第四章 转移性支出
《财政学》 04转移性支出
v转移性支出——指政府单方面把一部分收入所有权无 偿转移出去而发生的支出。
v转移性支出通过转移性支出的受益者将政府支出转化 为实际的购买商品和劳务的支出，对社会需求间接地 产生影响，并通过转移性支出的具体领域表现出对社 会供给的影响。
v转移性支出是为了实现社会公平目的而采取的资金转 移措施，如社会保险、社会救济、扶助贫困人口等支 出。
（3）资金来源
受保人单位财政资金 投保人
（4）权利与义务 对应关系
对等关系
（5）性质
强制性
自愿性
无所不保的保险市场
F在上海的大型餐馆就餐时，如果不幸滑倒受伤， 不用担心餐馆会推卸责任，因为有保险公司“买 单”。今年年初，一款“食客安心险”露面，许 多餐饮店都加入了投保队伍。
F“怜香惜玉险”：毁容也有赔 F“禽流感险”：保人不保鸡 F“家政险”：“阿姨”闪腰也能获赔 F“有线电话盗打险”： F“雇员忠诚险”：防范诚信风险
• 社会保障支出是与社会保障制度联系在一起的， 它是社会公共需要的重要组成部分。
• 社会保障支出是政府主要的转移性支出内容。
社会保障的特征
v1．覆盖面的社会广泛性 v2．参与上的强制性 v3．制度上的立法性 v4．受益程度的约束性
社会保障的内容
A 社会保险
核心
B 社会救助
C 社会福利
D 优抚安置
本章作业：
v1、社会保险主要有哪些形式？ v2、社会保障的资金来源有那些？ v3、简述近年来国家对农民的补贴种类。 v4、如何建立农村社会保障体系？
v2、城镇医疗保险制度。1998年底开始， v覆盖面——城镇职工； v社会统筹与个人账户相结合
雇主 雇员
缴费6% 支付
4转移性支出-PPT精品文档
一、社会保障支出与社会保障制度
社会保障支出是政府向生活困难的社会 成员提供基本生活保障而安排的有关支出， 是现代国家的重要财政支出项目。 由法律规定的、按照某种确定规则经常 实施的社会保障政策和措施体系称之为社会 保障制度。
（一）社会保障制度的产生与发展
由国家组织、通过立法实行的以保险为 特征的社会保障制度是以德国俾斯麦政府实 行的社会保险立法为开端。 第二次世界大战后，社会保障制度日臻 完善。至20世纪50年代末，几乎所有的西 方发达国家都基本完成了有关社会保障制度 的立法，设立了相应的管理机构，实行了一 套完整的以高福利为主要内涵的社会保障体 系。
Ⅱ.保险费用筹集。养老保险主要由企业和职工 个人缴费负担，财政负责弥补养老保险的赤 字。企业缴纳基本养老保险费的比例，一般 不得超过企业工资总额的20％，具体比例由 省、自治区、直辖市人民政府确定。个人缴 纳为本人缴费工资的8％。
Ⅲ.运行模式。养老保险实行社会统筹和个人账 户相结合的方式。各地按本人缴费工资11％ 的数额为职工建立基本养老保险个人帐户， 个人缴费全部记入个人帐户，其余部分从企 业缴费中划入。企业缴费除去划入个人账户 的部分以外，其余部分进入社会统筹基金， 用于向已经退休的职工发放退休金。
Ⅳ.养老金待遇。个人缴费年限累计满15年的， 退休后按月发给基本养老金。基本养老金由 基础养老金和个人账户养老金组成。退休时 的基础养老金月标准为省、自治区、直辖市 或地（市）上年度职工月平均工资的20％， 个人账户养老金月标准为本人账户储存额除 以120。
Ⅴ.养老金的管理。基本养老保险基金实行收支 两条线管理，要保证专款专用，全部用于职 工养老保险，严禁挤占挪用和挥霍浪费。基 金结余额，除预留相当于2个月的支付费用 外，应全部购买国家债券和 存入专户，严格禁止投入其 他金融和经营性事业。
转移性支出课件
部分积累式
完全积累式
现收现付制
➢以支定筹，适 当积累，方式灵 活。
➢满足阶段支出 需要，逐步提高 收费率。
➢“自我+后代”
•根据长远需要确 定Байду номын сангаас预提基金， 逐年积累。
•社会保障费率长 期稳定，并形成 充足积累
•“自我养老”
转移性支出
没有储备积
累，靠当年收入满 足当年支出需要。
收费率一年一变， 并随社会保障支出 的增加而提高。
非劳动年龄人口。
转移性支出
关注中国老龄化问题
转移性支出
关注中国老龄化问题
转移性支出
（三）社会保险——社会保障的核心内容
丧
生
工
葬
育
伤
补
保
保
助
险
险
医
失
养
疗
业
老
保
保
保
险
险
险
生育
社会保险涵盖生老病死全过程：
失业、工伤、医疗
养老
从摇转篮移性到支出坟墓
丧葬
陈永芳：我国社会保转障移水性支平出评价与实证研究2011年9月
按转移性支付的主体： 1、政府对微观经济主体的转移性支出 2、上下级政府之间的转移支付
转移性支出
• 三、转移性支出的自动稳定器作用
• 四、普雷斯特法则
•
发达国家转移性支出所占比重比发展中国家
同类指标高出许多,而发展中国家购买性支出所占比
重比发达国家同类指标高出许多。
转移性支出
第二节 社会保障支出
转移性支出
社会保险的特点
1、保障性。2、法定性。 3、互济性。 4、福利性。 5、普遍性。
《转移性支出》课件
结论和要点
1 转移性支出
是提高生活品质、满足个 人兴趣爱好的必要支出。
2 影响因素多样
收入水平、个人偏好、文 化背景和经济环境都会影 响转移性支出。
3 好处和挑战并存
转移性支出带来心理满足、 拓宽视野，但也需要财务 管理和时间平衡。
3
减轻压力
适度的转移性支出可以帮助人们缓解生活挑战
财务管理
不合理的转移性支出可能导致财 务紧张和金钱浪费，需要合理规 划和控制。
时间管理
过度的转移性支出可能导致时间 不足和工作与生活平衡的挑战。
社交压力
人们经常受到社交圈子和社交媒 体的影响，导致过度消费和追求 虚荣。
《转移性支出》
转移性支出是指个人或家庭在满足基本生活需求后，用于娱乐、旅游、文化 活动等非必需品的支出。
什么是转移性支出
1 非必需品支出
转移性支出是指用于购买 非必需品或服务的支出， 例如娱乐活动、餐饮美食 等。
2 生活享受
这些支出是为了提高生活 质量和享受个人爱好而进 行的。
3 超过基本需求
转移性支出超过了满足基 本生活需求所需的支出。
个人偏好
个人对不同类型的转移性支出的兴趣和偏好会 决定其花费的具体内容。
经济环境
经济波动和通货膨胀等因素可能会影响转移性 支出的稳定性。
转移性支出的好处
1
心理满足
转移性支出满足了个人对美好事物的渴望，提升了幸福感和生活质量。
2
拓宽视野
通过旅游和文化活动，人们可以了解不同的地方和文化，拓宽自己的视野。
转移性支出的类型
旅游
探索世界各地的美景和文化， 丰富自己的生活经验。
娱乐
欣赏电影、音乐会、体育比赛 等各种娱乐活动。
财政学-第四讲 转移性支出
■马克思在《哥达纲领批判》中阐述社 会总产品的分配问题时就已经涉及了社 会保险。
■在传统体制下，中国的社会保险体系事实 上被分为两大块：一是集体所有制单位(包 括广大农民及城镇集体单位)二是国有制单 位.
2.5.1我国社会保险制度的建立和发展
我国传统体制下的社会保险制度
1、已经取得重大进展
① ② ③ ④ ⑤
2.5 我国的社会保险制度
2.5.1 我国社会保险制度的建立 和发展 2.5.2 养老保险
2.5.6 辅助社会保险项目
我国社会 保险制度
2.5.3 失业保险
2.5.5 社会救济和社会福利 项目
2.5.4 医疗保险
2.5.1我国社会保险制度的建立和发展
我国传统体制下的社会保险制度
■在社会主义社会中，实施社会保障自 然是政府的一项重要职能。
工伤保险
生育保险
186.8 1006.0 2644.5 6968.6 151.9 877.1 2385.6 5401.0 117.3 516.8 1327.5 6066.1
178.8 950.1 2278.1 5093.3
9.3 35.3 160.4 333.0
/ 8.1 24.8 93.0
/ 2.9 11.2 44.0
2、医疗保险的内容
3、医疗保险的运行模式
2.5.5 我国的辅助社会保险项目
2.5.5 我国的辅助社会保险项目
思考与讨论：中国的社会保险制
度存在哪些问题？如何改革？
34
2.6 我国社会保险制度进一步完善的目标和问题
1.进一步完善的目标 2.养老基金的筹资模式问题
3.开征社会保险税问题
4.广大农村人口的社会保险问题
俾斯麦 1815-1898
《转移性支出》课件
自愿性、无偿性、非交易性。
捐赠支出的主要内容
慈善捐赠
向慈善机构、福利机构等提供的 资金或物品，用于救助贫困、支 援灾区等公益事业。
公益捐赠
向教育、科研、文化、环保等公 益事业提供的资金或物品，用于 支持社会公共服务和事业发展。
政治捐赠
向政治团体、政党等提供的资金 或物品，用于支持政治活动和政 治主张。
包括对特定行业、企业或 个人的财政补贴，旨在促 进特定领域的发展或缓解 特定群体的经济压力。
债务利息支出
政府为偿还债务而支付的 利息，是转移性支出的一 部分。
其他转移性支出的经济影响
刺激消费
转移性支出可以直接增加居民的可支配收 入，从而刺激消费需求，促进经济增长。
A 调节经济
通过转移性支出可以调节社会财富 分配，缩小贫富差距，促进社会公
ABCD
消费刺激
通过转移性支出增加低收入人群的可支配收入， 可以刺激消费需求，促进经济增长。
财政负担
过度的转移性支出会增加政府的财政负担，影响 财政的可持续性。
PART 02
社会保障支出
社会保障支出的定义与特点
定义
社会保障支出是国家为了保障社会成 员的基本生活权利而进行的资金转移 支付。
特点
社会保障支出具有普遍性、强制性、 互济性和补偿性的特点，旨在保障社 会成员在遭遇年老、疾病、失业等风 险时能够获得一定的经济保障。
捐赠支出的经济影响
促进社会公平
通过捐赠支出，企业、个人或机构可 以缓解社会贫困、不公等问题，促进 社会公平和和谐。
激励效应
捐赠支出可以激发人们的慈善意识和 公益精神，促进社会公益事业的发展 和壮大。
消费效应
捐赠支出可能会减少个人或家庭的消 费支出，从而对经济增长产生一定的 负面影响。
第四章 转移性支出
四、规范我国税式支出
（一）科学界定税式支出的范围 （二）明确税式支出的政策目标 （三）合理控制税式支出总量 （四）优化税式支出的政策手段 （五）进行税式支出的成本——收益分析 （六）建立税式支出的预算制度 （七）规范税收优惠的管理权限
二、社会保障基金的来源与筹
集模式
（一）社会保障基金的来源 （二）社会保障基金的筹集模
式
（一）社会保障基金的来源
➢
社会保障基金的来源, 世界上大多数国家实行由国家、企业
和个人三方负担的办法, 或者依据具体情况, 由这三种来源的不
同组合构成。
■ ➢ 国家财政负担亦即是国家在财政预算中安排一部分资金, 用于社 会保障事业方向的开支, 这是社会保障基金中重要的、稳定的来 源
■
财政补贴是一国政府根据一定时期政治经济形式及制定
的方针政策, 为达到特定的目的, 对指定的事项由财政安排的专
项资金补助支出。
一、财政补贴的性质和分类
（一）财政补贴的性质 （二）财政补贴的分类
（一）财政补贴的性质
■ 财政补贴支出同社会保障支出有很多相似性 ■ 1.从政府角度 ■ 2.从领取补贴者角度 ■ 财政补贴尤其是价格补贴可以理解为一种影响相对价格结构,
（一）从本质上讲, 财政与社会保障都是以国家 为
主体的分配 （二）从收入上讲, 社会保障（险）税既是社会
保 障筹资的重要手段, 也是一项财政收入形 式 （三）从财政支出上讲, 社会保障支出应该是财
政 支出中的一项重要支出 （四）从平衡上讲, 社会保障预算应是财政预算
的
第二节 财政补贴
一、财政补贴的性质和分类 二、财政补贴的供求效应 三、财政补贴作用
公共财经 第四章 公共支出 第二、三节转移支出、财政补贴
• 表
不同的基尼系数的公平程度评价
• -------------------------------------------------------------------------• 基尼系数数值 公平判断 基尼系数数值 公平判断 • 0．2 收入平均 0.2- 0.3 比较平均 • 0．3-0．4 比较合理 0.4—0.5 差距较大 • 0．5以上 收入悬殊 • --------------------------------------------------------------------------
• • 累进税收存在福利效用损失。转移性支付远离市场，可避免对市场直接 干扰； 购买性支出-“免费供应”公共品存在以下问题：一是受益方向不准；政 策目标难以控制。二是免费提供公共品财政不堪负担，公共品利用效率 不易提高。
二 转移支付的依据--分配状况的衡量
• 在制定转移支付政策、选择支付方式前，须判断社会分配 不公状况。 • 通常运用两个工具衡量：洛伦兹曲线和基尼系数。
同前 农民因直接补贴获 因高价+A；因减产-C； 补贴额A+B+C 因补贴至少得B+C+D弥补PS价 下的预期利润；故： PS=+A-C+（B+C+D）=A+B+D
3 政府成 本GC
4、社会 福利 总量
GC=（Q2-Q0）* PS
CS+ PS-GC =D - GC = 负值： 无效
GC=B+C+D 三角型； 但小于政策一的矩形面积
• 1 洛伦兹曲线（LORENZ CURVE）。
• 经济学家洛伦兹创立的、以直观图象反映 收入分配公平程度的曲线。
第四章 购买性支出与转移性支出[27页]
![第四章 购买性支出与转移性支出[27页]](https://img.taocdn.com/s3/m/808109538762caaedd33d4da.png)
最后，从现阶段经济发展的水平来考察，尽管中国 经济运行已露出知识经济和技术经济发展过程中的 一些端倪，知识和技术要素在经济增长中的作用不 断加强。
二、政府投资支出
政府投资支出是指政府财政支出中用于形成生 产性和非生产性固定资产的支出，是以政府为 投资主体，以财政资金为投资来源的一种投资 活动。
与企业投资相比较，政府投资有以下几方面的 特点：
其一，政府投资追求社会效益与经济效益的统 一。
其二，政府投资规模大、建设周期长。
其三，政府投资是国家强有力的宏观调控手段 。
（二）政府消费性支出是社会总需求中最活跃的因 素之一
（三）政府消费性支出具有刺激民间消费的作用
二、政府消费性支出和财政收入的关系
一般而言，政府消费性支出同财政收入呈同一趋势 变化，而且其增长或下降都是正相关的。
（一）财政收入制约政府消费性支出 （二）政府消费性支出又为财政收入创造条件
三、政府消费性支出和居民消费的区别
一、政府消费性支出与经济运行
政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共 服务的消耗支出和免费或以较低价格向居民住户提 供的货物和服务的净支出。
从整个社会来看，一定时期对货物和服务的全部最 终消费支出称为社会总消费，它包括居民消费、企 业（单位或集团）消费和政府消费。
（一）政府消费性支出既是经济运行的结果，又是 经济运行的前提
六、政府投资领域的选择
根据前面分析，政府投资应选择社会基础设施以及交 通、能源、通信、水利、农业、教育、高新技术产业 等有关国计民生和培育新的经济增长点的领域。
第四章 转移性支出
老年人的生活
知识库：人口老龄化问题
分析：目前，全世界60岁以上老年人口总数已达6亿，有60多 个国家的老年人口达到或超过人口总数的10%，进入了人口老龄化 社会行列。人口老龄化的迅速发展，引起了联合国及世界各国政府 的重视和关注。 80年代以来，联合国曾两次召开老龄化问题世界大会，并将老 龄化问题列入历届联大的重要议题，先后通过了《老龄问题国际行 动计划》、《十.一国际老年人节》、《联合国老年人原则》、 《1992至2001年解决人口老龄化问题全球目标》、《世界老龄问题 宣言》、《1999国际老年人年》等一系列重要决议和文件。提醒各 会员国"铭记着二十一世纪的社会老龄化是人类历史上前所未有的， 对任何社会都是一项重大的挑战"，吁请各会员国"加强或设立老龄 化问题国家级协调机构"，"在国家、区域和地方各级制定综合战略， 把老龄问题纳入国家的发展计划中"，"为老龄化社会的来临做好各 项准备工作"，提出了"建立不分年龄人人共享的社会"的口号，以 期增强人们对人口老龄化问题和老年人问题的重视。
4．生育保险 生育保险是社会保险的其中一项，是国家通过立法，对怀 孕、分娩女职工给予生活保障和物质帮助的一项社会政策。 其宗旨在于通过向职业妇女提供生育津贴、医疗服务和产 假，帮助他们恢复劳动能力，重返工作岗位。我国生育保 险待遇主要包括两项。一是生育津贴，用于保障女职工产 假期间的基本生活需要；二是生育医疗待遇，用于保障女 职工怀孕、分娩期间以及职工实施节育手术时的基本医疗 保健需要。 我国生育保险实行两种制度并存： 第一种是由女职工所在单位负担生育女职工的产假工资和 生育医疗费。第二种根据劳动部《企业职工生育保险试行 办法》规定，参加生育保险社会统筹的用人单位，应向当 地社会保险经办机构缴纳生育保险费。最高不得超过工资 总额的1%，职工个人不缴费。
第四章 转移性支出
第一节 Social Security
社会保障支出 (三)我国社会保障制度的改革
3．改革措施 清理规范社会保障基金的支出范围、项目和标准， 加强对基金的日常监管； 建立强制性的准政府性质的社会保障资金管理机构, 准政府性质的社会保障资金管理机构将其资金委托商业 银行管理； 全国社会保障基金理事会负责对通过减持国有股所 获资金、中央财政投入的资金及其他各种方式筹集的社 会保障资金的运营和管理。
第一节 Social Security
社会保障支出 二、我国的社会保障制度
(一)我国社会保障制度的概况
中国现行的社会保障体系是由以政府和市场共同运 作的养老、医疗、失业等社会保险和政府的社会救济、 优抚等社会福利事业组成的。
养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育 保险。
第一节 Social Security
暗补出现在某一种或几种特殊的商品中， 暗补往往使商品存在两重价格： 市场价格和补 贴价格，一般配合以票证制度。
Y
A'
A Y1 Y2 Y3 E3 U1 B' X1 X3 C X2 B E1 E2 U2
X
图
暗补改变商品的相对价格
第二节 财政补贴
三、我国的财政补贴 我国财政补贴存在的问题。
P177
改革我国财政补贴制度的主要思路。 P177－178
第一节 Social Security
社会保障支出
•
“从摇篮到坟墓”都充满政府干预的许多欧 洲国家的公民，享受着政府转移支出带来的巨大 福利。
在这些国家,生、老、病、死都离不开政府, 转移性支出占公共支出的比重相当大。 转移性支出是政府单方面把一部分收入所有 权无偿转移出去而发生的支出。转移性支出主要 是通过转移性支出的受益者将政府支出转化为实 际的购买商品或劳务的支出。
第四章 转移性支出 《财政学》PPT课件
• 3.我国医疗体制改革方案甚多，收效甚微，你认为如何通 过完善医疗保险制度来促进医疗体制改革？
• 4.什么是财政补贴？试分析财政补贴的经济效应。
• 5.分析我国财政补贴的发展状况。我国财政补贴的改革应 从哪些方面着手？
• 6.当前我国提出“工业反哺农业”的发展战略，着手以财 政手段，尤其是财政补贴和税收优惠（税收支出）来解决 长期困扰我国的“三农”问题，你认为这项政策是可持续 的吗?为什么？
第四章 转移性支出 第一节 社会保障支出
• 一、社会保障制度的主要内容 • （一）社会保险 • 1.社会养老保险 • 2.社会失业保险 • 3.社会医疗保险 • 4.工伤保险 • 5.女工生育保险
• （二）社会福利 • 1.小范围的社国社会保障制度的类型、筹资模式 和资金来源
补贴合计占 财政总支出 的比例（%）
0.99 9.58 30.61 28.41 26.20 22.69 18.31 14.06 11.05 9.69 9.56 9.59 9.39 7.33 8.17 5.42 4.05 3.39 3.53 3.49
• （二）我国财政补贴出现的问题 • 1.财政补贴总体规模过大 • 2.财政补贴范围过宽、渠道过多 • 3.财政补贴福利化、刚性化 • 4.财政补贴监督管理不力
失业保险、医疗保险等都是刚刚起步，保 险金的给付水平偏低。
• 3.企业与个人缴费负担畸重畸轻。 • 4.社会保险管理体制不健全。 • 5.社会保险基金筹资模式落后。
第二节 财政补贴
• 一、财政补贴的概念和特征 • （一）财政补贴的概念 • 财政补贴是国家根据一定时期政治和经济
发展需要，为执行某些政策，对特定的产 业、部门、地区、企事业单位、个人或项 目给予特定补助和津贴。 • （二）财政补贴特征 • 1.政策性 • 2.可控性 • 3.灵活性
《转移性支出》课件
通过建立健全的社会保障体系等转移性支出，可 以增强人们的收入预期，稳定消费和投资信心。
06
转移性支出的管理
政府转移性支出的管理
政府转移性支出的定义
政府转移性支出是指政府为实现特定的社会目标，通过财政手段 将一定的收入或资源从某些社会成员转移到其他社会成员手中的
一种财政支出。
政府转移性支出的目的
03
其他个人转移性支出受到个人价值观、社会责任感、经济状况
等因素的影响。
05
转移性支出的经济影响
对消费的影响
增加消费需求
转移性支出直接支付给居 民或企业，增加了他们的 可支配收入，进而刺激消 费需求增长。
促进消费结构升级
转移性支出可以针对特定 群体或地区，通过专项补 贴或救助等方式，引导消 费结构向更高层次发展。
的财政补助。
02
财政补贴支出的作用
财政补贴支出可以调节资源配置，促进产业结构调整，缩小地区发展差
距，提高社会福利水平。
03
财政补贴支出的管理
政府应制定科学的财政补贴政策，明确补贴对象、标准和程序，加强财
政补贴资金的管理和监督，防止财政补贴资金的滥用和腐败现象的发生
。
债务利息支
债务利息支出
指政府为了偿还各类债务而支付的利息。
提升投资效益
转移性支出可以改善企业的外部环 境，如基础设施建设等，从而提高 投资效益。
对收入分配的影响
1 2 3
缩小收入差距
转移性支出如社会保障、扶贫救助等，旨在缩小 不同收入群体之间的收入差距。
促进公平与效率的平衡
转移性支出在保障低收入群体的基本生活需求的 同时，也鼓励他们通过自身努力提高收入水平， 实现公平与效率的平衡。
财政学教学课件第四章转移性支出
4.公平性
社会保障作为一种再分配手段，强调分配 的公平性。它采用的是经济或物质援助手 段，为社会成员的基本生活权利提供安全 保障，以确保社会成员不因特定事件的发 生而陷入生存困境。任何一个社会成员在 基本生活发生困难时都可以均等地获得社 会保障。
-17-
5.储蓄性
社会保障作为一种再分配手段，强调分配的 公平性。它采用的是经济或物质援助手段， 为社会成员的基本生活权利提供安全保障， 以确保社会成员不因特定事件的发生而陷入 生存困境。任何一个社会成员在基本生活发 生困难时都可以均等地获得社会保障。
人口老龄化有两个方面的含义：一是指老年人 口相对增多，在总人口中所占的比例不断上升 ；二是指社会人口结构呈现老年状态，进入老 龄化社会。国际上通常的看法是，当一个国家 或地区60岁以上老年人口占人口总数的10％ ，或65岁以上老年人口占人口总数的7％，即 意味着这个国家或地区的人口处于老龄化。
-22-
-9-
（一） 对社会公平的作用
从转移性支出的性质来看，转移性支出代表着 经济资源经由财政之手，从经济社会中的某一 个部门、集团、个人转移到另一个部门、集团 、个人手中。因此，它影响和改变着社会成员 之间的收入分布状态。从转移性支出的组成来 看，其绝大部分是社会保障性支出。这种支出 是政府直接作用于社会公平问题的产物。
-19-
（二） 社会保障制度的发展历史
英国据此在1942—1947年相继通过了一系列有关社会保障的法律，率先 在世界上建立起完整的社会保障制度。1952年，国际劳工组织制定并通 过的《社会保障最低标准公约》（以下简称《公约》）被西方国家誉为 国际社会保障事业发展的里程碑。《公约》对退休待遇、疾病津贴、医 疗护理、失业津贴、工伤补偿、残疾津贴、子女补助、死亡补助以及定 期支付应遵从的最低标准做出了明文规定。《公约》制定的标准对各国 社会保障制度的建立和发展起到了指导和参考作用。《公约》的制定表 明社会保障已成为全球共同关注的问题。
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第四章转移性支出第四章转移性支出◆第一节转移性支出概述◆第二节社会保障支出◆第三节财政补贴与税收支出◆第四节中国的转移性支出本章重点：本章主要介绍转移性支出。
本章重点和难点在于转移性支出的经济影响，社会保障制度和社会保障支出，以及财政补贴效应。
第一节转移性支出概述◆转移性支出的含义◆转移性支出的内容◆转移性支出的经济影响一、转移性支出的含义◆转移性支出是相对购买性支出而言的，它是财政支出的另一个重要组成部分，体现出政府的非市场性再分配活动，能够缩小贫富差距、提高公共消费水平、间接调节经济和优化资源配置。
◆转移性支出是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他受益者的支出。
与购买性支出不同的是，通过转移性支出，政府部门并不直接占有、消耗社会经济资源，它主要是作为收入分配的一个工具。
二、转移性支出的内容◆（一）社会保障支出◆（二）财政补贴◆（三）税收支出◆（四）其他转移性支出◆1、外援支出◆2、债务利息支出三、转移性支出的经济影响◆转移性支出在历史上一直是西方许多国家财政支出中占比重较小的一个支出类别，20世纪30年代以来，情况则发生了很大变化：（1）转移支出特别是其中对居民的补助支出，占财政支出的份额急剧增大，在有些国家甚至占财政支出的一半或一半以上；（2）用于转移支出的资金也稳定地由某些特定的税收（如工薪税）提供；（3）日益紧密地同政府的社会保障计划结合在一起。
◆由于转移支出具有单方面和无偿的特征，一般说，西方很多学者把它与税收相对照，称之为“负所得税”。
◆（一）对社会公平的作用◆（二）对经济稳定和增长的作用第二节社会保障支出◆社会保障制度概述◆社会保障支出的性质、内容和特征◆社会保障支出的资金来源与筹集方式◆社会保障支出的财政管理一、社会保障制度概述◆（一）社会保障的含义及其特征◆社会保障(Social Security)是指国家向丧失劳动能力、失去就业机会、以及遇到其他不幸事故而面临生活困难的居民，提供的基本生活保障。
◆归纳起来，社会保障具有如下基本特征：◆1、社会性◆2、强制性◆3、共济性◆4、公平性◆5、储蓄性◆（二）政府介入社会保障市场的经济分析◆政府之所以要介入社会保障市场，主要是基于以下几方面的原因：◆1、私人保险面临的“逆向选择”问题◆2、私人保险公司降低社会风险的能力较弱◆3、政府介入社会保障可以降低决策成本◆4、社会保险（尤其是养老保险）是一种优值品◆5、出于收入再分配的考虑◆（三）社会保障制度及其产生◆1、社会保障制度的含义◆所谓社会保障制度，是以社会的共同力量对其成员因各种个人无法抗拒的客观原因，导致其难以维持必要生活水平时提供的物质保证，是具有福利性质的社会稳定制度。
◆2、社会保障制度的产生和西方国家社会保障制度的共同特点◆（1）社会保障制度的产生◆（2）西方国家社会保障制度的共同特点◆3、建立社会保障制度的必要性◆(1)社会保障制度是实现社会稳定的前提，是现代社会的一项基本制度◆(2)社会保障制度是促进市场经济发展的重要手段，是市场经济不可缺少的重要组成部分◆4、社会保障制度的构成◆（1）社会保险◆社会保险，是指以劳动者为保障对象，在劳动者年老、疾病、伤残、生育、失业等原因暂时或永久性失去劳动能力或劳动机会，从而部分或全部地失去正常收入时提供物质帮助，以保障劳动者及家属的基本生活。
强制性是社会保险的最主要特征。
◆社会保险的项目一般包括：①养老保险。
②失业保险。
③医疗保险。
④伤残保险。
⑤工伤保险。
⑥生育保险。
⑦丧葬补助。
◆（2）社会救助◆社会救助，又称为社会救济，是指国家和社会对由于贫困及各种灾害等原因造成的不幸者组成的社会脆弱群体，无偿提供物质援助的一种社会保障制度。
◆社会救济的功能主要有解救功能、辅助功能、稳定功能和激励功能。
◆社会救助主要包括贫困救助、灾害救助与特殊救助等。
具体来说主要包括以下项目：①城市居民最低生活保障。
②灾害救助。
③流浪乞讨人员救助。
④社会互助。
◆（3）社会福利◆社会福利，是指国家和社会通过各种福利机构及福利企业向社会成员提供超值服务或提供福利津贴，使社会成员在基本生活水平得到保证的基础上，不断增加福利待遇的社会保障制度。
◆（4）优抚安置◆优抚安置是国家按照规定对法定的优抚对象，如现役军人及其家属、退休和退伍军人、烈军属等，为保证其一定生活水平而提供的资助和服务。
◆（5）住房保障◆政府为改善城镇居民的住房条件而推进的城镇住房保障。
具体包括：①住房公积金制度。
②经济适用住房制度。
③廉租住房制度。
二、社会保障支出的性质、内容和特征◆（一）社会保障支出的性质◆社会保障支出则是指财政用于社会保障方面的支出。
◆（二）社会保障支出的内容◆1、社会养老保险基金支出◆2、失业保险保险基金支出◆3、基本医疗保险基金支出◆4、抚恤和福利救济费支出◆5、社会保障补助支出◆（三）社会保障支出的特征◆1、覆盖面的社会广泛性◆2、参与上的强制性◆3、制度上的立法性◆4、受益程度的约束性三、社会保障支出的资金来源与筹集方式◆社会保障资金，是指为实施社会保障制度而通过各种渠道建立起来的、专款专用的法定经费，它是社会保障制度存在和产生作用的货币基础。
◆（一）社会保障资金的来源◆1、政府财政负担◆2、企业（雇主）缴纳社会保障费◆3、个人负担一部分社会保障（特别是社会保险）费是必要的◆（二）社会保障资金的筹集方式◆1、完全基金制◆2、现收现付制◆3、部分基金制◆具体来看，社会保障资金的筹集主要有以下方式：◆1、社会保障（保险）税◆2、社会统筹◆3、政府预算拨付四、社会保障支出的财政管理◆（一）社会保险资金管理的几种观点和类型◆第一种观点认为，社会保障制度在财政上应该独立于政府预算，作为一个独立的会计单位面自求平衡。
◆第二种观点是代际转移的观点。
◆第三种观点是税收转移的概念。
◆（二）社会保障资金的财政管理形式◆一是预算管理。
◆二是基金管理。
第三节财政补贴与税收支出◆财政补贴概述◆财政补贴的理论依据◆财政补贴的效应◆税收支出一、财政补贴概述◆（一）财政补贴的含义◆财政补贴是转移性支出的一个重要组成部分。
财政补贴总是与相对价格的变动有直接的联系，因此可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给和需求结构的政府无偿支出。
◆（二）财政补贴的特征◆1、具有很强的政策性◆2、具有一定的灵活性◆3、具有明显的时效性◆（三）财政补贴的内容◆1、价格补贴◆2、企业亏损补贴◆3、出口补贴◆4、财政贴息二、财政补贴的理论依据◆财政补贴的作用，主要体现在以下两方面：一是纠正不合理的价格结构，有助于价值规律发挥作用；二是纠正市场缺陷，借以实现国家的社会福利目标。
作为政府于预市场价格机制而产生的一种财政支出，财政补贴的理论依据就是政府对市场价格机制干预的理论。
◆可能导致政府和财政介入价格机制的市场失效的领域有以下几个方面：◆（一）正的外部效应◆（二）垄断◆（三）市场的稳定◆（四）收入的分配三、财政补贴的效应◆财政补贴对资源配置、收入分配和市场稳定起一定作用，它的存在具有一定的必然性和客观性。
但作为弥补市场缺陷的一个手段，财政补贴的使用有很大局限性。
◆（一）财政补贴资金来源的限制◆（二）财政补贴对货币政策的影响◆（三）对价格机制的扭曲◆在进行财政补贴政策决策时，要对财政补贴的范围和数量进行严格的界定和控制。
四、税收支出◆（一）税收支出的含义◆税收支出是国家为了引导、扶持某些经济活动，刺激投资、消费或者补助某些特殊困难而制定的各种税收优惠措施。
◆1、照顾性税收支出◆2、刺激性税收支出◆（二）税收支出的特点◆1、时效性◆2、广泛性◆3、间接性◆4、弹性◆（三）税收支出形式◆1、税收豁免◆税收豁免是指在一定时期内，通过对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对某些活动不列入征税范围等，以豁免其税收负担。
◆2、纳税扣除◆纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税收负担。
◆3、税收抵免◆税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税收负担。
◆4、优惠税率◆优惠税率是对符合国家规定的企业或征税对象适用较低的税率。
◆5、盈亏相抵◆盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的已纳税款；或者冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。
◆6、退税◆退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，包括多征误征的税款、按规定提取的地方附加及代征手续费等方面的退税。
◆7、延期纳税◆延期纳税又称“税负延迟缴纳”，是指允许纳税人对那些符合规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳应负担的税额。
◆8、加速折旧◆加速折旧是指在固定资产使用年限的初期多提折旧，后期少提折旧。
第四节中国的转移性支出◆中国的社会保障支出◆中国的财政补贴一、中国的社会保障支出◆（一）中国社会保障制度的建立◆1、传统体制下社会保障制度◆（1）国家保障◆（2）企业保障◆（3）农村集体保障◆2、二十世纪八十年代后社会保障制度改革◆（二）中国社会保障支出的规模◆1、中国社会保障支出规模◆2、社会保险的覆盖面◆（三）中国社会保障存在的问题及其改革思路◆中国社会保障制度存在的问题主要表现在：一是覆盖面还不够宽，保障水平还较低，而且所有制间、城乡间仍然存在着很大的区别。
二是资金运营方式单一，缺乏正常的增值机制。
基金账户的亏空使得部分基金积累方式面临全面转向现收现付方式的危机。
三是在社会救助方面，救助水平过低，标准不统一。
四是没有建立完整的社会保障制度体系，各种制度之间不配套。
◆改革思路为：◆1、需要树立公平优先、兼顾效率、调节收入分配、实现可持续发展的指导思想。
◆2、保障水平必须和我国当前的发展阶段及生产力水平相适应。
◆3、在确定政府主导、责任共担、水平适度、监控有力的基本思路的同时，坚持渐进改革。
◆4、必须建立社会保障法，完善社会保障制度。
◆5、在改革策略上宜采取多层次与多元化相结合、官民结合、统放结合、强制性制度安排与发挥市场及家庭或个人作用相结合。
◆6、建立社会保障预算。
二、中国的财政补贴◆（一）我国财政补贴的基本情况◆概括起来我国财政补贴存在以下几个方面的问题：1、财政补贴的数额大，成为国家财政的主要包袱。
2、财政补贴的项目过多，妨碍了社会主义市场经济的有效运行。
3、财政补贴制度的不规范，不利于企业改善经营管理，转换经营机制。
4、财政补贴方式运用的不当，造成了财政补贴支出效益低下，而且不利于公平。
5、我国财政补贴的对象主要是国有企业，对中小企业的补贴比例过低。
◆（二）我国财政补贴的改革◆1、合理确定财政补贴项目，控制财政补贴的总规模。
◆2、规范财政补贴制度，取消经营性亏损补贴。