2012年国际税收模拟试卷

单项选择题

1、常设机构的性质应表述为（不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待）

2、一个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则，称为（属地原则）

3、国际避税行为形成的客观原因是（各国的所得税制度的差异）

4、实行扣除法免除国际双重征税的计算公式为（居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外已纳所得税额) × 适用税率）。

5、我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率，该限制税率一般为（10%）

6、以下关于国际税收的说法，不正确的是（国际税收即涉外税收）

7、当居住国税率高于来源国税率的情况下，采用免税法的结果是（实际免除的税额等于应免除的国内应纳税额）

8、间接抵免法适用于（母子公司）

9、投资所得是指（股息、利息和特许权使用费）

10、下列选项中属于国际税收研究范围的是（关于涉及的纳税人和征税对象问题）

1、1963年，由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》）

2、在下列减轻纳税义务的行为中，违法的是（漏）

3、美国对税收饶让持（反对）态度。

4、下列方法中，以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的是（免税法）

5、下列国家中，不同意采用税收饶让规定的是（美国）

6、我国谈签税收协定的原则不包括（坚持所得来源国与居住国共享征税权的原则）

7、下列哪项不属于税收筹划的特点（时滞性）

8、税收管辖权存在真空地带是（国际避税）的成因之一。

9、在实行抵免法的情况下（居住国仅承认来源国税收管辖权的优先权，而不是独占权）

10、下列哪种行为属于完全合法行为（节税）

1、我国企业所得税在抵免限额上的规定是（分国抵免限额）。

2、国际税收是关于（发生在国家之间的税收分配关系）

3、适用于总分公司之间所得税的抵免的方法是（直接抵免法）。

4、下列关于避税与节税主要区别的表述中，正确的是（避税不违法但有违国家税收政策导向和意图，节税合法）

5、在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的是（虚构避税港营业）

6、下列协定中，属于国际税收协定主要形式的是（多边税收协定）

7、下列地区中，属于国际上著名的避税港集中地的是（靠近美国）

8、采用组成市场标准组成市场价格所运用的方法是（顺算价格法）

9、比照市场标准适用于跨国关联企业之间的分配项目是（工业产品销售收入）

10、下列原则中，属于一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任的是（涉外

税收负担原则）

1、下列哪种行为属于不违法行为（避税）

2、1963年，由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（关于对所得和资本避免双重征税的协定范本）

3、下列机构中不具有独立法人地位的是（常设机构）

4、比照市场标准适用于跨国关联企业之间的分配项目是（工业产品销售收入）

5、下列原则中，属于一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任的是（涉外税收负担原则）

6、下列国家中同时行使收入来源地管辖权和公民管辖权的是（菲律宾）

7、下列地区属于第一种类型的避税港的是（巴哈马）

8．一国政府对外国人（包括外国企业和个人）征收的各种税收统称为（国际税收）

9、涉外税收负担原则的含义是（涉外纳税人的税收负担）

10、对发展中国家较为有利的税收协定范本是（《联合国范本》）

1、国际重复征税产生的根本原因是（各国行使税收管辖权的重叠）

2、在采用免税法的国家中，全额免税与累进免税相比（选择后者居多）

3、下列方法中，以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的是（免税法）

4、下列原则中，属于一国政府在制定税法时，给予外国纳税人以承担低于本国纳税人税负的一种特殊优惠待遇的是（优惠原则）

5、下列原则中，属于一国政府在制定一套同时适用于外国纳税人和本国纳税人的税法基础上，对前者的某些特定项目或在某些特定特区规定要按照较高的税率课税的是（特定最大负担原则）

6、跨国自然人想转移或避免其高税国税负，摆脱公民管辖权制约，其唯一途径是（放弃原国籍获得别国国籍）

7、为了维护国家主权与经济利益，发展中国家侧重于选用的税收管辖权是（收入来源地税收管辖权）

8、普通抵免又称为（限额抵免），是指居住国政府对跨国纳税人在国外直接缴纳的所得税款给予抵免时，不能超过最高抵免限额。

9、一家依加拿大法律登记注册的加拿大公司，其实际管理和经营控制中心设在邻国美国，则该公司应该（既向美国纳税又向加拿大纳税）

10、国际税收中所指的国际重复征税一般属于（税制性国际重复征税）

名词解释

11、抵免限额：是指居住国政府允许其居民纳税人抵免国外已纳所得税款的最高额，它是以不超过国外应税所得额按照本国税法的规定计算的应缴税额为限度。

12、国际税收：或国际税务关系，包括国家之间的税收实务联系与制度协调，是协调国家间经济贸易关系的措施。

13、重复征税：是指对同一人或同一物品作两次以上的征税。

14、国际避税：是避税活动在国际范围内的延伸和发展，是跨国纳税人利用各国税法规定的差别和漏洞，以种种公开的合法手段减轻国际税负的行为。

11、税收流亡：为了躲避纳税而放弃居民身份，常年不断从一个国家迁移到另一个国家的现象。

12、收入来源地管辖权：是按照属地主义原则确立的税收管辖权，一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力。

13、税收抵免：居住国政府对其居民在国外取得的所得已纳外国政府的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国政府所得税款中抵扣。

14、直接抵免：居住国政府对其居民纳税人在非居住国直接缴纳的所得税款，允许冲抵其应缴本国政府的所得税款。

11、税收饶让：也称饶让抵免或虚拟抵免、虚税实扣，是居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分所得税，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇，不再按居住国税法规定的税率予以补偿。

12、引力原则：常设机构所在国除了归属于该常设机构的营业利润为课税范围以外，对并不通过该常设机构，但经营的业务与该常设机构经营相同或同类，其所取得的所得也要牵引到该常设机构中合并征税的一种原则。

13、居民管辖权：按照属人主义原则确立的税收管辖权，一国政府对于本国居民的全部所得拥有征税权，也称居住管辖权。

14、转让定价：也称划拨定价，即交易各方之间确定的交易价格，它通常是指关联企业之间内部转让交易所确定的价格，这种内部交易价格通常不同于一般市场价格。

11、常设机构：即固定场所或固定基地，是指一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所，其范围很广，包括管理机构、分支机构、办事处、工厂、车间、矿场、油井、气井、采石场、建筑工地等。

12、跨国所得：来源于一国但为另一国居民或公民纳税人所拥有的所得。

13、分国抵免限额：居住国政府对其居民纳税人来自每一个外国的所有，分别计算抵免限额。

14、差额饶让抵免：一国政府对其居民在国外实际缴纳的税额与按外国税法规定税率计算的应缴税额之间的差额，视同已纳外国税款而予以的抵免。