项目五 固定资产管理实务

项目五固定资产管理实务

工作目标

固定资产卡片是指按照固定资产的项目开设，用以进行固定资产明细核算的账簿，是固定资产管理中的基础数据。一般来说，在固定资产卡片中填列的固定资产的信息主要包括固定资产编号、固定资产名称、增加方式、原值、累计折旧和折旧方法等．通过这些项目可以方便地对固定资产相关数据进行矗询和进一步处理。

一个企业的固定资产往往很多，日常的核算和管理非常繁琐，特别是折旧的核算工作量很大。利用Excel进行固定资产的核算和管理，可以避免财会人员因繁琐的手工劳动而出现错误，也减轻了财会人员的负担。

通过完成本项目的五个工作任务，使学习者能够利用ExceI进行固定费产卡片的制作，并从中学习掌握Excel数据有效性定义、有关函数的应用、筛选功能，回顾数据透视表和透视图的基本操作方法。

工作思路

本项目的工作思路是创建一个固定资产管理系统，建立固定资产卡片，对固定资产进行管理，选择恰当的折旧方法对各项固定资产计提折旧，最后对折旧费用进行分析。项目五工作思路如图所示:

背景资料

【资料1】某企业为生产型中小企业，现欲构建一个企业的固定资产管理

【资料2】该企业财务部门在2008年4月2日又购入了一台新的打印机，型号为JK-01，在用，预计使用年限为10年，原值￥3000，净残值率为0.5%，使用平均年限法计提折旧。

【资料3】该企业的管理部门的打印机调拨到销售部门。

【资料4】该企业固定资产编号为7的传真机报废。

工作准备

首先建立一个名为“姓名学号项目五.xls”的工作簿。下面介绍固定资产卡片的设计方法和步骤。

工作任务一固定资产卡片的建立

固定资产卡片是指按照固定资产的项目开设，用以进行固定资产明细核算的账簿，是固定资产管理中的基础数据。

建立固定资产卡片的任务是在Excel环境中．将一张固定资产卡片的内容输入进去，充分利甩Excel强大的公式管理功能进行公式输入，由计算机自动计算，自动填列数据，这样可以大大减少人工工作量。而利用Excel所建立的同定资产卡片格式可以不同，但是方法基本类似，现介绍如何设置固定资产卡片格式。具体建立步骤如下：

(1)建立名为“固定资产卡片”的工作表。

(2)单击第2行各单元格，输人【资料l】中固定资产卡片的各个项目，效果如图。

(3)单击F3单元格，选择菜单栏中的【数据】--【有效性】命令，打开【数据有效性】对话框。

(4)在“允许”下拉列表框中选择“序列”，并在“来源”文本框中输入“在用，季节性停用，停用”等内容。注意：在“来源”录入时各内容之间的逗号必须是在英文半角状态下录入。

(5)单击【确定】按钮，则在F3单元格出现一个下拉按钮（见上右图）。

(6)使用自动填充功能，将该设置自动填充到该列其他单元格中。

(7)单击G3单元格，打开【数据有效性】对话框，“允许”选项中仍然选择序列，在“来源”中输入“自建,购入,调拨,捐赠”，其他设置都和F3单元格相同．设置完毕后，利用自动填充功能．将其复制到该列的其他单元格中。

(8)单击H3单元格，用同样方法设置“减少方式”的数据有效性，来源中输入“出售,报废,调拨,投资”。

(9)单击E3单元格，用同样方法设置“使用部门”的数据有效性，来源中输入“管理部门,生产部门,销售部门,财务部门”。

(10) 单击O3单元格，用同样方法设置“折旧方法”的数据有效性，来源中输入“直线法,双倍余额递减法,年数总和法,工作量法”。

(11)根据【资料1】的内容，往单元格中输入相应信息，设置适合的单元格格式。如货币、日期等列的格式。

(12)单击M3单元格，在公式编辑栏中输入公式“=K3*L3”（净残值=原值×净残值率），输入完成后按回车键，M3单元格中会自动计算出当前固定资产的净残值。利用自动填充功能完成所有固定资产的净残值计算。

工作任务二固定资产管理

项目活动一固定资产的增加

固定资产的增加是根据需要将购入或以其他方式增加的固定资产添加到周定资产卡片中增加的固定资产信息，见【资料2】。具体增加步骤如下：

(1)单击数据区域的任意单元格，单击菜单栏中的【数据】--【记录单】命令，弹出【固定资产卡片】对话框。

(2)单击【新建】按钮，显示空白的记录单．录人【资料2】固定资产增加的信息。输入完毕后点击【关闭】按钮。

项目活动二固定资产的调拨

固定资产调拨是将固定资产从一个部门调拨到另一个部门。固定资产的调拨信息见【资料3】，具体步骤如下：

(1)单击菜单栏中的【数据】--【筛选】--【自动筛选】命令，使工作表处于筛选状态。此时表头位置全部会产生一个下拉按钮。

(2)单击“卡片编号”右侧的下拉按钮，在下拉列表框中选择需要调拨的固定资产编号“09”，显示出筛选的结果。

(3)单击H11单元格，单击单元格右侧的下拉按钮，在弹出列表框中单击“调拨”。

(4)在下月初，打击G11单元格，将增加方式改为“调拨”，将部门名称改为“销售部门”。

(5)单击菜单栏【数据】--【筛选】，在弹出菜单中取消自动筛选的复选框，让卡片恢复到正常状态。

项目活动三固定资产的减少

固定资产减少是由于出售、损毁、报废等原因，将固定资产从固定资产卡片中删除。减少的固定资产信息见【资料4】，具体步骤如下：

(1)按照前面的方法，使固定资产处于筛选状态。

(2)单击A2单元格右侧的下拉按钮，选择要报废的固定资产编号“7”。

(3)选中H9单元格，单击右侧的下拉按钮，选择固定资产减少方式为“报废”，完成固定资产减少操作。

工作任务三固定资产折旧计算表

固定资产折旧是企业的固定资产在使用过程中，通过损耗而逐渐转移到产品成本或商品流通费的那部分价值。为了保证企业将来有能力重置固定资产，把固定资产的成本分配到各个收益期，实现期间收人与费用的正确配比，企业必须在固定资产的有效使用年限内，计提一定数额的折旧费。

企业一般应该按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，但当月减少的固定资产，当月还要计提折旧。

在计提固定资产折旧时，首先应考虑折旧计提方法，不同的折旧方法对应的各期折旧值也各不相同。固定资产的折旧方法主要有平均年限法、双倍余额递减法、年数总和法等。

项目活动一平均年限法计提折旧

平均年限法又称为直线法，它是根据固定资产的原值、预计净残值以及预计清理费用，然后按照预计使用年限平均计算折旧的一种方法。计算公式如下：年折旧额=(固定资产-净残值)／使用年限

年折旧率=(1-预计净残值率)／预计使用年限×100％