筹资内部控制制度
公司筹资内部控制制度
公司筹资内部控制制度一、总则第一条为了加强公司筹资活动的内部控制，规范公司筹资行为，保护公司及股东的合法权益，降低筹资风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》及本公司《章程》等规定，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司筹集资金的各个方面，包括股权融资、债务融资以及其他形式的筹资活动。
第三条公司筹资内部控制的目标：（一）确保筹资活动的合法性、合规性；（二）确保筹资资金的合理使用和有效管理；（三）保护公司和股东的合法权益，防止利益冲突和利益输送；（四）降低筹资成本，提高筹资效益；（五）确保信息披露的真实、准确和完整。
第四条公司董事会对公司筹资内部控制制度的制定和有效执行负责。
二、筹资活动的审批和授权第五条公司筹资活动应当遵循董事会或者股东大会的决议。
筹资方案应明确筹资用途、筹资规模、筹资方式、筹资期限、还款计划等事项。
第六条公司筹集资金的决策应由董事会或者股东大会审批。
董事会或者股东大会应当根据公司的实际情况和资金需求，审慎决策，确保筹资活动的合法性、合规性和效益性。
第七条公司筹集资金的授权应明确授权范围、权限、责任等事项。
授权应遵循逐级授权、权责对等的原则。
三、筹资活动的实施和监督第八条公司应当按照筹资方案实施筹资活动，确保筹资资金的合理使用和有效管理。
第九条公司应当建立健全筹资活动的监督机制，对筹资活动的实施情况进行定期检查和评价，确保筹资活动的合法性、合规性和效益性。
第十条公司应当加强对筹资资金的管理，确保筹资资金的安全性和流动性。
公司应当根据筹资资金的性质和用途，制定相应的资金管理措施。
四、信息披露和风险管理第十一条公司应当真实、准确、完整地披露筹资活动的相关信息，包括筹资方案、筹资进展、资金使用情况等。
第十二条公司应当建立健全筹资活动的风险管理机制，识别和评估筹资活动的各种风险，制定相应的风险控制措施。
第十三条公司应当加强对筹资活动的内部控制，确保筹资活动的合法性、合规性和效益性。
关于内部控制制度在企业筹资活动管理中的有效应用
关于内部控制制度在企业筹资活动管理中的有效应用中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-01筹资活动是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的基础。
通过筹资活动，企业取得投资和日常生产经营活动所需的资金，从而使企业投资、生产经营活动能够顺利进行。
企业应当根据经营和发展战略的资金需要，确定融资战略目标和规划，结合年度经营计划和预算安排，拟定筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计，这就需要建立健全内部控制制度，根据筹资活动的业务流程不同环节体现出来的风险，结合资金成本与资金使用效益情况，采用有效措施进行控制。
一、内部控制之于企业筹资活动管理简述内部控制对企业筹资活动的管理，有着十分重要的作用。
因为有效的内控制度，不仅决定着企业能不能顺利筹集生产经营和未来发展所需资金，而且决定着企业能以什么样的筹资成本筹集资金，能以什么样的筹资风险筹集所需资金，并决定着企业所筹集资金最终的使用效益。
这将有助于企业更好地开展经营活动和参与外部竞争。
筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机，从而使企业发展战略不能得到很好执行，经营活动的可持续性得不到保证，企业经营和发展难以为继，企业正常发展受到严重制约。
因此，面临当前企业在资金筹集管理中存在的各项等问题，切实采取有效的内部控制措施，加强企业的筹资活动管理，显得迫在眉睫。
二、企业筹资活动管理中对内部控制制度的有效应用在企业的实际内控工作中，为有效降低企业筹资活动的风险，提高企业筹资活动的安全性，对筹资活动进行科学调控与合理监管，合理地制定筹资计划，确保筹措资金的合理、有效使用，采取的控制措施主要包括对人员、制度的设计，以及引进相应的外审制度。
具体来说：（一）从人员控制来说，要提高员工的职业道德和业务素质人是企业的基本组成元素，在法人治理的企业结构下，企业必须对有关的管理人员进行有效的控制。
筹资业务内部控制制度
筹资业务内部控制制度
筹资业务内控制制度是指公司在进行筹资活动时，对内部流程和风险进行有效监控和管理的系统。
它有助于确保公司的筹资活动符合相关法律法规、公司政策和战略目标，并有效防止风险和错误。
筹资业务内部控制制度应包括以下主要方面：
1. 授权和批准：明确规定筹资活动的授权和批准程序，确保只有经过授权的人员才能进行筹资活动。
2. 业务流程：明确规定筹资活动的具体操作流程和步骤，包括筹资申请、审批、承诺、核准、记账等环节。
3. 资金管理：确立资金管理制度，包括银行开户、资金划拨、预决算管理、资金使用监控等，以确保筹资资金的安全、有效使用。
4. 信息披露：确保筹资相关信息的真实、准确和及时披露，包括公司财务状况、债务状况以及筹资计划等，以满足监管机构和股东的信息需求。
5. 风险管理：建立风险管理制度，明确筹资活动中可能存在的风险，并采取相应的控制措施进行防范和管理，以确保筹资活动的安全和稳定性。
6. 审计和监督：建立内部审计和监督机制，定期对筹资活动进
行审计和监控，发现问题和风险及时采取相应的措施进行改进。
筹资业务内部控制制度的建立和执行对于保证公司筹资活动的合规性、有效性和安全性非常重要，有助于提高公司的竞争力和信誉度。
3筹资内部控制制度（5篇）
3筹资内部控制制度（5篇）第一篇：3筹资内部控制制度筹资内部控制制度第一节总则第一条为了加强对公司筹资活动的内部控制，控制筹资风险，降低筹资成本，防止筹资过程中的差错与舞弊，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况制定本制度。
第二条本制度所称筹资是指本公司通过借款、发行公司债券和股票三种方式取得货币资金的行为。
第三条公司筹措资金应比较各种资金筹措方式的优劣和筹资成本的大小，要讲求最佳资本结构，确定所需资金如何筹措。
第四条筹资内部控制制度的基本要求是不相容职务应当分离，其中包括：（一）筹资方案的拟订与决策；（二）筹资合同或协议的审批与订立；（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批、执行与相关会计记录；（四）筹资业务的决策、执行与相关会计记录。
第五条重大筹资活动必须由独立于审批人之外的人员审核并提出意见，必要时可聘请外部顾问。
第六条公司筹资业务要严格按照本制度规定执行。
第二节分工及授权第七条筹资内部控制制度相关岗位职责：（一）财务总监1.组织实施公司融资策略，组织融资协议的谈判,参与公司信贷评级及授信管理工作。
2.负责公司债务的管理工作，对公司债务的总量、结构进行分析，根据公司发展要求，研究制订债务优化调整方案并组织实施。
3.结合资金预算，提出公司年度融资计划，平衡融资规模，对融资计划和执行情况进行逐笔审批和监控。
4、负责安排公司贷款、借款及还本付息工作。
（二）董事会办公室1、负责协助财务总监拟定发行债券或股票的筹资方案，对重大筹资方案应当进行风险评估，形成评估报告，报董事会或股东大会审批。
2、对在证券市场上所筹措资金使用的过程进行监督、控制。
（三）出纳，负责根据批准的利息、股息计算单支付利息、股息等。
（四）会计，根据银行进账单、借款合同、利息或股利计算单等填制记账凭证。
第八条本公司的筹资额度超过公司最近一期经审计的净资产的10%（含10%）以上的长期借款或净资产的20%(含20%)以上的短期借款由董事会讨论并做出决议，待提请公司股东大会讨论并做出决议后方可实施；不超过公司最近一期经审计的净资产的10%（含20%）以的长期借款或净资产的20%(含20%)以上的短期借由董事会做出决议并实施；不超过200万元的借款可由公司总经理批准；发行公司债券或股票由公司董事会审议通过后，提请股东大会以特别决议的形式批准。
筹资内部控制制度
（6）筹资会计核算和偿付管理。
2. 证券部的主要职责
（1）与财务部共同办理资本市场的筹资事项。
（2）参与筹资风险评估。
（3）资本市场债务筹资偿还管理。
3. 审计部的主要职责
（1）对筹资协议或合同进行审查。
（2）对公司筹资政策和筹资业务过程进行审计。
第6条 业务归口办理
第3章 筹资决策控制
第9条 筹资预算
1. 公司每年根据发展战略、投资计划、生产经营需要，以现金流为中心编制筹资预算，筹资预算应与资金需求时间、结构、规模相匹配，筹资预算应符合公司发展战略要求、筹资计划和资金需要。
2. 公司筹资预算一经批准，必须严格执行。
3. 公司筹资预算的编制和调整按公司《预算管理实施办法》执行。
3. 符合公司规定的岗位规范要求。
第8条 授权批准
1. 筹资业务授权方式
（1）公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决议。
（2）公司对董事长、总经理的授权，由公司董事会决议。
（3）总经理对其他人员的授权，年初以授权文件的方式明确；对筹资审批，一般只对财务总监给予授权。
（4）对经办部门的授权，在部门职能描述中规定。
4. 筹资费用支付
（1）公司财务部应正确计算筹资费用并由稽核会计进行核对，确保筹资费用符合筹资合同或协议的规定。
（2）公司支付筹资费用时须按《内部会计控制制度———货币资金》的有关规定办理。
5. 筹资资产使用
（1）公司应严格按照筹资方案所规定的用途使用对外筹资的资产。
（2）由于市场环境变化等特殊情况导致确需改变资产用途的，应按有关规定履行审批手续并对审批过程进行完整的书面记录。从资本市场筹集的资金需改变用途的，应经董事会决议和公告。
投资与筹资制度设计
（三）投资调查授权审批制度
在投资前必须进行充分的调查研究，并以财务分 析的结果为依据编制投资计划 所有投资决策都应当用书面文件予以记录。这些 书面文件应进行编号控制，以便于日后追查经济 责任
二、筹资业务内部控制制度设计
（一）岗位责任制度 （二）授权批准制度 （三）筹资决策审批制度 （四）筹资决策执行制度 （五）筹资偿付制度 （六）筹资凭证的记录与保管制度
（七）监督检查制度
（一）岗位责任制度
筹资计划的编制人应与审批人适当分离
办理债券、借款或股票发行的职员不能接触会计记录， 通常要求由独立的机构来代理发行债券或股票
保管未发行债券或股票的职员应同负责债券或股票会 计记录的职员分离
负责利息或股利计算及会计记录的职员应同支付利息 或股利的职员分离，并应尽可能地让独立的机构来支 付利息和股利
（二）授权批准制度
董事会在事先应批准授权一名负责筹资业务的高级管
理人员，通常是财务经理，对他所负的责任予以明确 财务经理应在经营活动中不断地分析企业经营活动所 需的资金数量，并在认为恰当的时候编制筹资计划； 如果筹资计划是由财务经理授权其他职员拟订的，他 必须对最后的审定负责 筹资计划必须提呈董事会审批，对筹资计划和实施细 则的审核结果，应用书面文件记录
第十二章
投资与筹资内部控制制度设计
第一节 投资与筹资的部控制要求与内容
一、投资业务内部控制制度设计
二、筹资业务内部控制制度设计
一、投资业务内部控制制度设计
（一）岗位责任制度
（二）财务分析制度
（三）投资调查授权审批制度
（四）投资取得、保管控制制度 （五）投资核算控制制度 （六）投资清理和处置制度
青山纸业：筹资内部控制制度
福建省青山纸业股份有限公司筹资内部控制制度为了加强对筹资业务活动的内部控制，保证筹资活动的合法性和效益性，控制筹资风险，降低投资风险，防止筹资过程中的差错与舞弊，根据相关法律法规和《企业内部控制第##—筹资》，结合本公司的实际情况制定本制度。
本制度所称筹资是指本公司为了满足生产经营发展需要，通过银行借款、发行公司债券、股票等形式筹集资金的活动。
一、职责分工及授权批准(一)职责分工公司对筹资业务具体经办部门财务部、董事秘书处，应根据业务性质设置岗位，明确岗位职责权限，做到办理筹资业务不相容岗位相互分离制约和监督。
同一部门或个人不得办理筹资业务的全过程。
筹资业务不相容岗位包括：1、筹融资方案的拟订与决策。
2、筹融资合同或协议的审批与订立。
3、与筹融资有关的各种款项偿付的审批与执行。
4、筹融资业务的执行与相关会计记录。
财务部是公司银行借款业务的主办部门，具体负责年度筹资计划和筹资方案的拟订、报批；按照规定程序办理银行借款的申请、逐级审批、借款合同审核、借据开具、借款入账的会计处理等。
董事秘书处是公司股票、债券发行业务的主办部门。
负责拟订股票、债券发行(增发) 草案、中介机构的审查选定及合同的审核、上报审批材料的编写(财务部分材料由财务部负责)。
财务部、董事秘书处部门内部应设置资金管理或证券管理岗位，并配备具有必要的筹资业务专业知识和良好职业道德，熟悉国家有关法律法规，相关国际惯例及金融业务的人员，负责办理筹资业务。
(二)授权批准及审批程序公司筹资授权审批机构是董事会、股东大会。
公司发行债券和股票，按公司“章程”规定，董事会、股东大会审批。
向银行借款由公司财务部提交年度借款计划和向各银行申请的融资综合授信额度。
经公司董事会和股东大会审议批准。
财务部在已批准的借款计划和授信额度内，根据实际需要的用款进度作安排。
办理每笔借款均须经财务部经理核实，财务总监、总经理审核，董事会授权董事长审批。
(三)筹资业务流程1、银行借款，在董事会审批授权后，公司财务总监根据各个时期生产经营、投资、工程建设需要和整个公司(含子公司)的资金状况等进行统筹安排。
天能集团财务内部控制制度-内部筹资(可编辑).doc
天能集团财务内部控制制度-内部筹资(可编辑)内部制度制度之内部筹资母子公司管控体系制度汇编之浙江天能集团公司内部控制制度内部筹资服务单位:上海华彩管理咨询有限公司二零零六年四月本报告仅供客户内部使用,未经华彩公司书面许可,其他任何机构不得擅自传阅、引用或复制天能控股集团公司筹资内部控制制度第一节总则第一条为了加强对天能控股集团公司（以下简称本公司或公司）筹资活动的内部控制保证筹资活动的合法性和效益性根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规结合本公司的实际情况制定本制度。
第二条本制度所称筹资是指本公司通过借款、发行公司债券和股票三种方式取得货币资金的行为。
第三条公司筹措资金应比较各种资金筹措方式的优劣和筹资成本的大小要讲求最佳资本结构确定所需资金如何筹措。
第四条筹资业务的授权人和执行人、会计记录人之间应相互分离。
第五条重大筹资活动必须由独立于审批人之外的人员审核并提出意见必要时可聘请外部顾问。
第二节分工及授权第四条本公司的筹资活动集中在公司总部进行。
,万元以上的借款计划由本公司董事会或股东大会审议批准,万元的借款计划由本公司总裁班子集体审批万元以下的借款计划由本公司主管财务工作的总裁班子成员审批发行公司债券或股票由公司董事会审议通过后提请股东大会以特别决议的形式批准。
债券或股票的回购必须获得董事会的授权和股东大会批准。
第五条与借款有关的主要业务活动由公司财务部门负责具体办理与发行公司债券、股票有关的主要业务活动由公司证券投资部门与财务部门分别在各自的职责范围内具体办理如有必要也可由公司总部指定其他相关部门提供协助。
第六条证券投资部门与财务部门应指定专人负责保管与筹资活动有关的文件、合同、协议、契约等相关资料。
第三节实施与执行第九条在实施筹资计划之前为了避免盲目筹资要对筹资的效益可行性进行分析论证确保筹资活动的效益性要合理确定筹资规模和筹资结构选择最佳的筹资方式降低筹资成本并严格根据有关法律法规依法筹资确保筹资活动的合法性。
企业内部控制应用指引 筹资
企业内部控制应用指引筹资第一章总则第一条为了引导企业加强对筹资业务的内部控制，控制筹资风险，降低筹资成本，防止筹资过程中的差错与舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称筹资，是指企业为了满足生产经营发展需要，通过银行借款或者发行股票、债券等形式筹集资金的活动。
第三条企业至少应当关注涉及筹资活动的下列风险：(一)筹资活动违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
(二)筹资活动未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
(三)筹资决策失误，可能造成企业资金不足、冗余或债务结构不合理。
(四)债务过高和资金调度不当，可能导致企业不能按期偿付债务。
(五)筹资记录错误或会计处理不正确，可能造成债务和筹资成本信息不真实。
第四条企业在建立与实施筹资活动内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：(一)职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。
(二)筹资决策、执行与偿付等环节的控制流程应当清晰合理，筹资方案的拟订与审批、筹资合同协议的审核和签订、筹集资金的收取与使用、还本付息的审批与办理等应当有明确规定。
(三)筹资活动的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。
第二章岗位分工与授权批准第五条企业应当建立筹资业务的岗位责任制，明确有关部门和岗位的职责、权限，确保办理筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
同一部门或个人不得办理筹资业务的全过程。
筹资业务的不相容岗位至少包括：(一)筹资方案的拟订与决策。
(二)筹资合同或协议的审批与订立。
(三)与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行。
(四)筹资业务的执行与相关会计记录。
第六条企业应当配备合格的人员办理筹资业务。
办理筹资业务的人员应具备必要的筹资业务专业知识和良好的职业道德，熟悉国家有关法律法规、相关国际惯例及金融业务。
第七条企业应当对筹资业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。
筹资内部控制制度
筹资内部控制制度引言筹资内部控制制度是指企业为了保护自身利益和资产，规范筹资活动，预防和发现风险，确保筹资过程的合规性和安全性而制定的一系列规章制度和控制措施。
本文将详细介绍筹资内部控制制度的定义、目的、重要性，以及筹资内部控制制度的主要内容和实施方法。
筹资内部控制制度的定义筹资内部控制制度是指企业为保护自身利益和资产，规范筹资活动，预防和发现风险，确保筹资过程的合规性和安全性而制定的一系列规章制度和控制措施。
这些制度和措施旨在指导、规范和监督企业在筹资活动中的各个环节，包括筹资目标、筹资计划、风险评估、筹资决策、筹资执行、筹资结果评估等。
筹资内部控制制度的目的筹资内部控制制度的目的是确保企业筹资活动的合规性和安全性，预防和发现潜在风险，保护企业利益和资产。
通过规范和监督筹资活动的各个环节，筹资内部控制制度能够提高企业对筹资活动的管理水平，加强对筹资过程的控制和监督，降低筹资活动的风险，确保筹资活动的顺利进行。
筹资内部控制制度的重要性筹资内部控制制度对企业的重要性不可忽视。
首先，筹资活动是企业获得资金的重要途径，如果筹资活动不规范，可能会导致企业面临财务风险。
其次，筹资活动的合规性和安全性对企业形象和声誉有重要影响，关乎企业的长期发展。
最后，筹资内部控制制度能够提高企业对筹资活动的管理水平，降低筹资活动的风险，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
筹资内部控制制度的主要内容筹资内部控制制度包括筹资目标、筹资计划、风险评估、筹资决策、筹资执行、筹资结果评估等几个主要内容。
筹资目标筹资目标是企业筹资活动的首要任务。
企业应设定明确的筹资目标，如资金规模、筹资成本、筹资期限等，以便在筹资活动中有明确的目标和方向。
筹资计划筹资计划是指在筹资活动中制定并执行的详细计划。
企业应根据实际情况，制定筹资计划，明确筹资的时间、方式、渠道等，确保筹资活动能够顺利进行。
风险评估风险评估是筹资内部控制制度中的重要环节。
企业应对筹资活动中的各种潜在风险进行评估，如市场风险、信用风险、流动性风险等，以便预防和应对可能出现的风险。
筹资内部控制制度
筹资内部控制制度（一）目的筹资是公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证集团公司正常运转时，从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。
筹资必须充分考虑公司实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，控制资金风险，充分利用财务杠杆效应以取得最佳效益。
为规范公司的筹资活动，特制定本制度。
（二）筹资策略公司为实现筹资全局性、根本性和长期性战略目标，对资金筹集问题应指定长/短期筹资策略。
主要包括筹资的评价准则、筹资时机、筹资规模和筹资组合等方面，筹资策略是决定公司筹资效益最重要的因素，是公司筹资方法选择和运用的依据，筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。
（三）公司筹资的评价准则1．以“投”定“筹”：公司投资是公司的各项需要，包括固定资产投资的需要和流动资金的需要，公司投资不能盲目进行，必须以“投”定“筹”，筹资的时机、规模和组合，必须依据和适应投资的要求，这一原则要求在制定筹资策略之前确定公司投资策略。
2．量力而行：公司筹资需要付出资金成本，必须充分考虑公司的偿还能力。
因此，公司在筹资时，必须全面地衡量收益情况和偿还能力。
做到量力而行。
3．筹资成本：筹资成本是公司为筹措资金而支出的一切费用，主要包括：（1）筹资过程中的组织管理费；（2）筹资后的利息或股息租金等支出；（3）筹资时所支付的其他资金。
筹资成本是决定公司筹资效益的决定性因素，对于选择评价公司筹资方式有重要意义。
4．借款对公司的控制权。
在评价公司筹资方案时，必须把公司资产所有权、控制权的丧失程度作为一个重要的因素。
5．公司筹资管理主要指公司筹资由一套审批程序及筹资过程的组织管理工作。
6．公司负债率要控制在一定范围内。
7．公司筹资要考虑税款减免。
8．有利于公司竞争力的提高。
（四）筹资方式：1．银行筹资银行筹资是公司资金筹集的最主要方式，银行筹资方式包括：短期贷款、长期贷款、银行承兑汇票等，集团考虑筹资方式的选择时应综合以上因素。
科技股份公司筹资内部控制制度
科技股份公司筹资内部控制制度第一章总则第一条为了加强科技股份公司筹资活动的内部控制，规范筹资行为，防范筹资风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本规范》等有关法律、法规和规范性文件，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称筹资内部控制，是指公司在筹资活动中，通过建立科学的组织结构、明确职责分工、制定合理的管理程序和控制措施，确保筹资活动的合法性、合规性、效益性和安全性。
第三条公司筹资内部控制应遵循以下原则：（一）合法性原则：筹资活动应遵守国家法律、法规和政策的规定。
（二）效益性原则：筹资活动应根据公司发展战略和经营需要，优化融资结构，降低融资成本，提高融资效益。
（三）安全性原则：筹资活动应充分评估风险，确保公司偿债能力，维护公司财务稳定。
（四）信息披露原则：筹资活动应保证信息披露的真实、准确、完整和及时。
第四条公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员应当共同负责筹资内部控制的工作，确保筹资活动的规范进行。
第二章筹资组织与管理第五条公司应设立专门的筹资管理部门，负责筹资活动的组织和管理，其主要职责包括：（一）制定筹资策略和计划，明确筹资用途、规模、结构和方式等。
（二）组织实施筹资活动，协调与金融机构、投资者等的关系。
（三）监督筹资资金的使用情况，确保筹资资金的合规、合理使用。
（四）评估筹资风险，建立风险防范措施。
（五）定期向董事会报告筹资活动的进展情况和结果。
第六条公司应根据筹资活动的性质和规模，设立相应的审批程序，确保筹资活动的合法性和合规性。
（一）筹资方案应提交董事会审批，重大筹资事项应提交股东大会审批。
（二）筹资合同或协议应经过法务部门审核，确保其合法性和合规性。
（三）筹资资金的划拨和使用应经过财务部门审核，确保其合规性和效益性。
第七条公司应建立筹资风险评估机制，对筹资活动的风险进行识别、评估和控制。
（一）评估筹资风险，包括利率风险、汇率风险、流动性风险、信用风险等。
企业筹资内部会计控制制度及方法.docx
企业筹资内部会计控制制度及方法一、内部会计控制及筹资概述内部会计控制主要是指企业的管理层和财务人员通过对会计信息和知识的运用，来对企业的各项经济活动和财务管理活动进行管控，以确保其会计工作真实准确的管理行为。
筹资主要是指企业出于维持自身正常经营和可持续发展的目的而通过股权、债务等交换方式来获取资金的经济活动，一般从其资金来源的角度可分为内部筹资和外部筹资两大类，其中内部筹资主要是通过留存收益来进行，而外部筹资主要包括股票、银行信贷、发行债券、商业拆借、融资租赁、吸收外部直接投资等各种方式。
筹资内部会计控制主要是通过利用内部控制的一些手段来实现对筹资过程的监督和管控，在确保资金后续使用合理科学的基础上同时实现筹资业务在风险可控范围内合规合法进行，其一般的控制目标主要有为了得到董事会的授权审批、降低筹资成本和确保筹集资金的合理使用等。
二、企业筹资内部会计控制的主要内容从前文筹资活动的主要内容来看，企业筹资内部会计控制应当主要包括这些内容：一是筹资计划和审批方面的内部会计控制，即在制定筹资计划时首先要明确专人负责，同时计划必须经企业董事会进行审批；二是筹资协议或合同的内部会计控制，即企业无论用何种筹资方式，都需要签订完整、详尽、合规合法的筹资协议或合同；三是利用股票或债券进行筹资的，须分别从股票和债券的签发、发行、保管、股利或利息支付等环节建立较为完善的内部会计控制，尽量降低筹资风险；四是关于筹资业务的会计核算内部控制，即严格按照各项会计准则做好筹资业务的会计核算；五是筹集资金的使用方面的内部会计控制，即资金的投向必须按照筹集目的使用、提高资金使用效率等；六是对于筹资业务的内部会计控制的监督检查方面，即一方面要对筹资业务的内部会计控制制度的执行情况进行检查监督，确保其有效性，另一方面则要通过检查监督及时发现其存在的漏洞并加以完善。
三、企业筹资内部会计控制制度和方法的关键点虽然企业筹资的内部会计控制所涉及的内容复杂，需要关注的控制点和风险点比较多，但是从全局性的角度来分析，其关键控制点主要有以下几个：一是必须从企业全局的角度对筹资总收益及总成本进行权衡，即在进行筹资之前，需要从筹资的必要性、筹资收益与成本的比例情况进行考虑，进而确定筹资的具体途径；二是做好筹资的预算工作，即在进行筹资活动之前需以筹资成本为基础，合理的编制预算成本，并避免临时动用预算资金；三是确定合理的筹资规模，即筹资量以企业的承受范围为上限，同时要避免资金闲置，加重企业的财务负担和负债率；四是筹资方式的选择问题，即企业需要综合考虑国家金融政策、市场行情和企业自身的实际，尽量运用内部筹资和外部筹资相结合、长期筹资和短期筹资相结合等方式来合理规避筹资风险；五是要在筹资过程中，特别是股权筹资过程中要考虑企业的控制权问题，必须避免因丧失过多股份份额而造成企业的控制权不稳或旁落；六是要对筹资业务所筹集资金进行清晰明确的会计记录和监督，保障资金的安全合理使用。
单个企业筹资管理制度
单个企业筹资管理制度一、总则为规范企业筹资活动，保障企业发展资金的安全和有效运作，制定本制度。
本制度适用于本企业所有筹资活动，并不断完善和调整，以满足公司业务发展的需要。
二、筹资原则1.合法合规。
企业筹资需遵循国家法律法规和规章制度，不得采取违法行为。
2.风险可控。
企业筹资应根据企业实际情况和资金需求，选择适合的筹资方式，并确保风险可控。
3.效率优先。
企业筹资应优先考虑筹资成本和效率，避免浪费和低效率行为。
4.信息公开。
企业筹资应及时公开信息，遵循透明度原则，确保投资者和利益相关者的知情权。
三、筹资管理流程1.确定筹资需求。
企业应根据业务发展规划和资金需求预测，确定筹资需求规模和时间。
2.选择筹资方式。
企业应根据筹资需求和企业实际情况，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。
3.筹资计划编制。
企业应编制筹资计划，包括筹资金额、筹资方式、筹资时间等内容，并提交相关部门审批。
4.筹资执行。
企业按照筹资计划的要求，积极参与筹资活动，确保筹资顺利进行。
5.筹资监督。
企业应建立筹资监督机制，监督筹资计划的执行情况，及时发现和解决问题。
6.筹资报告。
企业应及时向相关部门提交筹资报告，详细记录筹资活动的过程和结果。
四、筹资业务管理1.银行贷款管理。
企业应建立银行贷款管理制度，规范贷款申请、审批、管理和偿还程序，确保贷款资金的正确使用。
2.债券发行管理。
企业应建立债券发行管理制度，规范债券发行的程序和要求，保障债券发行的合法性和安全性。
3.股权融资管理。
企业应建立股权融资管理制度，规范股权融资的程序和要求，确保股权融资的规范进行。
4.资金投资管理。
企业应建立资金投资管理制度，规范资金投资的程序和要求，保障投资风险可控。
五、筹资风险管理1.市场风险。
企业应定期进行市场风险评估，对市场变化及时做出应对措施。
2.信用风险。
企业应建立信用评估机制，对债权人和投资者进行信用评级，降低信用风险。
3.流动性风险。
公司筹资内部控制制度
公司筹资内部控制制度简介公司筹资内部控制制度是指为了维护公司的合法权益，保障公司的经济利益而制定的所有筹资活动的内部控制制度。
其目的是规范公司筹资行为，防范筹资活动中的风险，并提供准确、完整、可靠的信息，为公司做出科学决策提供必要支持。
在现代市场经济运作环境中，公司筹资是其生存和发展的基石。
为提高公司财务管理水平和决策质量，确保筹资的高效性和规范性，建立和健全公司筹资内部控制制度是至关重要的。
内容和要求（1）筹资计划的制定：公司在实现筹资目标的过程中，需要制订相应的计划。
计划应该包含筹资方式、来源、数量、期限等内容，以确保筹资计划的合理性和可行性。
（2）资金管理制度：公司应建立科学、合理、严密的资金管理制度，制定专门的账户管理规定，严格控制资金使用和支取，防止资金流失和利益受损。
（3）筹资渠道的管理：公司的筹资渠道应具有既安全又高效的特点。
筹资渠道的管理应当建立完善的流程和制度，确保财务资源的优化配置和有效利用。
（4）投资评估及决策制度：公司对于各种投资项目进行评估和决策是实现筹资目标的关键之一。
因此，公司应建立一套科学合理、严密可行的投资评估及决策制度。
（5）信息披露制度：为确保公司筹资活动的透明度和合法性，信息披露制度是非常必要的。
公司应建立一套完善的信息披露制度，确保内部人员和外部交易方能够获得真实完整的信息。
（6）内部控制审计：公司应定期对筹资内部控制制度进行自检和审计，发现问题及时纠正，确保公司筹资证券化的有效性和内部控制的高效运行。
实施建议（1）严格执行公司筹资内部控制制度，确保筹资活动真正达到预期目标和效果；（2）从组织架构、流程制度和人员素质等方面全方位加强公司筹资内部控制；（3）针对不同的筹资方式、不同的实施情况，制定相应的管理规范和流程；（4）结合公司实际情况，适时的修订、完善公司的筹资内部控制制度，确保其不断适应外部市场环境的变化。
其他内部控制制度是一个持续发展的过程，其建立和实施需要公司全体人员的共同努力。
公司筹资业务内部控制制度
公司筹资业务内部控制制度第一章总则第一条为了加强对筹资业务的内部控制，控制筹资风险，降低筹资成本，防止筹资过程中的差错与舞弊，根据《公司章程》、《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》等相关规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司的筹资活动。
第三条本制度所称筹资活动是指公司为满足生产经营及发展需要，通过权益资本筹资、债务资本筹资方式筹集资金的活动。
第四条筹资原则（一）合法性原则：公司筹资必须按照法律规定程序和公司规定取得资金；（二）适量性原则：根据公司生产经营的需要确定筹集资金数额；（三）择优性原则：选择合适的筹资方式和渠道或筹资组合；（四）风险与效益的统一性原则。
第二章职责分工与授权批准第五条公司应明确筹资业务部门职责、权限，确保办理筹资业务的不相容职责相互分离、制约和监督。
筹资业务的不相容职责包括：（一）筹资方案的拟定与决策分离；（二）筹资合同或协议的订立与审核分离；（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行分离；（四）筹资业务的执行人员与相关会计记录人员分离；（五）筹资业务的全过程不由一人办理。
第六条筹资业务归口办理（一）董事会办公室是权益资本筹资的归口办理部门。
负责拟订股票发行（增发）草案、中介机构的审查选定及合同的审核、上报审批材料的编写等；（二）融资财务部是债务资本筹资的归口办理部门。
负责办理银行借款、债券发行等债务资本筹资活动。
第七条筹资业务人员的素质要求：（一）熟悉国家有关法律法规；（二）具备良好的职业道德和业务素质；（三）符合公司规定的岗位规范要求。
第八条授权批准及审批程序公司发行债券和股票，按《公司章程》规定，由股东大会审批。
公司向金融机构申请的综合授信额度的，根据上市公司监管规则，视授信额度由董事会或股东大会审批。
董事长或董事长授权的其他人士根据股东大会或董事会授权全权处理相应事宜。
第三章筹资决策控制第九条公司每年度根据公司的发展战略、投资计划、生产经营需要，并以现金流为中心编制筹资预算，筹资预算与资金需求时间、结构、规模相匹配。
筹资 融资管理制度
筹资融资管理制度一、前言筹资和融资是企业经营活动的重要内容，是企业运作和发展的关键环节。
随着市场经济的不断发展，企业在发展壮大的过程中，需要不断进行资金的筹集和融资活动，以满足企业在资金需求方面的不断增长。
因此，建立健全的筹资融资管理制度对企业的正常经营和发展至关重要。
二、筹资融资管理制度的意义1. 促进企业发展。
筹资融资管理制度利于企业积极开展融资活动，满足企业资金需求，提高企业资产负债率，增强企业财务稳定性。
2. 降低企业融资成本。
建立规范的筹资融资管理制度，明确企业融资的各项费用、期限、利率等规定，对企业融资成本进行控制，降低企业融资的风险。
3. 提高企业的竞争力。
建立健全的筹资融资管理制度可提高企业的融资效率，扩大企业的规模，增强企业业务的可持续性，提高企业在市场竞争中的优势。
4. 规范企业融资行为。
建立筹资融资管理制度有利于规范企业融资行为，保护企业与投资者的权益，避免融资活动中出现不必要的风险。
三、筹资融资管理制度的内容1. 筹资融资的决策程序(1) 确定筹资融资方案：企业应根据自身的经营情况和资金需求，确定最适合企业发展的筹资融资方式，包括股权融资、债权融资、外部融资等。
(2) 筹资融资规划：企业应结合自身的资金需求，制定筹资融资的具体计划，包括融资规模、期限、用途、成本等方面的规划。
(3) 决策审批程序：企业应建立筹资融资的审批程序，明确筹资融资的审批权限和程序，避免因为融资决策的不合理或不规范造成企业的资金浪费和损失。
2. 筹资融资的风险控制(1) 风险评估：企业应根据筹资融资的不同方式和风险等级，开展风险评估工作，确定融资风险评估的标准和流程。
(2) 风险管理：建立健全的风险管理制度，对不同风险进行分类管理，制定相应的风险管理措施，确保融资活动的风险在可控范围内。
(3) 风险预警：企业应建立风险预警机制，定期对企业的融资风险进行监测和预警，及时采取应急措施，防范和化解融资风险。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
黑龙江省XX股份有限公司
筹资内部控制制度（1稿）
第一节总则
第一条为了加强对黑龙江省XX股份有限公司（以下简称本公司或公司）筹资活动的内部控制，保证筹资活动的合法性和效益性，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况制定本制度。
第二条本制度所称筹资是指本公司通过借款、发行公司债券和股票三种方式取得货币资金的行为。
第三条公司筹措资金应比较各种资金筹措方式的优劣和筹资成本的大小，要讲求最佳资本结构，确定所需资金如何筹措。
第四条筹资业务的授权人和执行人、会计记录人之间应相互分离。
第五条重大筹资活动必须由独立于审批人之外的人员审核并提出意见，必要时可聘请外部顾问。
第二节分工及授权
第四条本公司的筹资活动集中在公司总部进行。
2,000万元以上的借款计划由本公司董事会或股东大会审议批准，500--2,000万元的借款计划由本公司总裁班子集体审批，500万元以下的借款计划由本公司主管财务工作的总裁班子成员审批；发行公司债券或股票由公司董事会审议通过后，提请股东大会以特别决议的形式批准。
债券或股票的回购必须获得董事会的授权和股东大会批准。
第五条与借款有关的主要业务活动由公司财务部负责具体办理；与发行公司债券、股票有关的主要业务活动由公司证券部和财务
部分别在各自的职责范围内具体办理，如有必要，也可由公司总部指定其他相关部门提供协助。
第六条财务部、证券部应指定专人负责保管与筹资活动有关的文件、合同、协议、契约等相关资料。
第三节实施与执行
第九条在实施筹资计划之前，为了避免盲目筹资，要对筹资的效益可行性进行分析论证，确保筹资活动的效益性；要合理确定筹资规模和筹资结构，选择最佳的筹资方式，降低筹资成本；并严格根据有关法律法规依法筹资，确保筹资活动的合法性。
第十条借款方案(包括贷款额、贷款方式、结构及可行性报告等资料)由财务部以书面的形式提出，经有权机构或人员批准后，由财务部出面与金融机构联系、洽谈，达成借款意向，签订借款合同或协议，办理借款手续，直至取得资金。
第十一条发行公司债券或股票由证券部起草方案，经董事会、股东大会授权并取得有关政府部门的批准文件后，证券部和财务部在各自职责范围内整理发行材料，由证券部负责联络中介机构，与券商签订债券承销协议或股票承销协议，直至发行完毕取得资金。
不得由一个人办理筹资业务的全部过程。
发行公司债券，应设立公司债券存根簿，用以记载以下内容：如发行记名债券，应记载债券持有人的姓名或名称及住所；债券持有人取得债券的日期及债券的编号；债券总额、债券的票面金额、债券的利率、债券还本付息的期限和方式；债券的发行日期。
如发行无记名债券，应记载债券总额、利率、偿还期限和方式、发行日期和债券编号。
未发行的债券必须由专人负责保管。
保存债券持有人的明细资料，应同总分类账核对相符，如由外部机构保存，需定期与外部机构核对。
发行股票应设立股东名册。
发行记名股票，股东名册应记载以下内容：股东的姓名或名称及住所；各股东所持股份数；各股东所持股票的编号；各股东取得其股份的日期。
发行无记名股票，应记载股票数量、编号及发行日期。
第十二条有关筹资合同、协议或决议等法律文件必须经有权批准筹资业务的人员在各自的批准权限内批准。
公司应授权有关人员或聘请外部专家对重要的上述文件进行审核，提出意见，以备批准决策时参考。
第十三条财务部要加强审查筹资业务各环节所涉及的各类原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性。
第十四条财务部要按照有关会计制度的规定设置核算筹资业务的会计科目，通过设置规范的会计科目，按会计制度的规定对筹资业务进行核算，详尽记录筹资业务的整个过程，实施筹资业务的会计核算监督，从而有效地担负起核算和监督的会计责任。
第十五条筹措资金到位后，必须对筹措资金使用的全过程进行有效控制和监督。
首先，筹措资金要严格按筹资计划拟定的用途和预算进行使用，确有必要改变筹措资金的用途或预算，必须事先获得批准该筹资计划的批准机构或人员的批准后才能改变资金的用途或预算；其次，对资金使用项目进行严格的会计控制，确保筹措资金的合理、有效使用，防止筹措资金被挤占、挪用、挥霍浪费，具体措施包括对资金支付设定批准权限，审查资金使用的合法性、真实性、有效性，对资金项目进行严格的预算控制，将资金实际开支控制在预算范
围之内；最后，投资项目建成后要及时进行验收，验收合格后方可正式投入使用。
第十六条财务部门要通过有关凭证和账簿，随时掌握各项需归还的筹措资金的借款时间，币种、金额及来源等内容，了解有关方面的权利、责任、义务，及时计算利息或股利，按时偿还借款或债券本息，根据股东大会决议及时发放股利，给债权人和股东留下良好的信用形象。
第十七条偿还公司债券应根据董事会的授权办理。
发生借款或债券逾期不能归还的情况时，财务部门应报告不能按期归还借款的原因，必要时提请公司最高管理层关注资金状况，并及时与债权人协商，通报有关情况，申请展期。
第四节监督检查
第十八条筹资活动由内部审计人员行使监督检查权。
第十九条筹资活动监督检查的内容主要包括：
㈠筹资业务相关岗位及人员的设置情况。
重点检查是否存在一人办理筹资业务全过程的现象。
㈡筹资业务授权批准制度的执行情况。
重点检查筹资业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
㈢筹资计划的合法性。
重点检查是否存在非法筹资的现象。
㈣筹资活动有关的批准文件、合同、契约、协议等相关法律文件的保管情况。
重点检查相关法律文件的存放是否整齐有序以及是否完整无缺。
㈤筹资业务核算情况。
重点检查原始凭证是否真实、合法、准确、完整，会计科目运用是否正确，会计核算是否准确、完整。
㈥所筹资金使用情况。
重点检查是否按计划使用筹集资金，是否存在铺张浪费的现象。
㈦所筹资金归还的情况。
重点检查批准归还所筹资金的权限是否恰当以及是否存在逾期不还又不及时办理展期手续的现象。
第二十条内部审计人员对监督检查过程中发现的筹资活动内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。
第二十一条本制度自公布之日起生效，由黑龙江省XX股份有限公司董事会负责解释。
黑龙江省XX股份有限公司董事会。