年度经营计划与公司预算.PPT
2024年度公司预算编制培训ppt课件
预算编制流程和方法
详细讲解了预算编制的流程，包括预算目标设定、预算编制准备、预算 编制实施等，同时介绍了多种预算编制方法，如固定预算、弹性预算、 滚动预算等。
预算分析和调整
介绍了预算分析的方法和工具，包括差异分析、趋势分析等，以及预算 调整的原则和流程。
28
学员心得体会分享
2024/3/23
对预算编制有了更深入的理解
、加强内部控制等。
25
定期向高层管理人员报 告风险状况，确保及时
应对和防范。
应急资金储备计划
01
02
03
04
设定应急资金目标
根据公司规模和业务需求，设 定合理的应急资金储备目标。
分析现金流状况
定期分析公司现金流状况，确 保有足够的资金应对突发事件
。
制定资金筹措计划
在现金流紧张时，制定资金筹 措计划，如银行贷款、股东注
销售收入预测
被动收入是指个人投资一 次或一二三四五六七八九 十次或被动收入投资一次 次或少数几次后，被动收 入是指个人投人投人投人 投资一次或被动收入投资 收入投收入投
付款周期分析
了解客户付款习惯和信用 状况，预测应收账款回收 情况。
采购支出计划
根据生产计划和供应商合 作情况，预测原材料、设 备等采购支出。
设定
02
基于业务计划和预 测的预算目标设定
04
基于绩效目标的预 算目标设定
03
基于零基预算的预 算目标设定
9
目标分解与责任落实
01
将公司整体预算目标分解为各部门、各业务单 元的具体预算目标
03
制定预算考核和奖惩机制，确保预算目标的落实和 执行
2024/3/23
02
年度经营计划制定流程(共5张PPT)
投资资金管 及理重部要1调资6整源. 各需参求控计事股划业公部司修的订计划报，送并的依经照合营并计报划表草的规案则合并参控股公司的收入、利润
归集科目、数字计算是否正确、费用预算与收入配比是否合理，重大预算支出的说明；
30. 总裁办公会形成口头决议，批准计划
31. 预算管理工作组根据批准的计划制作事业部经营责 任书
重要输出
ห้องสมุดไป่ตู้
说明
年度收入和利润 计划
参控股公司年度 计划汇总表
公司整体年度经 营计划及预算
流程名称：年度经营计划、预算编制（续上页）
流程步骤
工作内容的简要描述
32. 财务部与各职能部门最终确认年度部门预算
事业部的经2营7计. 划编制审手核册汇总计划
预算管理工作组综合经营计划和费用预算的标准格式，编制事业部经营计划编制手册
年度、月度2、8分. 业务的将收公入司、年成度本计计划划以与及预费用算预报算送；总裁办公会
根据公司财务、绩效政策提出财务资源需求调整的建议；
29. 总裁办公会审议公司年度经营计划与预算
各 生职成能各部 职门 能2将 部3预 门. 算 预计 算划 汇投报报总资表送 表管的财理规务部则部 调合整并各参参控控股股公公司司的的收计入划、，利并润依照合并 拟定部门新2年4度. 总体经生营成计参划控股公司计划汇总表
预算管理工作组汇总各事业部提交的经营计划 业务主管副总裁与各事业部总经理商讨部门重要的经营计划指标
各职能部门预 算表单
事业部的经营 计划编制手册
审核经营计 划申报的主 要内容
8. 职能部门制订本部门、并归集所主管职能的全公司 预算计划
年度经营计划与公司预算
提高预算的准确性
制定详细预算
将预算细分为各个部门和项目， 确保每个部分都有明确的预算目
标和限制。
参考历史数据
利用历史数据和市场趋势，预测未 来的成本和收入，提高预算的准确 性。
定期审查和调整
定期审查预算执行情况，根据实际 情况调整预算，以保持其准确性。
加强计划的灵活性
01
02
03
制定应急计划
预测可能出现的风险和不 确定性，制定应对策略和 备用计划。
年度经营计划的调整与预算的配合
当市场环境、政策法规或公司战 略发生变化时，年度经营计划需
要进行相应的调整。
预算需要根据经营计划的调整进 行相应的调整，以确保资源的合
理配置和财务规划的可行性。
年度经营计划的调整与预算的配 合，能够提高公司的应变能力和 竞争力，更好地应对市场变化和
挑战。
04 实际业绩与预算的差异分 析
执行与监控
实施年度经营计划，建立监控 机制，及时调整计划。
关键要素
目标明确
确保年度经营计划的目标明确、具体 、可衡量。
02
市场导向
以市场需求为导向，关注客户需求和 行业变化。
01
03
资源整合
有效整合企业内外部资源，发挥资源 最大效益。
绩效评估
建立绩效评估体系，对年度经营计划 的实施效果进行评估。
05
04
风险管理
制定风险管理措施，降低企业经营风 险。
02 公司预算编制
预算类型与目标
固定预算
根据历史数据和经验 预测未来一段时间内 的预算，适用于业务 量波动不大的企业。
弹性预算
根据不同的业务量水 平编制预算，以适应 业务量的变化。
公司年度经营计划和预算
培训目录第一元公司算控制系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ . 2第二元公司算的制程序⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ ..12第三元公司年度划⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.20 第四元公司算的制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ .36第五元公司算的制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 47第六元工作研究⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯..51第一单元公司估算控制系统计划与估算规则1：不去计划，不做估算，无异于等候失败一、经营计划与公司估算（一）计划是对将来行为的规划；估算是用钱币形式表示的计划。
公司编制经营计划与公司估算的主要原由有：1、控制2、资源配置3、外面责任4、效率心得笔录（二）计划与估算的关系1、战略计划（时间跨度往常 5 年）最具代表性的问题是：（1）公司真切的使命是什么？（2）最后的目标是什么？（3）将来的远景怎样？（4）为达到公司的目标我们应当做什么？心得笔录2、年度经营计划（时间跨度一年）（1）规划年度活动（2）确立年度目标（3）确立举措等。
心得笔录3、公司估算（时间跨度一年）（1）基本看法A.年度公司估算包含年度经营计划，年度经营计划是公司估算的重要构成部分。
B.年度经营计划与年度公司估算两个看法同时使用心得笔录（2）公司拟订估算的两种门路第一种门路：控制门路特色：第一分派估算，而后以估算为基础来编写目标和计划。
估算 -----销售计划------生产计划-------人事计划研究计划工艺计划--------第二种门路：激励门路特色：第一编制目标和计划，而后筹集资财，最后确立估算。
销售计划 ------生产计划-------人事计划---估算研究计划工艺计划--------心得笔录二、公司估算的构成公司战略目标估算年度目标利润销售估算生产估算营业费及管理费估算直接资料估算直接人工估算制造花费估算销售成本估算现金估算投资及筹资预算估计财产欠债表估计利润表估计现金流量表公司估算也称全面估算，包含两个重要的构成部分，一是公司业务估算，二是公司财务估算。
（一）公司业务估算公司业务估算是反应公司在估算时期各项业务活动的估算，是公司量化的经营目标、投资目标和筹资目标，是公司经营决议、投资决议和筹资决议的结果。
年度经营计划-课件版147页PPT
孙子兵法
约公元前 360年
30
战略的由来
• 计篇 • 作战篇 • 谋攻篇 • 形篇 • 势篇 • 虚实篇 • 军争篇
务即可。
9
一、与年度经营计划有关的企业文化
企业领导人对经营计划的看法
经营计划 水平层级
中高
如何看待经营计划
经营计划是公司对全年经营管理活动进行系统性资源 优化配置、策略筹划、工作评价的主要管理工具； 计划并不是僵化、更不是简单的坐而论道，而是运营 管理水平提升的关键性管理工具。 （历年平均的保底目标完成率至少在80%以上）
最终经营目标的确定主观性较强。
实际如何应用经营计划
因计划的质量不高，故实际还是每月单 独另做计划。 预算与计划的对应度不高，所以只能实 施有限的预算管理。 主要考核指标同计划，但措施等过程性 考核指标不对应于计划。
24
五、企业界目前常见的几种经营计划方式
经营计划 水平层级
中高
如何看待经营计划
• 经营计划管理
– 从客户和市场的角度出发，对公司的全年经营活动进行统筹计划和 安排。
• 全面预算管理
传统的较稳定的制造业采用，从财务角度出发，以对资金、成本的约束、 管控为出发点而制订的书面年度性经营计划。
20
21
五、企业界目前常见的几种经营计划方式
经营计划 水平层级
如何看待经营计划
经营计划的编制及审批过程
文化
1970年
公司年度经营计划和预算
公司年度经营计划和预算在公司经营管理中，年度经营计划和预算是至关重要的工具和指导方针。
制定公司年度经营计划和预算是为了对公司未来一年的经营目标、计划和预期结果进行规划和量化评估，从而确保公司有清晰明确的目标和方向，以便更好地组织资源，提高经营效率，实现经营目标。
一、确定年度经营计划公司年度经营计划是公司在新的一年中实现经营目标的规划和布局。
在确定年度经营计划时，首先要总结和分析上一年度的经营情况，了解公司在经营过程中所面临的挑战和机遇，进而进行合理的目标设定和规划。
公司可以根据市场需求、竞争环境、内部资源等因素，确定新的产品开发、市场推广、销售目标、成本控制等方面的具体计划，以确保公司在新的一年中能够实现经营目标。
二、编制年度预算公司年度预算是在制定年度经营计划的基础上，对公司在新的一年中可能产生的费用和收入进行量化分析和评估，以便为公司提供合理的经营预期和财务预算。
在编制年度预算时，公司需要根据经营计划确定的各项经营目标和计划，对可能产生的费用和收入进行具体的核算和预测，制定相应的预算计划和控制措施，以确保公司能够在合理的成本范围内实现经营目标。
三、监控和评估执行情况在公司年度经营计划和预算制定完成后，公司需要对执行情况进行持续的监控和评估，及时调整和优化公司的经营计划和预算，以确保公司能够实现经营目标。
公司可以通过建立绩效评估指标和考核机制，对各项经营目标和预算指标进行定期监控和评估，及时发现和解决问题，确保公司经营活动的正常开展和有效实施。
总之，公司年度经营计划和预算是公司经营管理中的重要环节，通过合理制定和执行年度经营计划和预算，可以为公司提供明确的经营目标和方向，帮助公司提高经营效率，降低经营风险，实现经营目标，推动公司持续、健康、稳定地发展。
希望公司能够重视年度经营计划和预算的制定与执行，不断完善和优化公司的经营管理体系，实现公司长期发展的可持续性和稳定性。
公司年度经营计划和预算
公司年度经营计划和预算角度出发，制定销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、营业费及管理费预算、销售成本预算等，以保证公司业务活动的正常开展和实现预期利润。
二）公司财务预算公司财务预算是反映公司在预算期间财务活动的预算，是公司量化的现金流量、资产负债、利润等财务指标，是公司财务决策的结果。
财务预算主要包括：预计资产负债表、预计利润表、现金预算、投资及筹资预算、预计现金流量表等。
心得笔记：预算是企业管理中不可或缺的一环，通过制定经营计划和预算，企业可以更好地控制资源的分配和利用，提高效率和效益。
公司预算包括业务预算和财务预算两个部分，分别反映公司在经营和财务方面的预期目标和决策。
制定预算需要考虑战略规划、资源配置、控制和外部责任等因素，同时需要采用不同的途径和方法来实现预算的制定和执行。
公司规模很小，也需要制定一份战略计划来确保公司的长期发展。
二）公司战略计划的制定步骤1、确定公司的使命和愿景2、进行SWOT分析，了解公司的内部优势和劣势，以及外部机会和威胁3、制定公司的长期目标和短期目标4、制定公司的战略和战术，确定如何实现公司的目标5、制定绩效指标和监控计划，以确保公司的战略计划得以顺利实施三、年度经营计划年度经营计划是公司战略计划的具体实施方案，是公司在一年内实现目标的详细计划。
一）年度经营计划的制定步骤1、确定公司的年度目标，包括财务目标和非财务目标2、制定具体的行动计划，确定如何实现年度目标3、分配资源，包括人力、物力、财力等，以确保行动计划的实施4、制定绩效指标和监控计划，以确保年度经营计划的顺利实施和达成目标。
通过以上步骤的制定，公司能够更加有效地实施经营计划，达到公司的长期目标。
首先，对于战略计划，部门应该根据自身职能制定计划，以保持公司的正确发展方向。
战略计划能够促进公司的长期发展，是公司成功必不可少的。
其次，编制战略计划需要考虑时间跨度，一般为5年，既不太短也不太长。
年度经营计划和公司预算
作为年度经营计划和公司预算的PPT，需要包含以下内容：
1.公司简介：介绍公司的背景信息、历史发展、经营范围和组织结构等。
2.目标和战略：列出公司的年度经营目标和战略，明确公司未来发展
的方向和重点。
3.市场分析：对公司所在行业进行详细分析，包括市场规模、增长趋势、竞争状况、市场份额等。
4.客户分析：对目标客户群进行分析，包括客户需求、购买行为、偏
好和价值观等。
5.产品或服务：介绍公司所提供的产品或服务，包括特点、竞争优势、独特卖点和市场定位等。
6.销售与营销策略：阐述公司的销售渠道、销售策略和营销推广活动，包括市场推广、品牌建设、销售目标和计划等。
7.财务预算：列出公司的年度财务预算，包括收入、成本、利润、现
金流等方面。
同时，说明预算制定的依据和假设条件。
8.资源规划和风险评估：规划公司的人力、物力和财力资源配置，考
虑风险和挑战，并制定相应的应对策略。
9.绩效评估和控制措施：制定绩效评估指标和控制措施，监控公司的
经营状况，及时调整经营计划和预算。
10.时间表和责任分工：制定实施经营计划和预算的时间表，明确各
项任务的责任人和分工。
11.附录：包括相关市场数据、调研报告、财务数据、预算表格等支持材料。
以上是一份完整的年度经营计划和公司预算PPT应当包含的内容。
在具体编写PPT时，可以根据公司的实际情况进行适当调整和补充，力求准确、清晰地传达公司的经营计划和预算。
公司经营企业工作计划PPT
风险防范与应对措施
风险识别
识别公司面临的财务风险，如 市场风险、信用风险、流动性
风险等。
风险评估
对识别出的风险进行量化和定 性评估，确定风险的大小和影 响程度。
风险应对
制定相应的风险应对措施，如 风险规避、风险降低、风险转 移和风险接受等。
风险监控
定期对风险状况进行监控和评 估，及时调整风险应对措施。
减少中间环节，提高决策效率。
强化部门协同
明确各部门职责，加强跨部门合 作。
拓展业务领域
根据市场需求，调整或新增业务 部门。
人才引进与培养计划
校园招聘
加强与高校合作，选拔优秀毕业生。
社会招聘
拓宽招聘渠道，吸引行业精英。
培训与发展
制定完善的培训体系，提升员工技能与素质。
团队建设与激励机制
团队文化
倡导积极、协作的团队氛围，增强团队凝聚力。
设备采购、维护、更新计划实施情况
设备采购
根据生产需要，制定设备采购计划， 确保设备性能满足生产要求。
设备维护
制定设备维护计划，定期检查、保养 设备，确保设备正常运转，延长使用 寿命。
设备更新
根据技术发展、设备性能状况和生产 需求，制定设备更新计划，提高生产 效率。
档案管理
建立完善的设备档案，记录设备采购 、维护、更新等信息，方便查询和管 理。
05
04
质量改进
运用质量管理工具（如PDCA循环、 5W1H分析法等），分析质量问题， 提出改进措施并持续跟踪。
07
绩效考核与持续改进 方案
关键绩效指标设定及考核方法
营收增长率
通过比较公司不同时间段的营收数据，评估 公司业务发展趋势。
如何制定规划和预算ppt132页
业务选择、确定的步骤
市
场• •
潜
力• •
公司竞争力
23
有什么
第一步：明确业务的分类
1、空调：窗机、分体、柜机、小型中央…… 2、冰箱：无霜、有霜…… 3、小家电：除湿机、热水壶…… 4、服务：安装、维修、增值服务…… 5、其他：品牌OEM……
每一类业务还可以细分，比如有霜冰箱之中还可以细分 为单门、双门、多门等；分体空调也可细分为高端、中 端、低端等； 当然我们还可以采取另一种纵向细分，如消费类、商业 类等；
思考：什么是华凌集团的核心竞争力？ 14
战略步骤
为什么做
公司在战略目标的指引下，通过何处、如何、何时 制订相应的发展战略及支持战略，形成公司阶段性 发展的成长阶梯。
15
有什么
第二部分：年度规划有什么
16
知己知彼，百战不殆； 不知彼而知己，一胜一负； 不知彼不知己，每战必败。
17
知己
总体年度规划
6
总体战略框架
使命、远景、价值观
－战略思想
目标
－战略目标
－战略定位
1、公司 整体发展
－核心价值
战略
何处
如何
何时
－战略步骤
2、业务 及业务群 业务A群1
战略
3、职能 发展战 略
业务A群2
业务A群3
R&D、人力资源、兼并联合、服务
业务A群4
－策略制定
7
为什么做
战略规划要明确的五个重点
一、战略思想 二、战略目标 三、战略定位 四、核心价值 五、战略步骤
一、了解整体年度指导思想
二、选择、确定产品和业务
三、年度目标
四、了解内部环境
公司经营年度总结PPT
针对不同市场制定差异化策略，加大营销投入，提高品牌知名度和 市场占有率。
新产品研发
关注行业趋势，研发具有创新性和竞争力的新产品，满足消费者需求 。
内部管理与运营效率提升
流程优化
简化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。
人才培养与团队建设
加强员工培训，提升团队综合素质和执行力，引进优秀人才，增强 企业竞争力。
总结范围和时间段
总结范围
全公司业务范围，包括产品研发、市场营销、生产运营、财务管理等方面。
时间段
XXXX年XX月至XXXX年XX月。
02 公司年度经营概况
总体经营情况
01
02
03
经营指标完成情况
公司年度营业收入、利润 等主要经营指标均完成预 定目标，整体经营稳健。
业务拓展情况
公司在年度内成功拓展了 多个新业务领域，为未来 发展奠定了坚实基础。
成本控制情况
公司在年度内实施了一系 列成本控制措施，有效降 低了运营成本，提高了盈 利能力。
营业收入与利润
营业收入情况
公司年度营业收入实现稳步增长，主 要得益于核心业务的稳定发展及新业 务的不断拓展。
利润情况
公司年度利润水平保持稳定增长，营 业利润率有所提高，盈利能力进一步 增强。
市场份额与竞争态势
技术支持体系建设
完善技术支持体系，提升客户服务质量和满意度。
知识产权保护
加强知识产权申请、审查、维护和管理工作，保护公司技术成果。
05 挑战与问题识别
市场竞争压力与挑战
1 2
市场份额下降
受竞争对手影响，公司产品在市场上的份额有所 下降。
客户需求变化
随着市场发展和消费评估市场接受程度 和盈利能力。
详解制定年度经营计划ppt课件
e.g.基于研发部传递给生产部的需求： **日期前，导入新的生产 流程，标准是：90%生产人员通过新流程操作考核。
生产部可根据此需求立项： **日期前，导入新生产流程，标准是 ：
1、90%生产人员通过新流程操作考核， 2、流程运行3个月顺利。
➢ 了解各级渠道的满意度，与竞争对手的差异及 原因
评估渠道表现主要应考虑哪些方面？
P值-性价问题分析
➢ 了解本品牌及主要竞争对手的性价状况 ➢ 找出影响销售的根本原因及面临的核心问题 ➢ 指出明年改善性价的工作方向
影响P值的主要因素有哪些？
步骤二节点输出
年度品牌、渠道、性价调研分析报告
步骤三 经营目标设定
第一章 意义与概念
详解年度经营计划的意 义
战术：执行力、控制力、专业性 战略：管理正规、组织进化
行业领袖
年度经营计划的目标
寻找在环境/资源/能力限制条件下，取得 相对竞争优势，达成经营目标的方法与路 径。
计划的分类
➢ 公司层面---[战略发展规划] ➢ 品类层面---[品类发展规划] ➢ 品牌层面---[品牌发展规划] ➢ 年度层面---[年度经营计划]
➢ e.g.市场部 研发部： 改进产品质量（×） 改进产品质量，标准是：在衣服不清洗的条件下， 洗衣粉香味能持续3天（√）
➢ e.g.研发部 生产部： 降低生产成本（×） **时间内，导入新的生产流程，标准是：90%生产 人员通过新流程操作考核 （√）
步骤六节点输出
内部需求表
（总经理及各部门负责人签字）
确定产品概念
制定价格方案
产品包装设计
年度经营计划精品PPT课件
•公司据本年度公司、子公 司目标执行情况，确定从上 到下各级关键驱动因素，据 此召开各管理层研讨会，修 改关键业绩指标体系
战略运营系统－－12月份主要工作
战略规 经营划/预
算计划
绩效管 理
战略运营系统
10 11 12 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10 11 12 1月 2月
经营计划/预算制定、审批、执行、偏差分析与调整
战略运营系统—PDCA模式
•制定战略框架与研 讨
•制定年度计划/预算 P
•制定项目计划/预算
•制定月度计划/预算
找出需要解决的问题， 制定改善方案，并进 A 行：
•绩效考核与评价激 励
C •计划/预算调整
D •指导、服务与监控
•偏差分析与经营报告
战略运营系统－－10月份主要工作
•召开绩效合约设定会，讨 论指标权重和目标值，达成 共识
•签订各级绩效合约
•制作月度绩效报表
•月度绩效跟踪、辅导、差 异分析
战略运营系统－－1月份主要工作
战略规 经营划/预
算计划
绩效管 理
战略运营系统
10 11 12 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10 11 12 1月 2月
D 指导、服务与监控
C
偏差分析与经营汇 报
月度计划滚动调整
A 年度计划季度调整
全面预算体系 绩效管理 流程管理 数据管理 经营例会
绩效考核及运用 表示事情该时间段必须执
表示事情该时间段根据情况执行
表示事情该时间段不执行
绩效监控、财务管控、管理报告与经营例会子系统的协调配合，构建管控闭环
子系统
公司年度经营计划与公司预算
公司年度经营计划与公司预算一、引言公司年度经营计划与公司预算是企业管理中至关重要的组成部分。
通过制定合理的经营计划和预算，可以有针对性地规划资源、制定目标、控制成本，从而提高企业的经营效益。
二、公司年度经营计划公司年度经营计划是指企业在一年内达到既定目标所采取的一系列措施和规划。
该计划通常包括以下几个方面：1. 设定经营目标在制定经营计划时，首先需要明确公司的经营目标。
这些目标可以是增加销售额、扩大市场份额、提高产品质量等。
目标的设定应该具体、可衡量和可达成。
2. 分析市场环境了解市场环境对公司的经营计划至关重要。
包括市场规模、竞争对手、消费者需求等因素的分析，可以帮助企业更好地了解市场趋势和行业动态，进而制定针对性的策略。
3. 制定销售计划销售计划是公司年度经营计划中的重要组成部分。
通过分析市场需求和竞争情况，可以确定销售目标，制定销售策略和计划，并确定销售预算。
4. 研发与创新在年度经营计划中，合理安排研发与创新是提高企业竞争力的关键。
通过投入研发资源，开发新产品或改进现有产品，可以满足市场需求，增加市场份额。
5. 人力资源管理人力资源是企业最重要的资产之一。
在制定经营计划时，应考虑到人力资源的需求和培养计划。
通过招聘、培训和留任策略，确保企业具备强大的人力支持。
三、公司预算公司预算是指企业在特定期间内计划支出和收入的总体框架。
它是根据经营计划和市场环境制定的，核心目的是合理分配和利用企业资源，达到经济效益最大化。
1. 预算编制预算编制应该基于公司的年度经营计划，包括销售预算、生产预算、设备更新预算、营销费用预算等。
通过各部门的协作，制定出整体的公司预算。
2. 预算执行预算执行是指将制定好的预算付诸实践。
在执行过程中，可以采用业绩指标和监控系统，实时掌握各项支出和收入情况，及时发现问题并采取相应的纠正措施。
3. 预算控制与分析预算控制与分析是确保预算执行达到预期目标的关键环节。
通过对实际支出和收入与预算进行比较，及时发现偏差并分析原因，从而调整经营策略，提高企业效益。
年度公司财务预算经营分析报告课程PPT课件
2016年
淡蓝色的海水轻轻地拍打着沙滩，一 浪盖过 一浪， 连绵不 绝，源 源不断 。海水 在人们 的心中 无非是 易怒的 。可是 ，在现 在的我 眼中， 如同母 亲的手 温柔的 抚摸着 这岸上 的一切 生灵。 贝壳与 螃蟹戏 玩着， 玩累了 ，便躺 在柔软 的沙上 睡上一 会儿。
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淡蓝色的海水轻轻地拍打着沙滩，一 浪盖过 一浪， 连绵不 绝，源 源不断 。海水 在人们 的心中 无非是 易怒的 。可是 ，在现 在的我 眼中， 如同母 亲的手 温柔的 抚摸着 这岸上 的一切 生灵。 贝壳与 螃蟹戏 玩着， 玩累了 ，便躺 在柔软 的沙上 睡上一 会儿。
销售利润表
淡蓝色的海水轻轻地拍打着沙滩，一 浪盖过 一浪， 连绵不 绝，源 源不断 。海水 在人们 的心中 无非是 易怒的 。可是 ，在现 在的我 眼中， 如同母 亲的手 温柔的 抚摸着 这岸上 的一切 生灵。 贝壳与 螃蟹戏 玩着， 玩累了 ，便躺 在柔软 的沙上 睡上一 会儿。 淡蓝色的海水轻轻地拍打着沙滩，一 浪盖过 一浪， 连绵不 绝，源 源不断 。海水 在人们 的心中 无非是 易怒的 。可是 ，在现 在的我 眼中， 如同母 亲的手 温柔的 抚摸着 这岸上 的一切 生灵。 贝壳与 螃蟹戏 玩着， 玩累了 ，便躺 在柔软 的沙上 睡上一 会儿。
淡蓝色的海水轻轻地拍打着沙滩，一 浪盖过 一浪， 连绵不 绝，源 源不断 。海水 在人们 的心中 无非是 易怒的 。可是 ，在现 在的我 眼中， 如同母 亲的手 温柔的 抚摸着 这岸上 的一切 生灵。 贝壳与 螃蟹戏 玩着， 玩累了 ，便躺 在柔软 的沙上 睡上一 会儿。
年度经营计划和公司预算(精编课件).ppt
精品课件
５W２H应用案例：实际运用时可简化为；５要素
要素
内容
销售经理目标（示范）
目标是什么
靶子
A产品销售
达到什么程度 怎么办
什么时候完成目标 是否很好完成了
质、量、状态 为达成目标采取的措施
期限日期表 效果评估
销售额１００万、回款７ ０万、毛利 ２０万
2、预算在工作过程中节省时间，如果有效地 做预算，就不会占用太多的时间。
3、小公司承受错误的余地很小，因此好的预 算很重要。
4、如果公司人员有限，公司预算可以帮助你 分配最有限的资源。
精品课件
内部优势是企业成功的基础，而劣势是企业进步的障碍， 通过分析可以帮助我们确定：
在未来我们能够作什么！
精品课件
精品课件
４、 考评公司预算结果
考评核公司预算是公司预算管理的一个重要环节， 主要工作包括： （1） 对差异的分析 （2）对业绩评估 （3）对责任考核 （4） 兑现奖惩 （5） 优化人员结构
精品课件
预算管理循环
公司战略
预算目标
薪酬计划
预算考评
预算编制 预算监控
精品课件
四、预算管理的作用 （1）建立目标 （2）沟通和传达 （３）审批和授权 （4）评价和激励
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（二）公司预算的组成
1、业务预算。 用货币形式表示的公司各项业务目标，
包括： （1）经营预算 （2）资本预算（投资预算） （3）筹资预算
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2、财务预算。包括： （1）预计利润表 （2）预计现金流量表 （3）预计资产负债表
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（三）公司预算与计划的关系
1、公司战略计划是资本预算和年度 预算的基点和前提。
预算年终总结PPT
04
本年度预算执行情况分析
总体执行情况
预算总额
本年度预算总额为XX元，涵盖了各项支出项目。
执行情况
经过一年的执行，实际支出总额为XX元，占预算总额的XX%。
主要支出项目
支出主要集中在XX、XX和XX等方面，与预算安排基本一致。
预算与实际差异分析
差异金额为XX元 。
支出预算调整
根据政策法规变化、内部管理需求等因素，对支出预算进行调整。
资产负债预算调整
根据市场变化、内部管理需求等因素，对资产负债预算进行调整。
调整结果
1 2 3
预算调整后的财务状况
经过调整后的预算方案，企业的财务状况将更加 符合实际情况，有助于企业更好地进行财务管理 。
预算调整后的经营成果
经过调整后的预算方案，企业的经营成果将更加 符合实际情况，有助于企业更好地进行经营决策 。
利润目标
根据收入和支出情况，设定合理的利润目标 。
保障措施
加强沟通协调
加强与业务部门的沟通协调，确保预 算编制的准确性和合理性。
强化数据分析能力
提高数据分析能力，为预算编制提供 有力支持。
建立预算调整机制
建立预算调整机制，根据实际情况对 预算进行调整和优化。
加强监督和考核
加强监督和考核力度，确保预算的有 效执行和达成目标。
行。
管理问题
管理不善可能导致支出 浪费或效率低下，进而
影响预算执行。
03
本年度预算编制过程总结
预算编制依据
法律法规
遵循国家相关法律法规， 如《中华人民共和国预算 法》等，确保预算编制的 合法性和合规性。
政策文件
依据政府发布的政策文件 ，如财政政策、产业政策 等，对预算编制进行指导 和约束。
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工作研讨：
1、你的公司作预算吗？为什么？
2、你的公司是怎样处理计划与预算关系的 ？
不做预算的借口：
1、“业务变化太快” 2、 “没时间做预算” 3、 “我们太小不需要预算” 4、“我们没有资源或人”
做预算的道理：
1、不断地变化意味着你必须做预算， 如果 业务不变，就不需要编预算。
实施公司的年度财务预算方案、决算方案 ”的职权。
２、国家经贸委通知
３、财政部：
关于企业实行财务预算管理的指导 意见
二、公司预算的组成
（一）业务预算 （二）财务预算
三、预算管理的基本环节
１、确定公司预算目标 （1）公司总目标 （2）各部门的目标
２、编制公司预算
（1）公司年度经营计划与预算编制 （2）部门年度经营计划与预算编制
第1单元
公司预算管理的基本框架（公司计划与预算）源自一、计划是对未来行为的规划
(一)公司战略计划
战略计划是有关一个公司长期发展的规划：在未 来的年度里公司将达到什么目标、需要做哪些工作、 以及应如何发展。所有的公司都需要一份战略计划。 即使你仅管理一个部门，即使你的部门对战略计划不 做要求，你也应根据自己的职能了解。这有利于你所 在的部门或公司保持正确的发展方向。使年度经营计 划、预算与最终的目标保持一致，总之战略计划能促 进公司的长期发展，是公司成功必不可少的。
1、业务预算。 用货币形式表示的公司各项业务目标，
包括： （1）经营预算 （2）资本预算（投资预算） （3）筹资预算
2、财务预算。包括： （1）预计利润表 （2）预计现金流量表 （3）预计资产负债表
（三）公司预算与计划的关系
1、公司战略计划是资本预算和年度 预算的基点和前提。
2、预算是公司战略计划的具体化， 是年度经营计划的落实，是以货币形 式反映的计划。
关于年度经营计划
1、特点：时间跨度1年； 2、年度经营计划要解决的主要问题：
（1）确定年度目标 （2）规划年度活动 （3）确定经营对策
主题：年度决策
二、预算是用货币形式表示的计划
（一）什么是公司预算
公司预算是公司量化的经营目标和财务 目标以及达成目标的要求，是用货币形式表 示的计划。
（二）公司预算的组成
３、 执行、调整与监控公司预算执行
包括： （1）制定预算执行中的控制制度的建立 （2）预算执行的调整。包括：
预算实施计划的调整，包括：期限调整； 措施调整；结构调整。 预算目标的调整，包括：经营目标调整； 投资目标调整 ；筹资目标调整。 （3）预算执行的反馈与报告制度。
关于战略计划
1、战略计划的特点：时间跨度通常3－5年 2、战略计划要解决的主要问题：
（1）公司的真正使命是什么？ （2）公司的最终目标是什么？ （3）公司未来的前景如何？ （4）为达到公司目标我们应该做什么 主题： 公司战略计划主要解决做什么的问题 提示：一个不讲战略的公司是没有方向的，是漫无目
的地经营。
三、预算管理的基本架构
1
公司战略 计划
2
年度经营 计划
3
年度公司 预算
计划 � 战略计划 � 年度经营计划
计划与预算
公司预算 � 公司业务预算
� 经营预算 � 资本预算 � 筹资预算
� 公司财务预算
� 预计利润表 � 预计资产负债表 � 预计现金流量表
企业必须解决的三大问题
1、企业制度安排,包括：
企业产权制度 企业组织机构 企业管理制度
2、企业的战略选择 3、企业文化的塑造
预算管理中存在的主要问题
１、全面预算管理与企业战略的对接 ２、只停留在预算的编制阶段 ３、预算不够全面 ４、预算的调整 ５、上下对立 ６、年末狂欢
预算管理要体现公司的基本理念
规则３：经营计划的细化和落实要靠预算
一、相关规定
１、公司法规定
1999年12月25日通过的《公司法》规定： （１）第38条第6款规定：股东会有“审议批准公司
的年度财务预算方案、决算方案； ”的职权。 （2）第4条第4款规定：董事会对股东会负责有
“制订公司的财务预算方案、决算方案 ”的职权。 （3）第50条第2款规定：经理对董事会负责有“组织
2、预算在工作过程中节省时间，如果有效地 做预算，就不会占用太多的时间。
3、小公司承受错误的余地很小，因此好的预 算很重要。
4、如果公司人员有限，公司预算可以帮助你 分配最有限的资源。
内部优势是企业成功的基础，而劣势是企业进步的障碍， 通过分析可以帮助我们确定：
在未来我们能够作什么！
第2单元 公司预算控制系统
（二）公司年度经营计划
经营计划（Business Plan），也有译为业务计划和商务计划的。 1993年12月29日人大常委会通过的《公司法》第46条董事会职权条款中 用的是经营计划。
我们所讨论的是定位在用于公司内部管理的的经 营计划。它是企业根据既定的战略目标和变化的市 场，在给定的资源条件下制定的年度经营方案 。它 是企业各级管理者日常运作和决策的指导和目标， 也是股东或上层主管对企业监控和评价的依据。
１、预算管理的着眼为公司战略目标 ２、预算的编制应体现以市场为导向的经营理念 ３、预算目标的分解体现出的是全员管理的理念 ４、预算的编制自上而下、自下而上的沟通过程 体现了决策层、管理层、经营层对公司目标和 价值的认同。
课程的基本目标 1、转变观念 2、理清思路 3、提高认识 4、优化管理
四、制定经营计划编制公司预算的动因
1、提升企业控制水平
（1）提高企业经营决策水平 （2）降低或避免企业经营风险
2、优化资源配置 3、提高企业效率与效益
（1）它允许管理者在书面上犯错误；（2） 能为制定决策、讨 论问题和解决矛盾提供一份详细的清单。（3 有了行动目标和指 南。（4）促进权责分明高效运营的内部管理体制形成。
年度经营计划与公司预算
7人分粥的故事:
规则1：指定一人负责分粥事宜，成为专业分粥人士； 规则2：指定一名分粥人士和一名监督人士； 规则3：谁都信不过，大家轮流主持分粥，每人 1天； 规则4：大家民主选举一个信的过的人主持分粥： 规则5：民主选举一个分粥委员会和一个监督委员会； 规则6：对于分粥，每人均有一票否决权： 规则7：每人轮流分粥一天，但分粥人要最后领粥。