湖南省2017年上半年税务师《涉税服务法律》：留置权模拟试题
2017年湖南省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷(精品文档).doc
此文档下载后即可编辑2017年湖南省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、税务机关发现甲企业非法印制完税凭证，对其处以4000元的罚款，并且责令其改正。
甲企业对税务机关的行政处罚决定不服，向人民法院提起诉讼，__。
A．甲企业就行政机关具体行政行为违法承担举证责任B．甲企业就税务机关适用规范性文件错误承担举证责任C．税务机关负责提供作出具体行政行为的证据D．税务机关应当在收到起诉书副本之日起15日内，提供据以作出行政处罚决定的全部证据和依据的规范性文件2、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种__。
A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。
D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。
3、根据《企业破产法》的规定，下列有关管理人产生方法的说法中，正确的是__。
A．由人民法院指定B．由债权人会议指定C．由债权人会议和人民法院共同指定D．由债权数额最大的债权人指定4、增值率__。
A．8.1%B．9.2%C．10.2%D．11%5、根据1990年国际贸易术语解释通则，贸易术语适用于__合同。
A．买卖B．运输C．保险D．租船6、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照__确定房产的扣除项目。
A．税务部门估定的价格B．税务部门与房地产主管部门协商的价格C．房地产评估价格D．历史成本7、有期徒刑的缓刑考验期为__。
A．原判刑期以上3年以下，不得少于1年B．原判刑期以上5年以下，不得少于6个月C．原判刑期以上3年以下，不得少于6个月D．原判刑期以上5年以下，不得少于1年8、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的期限是__个月。
2017年湖南省税务师《涉税服务法律》：留置权考试题
2017年湖南省税务师《涉税服务法律》：留置权考试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。
本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。
该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。
A．65.42B．78.42C．86.22D．100.332、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为__。
A．360000元和640000元B．900000元和1600000元C．240000元和320000元D．0和640000元3、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。
A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额C．所有非运输车辆实行法定减免D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％4、符合关税法定免税规定的是__。
A．保税区进口的基建物资B．边境贸易进出口的基建物资C．关税税额在50元以下的一票货物D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物5、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。
其中，相关税费已计入当期损益。
该项债券投资的溢价金额为__万元。
A．30B．35C．50D．556、本期应计入管理费用的折旧为__元。
A．800000B．160000C．1025000D．9000007、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
税务师职业资格涉税服务相关法律(物权法)模拟试卷2(题后含答案及解析)
税务师职业资格涉税服务相关法律（物权法）模拟试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．不同种类的物有不同的法律特征。
下列关于这些特征的说法中，正确的是( )。
A．集合物上存在多个所有权B．合成物上存在多个所有权C．共有物之上集两个或者两个以上所有权为一体D．单一物独立成一体正确答案：D解析：(1)选项ABD：单一物、合成物之上只有一个所有权；集合物在以一个整体作为权利义务标的时，只产生一个所有权。
(2)选项C：共有的所有权是一个而不是多个，是同一个所有权由多人享有。
知识模块：物权法2．一物一权原则是物权法的基本原则之一，其含义是( )。
A．一物之上只能成立一个物权B．禁止在同一物上同时设立两个以上的抵押权C．同一物上不得同时并存所有权和他物权D．不得在同一物上同时设立两个以上内容相冲突的物权正确答案：D解析：一物一权原则，是指一个物上不允许有“互不相容”的两个以上的物权同时存在。
知识模块：物权法3．甲将自己电脑出租给乙使用，租赁期间，甲又将电脑卖给丙，并与丙约定于租期届满时由丙直接向乙请求返还电脑。
甲与丙之间变动物权的交付方式属于( )。
A．指示交付B．现实交付C．占有改定D．简易交付正确答案：A解析：指示交付指的是动产物权设立和转让前，第三人(乙)依法占有该动产的，负有交付义务的人(甲)可以通过转让请求第三人返还原物的权利代替交付。
知识模块：物权法4．根据民法理论，下列导致所有权消灭的法律事实中，属于民事法律行为的是( )。
A．抛弃所有权B．自然人死亡C．纳税D．标的物灭失正确答案：A 涉及知识点：物权法5．我国《物权法》第70条规定：“业主对建筑物内的住宅、经营性用房等专有部分享有所有权，对专有部分以外的共有部分享有共有和共同管理的权利。
”这一规定表明( )。
A．业主的建筑物区分所有权中业主对共有部分享有的是公有权B．业主办理产权登记时需要对共有权作单独登记C．业主的建筑物区分所有权中的专有部分所有权、共有部分共有权及成员权是一体的，不可分离D．业主的建筑物区分所有权的各部分权利可以分别变动或者转移正确答案：C解析：(1)选项A：业主的建筑物区分所有权中，业主对共有部分享有的是“共有权”，“公有权”表述不准确；(2)业主的建筑物区分所有权成立登记时，只登记专有部分所有权，而共有权及成员权不单独登记，排除选项B；(3)选项CD：构成业主的建筑物区分所有权的三要素具有一体性，不可分离，在发生权利变动时，须一体变动，排除选项D。
2017年上半年湖南省税务师《涉税服务法律》：留置权模拟试题
2017年上半年湖南省税务师《涉税服务法律》：留置权模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。
已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。
按规定，其投资抵免企业所得税为__。
A．2002年抵免30万元，2003年抵免40万元B．2002年抵免40万元，2003年抵免70万元C．2002年抵免40万元，2003年抵免90万元D．2002年抵免40万元，2003年抵免50万元2、甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品：与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。
该加工业务甲企业应缴纳印花税__元。
A．120B．200C．320D．40003、下列现行税法中属于实体法的是__。
A．增值税暂行条例B．税务行政复议规则C．税务行政处罚实施办法D．税收征收管理法4、甲企业3月5日赊销一批商品给乙企业，货款总额为500000元(不含增值税税额)，适用增值税税率为17%。
因乙企业系甲企业的老客户，甲企业决定给予乙企业付款的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30；若乙企业决定在3月18 将全部所欠款项付清，则支付的款项为__元。
A．585000B．573300C．580000D．5791505、销售不动产，纳税义务发生时间为__。
A．收到预收款当天B．收到全部款项当天C．签订销售合同当天D．不动产所有权转移当天6、期末资产负债表“应付债券”项目应根据__填列。
A．“应付债券”科目的总账余额B．“应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额C．“应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额D．“应付债券——债券面值”科目余额7、下列行政为行为属于间按执行性强制措施的是__A．查封、扣押B．强制枪疫C．冻结、划拨D．代履行8、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
税务师考试《涉税服务相关法律》考前冲刺试题（2）
税务师考试《涉税服务相关法律》考前冲刺试题（2）2017年税务师考试《涉税服务相关法律》考前冲刺试题D.人民法院无权决定逮捕被告人答案：A30、根据《刑事诉讼法》，关于刑事强制措施的说法，正确的是( )。
A.公安机关在办案中，可以采取拘传措施，对没有被逮捕的犯罪嫌疑人，依法强制其到案接受询问B.被羁押的犯罪嫌疑人聘请的律师可以为其申请取保候审，但犯罪嫌疑人的近亲属不能申请C.公安机关对经人民检察院批准逮捕的人，必须在逮捕后24小时内进行讯问D.对流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑人，公安机关可以采取拘留措施，但拘留的时间不得超过24小时答案：C综合分析题(一)马某系某市金川区阳关办事处盖塘村村民。
2012年2月下旬，马某在本村塔石路东侧动工修建两层砖墙彩钢瓦房，建筑面积为80.68平方米。
市规划和建设局(位于该市银湖区)于2月29日决定立案调查，派人前往现场勘查、拍照，并对马某进行了询问。
经调査发现，马某所修建的房屋主要是供其生活居住使用。
3月1日14时15分，市规划和建设局执法人员向马某送达《责令改正通知书》一份，主要内容是：责令马某在1日内自行拆除，否则将依法采取措施，并予以强硬拆除。
执法人员就送达过程进行了现场录像。
马某在规定时间内执意不拆除。
3月2日17时45分，市规划和建设局执法人员通知供电部门工作人员，对马某所建房屋实施全面断电。
3月3日14时30分，执法人员当场宣布执行并制作了现场笔录。
马某拒绝在现场笔录上签字，并组织执法人员强行拆除房屋。
半天时间内，市规划和建设局将马某所建的两层砖墙彩钢瓦房拆除完毕。
《中华人民共和国城乡规划法》第68条：城乡规划主管部门作出责令停止建设或者限期拆除的决定后，当事人不停止建设或者逾期不拆除的，建设工程所在地县级以上地方政府可以责成有关部门采取査封施工现场、强硬拆除等措施。
71、若马某擅自修建房屋正在施工过程中，市规划和建设局根据授权依法对其采取査封措施，则该行为的性质属于( )。
《涉税服务相关法律》税务师考试试卷及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 没收违法所得C. 停业整顿D. 没收非法财物2、在涉税服务中，税务师对客户企业进行税务风险评估时，以下哪项不是税务风险评估的内容？A. 税务风险识别B. 税务风险评估C. 税务风险应对D. 税务风险管理3、下列关于税收法律关系的说法，正确的是：A. 税收法律关系中的权利主体包括税务机关和纳税人B. 税收法律关系的客体是税务机关的征税行为C. 税收法律关系的产生、变更和消灭以税务机关的意志为转移D. 税收法律关系的产生、变更和消灭以纳税人的意志为转移4、以下关于税收法定原则的表述，不正确的是：A. 税收法定原则是税收法律关系的基本原则B. 税收法定原则要求税收立法必须公开、透明C. 税收法定原则要求税收执法必须依法进行D. 税收法定原则要求税务机关在征收税款时可以自由裁量5、关于税收保全措施，下列说法正确的是：A. 税务机关可以不经通知直接采取税收保全措施B. 税务机关对纳税人采取税收保全措施时，必须同时通知纳税人开户银行冻结纳税人的存款C. 税务机关对纳税人的货物、商品、原材料等动产采取税收保全措施时，可以依法拍卖或者变卖D. 纳税人逾期不缴纳罚款的，税务机关可以采取税收保全措施6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，不正确的是：A. 纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B. 税务登记证的有效期为3年，纳税人应在有效期满前办理延期登记C. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当办理注销税务登记D. 纳税人从事生产、经营的，应当自生产、经营开始之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关的职权？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收检查D. 税务处罚8、以下关于增值税的表述，不正确的是：A. 增值税是一种流转税B. 增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率C. 增值税的计税依据是增值额D. 增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物9、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的表述中，正确的是（）。
2017年上半年上海税务师《涉税服务法律》：留置权考试题
2017年上半年上海税务师《涉税服务法律》：留置权考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。
A．资本公积，盈余公积，未分配利润B．资本公积，未分配利润，盈余公积C．未分配利润，资本公积，盈余公积D．盈余公积，未分配利润，资本公积2、出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，比照__征税。
A．工资薪金所得B．承包转包所得C．劳务报酬所得D．个体户生产、经营所得3、外商投资企业和外国企业的下列所得中，应适用10%的税率征收所得税的是__。
A．外商投资企业来源于中国境内的所得B．中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其有实际联系的其他所得C．中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得D．中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的生产经营所得4、某美国企业未在中国设立机构场所，2009年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用200万元，则境内企业2009年应扣缴的所得税为__万元。
A．10B．20C．9.5D．195、对A、B两公司缴纳营业税的说法正确的是__。
A．只有A公司应缴纳营业税B．B公司在结算工程价款后自行申报缴纳营业税C．A公司应向转包工程发生地主管税务机关解缴代扣的营业税D．A公司应向本公司机构所在地主管税务机关解缴代扣的营业税6、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是__。
A．残疾人投资兴办个人独资企业，生产经营所得符合规定的，可以经过批准减征个税B．个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在3年内不得变更C．扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收D．账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补7、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的__性质。
税务师考试《涉税服务法律》试题及答案
税务师考试《涉税服务法律》试题及答案税务师考试《涉税服务法律》试题及答案多项选择题1、《刑法》规定的刑罚分为主刑和附加刑两类，其适用原则有( )。
A.主刑只能独立适用，不能附加适用B.附加刑既能附加适用，也能独立适用C.数罪并罚时，必须同时适用主刑和附加刑D.数罪并罚时，附加刑种类相同的，合并执行;种类不同的，分别执行E.对犯罪的外国人，驱逐出境可以独立适用，不能附加适用答案：A，B，C，D2、根据《刑法修正案(八)》，关于刑法修正的内容，正确的有( )。
A.取消了部分经济性非暴力犯罪的死刑B.增加了危险驾驶罪、恶意欠薪罪、虚开增值税专用发票罪、持有伪造的发票罪C.增加了对假释实行禁止令的规定D.增加了对死刑的缓期执行的累犯进行限制减刑的规定E.延长了有期徒刑数罪并罚的刑期，由最高不超过20年改为35年答案：A，D，E3、根据《刑法》及有关规定，属于自首的情节有()。
A.王某驾车为本公司送货至另一城市，因违章驾驶轧死一人，回公司后到公司保卫科投案B.蒋某在家中将妻子章某杀害后，其杀妻原因和经过电话告知章某的弟弟C.张某故意伤害李某后逃走，经朋友规劝后投案，在投案途中被公安机关抓获D.胡某盗窃汽车后逃走，其父母得知后主动报案，并将胡某送到公安机关投案E.吴某在火车上行窃被抓，接受审问时主动向公安机关交代了另两起盗窃案，经査证属实的答案：A，C，D4、根据《刑事诉讼法》，关于拘留和逮捕的说法，正确的有( )。
A.公安机关在侦査案件过程中，发现重大嫌疑分子犯罪后企图逃跑的，有权采取拘留措施B.人民检察院在侦查直接受理案件时，需要拘留犯罪嫌疑人的，有权作出拘留决定并自行执行C.逮捕犯罪嫌疑人、被告人，必须经人民检察院批准或者人民法院决定，由公安机关执行D.犯罪嫌疑人应当逮捕，但患有严重疾病，公安及司法机关可以采取取保候审措施E.公安机关对于被拘留的人，应当在拘留后12小时内进行讯向;逮捕犯罪嫌疑人、被告人的，应当在24小时内进行讯问答案：A，C5、共益债务是指人民法院受理破产申请后，为了全体债权人的共同利益及破产程序顺利进行而发生的债务。
2016年湖南省税务师《涉税服务法律》：留置权考试题
2016年湖南省税务师《涉税服务法律》：留置权考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据现行消费税有关规定，应税消费品的全国平均成本利润率的确定机关是__。
A．国家税务总局B．国务院C．财政部D．省国家税务局2、因共同危险行为致人损害的侵权诉讼，由实施危险行为的人就其__承担举证责任从而达到免责。
A．不存在损害事实B．不存在过错C．行为与损害结果之间不存在因果关系D．不存在违法行为3、甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元(含税)，另收取加工费3万元(含税)，假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为__。
A．13.68万元B．14.13万元C．14.74万元D．15万元4、美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是__万元。
A．0B．1.5C．2D．105、甲机床厂1995年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。
2000年5月出口机床40台(其中20台为进料加工复出口的产品)，出口收入为离岸价80万美元。
本月国内销售机床100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为50万元，出口退税率为15%，外汇牌价为1：8.30。
该机床厂5月份应退增值税税额为__万元。
A．35.12B．92.10C．99.60D．686、根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，不正确的是__。
A．一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断B．一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止C．连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断D．连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止7、根据《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向__清偿债务或者交付财产。
湖南省税务师《涉税服务法律》：留置权考试题
湖南省税务师《涉税服务法律》：留置权考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列表述中，符合个人所得税规定的是__。
A．个体工商户从联营企业分回的利润应并人其经营所得一并交纳个人所得税B．合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人C．合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D．个人独资企业的投资者实际发生的生活费用允许在个人所得税前扣除2、A公司应纳营业税税额为__万元。
A．180B．186C．171D．1653、某公司拟发行债券，债券面值为1000元，5年期，票面利率为8%，每年末付息一次，到期还本。
若预计发行时市场利率为10%，债券发行费用为发行额的0.5%，该公司适用的所得税税率为25%，则该债券的资金成本为__。
(PVA10%,5=3.7908，PV10%，5 =0.6209)A．5.8%B．6.29%C．6.53%D．8.5%4、个体工商业户建立简易账簿应采用__。
A．活页式B．卡片式C．台账式D．订本式5、该公民10月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税为__元。
A．22200B．12000C．10500D．102006、公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以__的名义进行。
A．董事会B．清算组C．股东会D．公司7、企业的期末存货额为__。
A．48B．50C．528、以下关于个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的是__。
A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税B．个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关C．员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税D．员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税9、20×7年1月1日，甲公司从股票二级市场以每股30元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元）的价格购入乙公司发行的股票100万股，占乙公司有表决权股份的5%，对乙公司无重大影响，作为可供出售金融资产。
税务师《涉税服务相关法律》模考卷和解析
税务师《涉税服务相关法律》模考卷和解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1.一物一权原则是物权法的基本原则之一，其含义是（）。
A.一物之上只能成立一个物权B.禁止在同一物上同时设立两个以上的抵押权C.同一物上不得同时并存所有权和他物权D.不得在同一物上同时设立两个以上内容相冲突的物权2.根据行政法的相关规定，下列关于法律、法规授权的组织的说法中错误的是（）。
A.可以自己的名义行使所授职权B.享有与行政机关相同的行政主体地位C.基层群众性自治组织不可以成为授权行政主体D.教学科研单位经过法律、法规的授权可成为行政主体3.甲市某行政机关向某企业发放营业执照后，发现该企业所提交的申请材料有问题。
经该行政机关进一步调查核实，申请材料系伪造的。
根据行政许可法，在办理该许可证的注销手续前，该行政机关应（）。
A.吊销许可证B.撤回该许可C.撤销该许可D.废止该许可4.根据行政处罚法的规定，下列有关行政处罚管辖和适用的表述中，正确的是（）。
A.不满16周岁的未成年人有违法行为的，不予行政处罚B.当事人受他人胁迫有违法行为的，应当从轻或者减轻处罚C.海关行政处罚应当由发现违法行为的海关管辖D.行政处罚的追究时效为5年5.根据行政强制法，下列关于代履行的说法中，正确的是（）。
A.行政机关可以代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行B.代履行主要适用于行政机关依法作出要求当事人履行给付金钱或财物等义务的行政决定而当事人到期仍未履行的情形C.代履行的费用按照成本合理确定，由行政机关、代履行人以及当事人共同分担，但是法律另有规定的除外D.代履行3日前，行政机关应当催告当事人履行，且实施代履行前应送达代履行决定书6.根据行政强制法的规定，下列关于行政强制执行的说法错误的是（）。
A.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满2年未恢复执行的，行政机关不再执行B.在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销、变更，或者执行错误的，应当恢复原状或者退还财物C.实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议D.当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行7.根据行政强制法规定，下列关于代履行的说法正确的是（）。
税务师《涉税服务相关法律》章节基础练习(第四章 行政强制法律制度)
税务师《涉税服务相关法律》章节基础练习第四章行政强制法律制度行政强制的概念和种类单项选择题正确答案：D答案解析：本题考核行政强制行为。
行政强制包括行政强制措施和行政强制执行。
选项A、B、C都属于行政处罚，不属于行政强制行为。
选项D，强制扣留属于限制公民人身自由的行政强制措施。
正确答案：B答案解析：本题考核行政强制措施的种类。
行政强制措施的种类包括：（1）限制公民人身自由；（2）查封场所、设施或者财物；（3）扣押财物；（4）冻结存款、汇款；（5）其他行政强制措施（证据先行登记保存、交通管制、强制进入场所、通信强制等）；选项A、C、D属于行政强制执行。
多项选择题正确答案：ACDE答案解析：本题考核行政强制执行方式。
行政强制执行的方式包括：加处罚款或滞纳金；划拨存款、汇款；拍卖或依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；排除妨碍、恢复原状；代履行；其他强制执行方式。
其他强制执行方式主要是指强制履行兵役义务、强制收购、强制教育，等等。
多项选择题东山市税务局发现甲公司偷税漏税，进行调查后，冻结了银行账户，查封了办公室，扣押了电脑、账簿、会计报表。
调查结果证实甲公司确实存在偷税漏税行为，遂作出罚款处罚；甲公司拒不履行义务，税务局通知银行从账户上划拨了10万元。
根据《行政强制法》规定，正确答案：ADE答案解析：本题考核行政强制措施的种类。
行政强制措施的种类包括：限制公民人身自由；查封场所、设施或者财物；扣押财物；冻结存款、汇款；其他行政强制措施。
所以选项A、D、E正确。
行政处罚的种类：（1）警告、通报批评；（2）罚款、没收违法所得、没收非法财物；（3）暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件；（4）责令关闭、责令停产停业、限制开展生产经营活动、限制从业；（5）行政拘留；（6）法律、行政法规规定的其他行政处罚。
所以选项B错误。
行政强制执行的方式：加处罚款或者滞纳金；划拨存款、汇款；拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；排除妨碍、恢复原状；代履行；其他强制执行方式。
2017年上半年北京税务师《涉税服务法律》：留置权考试试题
2017年上半年北京税务师《涉税服务法律》：留置权考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、甲、乙两技术人员业余为某单位设计一项目，连续耗时3个月，该单位每月支付费用50000元，项目完成后，该项目成本共计30000元，剩余款项由甲、乙两人按6:4分成。
则甲应纳个人所得税__元。
A．11520B．15600C．16040D．218002、税收法律关系产生的标志是__。
A．纳税人办理或重新办理税务登记B．征税主体与纳税主体的同时存在C．引起纳税义务成立的法律事实D．征、纳双方权利与义务关系的形成3、实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时准予扣除的项目是__。
A．投资者的工资B．投资者及其家庭发生的生活费用C．企业计提的各种准备金D．企业从业人员计税标准内的工资支出4、某公司代雇员负担20%的个人所得税，2002年3月支付给雇员王某的不含税工资为5000元。
王某3月应缴纳个人所得税__元。
A．475B．520.62C．594.12D．6255、该企业以上一年应纳税所得额为基数，2003年各季度应预缴的所得税为__万元。
A．66B．30C．60D．486、下列应税消费品应当在零售环节征收消费税的是__。
A．锻压金、铸金首饰B．镀金(银)首饰C．包金(银)首饰D．镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰7、某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币50000元，1998年4月25日离境，即4月份只工作了25天，该专家4月份应纳个人所得税税额为__元。
A．8000B．6667C．8687.5D．104258、关于肾小管重吸收HCO3-的叙述，错误的是A．主要在近端小管重吸收B．与H+的分泌有关C．HCO3-是以CO2扩散的形式重吸收D．HCO3-重吸收需碳酸酐酶的帮助E．Cl-的重吸收优先于HCO3-的重吸收9、甲企业拟对外投资一项目，项目开始时一次性总投资500万元，建设期为2年，使用期为6年，预期未来投产后每年获得营业现金流量为150万元，企业要求的年投资报酬率为8%，则该项目的净现值为__万元。
湖南省税务师《涉税服务法律》：留置权模拟试题
湖南省税务师《涉税服务法律》：留置权模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列选项中，不属于原始取得的是__。
A．甲出租房屋之后，收取的租金，B．甲依法继承的遗产C．国家取得的无人认领的遗失物的所有权D．甲贩卖盗版光盘．公安机关依法没收的违法所得2、某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为__万元。
A．106B．175C．102D．1133、公司本年的销售成本为__元。
A．9000B．60600C．15300D．660004、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为__。
A．最惠国税率B．协定税率C．定额税率D．优惠税率5、对因生产、经营地点发生变化需改变主管税务机关，在纳税人结清全部纳税事项后，核发__。
A．《纳税人迁移通知书》B．《增值税一般纳税人申请认定表》C．《税务登记证》D．《注销税务登记申请审批表》6、凡境外企业派人来华参与客户的咨询业务，应再按劳务发生地原则，就该项业务中划为该境外企业的收入部分，以不低于__为标准，再行确定该境外企业的境内业务收入，并按规定申报缴纳企业所得税。
A．50%B．51%C．60%D．61%7、张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税__元。
A．659元和381元B．608元和352元C．600元和280元D．624元和306元8、某矿山联合企业主业是矿石开采(将开采原矿提炼成精矿后销售)，2008年3月份销售入选铁精矿2000吨，选矿比为20%；销售铜矿精矿3000吨，选矿比为30%，按规定单位税额：铁矿为1.2元/吨，铜矿石为3元/吨。
《涉税服务相关法律》税务师考试试题与参考答案
税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国税收征收管理法的规定，纳税人对税务机关的下列哪一项具体行政行为不服时，应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起诉讼？A. 加收滞纳金B. 停止出口退税权C. 罪名认定D. 不予开具完税凭证2、关于税收保全措施，以下说法正确的是：A. 税务机关可以直接冻结纳税人银行存款账户，无需经过审批。
B. 采取税收保全措施之前，必须先责令限期缴纳应纳税款。
C. 税收保全适用于所有类型的欠税情况。
D. 对于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之列。
3、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税收保全措施的表述，正确的是（）。
A、税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款及其他财产进行冻结、扣押B、税务机关有权对纳税人的银行账户进行冻结，但无权对其他财产进行扣押C、税务机关在采取税收保全措施时，必须经过上级税务机关的批准D、税务机关在采取税收保全措施时，可以不通知纳税人、扣缴义务人4、题干：下列关于税务行政复议的规定，错误的是（）。
A、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内申请行政复议B、税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D、税务行政复议机关应当对申请人提出的行政复议申请进行公开审理5、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列哪一类争议可以直接提起行政诉讼？A、纳税人对税务机关作出的征税决定不服B、行政机关工作人员对奖惩、任免等人事处理决定不满C、公民对国防行为有异议D、法人或者其他组织认为符合法定条件，申请行政机关颁发许可证或者执照，行政机关拒绝颁发或者不予答复6、在行政处罚过程中，当事人享有哪些权利？A、仅享有陈述权B、仅享有申辩权C、享有陈述权与申辩权D、无任何权利7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取以下哪些措施？（）A、询问有关人员，收集有关证件和资料B、查询案件当事人的存款账户C、对涉嫌违法的场所、设施或者财物进行查封、扣押D、以上都是8、以下关于《中华人民共和国合同法》的说法中，哪项是不正确的？（）A、《合同法》适用于在中国境内签订的合同B、《合同法》对合同的形式和内容有明确规定C、《合同法》规定了合同的解除条件D、《合同法》不适用于政府机关之间的合同9、根据《行政诉讼法》的规定，下列哪一情形不属于人民法院受理的行政诉讼案件范围？A. 对拘留、罚款等行政处罚不服的B. 认为行政机关侵犯其经营自主权或者农村土地承包经营权、农村土地经营权的C. 行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定D. 认为行政机关滥用行政权力排除或者限制竞争的 10、在税务行政复议过程中，申请人与被申请人在行政复议决定作出前自愿达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议。
湖南省2017年上半年税务师《涉税服务法律》：留置权试题
湖南省2017年上半年税务师《涉税服务法律》：留置权试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得确认为坏账损失的是__。
A．逾期3年以上仍未收回的应收账款，且对方已确无偿债能力B．关联方之间的往来账款C．债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收账款D．符合条件的债务重组发生的债务重组损失2、获得企业债券利息收入和银行利息收入应缴纳的个人所得税为__元。
A．1400B．800C．1000D．4003、注册税务师执业文书不具有__的特点。
A．目的性B．格式性C．及时性D．程序性4、根据房产税的有关规定，以下说法正确的是__。
A．对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除B．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税C．工业用途地下建筑，以房产原价的70%～80%作为应税房产原值D．对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值5、下列说法中表述正确的有__万元。
A．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税但不退税，消费税只免税不退税B．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为157.5万元C．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为157.5万元D．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税只免税不退税6、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是__。
A．纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税B．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天C．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额D．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率7、企业持有上市公司限售股权且对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响的，一般应将该限售股权划分为__。
2015年上半年湖南省税务师《涉税服务法律》：留置权模拟试题
2015年上半年湖南省税务师《涉税服务法律》：留置权模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、以一个月内取得的收入为一次而缴纳个人所得税的是__。
A．稿酬所得B．利息所得C．财产租赁所得D．财产转让所得2、下列不属于房产税所指的房产的是__。
A．仓库B．水塔C．室内游泳池D．包含中央空调在内的生产车间3、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是__。
A．直系亲属继承的房屋B．合作建房后将分得的房产转让C．房地产出租D．无偿赠与直系亲属的房屋4、张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为__元。
A．5840B．4800C．4080D．33605、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是__。
A．稿酬B．股息C．奖金D．特许权使用费6、外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的__。
A．80%B．50%C．100%D．60%7、如果甲公司2000年度以前，除了1996年12月交付使用的某项固定资产，其折旧引起时间性差异外，无其他时间性差异事项，则甲公司2000年“递延税款”账户的年初账面余额为__元。
A．借方57600B．借方42240C．借方63360D．贷方787208、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%，该企业应纳消费税为__。
A．1066.67万元B．60万元C．106.67万元D．96万元9、下列所得中，免交个人所得税的是__。
A．年终加薪B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红10、甲年终就工资、薪金应补缴的个人所得税为__元。
2017年北京税务师《涉税服务法律》：留置权模拟试题
2017年北京税务师《涉税服务法律》：留置权模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1．销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2．销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行；3．销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4．用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元；5．本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。
根据以上资料，回答下列问题：销售散装粮食白酒应纳的消费税为（）元。
A．6000B．6585C．3500D．65002、下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是__。
A．已作坏账损失处理后又收回的应收款项B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的投资收益C．非营利组织从事营利性活动取得的收入D．企业依照规定，代政府收取的专项用途的财政资金3、被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者上级机关__。
A．可以申请人民法院强制执行B．依法强制执行C．应当责令限期履行D．可以处以罚款4、某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为__元。
A．30B．110C．160D．605、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起__日内。
A．5B．7C．10D．156、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为__万元。
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湖南省2017年上半年税务师《涉税服务法律》：留置权模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某公司代雇员负担20%的个人所得税，2002年3月支付给雇员王某的不含税工资为5000元。
王某3月应缴纳个人所得税__元。
A．475B．520.62C．594.12D．6252、根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是__。
A．纳税人接受捐赠的非货币性资产B．纳税人发生非货币资产交换C．纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费D．纳税人将自产的钢材用于本企业厂房建设3、纳税人有以下情形时，需要注销税务登记的是__。
A．甲企业为降低劳动成本，将企业整体从北京迁至河南B．乙企业开设分公司C．丙企业的股东追加投资2000万元D．丁企业延长生产经营期限4、对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为__。
A．半个月B．1个月C．1个季度D．半年5、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起__日之内，审核办理变更税务登记。
A．90B．60C．30D．156、该产品的盈亏临界点销量为__件。
A．5000B．4250C．5500D．40007、根据规定，下列事实中，当事人无需举证的是__。
A．侵害行为所引起的损失B．外国法律和地方性法规、习惯C．已为有效公证书所证明的事实D．当事人主张受诉人民法院无管辖权的事实8、甲公司向乙银行借款500万元，约定借期1年。
在借款合同尚未到期时，人民法院已受理了甲公司的破产申请。
下列有关该笔借款的说法中，符合《企业破产法》规定的是__。
A．未到期的借款应视为到期，但不支付利息B．未到期的借款应视为到期，但自提出破产申请时起停止计息C．未到期的借款应视为到期，但自破产申请受理时起停止计息D．未到期的借款应视为到期，但自宣告破产时起停止计息9、下列有关增值税和营业税征税范围划分的规定中，不正确的是__。
A．基本建设单位在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位建筑工程的，征收营业税，不征收增值税B．邮政部门发行报刊征收营业税，其他单位和个人发行报刊征收增值税C．代购代销货物本身属于代理服务，应征收营业税D．饮食行业在提供饮食服务的同时，附带提供烟酒等货物，按饮食服务业征收营业税10、甲省A市一公司，其下属的某企业所在地为乙省的B市，目前该企业正在乙省C市开采铁矿，然后将铁矿销往丙省D市，则该企业资源税纳税地点是__。
A．A市B．B市C．C市D．D市11、下列情形中可以提起行政诉讼的是__。
A．某国家元首来华访问，外交照会后由外交部工作人员陪同到八达岭长城参观。
沿途八达岭高速公路戒严2小时，某快运公司因此耽误业务，造成经济损失2万余元B．某市是重要的苹果生产基地，该市林业局为了方便果农，公布参考价格，但由于市场预测出现较大误差导致定价偏低，消息闭塞的果农们因此遭受了一定损失C．某县人民政府就本县两个重要国有企业的合并问题制定了一份规划，同时出台了一个红头文件，但该文件规定的某些合并条件使其中一个企业遭受丁重大的利益损失D．某市纪检委接到群众举报该市财政局综合处李某在某中学改建过程中未实行公开招标，暗箱操作，在群众中造成了十分恶劣的影响，遂给予李某留职查看的行政处分12、下列关于在中国未设立机构、场所的非居民企业取得的所得，说法不正确的是__。
A．股息以收入全额为应纳税所得额B．特许权使用费所得，以收入扣除税费的余额为应纳税所得额C．转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额D．租金所得，以收入全额为应纳税所得额13、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有__。
A．进口人向境外自己的采购代理人支付的购货佣金B．进口人向中介机构支付的经纪费C．进口设施的安装调试费用D．境外考察费用(单独列明)14、M公司2004年度应纳税所得额为__万元。
A．970B．980C．990D．95015、根据《民法通则》规定，__适用1年短期诉讼时效规定。
A．履行买卖合同交货义务不符合约定B．拒付或者延付租金C．履行运输合同过程中货物毁损或者灭失D．保险人拒绝履行财产损失理赔16、扣缴义务人应当自税收法律、法规规定的扣缴义务发生之日起__日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A．10B．15C．30D．4517、股东领取股利的资格登记截止日期称__。
A．股利宣告日B．股利发放日C．股权登记日D．股利登记日18、某外商投资企业2001年购买的国产设备30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。
该企业2000年亏损10万元；2001年亏损5万元，2002年经审核的应纳税所得额50万元，该企业适用的企业所得税税率30%，地方所得税暂免征收。
该外商投资企业2002年实际缴纳的企业所得税额为__万元。
A．0B．3C．10.5D．1519、下列选项关于违约责任的说法正确的是__A．当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时适用违约金与定金罚则B．当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害要求赔偿C．当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担D．当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任20、不作为的默示只有在__的情况下才可以视为意思表示。
A．法律有规定或者当事人双方有约定B．法律有规定或者有商业惯例C．有商业惯例或者当事人双方有约定D．紧急情况21、某外籍个人2003年1月10日被派往中国工作3年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。
A．2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人B．2005年度为非居民纳税人，2006年度为居民纳税人C．2005、2006年度均为非居民纳税人D．2005、2006年度均为居民纳税人22、根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是()。
A．房地产企业土地增值税清算报告B．税收筹划报告C．涉税咨询答复报告D．办税事宜建议报告23、按规定应缴纳契税的纳税人是__。
A．出让土地使用权的国土资源管理局B．销售别墅的某房地产公司C．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D．购买花园别墅的用户24、某外贸企业，2009年2月从小规模纳税人处采购绸缎后，委托某加工厂(一般纳税人)加工成旗袍用于出口，采购绸缎取得税务机关代开增值税专用发票一张，注明的价款是120000元，取得加工厂开具的增值税专用发票一张，注明价款80000元，则当期外贸企业可以获得的出口退税额为__元。
(服装出口退税率17%，其他纺织原料及制品出口退税率13%)A．17200B．20800C．30000D．3160025、按现行会计准则规定，采取免、抵、退办法，有经营出口权的工业企业按规定计算的当期应退税额，应借记__科目。
A．应交税费B．主营业务收入C．营业外收入D．其他应收款二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、甲公司20Q6年1月1日换入的无形资产的入账价值为__万元。
A．220B．240C．300D．2972、下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是__。
A．国营水上运输单位开具的运费发票B．增值税一般纳税人取得的货运定额发票C．外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据D．非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票3、以下对车船税的理解正确的有__。
A．车船税由地方税务机关负责征收B．车船的所有人或者管理人按规定缴纳车船税C．从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税D．税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定E．对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，不负责代收代缴欠缴税款的滞纳金4、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。
A．由B企业按5％税率代征代扣城建税B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税C．由B企业按7％税率代征代扣城建税D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税5、下列经营者中，需要缴纳缄建税的有__。
A．出租房屋的事业单位B．购买商品房的城乡居民C．开采石油的油田D．生产货物的中外合资企业6、关于特殊情况下车船税应纳税额的计算公式及处理，正确的有__。
A．购买短期交强险的车辆：当年应缴=计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12，其中应纳税月份数为交强险有效期起始日的当月至截止日期当月的月份数B．已向税务机关缴税的车辆或税务机关已批准免税的车辆：减税车辆应纳税额=减税前应纳税额×(1-减税幅度)C．欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日前购置的或缴纳过车船税的：往年补缴=计税单位×年单位税额×(本次缴税年度-前次缴税年度-1)，纳税人从未缴纳车船税的，前次缴税年度设定为2006年D．欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位×年单位税额×应纳税月份数/12；购置年度以后欠缴税款=计税单位×年单位税额×(本次缴税午度-车辆登记年度-1) E．欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12；购置年度以后欠缴税款=计税单位×年单位税额×(本次缴税年度-车辆登记年度)7、下列有关房产税表述中正确的有__。
A．个人所有的住房出租后仍用于商业用途，免征房产税B．老年服务机构自用的房产暂免征收房产税C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。
但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税E．有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税8、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有__。