纳税基础与实务-
国开《纳税基础与实务-0004》期末机考【答案】
纳税基础与实务-0004
单项选择题（共15题，共30分）
1. 税法的核心要素是( )。
A 征税对象
B 税率
C 税基
D 税源
参考答案：B
2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A 6000
B 7923.08
C 11660.38
D 29931.62
参考答案：A
3. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A 收取的手续费
B 收取的包装物租金
C 收取的违约金
D 收取的销项税额
参考答案：D
4. 纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有( )。
A 连续生产应税消费品
B 用于样品
C 用于赠送
D 用于集体福利
参考答案：A
5. 以下属于视同销售应税消费品的有( )。
A 自制卷烟出售
B 自制烟丝连续生产卷烟
C 委托加工收回烟丝直接出售
D 自产小客车用于对外实物投资
参考答案：D
6. 当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。
A 大于
B 等于
C 小于
D 无法比较
参考答案：A
7. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。
A 3个月。
国开《纳税基础与实务》形考四答案(2022年-2023年)
2022年-2023年最新国开《纳税基础与实务》形考四答案1.个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”工程缴纳个人所得税。
()A.对B.错参考答案:A2.个体工商户需要自行申报缴纳个人所得税的，需要向实际经营所在地主管税务机关申报。
()A.对B.错参考答案:A3.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。
()A.对B.错参考答案:A2022年-2023年最新参考答案:ABC 29.城市维护建设税和教育费附加的计算依据是()之和。
A.契税B.印花税C.消费税D.增值税参考答案:C D30.我国根据国际惯例，对居民个人和非居民个人的划分采用0标准。
A.住所B.居住时间C.国籍D.现居住地参考答案:A B2022年-2023年最新4.利息，股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。
()A.对B.错参考答案:A5.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。
()A.对B.错参考答案:A6.土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适用相同的纳税申报表和填报方法。
()A.对B.错参考答案:B7 .对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税不得退库。
()A.对8 .错参考答案:A2022年-2023年最新8.居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
()A.对B.错参考答案:A9.烟叶税实行定额税率。
()A.对B.错参考答案:B10.车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不在征收车辆购置税。
()A.对B.错参考答案:A11.以下住房出租行为中，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是0。
A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房2022年-2023年最新D.事业单位出租在城市的住房参考答案:B12.以下哪个工程可以免交个人所得税。
国开形成性考核高分题库之纳税基础与实务-2646123
纳税基础与实务
下列所得，一次收入畸高的，可以实行加成征收。
（）
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.偶然所得
D.利息、股息、红利所得
答案：B.
下列税种中属于直接税的有（）。
A.增值税
B.财产税
C.关税
D.消费税
答案：B.
下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。
A.工业生产企业购进并验收入库的原材料
B.一般纳税人购进应税劳务
C.商业企业购进的货物已入库但款未付
D.混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费
答案：C.
在特定税种中对应纳税额在正税之外额外多征一部分税款称为（）。
A.超额负担
B.加征
C.附加
D.加成
答案：D.
（）职能是税收最基本的职能。
A.调节
B.监督
C.经济
D.财政
答案：D.
税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。
A.征税对象
B.税目。
国开《纳税基础与实务-0005》期末机考【答案】
国开《纳税基础与实务-0005》期末机考【答案】纳税基础与实务-0005单项选择题（共15题，共30分）1.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是( )。
A比例税率B累进税率C定额税率D幅度税率参考答案：C2.下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是( )。
A用于生产免税产品的原材料B办公用品C因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品参考答案：B3.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A 6000B 7923.08C .38D .62参考答案：A4.下列应税消费品中，适用定额税率的有( )。
A白酒B其他酒C卷烟D成品油参考答案：D5.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有( )。
A化妆品B卷烟C金银首饰D鞭炮参考答案：C6.根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于( )。
A中央B中央C省D市参考答案：A7.原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于( )。
A普通税率B特惠税率C协定税率D最惠国税率参考答案：C8.下列单元不交纳企业所得税的纳税人是( )。
A私营企业B联营企业C个体企业D个体工商户参考答案：D9.某外籍小我2019年4月来华工作7个月，在我国境内每个月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单元每个月支付其薪金3000美元，则该外籍小我当年应纳小我所得税的应税所得为( )美元。
A 5000BCD参考答案：D10.作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得，属于( )。
A稿酬所得B劳务报酬所得C特许权利用费所得D偶然所得参考答案：C11.下列各项中，征收资源税的是( )。
A人造石油B洗煤C与原油同时开采的天然气D地面抽采煤层气参考答案：C12.根据《土地增值税暂行条例实施细则》的划定，土地增值税的计税依据是( )。
《纳税基础与实务》形考作业三
纳税基础与实务一、纳税基础概述税是一种由政府征收的强制性征收制度，是财政收入的主要来源。
纳税是公民、组织向政府缴纳的法定税款，包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、关税等各种形式。
纳税是公民、组织履行公民责任的一种具体体现。
纳税是公司运作需要履行的法律义务，对于一个公司而言，不仅要按规定纳税，还要通过税务部门的审核来保证企业的符合法律规定运作。
公司在遵守税收法律规定的同时，还需要积累丰富的运作经验和对税收政策的敏锐判断力，以应对复杂多变的税收政策。
二、企业所得税实务企业所得税实务是国家税务总局的一个部门，负责企业所得税开展纳税基础和实务工作。
企业所得税实务的功能是做出全国税负决策，并协调各地税务局的工作，保障企业所得税纳税工作的推进。
企业所得税的计算是非常复杂的，需要详细的记录和审核。
企业要认真编制、报告各种财务报表，并参考税法规定和政策规定，合理地计算应纳税额。
对于一些难以审计的年度生产经营活动，企业应及时按照法律规定主动申报，避免因税款不足而被罚款。
同时，企业还需认真遵守税收法律规定和政策规定，确保账簿记录真实、完整、准确、合法。
三、税务部门的职责与权利税务部门是负责征收税款的政府部门。
税务部门的职责是负责征收税款，进行税收管理，保护纳税人合法权益，加强税收宣传，承担相关税收研究任务等。
税务部门的权利是依法对纳税人进行调查、稽查和处罚，并要求纳税人提供相关财务信息或文件。
税务部门采取的几种税收安排包括进口关税、增值税、个人所得税、营业税、附加税等，对于税收安排的调整和变动，有时会出现风险，在一定程度上对企业的经营产生不良影响。
因此，税务部门需要密切关注税收变化，积极响应企业的需求和呼声，协调处理税收和企业之间的矛盾和纠纷。
四、企业应注意的问题企业在纳税过程中应注意以下问题：1.编制和报告企业财务报表，确保记录真实、完整、准确、合法。
2.认真遵守税收法律规定和政策规定，合理计算应纳税额。
纳税基础与实务答案(OK)
一、单项选择题：1．税收分配的主体是（）。
A、国家2．会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。
C．10年3．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于( )。
A．消费型增值税4．我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。
A．粮食白酒5．根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并缴纳营业税的是( )。
D．餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水6、下列项目中，不计入进口完税价格的有( )。
B．进口关税7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。
D．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠8、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。
A．财产租赁所得9、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( )。
B．自重吨位10、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。
D．城镇土地使用税11．区别不同类型税种的主要标志是（）。
B、征税对象12．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按规定设置账簿。
C．自领取营业执照之日起15日13．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税纳税范围的是( )。
A．供电局销售电力产品14．下列实行消费税复合计税的消费品是( )。
B．卷烟15．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。
B．进口人向卖方支付的佣金16．根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( )。
D．家禽饲养17.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。
A．财产转让所得18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的( )。
B．企业受让土地使用权19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。
纳税基础与实务-0004
纳税基础与实务-0004单项选择题（共15题，共30分）1. 税法的核心要素是( )。
A 征税对象B 税率C 税基D 税源参考答案：B2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A 6000B 7923.08C 11660.38D 29931.62参考答案：A3. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A 收取的手续费B 收取的包装物租金C 收取的违约金D 收取的销项税额参考答案：D4. 纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有( )。
A 连续生产应税消费品B 用于样品C 用于赠送D 用于集体福利参考答案：A5. 以下属于视同销售应税消费品的有( )。
A 自制卷烟出售B 自制烟丝连续生产卷烟C 委托加工收回烟丝直接出售D 自产小客车用于对外实物投资参考答案：D6. 当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。
A 大于B 等于C 小于D 无法比较参考答案：A7. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。
A 3个月B 6个月C 9个月参考答案：B8. 下列收入不是企业所得税应税收入的有( )。
A 转让财产收入B 财政拨款收入C 提供劳务收入D 接受捐赠收入参考答案：B9. 个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机关是（）。
A 县以上税务局（分局）B 省级税务局C 国家税务总局D 主管税务机关参考答案：D10. 实行定额扣除和定率扣除相结合的费用扣除方法的个人所得项目有( )。
A 工资、薪金所得B 特许权使用费所得C 利息所得D 其他所得参考答案：B11. 下列各项中，征收资源税的是( )。
A 人造石油B 洗煤C 与原油同时开采的天然气D 地面抽采煤层气参考答案：C12. 下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是( )。
纳税基础与实务-税收基础知识
纳税基础与实务-税收基础知识一. 纳税基础的概念与作用纳税基础是纳税人根据税法规定需要向税务机关申报的纳税事项和税项计算基础的概念。
它是税收征管的基础，对于纳税人合法地减少纳税负担、提高财务效益具有重要意义。
纳税基础的正确认定对于纳税人和税务机关的税收征管都至关重要。
二. 纳税基础的认定原则纳税基础的认定原则是指根据法律规定，依照事实、真实和合法的原则来认定纳税人应当承担的税务责任。
1.事实原则：纳税基础应当以纳税人的实际财产或者收入状况为基础，不能随意夸大或减少。
2.真实原则：纳税人在申报纳税基础时应提供真实的信息，并确保其真实性。
3.合法原则：纳税基础应当根据法律规定进行确定，不能采取非法手段来规避纳税义务。
三. 税收的分类及税负计算方法根据税收的性质和征收方式的不同，税收可以分为直接税和间接税两类。
1.直接税是指由纳税人直接向税务机关缴纳，并且税务负担由纳税人承担的税收，如个人所得税、企业所得税等。
2.间接税是指由纳税人通过向消费者收取税款，并由税务机关向国家财政缴纳的税收，如增值税、消费税等。
税负计算方法是衡量纳税人纳税负担的指标，通常使用税负率和税负强度两个指标：1.税负率是指某一税收项目对纳税人收入的影响程度，通过纳税额与纳税基数的比值来计算。
2.税负强度是指某一税收项目对国家税收总收入的影响程度，通过纳税额与国家税收总收入的比值来计算。
四. 纳税申报与报税纳税申报是指纳税人根据税法规定，向税务机关提供纳税信息的行为，是纳税人行使纳税义务的必要步骤。
报税是指纳税人按照税法规定，向税务机关报告纳税情况、缴纳税款的行为。
纳税人在进行纳税申报和报税时需要注意以下事项：1.税务登记：纳税人在首次申请报税前，需要完成税务登记手续，并获取税务登记证书。
2.构建会计制度：纳税人应按照税务机关要求，建立健全会计制度，并保证会计信息的真实准确。
3.计算纳税基础：纳税人需要按照税法规定的计算方法，准确计算纳税基础。
纳税基础与实务试题及答案1
纳税基础与实务试题及答案【题目】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，其进项税额不得抵扣的有（）。
—【A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务】【B.用于免税项目的购进货物或应税劳务】【C.用于集体福利或者个人消费购进货物或应税劳务】【D.非正常损失购进货物的进项税额】【参考答案】ABCD【题目】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按"劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（）。
--【A.某大学教授从甲企业取得的咨询费】【B.某公司高管从乙大学取得的讲课费】【C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费】【D.某编剧从丁电视周]制作单位取得的剧本使用费】【参考答案】ABC【题目】企业实际发生的工资、薪金支出，准予在所得税前扣除。
--【A.对】【B.错】【参考答案】B【题目】根据《进出口关税条例》的规定，外国政府、国际组织和港澳台同胞无偿赠送的物资，经海关审查无讹，可以免税。
—[A.对】【B.错】【参考答案】B【题目】一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
一【从税率】【B.纳税对象】【C.计税依据】【D.税目】【参考答案】B【题目】下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（）。
—[A.由买方负担的购货佣金】【B.由买方负担的包装材料和包装劳务费】【C.由买方支付的进口货物在境内的复制权费】[D,由买方负担的与该货物视为一体的容器费用】【参考答案】B C【题目】甲公司为增值税的一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为16% ,则甲公司本月增值税销项税额为（）。
--[A. 17145.29][B, 16137.93] [C, 17170] [D. 16160]【参考答案】B【题目】某烟厂发出烟丝委托某公司加工，收回后用于连续生产应税消费品，该批烟丝的加工费为2000 0元，受托方依法代收代缴消费税3158元，增值税为3200元，该烟厂在提货时的会计处理为（）o —【A.借：委托加工物资26358贷：银行存款26358]【B.借：委托加工物资23158应交税费——应交增值税（进项税额）3200贷：银行存款26358]【C.借：委托加工物资20000应交税费——应交增值税（进项税额）3200——应交消费税3158贷：银行存款26358]【D.借：委托加工物资20000应交税费——应交增值税（进项税额）3200税金及附加3158贷：银行存款26358]【参考答案】A【题目】下列行为中不得开具增值税专用发票的是（）。
国开(四川)51842《纳税基础与实务》任务二复习资料答案
纳税基础与实务-任务二作业资料答案
说明：每学期的课程题目都可能更换，请认真核对是您需要的题目后再下载！
【题目】
下列各项应按规定征收契税的是（）。
A. 房地产继承
B. 房屋买卖
C. 房屋出租
D. 房产典当
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：房屋买卖
【题目】
下列属于房产税的征税对象的是（）。
A. 某工厂的自行车棚
B. 个人所有的居住用房屋
C. 某企业用于出租的房产
D. 在农村的个人房产
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：某企业用于出租的房产
【题目】
下列关于城市维护建设税说法错误的是（）。
A. 城市维护建设税具有附加税性质
B. 城市维护建设税没有特定的、独立的征税对象
C. 城市维护建设税实行地区差别税率
D. 计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和
【题目】
下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（）。
A. 房屋产权证
B. 结婚证
C. 外汇许可证
D. 税务登记证
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：房屋产权证
【题目】
进口货物关税的计税依据是（）。
A. 进口国同类产品市场价格
B. 到岸价格。
纳税基础与实务作业1
纳税基础与实务作业1纳税基础与实务作业一一、单选题1、( )是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( ) 。
A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目3、下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有( )。
A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入4、甲企业(一般纳税人)销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售(与销售业务开具了一张发票)，并提供1/10，n/20的销售折扣。
乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为( )。
A、48960元B、54400元C、 61200元D、 68000元5、( )是税收三性的核心。
A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。
具体确认顺序和办法如下:(1)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定;(2)按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定;(3)按组成计税价格确定，其计算公式如下( )。
A、组成计税价格=成本×(1-成本利润率)B、组成计税价格=成本?(1+成本利润率)C、组成计税价格=成本?(1-成本利润率)D、组成计税价格=成本×(1+成本利润率)7、目前我国采用的增值税类型属于( )。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为( )。
A、7%B、10%C、13%D、17%9、某一般纳税人2012年6月从某小规模纳税人处购进农产品一批,取得的普通发票上注明价款20000元,该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。
纳税基础与实务_形考任务三0
7.出口货物完税价格的计算公式应为（ ）。
A.到岸价格÷（1＋出口税率）
B.离岸价格÷（1＋出口税率）
C.离岸价格÷出口税率
D.到岸价格÷出口税率
答案:B
8.进口货物的完税价格是指货物的（ ）。
A.到岸价格
B.到岸价格为基础的成交价格
C.成交价格
D.成交价格为基础的到岸价格
答案:D
9.负有代扣代缴义务的单位和个人是（ ）。
A.纳税义务人
B.实际负税人
C.扣缴义务人
D.征税人
答案:C
10.采用超额累进税率征收的税种是( )。
A.土地增值税
B.企业所得税
C.资源税
D.个人所得税
答案:D
11.下列项目免征增值税的有（ ）。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.各种非广告性质的赞助费用
C.参加财产保险，按规定缴纳的保险费用
D.企业为他人提供贷款担保，因被担保方无力还清贷款，而由该担保企业承担的贷款本息
答案:ABD
14.下列企业发生混合销售行为应当征收增值税的有（ ）。
A.建筑公司
B.机械加工厂
C.百货商场
D.保险公司
答案:BC
15.下列各项所得，应征个人所得税的有（ ）。
A.发表论文取得的报酬
B.受托从事文字翻译取得的报酬
C.提供著作权的使用权取得的报酬
D.将外国小说翻译出版取得的报酬
答案:B
6.下列支出，允许在税前扣除的有（ ）。
A.对广告部门赞助的广告性支出
B.对有意联营单位的赞助支出
C.税收的滞纳金
国开[课程号51842]《纳税基础与实务-单元六 练习》复习资料答案
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国开[课程号]51842-纳税基础与实务-单元六练习
试卷满分100分得分100分
【题目】根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有( )。
A. 中外合资经营企业
B. 合伙企业
C. 个体工商户
D. 个人独资企业
正确答案是：中外合资经营企业
【题目】除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。
A. 企业登记注册地
B. 企业会计核算地
C. 企业管理机构所在地
D. 企业实际经营地
正确答案是：企业登记注册地
【题目】以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（）。
A. 确实无法偿付的应付款项
B. 企业资产溢余收入
C. 预收货款
D. 逾期未退包装物押金收入
正确答案是：预收货款
【题目】某居民企业按照规定计算出利润总额360万元，当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金10万元，通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整的应纳税所得额为( )万元。
A. 10
B. 40
C. 0
D. 4
正确答案是：10
【题目】某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A. 20．5
B. 47．5
C. 27．5
D. 67．5
正确答案是：27．5。
纳税基础与实务_形考任务二0
试卷总分:100 得分:100
1.纳税人计算企业应纳所得税时，准予从收入总额中扣除的计入“ 营业税金及附加 ”的是（ ）。
A.增值税、消费税、资源税、城建税
B.消费税、资源税、城建税、土地增值税
C.消费税、资源税、城建税、所得税
D.增值税、消费税、印花税、城建税
答案:B
2.下列税种中属于直接税的有（ ）。
15.下列企业发生混合销售行为应当征收增值税的有（ ）。
A.建筑公司
B.百货商场
C.机械加工厂
D.保险公司
答案:BC
16.税收负担是指国家征税，纳税人所承担的经济负担程度。
答案:正确
17.资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。
答案:错误
18.纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。
答案:D
9.增值税起征点的规定，只适用于（ ）。
A.事业单位
B.自然人个人
C.个体经营者
D.企业
答案:B
10.国家征税的目的在于（ ）。
A.为制止违法行的发生
B.筹集必要的资金
C.增加企业收入
D.减少货币发行
答案:B
11.关于税收职能以下说法正确的有（ ）。
A.关税
B.财产税
C.消费税
D.增值税
答案:B
3.采用超额累进税率征收的税种是( )。
A.个人所得税
B.企业所得税
C.资源税
D.土地增值税
答案:A
4.一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是（ ）。
国开纳税基础与实务
判断题第1题出口货物成交价格中含有支付给国外的佣金,不论是否单独列明,均不予扣除。
A.对B.错正确答案: B知识点:关税的计算判断题第2题一在中国境内无住所的个人,只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。
A.对B.错正确答案: B知识点:个人所得税概述多选题第3题消费税的不同应税产品的纳税环节包括( )。
回A.批发环节B.进口环节口c. 零售环节口D. 生产销售环节正确答案: ABCD知识点:消费税的纳税申报多选题第4题采用定额税率从量定额缴纳消费税的项目有( ) 。
A.黄酒口B.葡萄酒目C.柴油日D.烟丝正确答案: AC知识点:消费税概述多选题第5题纳税人缴纳税款的方式有( )。
口A.自核自缴B.申报核实缴纳C.申报查定缴纳D.定额申报缴纳正确答案: ABCD知识点:税款的缴纳判断题第6题企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目,可以自该承包项目取得第一笔收入年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4 年至第6年减半征收企业所得税。
A.对◎B.错正确答案: B知识点:企业所得税概述判断题第7题通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式为税基式减免。
A.对B.错正确答案: B知识点:税收要素与税收分类单选题第9题税收分配的主体是( )。
A.国家B.法人c. 其他经济组织D.个人正确答案: A知识点:税收的概念与特征判断题第10题资源税的应税矿产品,在缴纳增值税时均适用10%的税率。
A.对B.错正确答案: B知识点:资源税多选题第11题在我国现行的下列税种中,属于行为税的是( )。
回A.房产税目B.印花税C.车船税目D. 消费税正确答案: AB知识点:税收要素与税收分类多选题第12题下列各项目中,不计入进口完税价格的有( )。
回A.进口关税及其他国内税B.进口设备进口后的维修服务费用C.货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费D.进口货物在境内的复制权费正确答案: ABCD知识点:关税的计算单选题第13题下列项目中,不计入进口货物完税价格的有( )。
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纳税基础与实务-0023试卷总分：100单项选择题(共25题,共50分)开始说明：选择一个正确答案。
结束说明：1.(2分)位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。
出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。
计算企业转让商品房应纳土地增值税A、194.4B、199.8C、181.8D、1802.(2分)某县城一加工企业2004年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房缴纳营业税20万。
该企业应纳的城建税为( )万元。
A、20.1B、15C、21D、93.(2分)某盐场2011年4月份以自产的液体盐20万吨加工成固体盐10万吨对外销售，当月已经全部销售，取得收入4000万元，已知固体盐的资源税税额为20元/吨。
根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为( )万元。
A、180B、200C、120D、1404.(2分)某企业2011年3月开采铝矿石1000吨，销售800吨，铝矿石适用的资源税税额为15元/吨。
根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为( )元。
A、10000B、3000C、15000D、120005.(2分)某国有企业生产经营用地适用税率为5元每平米，实际占用面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
A、50000元B、2500元C、4000元D、3500元6.(2分)下列属于房产税征税对象的是( )。
A、办公楼B、露天游泳池C、围墙D、独立烟囱7.(2分)下列属于资源税征税范围的是( )。
A、人造石油B、洗煤C、选煤D、固体盐8.(2分)某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。
本题适用的房产税税率以及要缴纳的房产税税款的说法正确的有( )。
A、12%，3.6万元B、12%，288万元C、1.2%，28.8万元D、1.2%，0.36万元9.(2分)陈某2011年1月将一套已居住4年的二居室住房（市场价格为35万元）与他人交换一套三居室住房（市场价格50万元），支付差价15万元；已知当地政府规定的契税税率为3%，关于陈某与他人互换房产的契税处理，下列说法正确的有( )。
A、陈某需要按照差价缴纳契税，税金为4500元B、另一方需要按照差价缴纳契税，税金为4500元C、另一方按照自己房产价值缴纳契税，税款为15000元D、陈某按照自己房产价值缴纳契税，税金10500元10.(2分)2010年12月，甲企业受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。
甲企业应缴纳印花税( )元。
A、200B、140C、130D、5011.(2分)甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，将货物由江苏运到北京，合同注明：货物价款为130万元，运输费24万元，装卸费3万元。
针对该项业务，该运输公司应缴纳印花税( )元。
A、120 B.125 C.140 D.15812.(2分)2010年12月，甲企业受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料，并向乙企业收取加工费，两项合计金额共30万元，原材料金额和加工费金额未分别记载。
甲企业应缴纳印花税( )元。
A、200B、140C、280D、15013.(2分)某企业2010资金账簿中反映本企业的实收资本为600万,2011年增加到800万，2010年资金账簿已缴纳印花税，那么2011年资金账簿应缴纳印花税( )元。
A、4000B、1000C、7000D、300014.(2分)甲公司拥有两套房产，2011年将其一套房产以200万元的价格转让给乙公司。
关于契税的纳税义务人，下列说法正确的是( )。
A、甲B、乙C、甲和乙D、甲和乙都不用缴纳契税15.(2分)根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的( )计算。
A、5%B、5%以内C、10%D、10%以内16.(2分)某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。
该房产的房产税处理正确的有( )。
A、该房产的计税依据是余值2400万元B、该房产的计税依据是原值3000万元C、该房产的计税依据是当年租金30万元D、该房产的计税依据是5年的租金150万元17.(2分)下列不属于房产税征税范围的是( )。
A、县城B、建制镇C、农村D、工矿区18.(2分)下列企业是资源税纳税人的是( )。
A、销售洗煤的贸易公司B、进口石油的企业C、在境内开采销售原矿的企业D、在境外开采销售原矿的企业19.(2分)某工厂转让一栋2000年建造的厂房，当时造价1000万元，如果按照2009年的建造标准，建造同样的厂房需要5000万元，该厂房现在为五成新，出售价值为4000万元，该厂房的评估价值为( )万元。
A、1000B、2500C、5000D、200020.(2分)某国有企业在市区有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产房价原值共计400万元；当地政府规定允许按原值一次性扣除30%。
该国有企业按照余额计算的房产应缴纳的房产税为( )万元。
A、33.6B、3.36C、4.8D、4821.(2分)某企业与银行签订2年期借款合同，借款金额460万元，年利率3%。
该借款合同应缴纳印花税( )元。
A、243.8B、115C、230D、115.6922.(2分)下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。
A、出让国有土地使用权B、以出售方式转让国有土地使用权C、出租国有土地使用权D、以国有土地使用权抵押贷款，且未发生产权转移的23.(2分)下列合同中，不属于印花税应税合同的是( )。
A、财产租赁合同B、仓储保管合同C、法律咨询合同D、技术转让合同24.(2分)下列各项中，需要缴纳土地增值税征税的是( )。
A、李某将其位于市区的房产无偿赠送给自己的女儿B、房地产企业出售房产C、某企业将其所有的一项土地使用权通过国家机关赠与学校D、刘某将其位于市区的住房出租给王某用于居住25.(2分)下列各项中，免征房产税的是( )。
A、个人拥有的出租房产B、老年服务机构自用的房产C、人民团体拥有的对外出租的房产D、公园内附设影剧院使用的房产多项选择题(共20题,共40分)开始说明：选择2个或2个以上正确答案，多选、漏选或错选都不得分。
结束说明：26.(2分)陈某2011年1月参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为25万元）。
已知当地政府规定的契税税率为3%，下列说法正确的有( )。
A、竞赛获奖取得商品房，可以享受契税免税优惠B、竞赛获奖取得商品房，需要缴纳契税C、竞赛获奖取得商品房，按照房产的历史成本缴纳契税D、竞赛获奖取得商品房，按照市场价格缴纳契税，税款为7500元27.(2分)采用定额税率计算时，应税产品的数量确定方法是( )。
A、自产自用的，以自用数量为课税数量；B、直接对外销售的，以产量为课税数量；C、自产的液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；D、纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算。
28.(2分)下列属于印花税的纳税义务人的有( )。
A、因其发明创造，经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人B、在国外领受但在国内使用应税凭证的某人C、签订产权转移书据的双方D、与银行签订借款合同的外商投资企业29.(2分)房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的税金有( )。
A、营业税B、房产税C、城市维护建设税D、印花税30.(2分)下列关于契税的表述，正确的有( )。
A、契税属于财产转移税B、契税由财产承受人纳税C、出租土地使用权的，应由承租方缴纳契税D、契税实行3%～5%的幅度税率31.(2分)城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳( )的单位和个人征收的一种税。
A、消费税B、土地增值税C、营业税D、增值税32.(2分)下列各项中，属于免征城镇土地使用税的有( )。
A、个人办的幼儿园用地B、个人所有的居住房屋及院落用地C、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D、非营利性医疗机构自用的土地33.(2分)下列各项中属于资源税扣缴义务人的有( )。
A、收购未税矿产品的独立矿山B、收购未税矿产品的联合企业C、收购未税矿产品的采矿厂D、收购未税矿产品的个体工商户34.(2分)根据印花税法律制度的规定，下列属于应纳印花税的权利、许可证照的有( )。
A、房屋产权证B、工商营业执照C、税务登记证D、土地使用证35.(2分)我国现行资源税征税范围只限于( )资源。
A、矿产品B、盐C、土地D、水36.(2分)下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有( )。
A、自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税B、自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税C、法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税D、法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税37.(2分)下列属于契税的纳税义务人的有( )。
A、销售房地产的企业B、购买别墅的外籍个人C、承租房地产的个体工商户D、购进厂房用于生产经营的企业38.(2分)下列关于契税的税收优惠，符合规定的有( )。
A、对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，免征契税B、国家机关承受土地、房屋用于办公，免征契税C、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免D、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税39.(2分)下列车辆中，应当缴纳车船税的有( )。