务情况涉及地方政府性债务、政府性债务融资担保债务、政府性债务融资评台债务的具体数额、期限、利率等信息。
（三）风险情况对可能存在的偿债风险和债务风险进行说明。
五、填报要求填报单位应保证填报内容的真实、准确、完整，应如实填报地方政府及其部门性质法人、地方政府性质企业的全部债务情况。
六、总结与展望2018年地方全口径债务清查统计填报说明的发布，标志着我国对地方政庶及其部门性质法人、地方政府性质企业的债务情况有了更加全面和清晰的认识。
填报单位应加强债务管理，规范债务融资行为，切实维护国家财政安全。
个人观点：地方全口径债务清查统计填报说明的发布，对于及时了解和掌握地方政府债务风险，保障国家财政安全具有重要意义。
填报单位应严格按照要求和规定，如实填报相关债务情况，提高信息透明度，促进地方债务管理的规范和健康发展。
政府部门应加强对地方债务的监督和评估，有效预防和化解地方政府债务风险，确保国家财政安全稳定。
在写这篇文章的过程中，我对2018年地方全口径债务清查统计的相关内容有了更加深入的了解。
通过整理和归纳填报说明的内容，我对地方政府债务风险的重要性有了更清晰的认识，同时也对地方债务管理的规范和透明度有了更深刻的理解。
地方债务数据分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述随着我国经济的快速发展，地方政府债务问题日益受到广泛关注。
地方债务规模持续扩大，债务风险逐渐凸显，对地方经济和社会稳定带来一定影响。
本报告通过对地方债务数据的深入分析，旨在揭示地方债务的现状、风险及发展趋势，为政府部门制定相关政策提供参考。
二、地方债务数据来源及分析方法1. 数据来源本报告所采用的数据来源于国家及地方财政部门公布的官方统计数据，包括地方政府债务余额、债务收入、债务支出等。
2. 分析方法（1）时间序列分析：分析地方债务规模随时间的变化趋势。
（2）结构分析：分析地方债务的构成情况，包括债务种类、期限、地区分布等。
（3）相关性分析：分析地方债务与其他经济指标之间的关系。
（4）风险评估：运用风险评级模型对地方债务风险进行评估。
三、地方债务现状分析1. 地方债务规模持续扩大近年来，我国地方债务规模持续扩大。
根据国家统计局数据显示，2019年全国地方政府债务余额为31.36万亿元，较2018年增长9.4%。
从时间序列来看，地方债务规模逐年上升，表明地方政府融资需求不断增长。
2. 地方债务结构分析（1）债务种类：我国地方债务主要包括一般公共预算债务、专项债券和地方政府置换债券。
其中，专项债券占比最大，表明地方政府在基础设施建设、民生保障等领域投入较大。
（2）债务期限：地方债务期限结构较为分散，短期、中期和长期债务并存。
从期限分布来看，中长期债务占比相对较高，说明地方政府债务风险在一定程度上受到期限错配的影响。
（3）地区分布：地方债务地区分布不均，东部地区债务规模较大，中西部地区债务规模相对较小。
这可能与地区经济发展水平、财政收支状况等因素有关。
3. 地方债务与经济增长的关系从相关性分析来看，地方债务与经济增长存在一定的正相关关系。
一方面，地方政府通过举债投资，推动基础设施建设、民生保障等领域的发展，从而促进经济增长；另一方面，地方债务规模的扩大，也可能对经济增长产生一定的负面影响，如债务风险、财政可持续性等。
地方政府性债务统计软件-系统操作手册
目录七、附件：单机版安装说明 (82)(一)运行单机版安装程序 (82)(二)登录系统 (86)(三)加载任务文件 (88)一、地方政府性债务统计软件系统简介为规范和加强地方政府性债务管理，防范财政风险,对地方各级财政部门及有关部门、单位的政府性债务，在余额变化、债务举借、资金使用、还本付息、会计核算、统计分析等各环节进行全程管理和动态监控，并对债务风险进行动态评估预警，财政部特开发本地方政府性债务统计软件系统。
二、手册的使用对象本手册的使用对象为地方各级财政部门及其本级部门、单位等使用本软件的相关人员，系统维护人员等，希望了解软件操作的相关人员。
系统各用户使用的用户名列表如下：财政用户：cz部门用户：bm机关事业单位用户：dw公司用户：gs财政系统管理员：admin系统初始密码为空，可以不填写。
系统使用后，密码可以自行修改。
密码修改在登录并加载了任务文件后，可以点击系统右上方的“修改密码”按钮。
如下图。
三、系统功能介绍(一)风格介绍本节主要介绍软件系统风格，通过此节学习可对软件系统的界面、菜单、按钮等功能操作有个基本的了解。
1.报表类型采集债务业务数据的报表，主要有两大类：一类表格式：如“单位信息”、“财务报表”、“资产构成”等；二类卡片式：如“项目管理”、“担保债务”、“直接债务”、“转贷债务”等。
（1）表格式表格式表相当于固定格式表，风格基本同EXCEL表格式，下面以“财务报表”为例进行操作介绍。
在系统主界面，点击【债务管理】→【财务报表】，弹出“期间选择”，如下图示：选择需要录入数据的期间，【确定】，进入录入界面，如下图示：上图白色单元格为录入数据区域，灰色单元格不可录入，数据根据计算公式自动生成；切换其他表操作时，点击表头上方其他表页签即可。
（2）卡片式卡片表分为两大显示界面，初次进入是卡片列表界面，新增或双击列表中某条记录后，进入卡片界面。
下面以“直接债务”为例进行操作介绍。
进入系统主界面，点击【债务管理】→【直接债务】，进入卡片列表界面，如下图示：点击【新增】，进入卡片界面，增加债务相关信息，如下图示：卡片界面可含有多张表，通过表头上方页签切换到其他表操作。
关于针对2007年省本级地方政府性债务报表
HR Planning System Integration and Upgrading Research ofA Suzhou Institution2007年省本级地方政府性债务报表辅助工具操作说明为方便省直各预算部门（单位）、海南省发展控股有限公司对填报的债务数据进行审核及汇总，我厅研制了2007年省本级地方政府性债务报表（以下简称2007年报表）辅助工具。
操作方法与去年的相同，现将有关操作过程说明如下。
一、使用辅助工具时，Excel表格的宏安全性须设置为低，具体方法为：打开工具栏→选项→安全性→宏安全性→低。
同时，对于2007年报表，除表8项目明细表外，不得改变和删除报表的样式与项目（表8仅限于增加项目行），以免造成审核错误或无法审核。
二、使用前，请先将所有Excel表格关闭，报表数据填写完毕后，建立一个新文件夹保存。
打开辅助工具，如出现提示是否运行宏，请选择运行。
三、按照辅助工具提示，先选择“审核”程序，依提示选取保存报表的文件夹，辅助工具将自动对文件夹内的所有报表进行审核，并在D盘生成“债务错误提示.txt”（按时间排序可查到在第一个）。
打开该文件，并根据债务错误提示（如无内容，表明无审核错误），对有关报表错误进行修改，直至审核无误。
四、审核无误后，在电脑中建立一套不含数据的2007年报表用于汇总（与填写或审核数据的报表不得在同一文件夹内）。
再次运行辅助工具，选择“汇总”程序，并根据提示选择保存报表的文件夹（文件夹内为审核无误的报表），汇总数据到上述不含数据的2007年报表即可实现汇总。
需注意的是，表8项目明细表涉及到项目名称填写问题，需人工录入项目明细汇总，各部门（单位）对于同类项目可进行适当合并。
因此，对有关部门及省财政厅分管业务处来说，若直接审核2007年债务汇总表将会出现表8的合计值与其他表的表间关系不对应的情况，这属正常情况。
此时的错误提示为，2007年汇总债务报表名.xls===（表1：E9）<>（表8：C6）<>（表9：B9）2007年汇总债务报表名.xls===（表1：E11）<>（表8：C8）<>（表9：c9）。
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目录第一部分债务审计报表使用说明第二部分地方政府性债务审计报表填报说明债务审计报表使用说明本次下发的政府性债务审计报表基于WPS Office 2009金审工程专用版（版本6.6.0.2740）制作，表格文件附名为.xls，不能另存为WPS Office的.et或Microsoft Office的.xlsx格式。
支持Microsoft Excel 2003、2007版本。
使用其他版本的WPS Office和Microsoft Office会造成表中内置功能失效或产生校验误报。
若要使用WPS Office，请检查版本是否为6.6.0.2740（该版本软件审计组已提供）。
也可使用Excel 2003或2007版本。
下面以WPS Office 2009（版本6.6.0.2740）为示例说明，Excel 2003版本可参照以下操作。
Excel 2007打开报表时，出现、对话框时，点选项—启用即可。
一、严禁更改报表结构本套报表中，每张表都包含表头、数据填报区、附注区三个区域。
其中，表中预留的空白区域为数据填报区，并已预置相关公式和格式；表头和附注区的内容和位置不允许做任何修改，具体包括：（一）严禁自行在报表中增加列、删除列、更改列顺序；（二）严禁删除表头所在的行；（三）严禁删除、修改表头区各单元格中的内容；（四）严禁删除报表下方的附注信息。
二、报表内置“审计工具”使用须知（一）关于宏安全级别设置。
在填报报表前需将WPS表格的宏安全级别设置为【低】。
设置方法如下：1．选择WPS表格【工具】菜单后出现以下窗口：2．点击【宏】后出现以下窗口：3．点击【安全性】后出现如下窗口：4．在“安全级”页面选择为【低】后，点击“确定”，完成对宏安全级的设置。
设置完成后，需要切换一下Sheet页或关闭后重新打开WPS表，以使宏功能生效。
（二）报表内置“审计工具”主要功能。
在正确设置宏“安全级”后，打开报表文档会显示内置的【审计工具】功能，如下图：点击【审计工具】，下有“插入新行”功能和“检查数据”两个功能菜单：1．插入新行功能。
在填写报表时，如使用手工插行，则需要通过“向下填充”的方式将计算公式和格式补齐。
建议使用“审计工具”菜单下的“插入新行”功能在表中插入新行，这样新行中就包含了所有的自动计算公式以及单元格格式。
操作过程如下：（1）点击菜单【审计工具】->【插入新行】；（2）输入需要插入的行数；（3）点击【确认】后完成插入操作。
会在用户选定行上方插入指定数量的新行。
新行中单元格的公式会保留，用户无须设置。
2．检查数据功能。
在填报过程中，可以使用“审计工具”菜单下的“检查数据”功能进行数据校验。
如果填列的数据不符合内置校验关系，则错误数据的单元格将显示为红色，并给出所报错误的提示信息，同时生成包含该表检查结果的文本文件，存放在报表同一文件夹内，以便检查核对。
对数据的检查包括三方面：一是检查有下拉框列次填报的数据是否为下拉列表中的选项；二是检查数据有效性，包括：是否允许为空，是否符合单元格类型的要求；三是审核表内各数据之间的逻辑关系。
具体步骤为：（1）点击菜单【审计工具】->【检查数据】，如下图：（2）如发现错误，则会出现错误提示框，如下图：（3）点击【确定】，在WPS表格里出错数据所在单元格会被填充为红色，如下图：为避免仅在报表最后完成时才做检查，可能无法完整显示错误信息，建议每填报1行数据就做一次【检查数据】，及时改正相关错误后再继续填报。
（三）报表内置“审计工具”使用注意事项。
1．主键内容不能为空。
各表都有一个标识为“主键”的列次。
只有“主键”内容不为空的行才能参与表内审核校验，“主键”内容为空的行不参与校验。
2．一次只能打开一张表进行检查，如同时打开两张以上报表，则会导致“检查数据”功能失效，始终会提示“校验通过！”信息。
此时请先关闭WPS表格程序后，再重新打开审计报表进行数据校验。
地方政府性债务审计报表填报说明一、总体填报说明地方政府性债务审计报表共10张，表1至表4为债务基本情况表，表5为融资平台公司基本情况和债务风险分析表，表6为2012年政府性债务风险指标测算表，表7为2012年以土地出让收入为偿债来源的政府性债务风险分析表，表8为地方政府性债务管理制度情况表，表9为财政部门《地方政府性债务管理系统》债务余额审核情况表，表10为地方政府性债务审计发现问题汇总表。
填报总体要求和说明如下：（一）各省、自治区、直辖市和计划单列市本级、地市本级、县区本级、乡镇2012年和2013年1月至6月债务报表年度的政府性债务填报此套报表。
（二）各级地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、公用事业单位、政府融资平台公司、国有独资或控股企业、自收自支事业单位和其他相关单位，在2012年初和2013年初存在政府性债务，或当年新发生政府性债务的，审计组应按要求填报审计报表。
（三）为便于填报，表1、表2、表3均将2012年、2013年1月至6月2个债务报表年度的债务在一张表中填报。
（四）不同“债务形成年度”的债务不能在一行填列。
年初债务余额与当年举借额应当在不同行反映。
如果一笔债务涉及不同债务类型、多个资金投向类别、多个债权人类别及融资方式，或一笔贷款合同涉及多个提款年度的，要分别按照债务类型、资金投向类别、债权人类别及融资方式和实际提款年度进行合理拆分，分别填报表1、表2或表3。
对同一年度的多笔债务，如果债务单位、债务类型、资金投向类别、债权人类别及融资方式、债务期限等全部相同的，在同一年度内可以合并填报。
（五）为避免重复统计，转贷或转借的债务填报原则如下：1．地方政府债券和上级财政转贷债务（包括通过中央部门、金融机构转贷的外国政府贷款等债务）由本级负责偿还的，计入本级政府债务；转借给下级政府并由下级政府偿还的，计入下级政府债务。
该类债务以财政部门为债务人，“债务单位部门类别”填写“财政部门”，“项目单位名称”填写使用债务资金的具体单位名称。
在填报时，应根据偿债责任，划分政府负有偿还责任的债务和政府负有担保责任的债务。
2．贷款人（第一借款人）从金融机构获得贷款后，又转借给其他单位（第二借款人）的，根据转借协议或合同约定，如果偿债资金来源于第一借款人的，应作为第一借款人债务填报；如果偿债资金来源于第二借款人的，应作为第二借款人债务填报。
（六）上下级政府间往来款、借款、暂付款，同级政府各部门之间借款，以及白条欠账（除乡镇债务中经审计认定的），均不计入地方政府性债务。
政府部门和机构出借给其他单位的借款，如果借出资金属于财政资金或自有资金（不包括国债、外债转贷等上级财政转贷资金），其他单位也不作为政府性债务填报。
（七）各省通过人民银行再贷款化解地方金融风险形成的债务，由各省本级审计组组织填报和审核。
除人民银行再贷款外，各级政府为化解地方金融风险举借的债务，由各级审计组负责组织填报和审核。
（八）各地各类开发区（园区）视同本级政府所属机构，其债务属于同级政府债务，按照要求填报有关统计表。
审计组在填写《表06—2012年政府性债务风险指标测算表》中的财政数据时，要区分本级政府《财政总决算报表》是否包含同级开发区；如果不包含，应将开发区财力并入同级财政决算报表后填报表6，并入时需注意开发区与同级财政的抵扣关系，防止少计算或多计算财力。
街道办事处、区公所是政府派出机关，不属于一级政府，其债务隶属于其派出政府本级。
（九）对以外币转贷的世亚行贷款或外国政府贷款等政府外债，按照2012年末和2013年6月末外币汇率统一折算后填报债务年初余额、当年举借额、当年偿还额和年末余额。
二、相关概念说明（一）地方政府负有偿还责任的债务。
是指地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、公用事业单位、政府融资平台公司和其他相关单位举借，确定由财政资金偿还的债务。
一是地方政府债券、国债转贷、外债转贷、农业综合开发借款、其他财政转贷债务中确定由财政资金偿还的债务。
二是政府融资平台公司、政府部门和机构、经费补助事业单位、公用事业单位及其他单位举借、拖欠或以回购（BT）等方式形成的债务中，确定由财政资金（不含车辆通行费、学费等收入）偿还的债务。
三是地方政府粮食企业和供销企业政策性挂账。
（二）地方政府负有担保责任的债务。
是指因地方政府提供直接或间接担保，当债务人无法偿还债务时，政府负有连带偿债责任的债务。
一是政府融资平台公司、经费补助事业单位、公用事业单位和其他单位举借，确定以债务单位事业收入（含学费、住宿费等教育收费收入）、经营收入（含车辆通行费收入）等非财政资金偿还，且地方政府提供直接或间接担保的债务。
二是地方政府举借，以非财政资金偿还的债务，视同政府担保债务。
（三）地方政府可能承担一定救助责任的其他相关债务。
是指政府融资平台公司、经费补助事业单位和公用事业单位为公益性项目举借，由非财政资金偿还，且地方政府未提供担保的债务（不含拖欠其他单位和个人的债务）。
政府在法律上对该类债务不承担偿债责任，但当债务人出现债务危机时，政府可能需要承担救助责任。
（四）通过新的举债主体和举债方式形成的地方政府性债务。
即在2011年国务院《关于做好地方政府性债务审计工作的通知》（国办发明电〔2011〕6号）规定的上述三类债务范围之外，通过新的举债主体和举债方式形成的地方政府性债务。
一是全额拨款事业单位为其他单位提供直接或间接担保，且由非财政资金偿还的政府负有担保责任的债务。
二是政府融资平台公司、经费补助事业单位和公用事业单位通过融资租赁、集资、回购（BT）、垫资施工、延期付款或拖欠等新的方式形成，用于非市场化方式运营的公益性项目，由非财政资金偿还，且地方政府及其全额拨款事业单位未提供担保的其他相关债务。
三是国有独资或控股企业（不含地方政府融资平台公司）、自收自支事业单位等新的举债主体，通过举借、融资租赁、集资、回购（BT）、垫资施工、延期付款或拖欠等方式形成的，用于公益性项目，由非财政资金偿还，且地方政府及其全额拨款事业单位未提供担保的其他相关债务。
（五）债务风险指标。
1．债务率，是指年末债务余额占当年综合财力的比率。
如债务率超过100%（多数国家确定的债务率指标控制上限），表明该地区债务风险较高；如低于100%，表明该地区债务风险较低。
2．偿债率，是指当年偿还债务本息占当年综合财力的比率。
如偿债率超过20%（国际常用的偿债率指标控制上限），表明该地区到期债务的偿债压力较大，风险较高；如低于20%，表明该地区偿债压力较小，风险较低。
3．逾期债务率，是指年末逾期债务额占年末债务总余额的比重。
逾期债务率较高，表明已出现偿债困难，存在较高风险。
4．借新还旧率，是指举借新债偿还债务本金占当年债务还本总额的比重。
如借新还旧率较高，表明对举借新债偿还债务的依赖程度较高，存在一定偿债风险。