纳税筹划练习题

综合测试（一）

一、判断题：（每题1分，共10分）

（）1.增值税6%和4%的征收率，只适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。

（）2.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额和由于偷税而补征的“三税”税额。

（）3.税收法律关系的由权利主体、权利客体和法律关系内容三部分组成。（）4.金融机构取得的贴现利息收入和再贴现利息收入都作为营业额，缴纳营业税。

（）5.2006年4月的消费税改革，把作为高档消费品的高尔夫球及球具、高档手表列入了征税范围。

（）6.自2007年8月15日起，储蓄存款的利息所得按照5％的税率征收个人所得税。

（）7.出租房地产、房地产代建，不征收土地增值税；以房地产进行投资、联营，暂免征收土地增值税。

（）8.征收资源税的煤炭，包括原煤，洗煤、选煤及其他煤炭制品。

（）9.在房屋产权交易中，买卖双方都缴纳契税和印花税。

（）10.原产于我国境内的货物，进口时采用最惠国税率。

二、单项选择：（每题1分，共10分）

（）1.现行印花税的比例税率不包括：

（A）1‰

（B）0.5‰

（C）2‰

（D）0.3‰

（）2.下列行为，列入营业税征税范围的是：

（A）境内保险机构提供的出口货物保险

（B）境内保险机构提供的出口信用险

（C）境外保险机构以境外物品为标的提供的保险

（D）境外保险机构以境内物品为标的提供的保险

（）3.下列收入中，计算企业所得税时允许全额扣除的是：

（A）借款利息支出

（B）业务招待费

（C）广告费

（D）工资薪金支出

（）4.下列各项中，不免征个人所得税的有：

（A）省政府给奥运金牌获得者的奖金

（B）教育储蓄存款利息

（C）个人代扣代缴利息税手续费

（D）个人转让自用3年的住房的所得

（）5.企业将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

（A）20%

（B）12%

（C）3%

（D）30%

（）6.下列项目中,计算时

没有免征额的是：

（A）董事费收入

（B）财产转让所得

（C）工薪所得

（D）稿酬所得

（）7.下列项目中，征收土地增值税的项目是：

（A）以继承方式转让房地产

（B）房地产出租

（C）单位之间进行房地产交换

（D）以房地产进行投资

（）8.下列关于教育费附加的叙述中不正确的有：

（A）进口产品征收增值税、消费税时，不征收教育费附加

（B）出口产品退还增值税、消费税时，不退还教育费附加

（C）教育费附加以增值税、消费税和营业税税额为征税范围

（D）对生产卷烟和烟叶的单位减半征收教育费附加

（）9.缴纳车船税时，船舶的计税依据是:

（A）辆

（B）净吨位

（C）自重吨位

（D）载重吨位

（）10.下列不征收消费税的项目是：

（A）高档手表

（B）实木地板

（C）化妆品

（D）高档家具.

三、多项选择：（每题2分，共20分）

（）1.增值税视同销售行为包括：

（A）将自产产品用于本单位工程

（B）将外购商品由于集体福利

（C）将自产产品对外捐赠

（D）将外购商品用于对外投资

（）2.纳税人委托加工的应税消费品由受托方代扣代缴消费税，收回后的消费税处理正确的有：

（A）直接出售的，不再征收消费税

（B）用于连续生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除

（C）用于生产非应税消费品的，已纳消费税计入非应税消费品的成本

（D）用于管理部门的，已纳消费税计入管理费用

（）3.下列消费品中，应征收消费税的是：

（A）粮食

（B）高档手表

（C）粮食白酒

（D）高档服装

（）4.下列项目中，应缴纳营业税的

有：

（A）销售已购买6年的普通住宅

（B）学校收取在职人员的培训费

（C）单位将房产无偿赠送他人

（D）销售已购买6年的别墅

（）5.下列项目中，不应该征收土地增值税的有：

（A）合作建房，建成后销售的

（B）房地产出租

（C）企业兼并转让房地产

（D）个人互换自有住房

（）6. 下列各项中，属于纳税人义务的有：

（A）依法办理税务登记

（B）按期进行纳税申报

（C）依法进行帐簿和凭证管理

（D）执行税务机关的行政处罚决定

（）7. 我国现行的进口关税税率有：

（A）最惠国税率

（B）优惠税率

（C）特惠税率

（D）普通税率

（）8. 下列各项中，属于财产税和行为税的有：

（A）烟叶税

（B）车船税

（C）印花税

（D）契税

（）9. 现行印花税的税率有：

（A）3 ‰

（B）0.3‰

（C）0.5 ‰

（D）0.05‰

（）10. 下列各项缴纳资源税的有：

（A）开采煤炭过程中开采的天然气

（B）开采石油过程中开采的天然气

（C）人造石油

（D）天然原油

四、计算题（共45分）

1. 某市一宾馆从事综合性服务，2007年11月发生以下经济业务：

（1）取得住宿收入100万元，饭费收入100万元；

（2）歌舞厅收入20万元，其中门票收入10万元，烟酒饮料收入8万元，其他收入2万元；

（3）代购车票手续费收入5万元；

（4）出租门面房收租金10万元；

（5）转让一台购入仅使用2个月的设备，原价20万元，已折旧4000元，新售价18万元。