商业银行表内外业务风险对比分析
商业银行表外业务对银行收益影响的实证分析
商业银行表外业务对银行收益影响的实证分析商业银行是金融市场的重要组成部分，其主要业务包括吸收存款、发放贷款、投资债券等。
除了表内业务外，商业银行还可以通过表外业务来进行金融活动。
表外业务是指银行以自身名义与客户签订的金融衍生品合同，包括远期交易、掉期、期权等。
表外业务具有灵活性强、交易规模大、风险较高等特点，对商业银行的收益也有着重要影响。
本文将通过实证分析，探讨商业银行表外业务对银行收益的影响。
一、商业银行表外业务的发展概况商业银行表外业务的发展在国内外都十分迅猛，表外业务的发展不仅对商业银行自身经营有重要的影响，同时也影响到整个金融市场的稳定和发展。
在国内，商业银行表外业务范围主要包括外汇衍生产品交易、利率衍生产品交易、股票衍生产品交易等，其规模不断扩大，交易量大、涉及到的金融产品丰富。
1. 带来更高的投资回报率商业银行通过表外业务可以参与更多的金融产品投资，例如利率和汇率的远期交易、掉期交易等，这些金融产品通常具有更高的杠杆效应，可以带来更高的投资回报率。
表外业务的投资回报率高于传统的银行业务，可以有效增加银行的收益。
2. 降低盈利波动性由于表外业务通常具有一定的对冲机制，可以在一定程度上降低金融市场波动对银行盈利的影响。
通过利率和汇率的远期交易、掉期交易，商业银行可以锁定未来的利率和汇率，从而避免市场波动对银行盈利的不利影响。
3. 增加风险管理收益表外业务可以帮助商业银行有效管理风险，增加风险管理收益。
商业银行可以通过远期交易、掉期交易等表外业务产品，对冲利率风险、汇率风险，降低自身持有的风险水平，从而提高整体的风险管理效益。
4. 增加收费业务收入表外业务通常伴随着各种类型的手续费和佣金收入。
银行利用它的货币、利率、股票、商品、外汇、信用和其他风险，提供真实和有效的风险对冲，直接或间接的进行各种利用市场价格的金融工具的投资、套期保值或风险管理的客户服务，以及为客户提供与之相关或咨询性质的服务等等。
分析商业银行国际业务风险点及内部审计重点
分析商业银行国际业务风险点及内部审计重点商业银行的国际业务风险点主要包括以下几个方面：1. 外汇风险：商业银行在开展国际业务过程中会涉及到多种货币的交换，汇率波动可能会对银行的盈利能力产生影响。
商业银行需要对外汇市场的变动进行有效预测和管理，通过合理的外汇风险管理措施来控制风险。
2.信用风险：商业银行在国际贸易融资、跨境担保、国际贷款等业务中可能面临的对手方违约风险。
商业银行需要评估客户的信用状况，确保其具备还款能力，同时建立有效的担保措施，降低信用风险。
3.市场风险：商业银行在进行国际业务时，可能会因为市场行情变动而导致投资组合价值下跌，或者资金成本上升。
商业银行需要对市场风险进行有效监测和控制，采取适当的投资组合策略和风险对冲手段。
4.流动性风险：商业银行在开展国际业务时需要支付和收取不同货币的资金，可能面临流动性不足的风险。
商业银行需要建立合理的流动性管理机制，确保足够的资金储备以应对可能的流动性需求。
5.合规风险：商业银行在开展国际业务时需要遵守各国的法律法规和监管要求，包括反洗钱、反恐怖融资等方面的合规要求。
商业银行需要建立合规管理框架，加强合规风险的监测和控制。
1.国际业务流程审计：审计人员需要对商业银行的国际业务流程进行审计，包括业务开展过程中的内部控制以及业务操作的规范性和合规性。
2.风险管理审计：审计人员需要对商业银行的风险管理措施进行审计，包括是否建立了适当的风险管理框架、风险评估和监测机制，以及是否有效控制了各项风险。
3.合规性审计：审计人员需要对商业银行在国际业务过程中是否遵守了相关的法律法规和监管要求进行审计，包括合规制度的建立与执行情况、合规性风险的监测与控制等。
5.内部控制审计：审计人员需要对商业银行的内部控制制度进行审计，包括内部审计机构的独立性和有效性、内部控制流程的完整性和合规性等。
商业银行的国际业务风险点主要涉及外汇风险、信用风险、市场风险、流动性风险和合规风险，内部审计应重点关注国际业务流程审计、风险管理审计、合规性审计、数据准确性审计和内部控制审计。
商业银行中间业务与表外业务的对比分析
商业银行中间业务与表外业务的对比分析作者：蔡宗朝来源：《财经界·学术版》2010年第02期[摘要]在中间业务与表外业务的关系上,国内外理论界存在着不同的解释和看法,有人认为它们属于同一个概念,有人则不这么认为。
这种认识上的混乱给管理、教学、学习等领域带来了很大的困扰,本文就二者之间的联系与区别进行较为具体的比较分析。
[关键词]或有事项中间业务表外业务一、引言商业银行作为一个特殊的金融企业,在一国金融体系乃至经济社会的发展当中地位是非常重要的。
一方面,承担着中央银行货币政策的传导功能。
另一方面,又是现代社会经济运转的枢纽之一。
传统上我们把商业银行的业务划分为三大块,对于其资金来源的业务(负债业务)和将通过负债业务筹集来的资金加以运用形成利润来源的业务(资产业务),大家都可以清晰的去理解和区别。
然而,在对于中间业务的理解时由于对应的提及表外业务,大家对二者的关系很难准确的判断。
二、中间业务与表外业务的概念1、中间业务的概念根据2001年6月21日中国人民银行出台的《商业银行中间业务暂行规定》第3条,明确了商业银行中间业务的含义:“中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债,形成银行非利息收入的业务”。
也既是商业银行不需向外借入资金和不必动用自己的资财,利用自己的人力资源、市场信息和现代电讯技术与设备,替广大客户办理各项收付,进行担保和其他委托事项,提供各项金融服务,并收取手续费的中介业务。
所以,我们一般也把这类业务称之为无风险业务。
2、表外业务的概念表外业务则是形成商业银行或有资产和或有负债的业务,也就是说,银行在办理此项业务时,虽然没有发生实际的货币收付,也没有垫付任何资金,但却形成了银行潜在的债权债务关系,这种潜在的债权债务随时有可能转化为现实的资产和负债。
显然,银行开展的这类业务有一定的风险性。
从上述概念上我们可以看出中间业务和表外业务尽管都不在资产负债表上反映,因而在形式上不可避免的具有一些共性,既有一定的业务交叉。
表外业务的特点及其风险管理
表外业务的特点及其风险管理２００８年的全球金融危机给全球银行业的经营管理再次敲响了警钟，表外业务的泛滥和高风险成为导致这次金融危机的重要诱因。
近年来，国内银行业表外业务发展很快，理财产品、代客衍生产品、国际结算等表外业务新产品层出不穷，如何认识表外业务的风险特征，采取有针对性地管理措施，是中国银行业健康发展面临的重要课题。
一、表外业务的内涵表外业务（ｏｆｆ－ｂａｌａｎｃｅｓｈｅｅｔａｃｔｉｖｉｔｉｅｓ）中的“ 表” 指“ ，的是资产负债表，之所以称其为表外” 是由于这些业务按照传统的会计理论无法在资产负债表内核算。
由于会计与法律制度不同，表外业务的定义和范围存在或大或小的差异。
（一）巴塞尔委员会对表外业务的定义按照巴塞尔委员会所确定的标准，商业银行表外业务分为广义和狭义两种：狭义的表外业务是指构成银行或有资产、或有负债，在一定条件下可以转化为表内资产或负债的业务；广义的表外业务泛指银行从事的所有不在资产负债表中反映的业务，包括狭义的表外业务及结算、代理等金融服务类表外业务。
（二）人民银行对表外业务的定义２０００年１１月９日，中国人民银行发布《商业银行表外业务风险管理指引》，将表外业务定义为“ 商业银行所从事的，按照现行的1会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。
具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易三种类型的业务。
” （三）表外业务和中间业务的区别，根据２００１年中国人民银行发布《商业银行中间业务暂行规定》中间业务是指“ 不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务”，这一表述与表外业务的定义相似。
二者的区别在于所涵盖的业务类别不同。
人民银行规定，中间业务涵盖的业务类别不仅包含属于表外业务范围的担保、承诺和金融衍生交易三类交易，还包括支付结算、银行卡、代理、托管、咨询等银行完全不承担资金损失的手续费类业务。
通过对国内外表外业务定义的对比，我们可以看出，我国商业银行的中间业务与巴塞尔委员会定义的广义表外业务的内容基本一致，而我国商业银行的表外业务即巴塞尔委员会定义的狭义的表外业务。
2020年(金融保险)商业银行发展表外业务的分析
（金融保险）商业银行发展表外业务的分析表外业务有俩种定义，壹种是广义的理解，表外业务包括所有不在资产负债表中反映的业务，具体包括金融服务类表外业务；或有资产和或有负债。
另壹种是更准确的狭义的理解，是指商业银行从事的，按照通行的会计准则不计入资产负债表内，不影响资产负债总额，但能改变当期损益及营运资金，从而提高银行资产报酬率的运营活动。
这类业务主要有贷款承诺（包括承兑票据、贷款透支、贷款限额、回购协议），金融担保（包括跟单信用证、备用信用证、正式担保、银行担保和赔偿），金融衍生工具（互换及套期保值业务），证券业务（如证券的分销、包销、代客买卖证券）等等。
这些业务构成了商业银行的或有资产和或有负债，在风险成为现实时，就转为表内业务。
目前我国商业银行传统的存款、贷款市场已大部分瓜分完毕，很难找到新的利润增长点，在这种情况下，表外业务作为壹种新的业务，涉及客户、同业等方方面面，而且提供手续费，咨询费等收入来源，从而使表外业务的开发和拓展将成为各家银行在激烈竞争中生存发展的新武器。
壹、我国商业银行表外业务的发展现状及存在的问题目前我国银行资产负债表外业务主要是传统的担保和承兑业务，开展比较多的表外业务有：（壹）信用保函。
信用保函是壹种不可撤消的银行担保行为，银行要承担经济责任和经济风险，包括进口订货保函、投标保函。
（二）银行保函。
银行保函是银行承担债务人对债权人的偿债、违约或履约失败的义务的书面承诺，按性质可分为从属性保函和独立性保函。
（三）承兑业务。
（四）备用信用证业务。
从表外业务占总收入比重来见：中国农业银行为3%，中国工商银行为5%，中国建设银行为8%，中国银行最高且仅为17%．全国商业银行表外业务收入在总收入中所占比例不到8%．在西方发达国家，壹般最低已达到银行业务收入的25%之上，大银行甚至超过50%．如瑞士银行表外业务盈利占其总利润的60%－70%；英国巴克莱银行表外业务的盈利可抵补其业务总支出的70%之上；在90年代中期亚太地区银行的利润中，表外业务收入达到25%之上，有的甚至达到45%之上。
银行表外业务的主要风险及其管理方
商业银行表外业务的主要风险及管理方法与传统的表内业务相比，商业银行的表外业务也存在信贷风险、市场风险、操作风险等常见的金融风险,不过,表外业务风险更为分散、隐蔽性更强、表现形式更为多样化，这要求商业银行的表外业务风险管理需要借助更多的工具，需要更为复杂和灵活的管理方法。
一、表外业务风险的类别商业银行在划分表外业务和传统业务的风险采用了基本相似的方法。
表外业务的风险有以下种类:(一)信贷风险传统意义上银行的信用风险在于信贷业务中，大规模贷款的企业容易造成信用风险。
但在实际上，商业银行的表外业务，如信用证业务、票据承兑业务、担保业务等，在交易对象无力履约时同样会引发信用风险，此类或有负债业务的风险却往往被人忽视。
虽然这些业务不直接涉及债权债务关系，但当潜在的债务人由于各方原因发生支付违约时，银行就有可能变成债务人。
例如，在信用证业务和票据发行业务中，一旦开证人或票据发行人资金周转困难或资金链断裂因而不能按期偿付，银行就要承担连带偿付责任。
(二)市场风险市场风险是因利率、外汇市场、资本市场和商品市场的价格变动造成商业银行表内和表外业务发生损失的风险。
由于利率、汇率等的频繁波动，在银行的交易活动中市场风险最为显著，是表外业务面临的主要的风险之一，尤其在各种复杂的金融衍生业务中非常突出。
市场风险主要包括以下几种:利率风险、汇率风险、权益风险和商品风险。
(三)操作风险操作风险是指由于银行系统内部内控机制的缺陷带来失误，或者发生灾难事故而造成意外损失。
主要指由于系统故障、业务操作流程不合理、人为过错、外部意外事件造成损失的风险。
它主要关系到各种欺诈、业务操作中断或系统失败、内部流程管理等风险。
(四)流动性风险流动性风险是商业银行面临的主要风险之一，当银行的流动性不足，出现较大缺口而无法及时弥补，无法以合理的成本迅速获得足够的资金，常常会导致严重后果。
历史上因流动性问题发生银行遭受巨大损失甚至倒闭的事件不胜枚举。
分析商业银行国际业务风险点及内部审计重点
分析商业银行国际业务风险点及内部审计重点随着全球化的进程，商业银行的国际化业务越来越重要，同时也面临着许多风险和挑战。
因此，商业银行在开展国际业务时需要注意以下几个风险点：一、汇率风险商业银行在跨境资金流动过程中需要进行货币兑换，因此汇率风险成为了一个常见的风险点。
汇率变动可能会影响到银行在资产负债表中的外汇资产和负债，导致信用损失或盈亏波动。
二、信用风险由于国际业务往往涉及到跨国方，跨境交易难以监管，这给商业银行带来了额外的风险。
跨境信用风险主要来自客户未能按时还款、政治因素、法律风险等，这些因素均可能导致银行的贷款违约和损失。
三、流动性风险跨境流动性风险是商业银行另一个需要注意的风险点。
跨国业务的特点在于跨越不同的国家和地区，该地区的税收和外汇管制可能会对银行的流动性产生重大影响，从而导致业务暴露于风险之下。
四、操作风险国际业务涉及到不同的文化、语言、法律和监管环境，这可能会增加商业银行在操作方面的风险。
例如银行与客户或交易对手方的误解、文化背景的不同、技术失误等都可能影响到银行正常的业务操作。
五、监管风险不同国家和地区的监管要求和标准可能会存在很大的差异，商业银行需要遵守当地的法律法规，从而该行在国际业务中面临着监管风险。
因此，商业银行在开展国际业务时需要注意如下内部审计的重点：一、对跨境信用风险的审计银行需要加强对其贷款违约概率的预测，建立科学完善的信用评估体系，及时发现和处置信用风险。
审计人员需要重点关注贷款评级体系、担保品质、违约处理方式等方面的合规性。
二、对交易操作风险的审计交易操作风险往往涉及到跨国文化差异、语言障碍和操作失误，审计人员需要关注银行交易员的操作准确性、职责分工、内部控制程序等方面的合规性。
三、对外汇风险的审计外汇风险是银行在跨境资金流动过程中面临的主要风险之一，审计人员需要重点关注外汇风险的量化管理、汇率浮动风险的预测和防范、及时的外汇风险报告和处置等方面的合规性。
商业银行表外业务回表的原因分析
商业银行表外业务回表的原因分析商业银行表外业务回表是指商业银行通过向其他金融机构购买资产，将其转为准备金等形式，再通过公开市场操作等方式将其回表到表内。
一是监管要求。
随着金融风险的增加，监管部门对银行表外业务进行了监管，要求商业银行将一部分表外业务回表到表内，以增加监管的可控性和透明度。
监管要求商业银行加大对资产的持有、风险控制等方面的监管力度，回表是一种行之有效的监管方式。
二是风险控制。
表外业务往往与表内业务相比，存在较高的风险。
商业银行进行表外业务回表主要是为了降低风险，确保资产质量和资本充足性。
表外业务回表可以转移风险，减少商业银行资产的风险敞口，保护商业银行的资金安全。
三是资本管理。
商业银行进行表外业务的原因之一是为了提高收益。
通过购买其他金融机构的资产，商业银行可以实现风险转移和收益获取。
这些表外业务对商业银行的资本占用较高，影响到商业银行的资本管理。
为了平衡风险与收益，商业银行需要将部分表外业务回表到表内，以实现资本的有效配置和管理。
四是市场需求。
商业银行的表外业务往往是根据市场需求而进行的。
当市场需求发生变化时，商业银行需要调整表外业务的规模和结构，以适应市场需求的变化。
表外业务回表是商业银行根据市场需求做出的调整，以满足市场的需要。
五是传导货币政策。
商业银行的表外业务回表也可以用来传导货币政策。
当货币政策趋紧时，商业银行将部分表外业务回表到表内，以减少货币市场的波动，调整货币供应量，稳定货币市场的运行。
商业银行表外业务回表是出于监管要求、风险控制、资本管理、市场需求和传导货币政策等多方面的考虑。
通过回表，商业银行可以实现风险的控制和转移，资本的有效配置和管理，满足市场需求的变化，稳定货币市场的运行。
分析商业银行国际业务风险点及内部审计重点
分析商业银行国际业务风险点及内部审计重点随着全球经济一体化的深入发展，商业银行的国际业务越来越重要。
国际业务也伴随着诸多风险，对商业银行而言，如何有效管理和控制这些风险成为至关重要的问题。
内部审计对于发现和解决国际业务风险也具有重要作用。
本文将对商业银行国际业务风险点及内部审计重点进行分析。
一、商业银行国际业务风险点1.市场风险市场风险是商业银行国际业务最为普遍的风险之一。
由于国际金融市场的复杂性和波动性，商业银行在进行国际业务时常常面临着汇率风险、利率风险、价格风险等市场风险。
这些风险可能会导致商业银行的资产负债表失衡和投资损失，对银行的经营和财务状况构成严重影响。
2.信用风险在国际业务中，商业银行往往需要与跨国企业、金融机构等进行合作，涉及到跨国合同、跨境贷款等业务。
在这些业务中，信用风险是一个不容忽视的问题。
对于商业银行而言，如何评估和控制国际交易中的信用风险，避免因对方违约等问题而造成损失，是一个具有挑战性的任务。
3.操作风险由于国际业务的跨境性和复杂性，商业银行在开展国际业务时通常需要处理更为繁琐的操作流程。
操作风险包括了由于操作失误、技术故障、人为疏忽等因素导致的损失。
特别是跨境支付、国际结算等业务，需要商业银行具备高效的操作系统和严密的监控措施，以降低操作风险的发生概率。
4.法律与合规风险在国际业务中，商业银行需要面对各国不同的法律法规、合规要求等，而这些法律与合规风险可能会影响到银行的业务开展和经营。
尤其是在一些具有较高政治风险和法律不确定性的国家或地区开展业务时，商业银行需要特别关注这一点。
5.政治风险国际业务涉及到不同国家和地区的政治经济环境，因此政治风险成为商业银行国际业务的重要风险点。
政治动荡、战争、恐怖袭击等因素都可能对商业银行的国际业务造成不利影响，甚至导致损失。
二、内部审计重点1.风险管理体系内部审计应当重点关注商业银行国际业务的风险管理体系是否健全和有效。
包括对风险管理政策、流程和制度的审查，以及对风险管理工具和方法的评估。
商业银行表内与表外业务
表内外业务的发展趋势比较
表内业务的发展趋势
随着金融市场的不断发展和创新，表内业务也在不断 演变。未来，表内业务将更加注重多元化和个性化服 务，以满足客户日益增长的需求。同时，随着科技的 发展，表内业务的数字化转型将成为趋势。
表外业务的发展趋势
随着金融市场的开放和多元化，表外业务的发展前景 非常广阔。未来，表外业务将更加注重创新和个性化 服务，以吸引更多的客户。同时，随着监管政策的逐 步放宽，表外业务的发展空间也将进一步扩大。
商业银行表内与表外业务
2023-11-11
目录
• 商业银行概述 • 商业银行表内业务 • 商业银行表外业务 • 商业银行表内外业务对比分析 • 商业银行表内外业务的风险管理 • 商业银行表内外业务创新与发展趋势
01
商业银行概述
商业银行的定义与特点
商业银行定义
商业银行是以经营存、放款，办理转账结算为主要业务，以盈利为主要经营目 标的金融企业。
内部控制与合 规管理
商业银行应加强内部控制 和合规管理，确保表内外 业务的合规性和安全性。 通过完善内部流程、制度 和监督机制，降低操作风 险和其他违规行为的发生 概率。
风险管理技术 与方法
银行应不断引进和运用先 进的风险管理技术与方法 ，包括定量分析、模型验 证和压力测试等，以提高 对表内外业务风险的识别 、计量和控制能力。
商业银行的表内业务受到严格的监管，包括资本充足率 、流动性比率、杠杆率等指标的监控。同时，表内业务 还需要遵守一系列风险管理要求，如建立完善的风险管 理制度、定期进行压力测试等。
表外业务的监管要求
相比表内业务，表外业务的监管要求相对较低。但是， 表外业务同样需要遵守一定的风险管理要求，如风险限 额管理、合规操作等。此外，监管部门还对表外业务的 规模和种类进行限制，以避免对银行体系造成过大的风 险。
某商业银行业务管理及表外管理知识分析
二、 商业银行的贷款
（一）商业银行的贷款类型商业银行贷款——商业银行作为贷款人，按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为。这种借贷行为由贷款的对象、条件、用途、期限、利率、方式和形态等因素构成，由这些因素的不同组合，就构成了不同的贷款种类。如表3-1 贷款的种类.doc所示。
表外业务与表内业务的相互转化 1.表外业务在其特定的可能事项成为现实时，转化为表内业务，此时，应由表外核算转换到表内核算。例如，开出信用证，在“客户未能按合同付款” 这已特定可能事项出现之前，在表外科目“开出信用证”、“应付信用证款项”中核算，一旦“客户未能按合同付款”成为现实，银行向收款人支付合同款项后，就转化到表内，作为资产业务核算，此时，会计部门需要销记表外科目，会计分录为： 借：应付信用证款项（或有负债科目） 贷：开出信用证（或有资产科目） 同时，在表内借记“信用证垫款”，贷记相关的资金账户，完成表外核算到表内核算的转化。
（1）这种方法所选择的评级指标比较合理，能比较全面第反映企业的生产经营情况。（2）评级指标由基本指标、修正指标、评议指标（定性指标）三个层次构成。基本指标反映客户信用等级内容的基本情况。修正指标是依据客户有关实际情况对基本指标评级结果进行逐一修正。评议指标是对影响客户信用等级的非定量因素进行判断分析。三个层次的指标互相校正，最后形成信用评级结果。
基础知识：表内业务与表外业务
表内业务与表外业务从财务角度看，银行业务可以分为表内业务和表外业务。 表内业务指资产负债表中，资产和负债栏目可以揭示的业务；例如贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款等。
表外业务主要以各类中间业务为主，不是简单资产或负债业务可以刻画的，可以看成是表内业务衍生出的业务。表外业务是指商业银行从事的不列入资产负债表，但能影响银行当期损益的经营活动，它有狭义和广义之分。狭义的表外业务是指那些虽未列入资产负债表，但同表内的资产业务或负债业务关系密切的业务。广义的表外业务除包括上述狭义的表外业务外，还包括结算、代理、咨询等业务。表外项目也被称为“或有负债”和“或有资产”项目，或者叫“或然资产和负债”。
商业银行业务运营外部风险特征及防控措施
财政金融商业银行业务运营外部风险特征及防控措施◎熊波商业银行在运营中存在外部风险，其就是因为社会经济或是法律环境变化给经营带去的消极影响，进而产生一些问题，如，客户欺诈、资金损失，形成原因较多，如，电力、客户、不可抗力、通信等。
业务运营外部风险就是与业务核算过程及业务运营流程直接有关的外部风险。
一、外部风险总体情况1.外部风险暴露水平不断增长。
近些年来，湖南省某商业银行外部风险暴露情况长时间处于较高的水平，约为万分之30左右(如图1所示），2020年第四季度外部风险暴露为30.710/000，当地受到了较大的风险冲击，风险防范形势比较严峻。
风险事件包括客户的一些不良账户使用行为，比如，群体异常开户、客户出租或者是出售账户、电信诈骗、空壳公司、没有真实交易背景经常过渡资金等。
图1某商业银行近期内外部风险暴露水平情况2.涉及商业银行账户外部风险事件较多。
在2020年该商业银行业务运营风险管理系统收集到的风险事件一共有12871笔，其中和账户外部风险有关的有11601笔，可见，这类风险事件较多。
主要体现在公转私交易异常、账号出租或是出借、虚增交易量、违反和银行签订的协议、运用账户过渡资金等，这样的事件一共有10919笔。
除了这些风险之外，还有一些其他风险，如，危害他人信息或者是资金安全、客户失联拒绝沟通、规避或是违反外汇管理政策等等。
二、商业银行业务运营外部风险特征从下面的表1中可以看到运营外部风险特征。
表1商业银行运营外部风险特征第一，冒名账户。
其就是持有他人有效证件冒充本人开立账户；第二，群体异常开户。
这种类型的账户就是几个账户法人、地址以及电话相近或是相似、单位主要负责人交叉任职、账户交易十分频繁或者是长时间不动、交易流水没有经营迹象，可能出现洗钱或是电信诈骗问题；第三，空壳公司。
很多不法分子会运用空壳公司进行相关的违法活动，如洗钱、虚开发票、诈骗等，对于社会具有消极影响；第四，分拆结售汇。
一些客户会运用他人年度外汇额度分拆结售汇，以此躲避外汇监管，这也是银保监检查的关键内容，例如银行并未有效的管理控制这种行为，外部风险容易转嫁给银行，容易被监管部门处罚；第五，疑似电信诈骗账户。
商业银行表内业务与表外业务
商业银行的发展历程
起源与发展
商业银行起源于15世纪的意大利，随着国际贸易和跨国公司的兴起，逐渐发展成为全球性的金融企业 。
中国商业银行发展历程
中国商业银行起源于19世纪末，经历了初创、发展和改革等阶段，逐渐发展成为具有国际竞争力的现 代金融企业。
02
商业银行表内业务
存款业务
存款业务种类
01
包括活期存款、定期存款、储蓄存款等。
商业银行特点
商业银行具有一般企业的特征，同时又具有不同于一般企业的行业特征。
商业银行的功能
01
02
03
信用中介
商业银行充当经济活动中 的信用中介，通过吸收存 款和发放贷款来提供融资 服务。
支付中介
商业银行在办理存款、贷 款和结算的过程中，充当 支付中介的角色。
金融服务
商业银行提供各种金融服 务，如理财、投资、保险 等，满足客户多样化的金 融需求。
存款服务特点
02
安全性高、流动性强、收益稳定。
存款业务运营管理
03
商业银行需根据市场需求、资金成本等因素，合理定价存款利
率，并加强存款风险管理，确保资金安全。
贷款业务
贷款业务种类
包括个人贷款、企业贷款、房屋贷款等。
贷款服务特点
高风险、高收益、个性化服务。
贷款业务运营管理
商业银行需对借款人进行严格的信用评估，控制贷款风险，确 保贷款的合规性和安全性。
记账规则
采用复式记账法，对每笔交易进行双重记账，确 保账户的准确性和可靠性。
财务报表编制
商业银行定期编制资产负债表、利润表等财务报 表，对表内业务进行全面的财务分析和披露。
03
商业银行表外业务
商业银行表外业务风险及监管讲座
商业银行表外业务风险及监管讲座商业银行表外业务是指银行在传统存贷款业务之外的各种金融业务，包括证券业务、信托业务、衍生品业务等。
这些业务为银行带来了较高的收入和利润，同时也使银行面临着更大的风险和挑战。
以下是关于商业银行表外业务风险及监管的几个重点内容。
首先，商业银行表外业务风险主要包括市场风险、信用风险和流动性风险。
市场风险是指银行在金融市场上面临的价格波动风险，如股票、债券、外汇等市场价格的波动可能导致银行资产负债表的价值损失。
信用风险是指在表外业务中，银行面临的交易对手无法按时履约或违约的风险，如信用违约掉期、信用衍生品等。
流动性风险是指银行在进行表外业务时，可能无法获得足够的流动性资金来满足外部的支付需求。
其次，监管机构对商业银行表外业务的风险进行了严格的监管。
目前，各国监管机构普遍要求商业银行制定并执行风险管理政策和流程，包括市场风险管理、信用风险管理和流动性风险管理等。
监管机构还要求银行参与表外业务时必须具备足够的资金和技术实力，并进行风险披露和报告。
此外，针对一些高风险的表外业务，监管机构还会采取额外的限制和要求，以确保金融市场的稳定和银行的安全。
最后，商业银行应加强表外业务风险管理能力和监管合规能力。
银行应建立完善的内部控制制度，并设立专门的风险管理团队，对表外业务进行全面、及时的风险评估和监控。
银行还应加强与监管机构的合作沟通，及时了解监管要求和政策变化，并积极参与监管的自评和外部核查。
同时，银行还应提升员工的风险意识和风险管理能力，加强培训和教育，确保银行员工能够有效应对表外业务风险。
总而言之，商业银行表外业务风险及监管是一个复杂而且重要的问题。
银行应认识到表外业务风险的存在和挑战，并采取有效的风险管理措施以及与监管机构的合作，确保银行能够在表外业务中取得更好的业务成果和风险控制。
谢谢大家！（注：“表外业务”是指商业银行在经营中既不收取利息也不计入计息资产或者负债的业务，例如代理销售基金、提供担保合作、转让资产等。
我国商业银行表外业务发展现状及风险分析
产业财经 Industrial Finance28摘 要：伴随金融市场创新，对外开放深入推进以及金融领域日趋激烈的竞争态势，我国的商业银行表外业务经营风险加大、挑战攀升。
本文首先介绍了我国商业银行表外业务的发展现状，重点分析了审慎开展该项业务面临的主要风险，并总结了商业银行表外业务稳健发展的风险策略建议。
关键词：表外业务；风险；风险管理近年来，随着金融体制改革深入推进，金融工具层出不穷，社会融资总体规模日益扩大，表外业务得到了显著进步。
银行表外业务蕴含的诸多风险日渐暴露，对其开展严格、审慎的风险管理迫在眉睫。
在此背景下，本文对我国商业银行表外业务的发展及风险特点进行剖析，提出该业务稳健发展的策略建议。
一、我国商业银行表外业务的发展概况（一）表外业务规模持续攀升，增速有回落趋势根据央行公布的《中国金融稳定报告（2019）》资料显示，2018年商业银行表外业务余额 338.42万亿元，同比增长12.02%，增速较去年下降 7.15%。
就总体规模而言，近年来表外业务量持续攀升，而从增速上看，呈现相对平稳且有下行趋势。
就业务结构而言，金融资产服务类业务占据主导地位，占比超过55%，近年来呈现下降趋势，从2016年的64.9%下降到了2018年的55.8%。
表1 中国银行业金融机构表外业务规模与增速年份银行业金融机构表外业务余额余额分类增速担保类承诺类金融资产服务类2016253.5219.0316.08164.6312.042017302.1118.3421.98186.0919.17%2018338.4220.6624.46188.812.02数据来源：中国人民银行网站（二）表外业务逐渐成为商业银行的重头之戏目前，在利率市场化深入推进与金融脱媒双重背景叠加下，以银行为中介的间接融资作用发挥日渐式微，金融市场融资格局正显著变化。
我国商业银行表外资产规模超过表内业务，2016年前者相当于后者的109.16%（分母为法人口径资产），2017年这一数字为119.69%，2018年则达到了126.16%。
加强国内银行表外业务风险管理的建议及对策
（作者单位：成都体育学院）财政金融加强国内银行表外业务风险管理的建议及对策◎璟梁一、我国商业银行表外业务风险内部管控建议1.完善表外业务会计核算制度。
由于我国商业银行表外业务的会计核算研究尚处在初级阶段，所以存在会计核算科目使用混乱、信息披露范围狭窄等一系列现实问题；有时还会有重表内业务会计核算，而轻表外业务会计核算的现象产生。
在尽快解决这些问题的同时，也需要实现真实、完整反应表外业务活动这个会计核算目标。
首先需要明确规定表外业务的归属范围，及时正确地反应资产负债情况，将国内表外业务经营与国际行业接轨。
其次，我国商业银行需要建立起较完善的会计核算系统和信息系统，依据相应的原则科学地设置会计科目，根据业务状况适当设置二级科目，专门进行记录反映，及时向管理部门传递交易信息。
为加强表外业务风险管理，还需要完善会计报告制度，注意会计准则的统一。
明确表外业务会计记录的对象和范畴，注意表外业务各项报表的统一编制和或有事项的披露。
同时，不断提升表外核算的质量水平，对表外业务对账方式及范围进行规范，细化并完善相关操作流程。
2.健全商业银行的内部风险管控体系。
良好、科学的银行内部控制体系能更好地防范和化解表外业务风险。
国内一些银行在长期发展当中，过于重视业务而忽略了管理，将业务革新拓展与加强内部控制两个重要方面对立起来。
而且风险防范意识较差，也未制定体系统一的制度章程，监控业务风险的能力较低。
因此需要促进内部各部门组织的协调合作，明确业务操作过程中的岗位职责及分工合作，向“扁平化”的组织结构发展。
确立严谨的业务流程和业务办理要求，完善员工激励约束机制，保障各工作环节的安全与完整。
加强表外业务内部审计职能，严格按照规定的流程和上级授权进行业务办理，以确保经营活动的安全可靠。
同时，增强稽核部门的自主性，不受其他部门干扰。
在管理制度方面，建立完整的客户准入体系和风险信用评价体系，包括相关的保护办法。
3.创造革新表外业务风险管控技术和工具。
商业银行表内外风险对比分析
商业银行表内外风险对比分析背景随着金融风险的增加，商业银行风险管理的重要性日益凸显。
表内外风险是商业银行风险管理中的重要组成部分，具有明显的区别和联系。
表内风险是指银行资产中存在的信用、市场、操作风险等风险，而表外风险则是指在银行资产负债表之外的风险，包括同业业务、担保业务、信托等各类非标准化业务。
因此，商业银行在风险管理中，需要对表内外风险进行分类和分析，以提高风险管理和风险控制能力。
表内风险和表外风险的区别表内风险是指银行在资产负债表内部可能面对的风险。
这些风险主要包括信用风险、市场风险、操作风险等等。
信用风险是指银行所持有的资产不能按照原定的期望获得回报的风险，主要表现为借款人违约以及资产贬值等情况。
市场风险是指由于金融市场波动带来的资产价值损失的风险，包括汇率风险、利率风险等。
操作风险则是由于内部机制有缺陷或操作疏漏而引起的损失。
表外风险则是指在银行资产负债表之外的风险，主要包括同业业务、担保业务、信托等各类非标准化业务。
表外风险相对于表内风险来说，更加不透明和难以控制。
其中非标准化业务的特点是灵活性大、风险高、信息不对称等，如果商业银行管理不当，将会面临较大的风险。
商业银行表内外风险对比分析商业银行需要对表内外风险进行对比分析，以便更好地把握风险管理的重点和短板。
对比分析可以从以下几个方面展开：风险类型表内风险和表外风险的类型存在明显差异。
表内风险主要表现为信用风险、市场风险、操作风险等，而表外风险则主要表现为信用增级风险、流动性风险、涉诉风险等。
商业银行需要对表内外风险类型进行分类和分析，并针对不同类型的风险提出相应的管理策略。
风险分布商业银行的资产负债结构、业务模式和风险来源会给表内外风险带来不同的分布方式。
表内风险的分布主要以资产负债表为主，而表外风险的分布则主要以非标准化业务为主。
商业银行需要对表内外风险的分布情况进行分析，以弥补不同风险分布可能带来的风险集中和薄弱点。
风险影响表内风险和表外风险对银行的影响方式也存在差异。
银行表外业务分析
3.发展不平衡。
首先,供需不平衡。公司、居民需要的理财、咨询、 信用卡、外汇衍生保值、投资银行等业务,国有商业 银行的开发严重不足,供需结构失衡。其次,国际领域 表外业务的发展强于国内表外业务的发展。这主要 是由于国际领域所受限制较小,开发国际业务没有违 反《商业银行法》的有关规定,而在国内领域,表外业 务的开发显得相对薄弱,仍然依靠网点优势推行各种 代收代付业务。最后,地区发展不平衡。东部沿海地 区及开放城市凭借经济优势、较高的劳动力素质及 旺盛的需求,表外业务发展迅速;中西部及边远地区则 相对滞后,尤其是金融衍生工具,有些银行工作人员都 不知道是什么,更不用说如何开展。
三）商业银行表外业务的法规不完善
目前我国对商业银行的表外业务没有专门的 法律、法规对其进行规范，这使得商业银行 在开展表外业务时因缺乏法律上的支持而无 所适从，其所开展的业务有可能遭到监管当 局的禁止，因此限制了表外业务的规范开展。
四）商业银行风险意识淡薄
表外业务的两大动力是规避资本充足的限制和国际 管理。我国商业银行长期没有资本充足要求，目前 虽有这样的要求，但由于体制原因，国有银行在落 实这项监管要求往往不够严格，加上我国还没有完 全按照《巴塞尔协议》规定的风险资产计算方法来 衡量银行的资本充足率，因此银行受到来自资本充 足方面的监管压力并不大，银行不必像外资银行那 样尽力去开展表外业务。此外，我国人民币尚未完 全实现自由兑换，人民银行对利率、资本市场的管 理远没有展开，客户对防范汇率风险和利率需求不 明显，银行自然对提供风险管理类表外业务持消极 态度。
4.管理不规范。
国有商业银行对表外业务缺乏足够的重视和统一的 管理,内部没有相应的专门机构，还处于“ 散兵游勇” 的发展阶段,尚未形成集约经营,各部门相互制约也不 够完善;在业务操作程序上,许多业务品种没有完整和 统一的操作办法,也缺乏一套科学、有效的表外业务 指标统计、考核体系,使表外业务的市场需求不能迅 速反馈,制约表外业务的拓展;在发展对策上,缺乏统 一的规划和协调,有些银行甚至是即时的、附带的、 非固定的业务,因而在发展过程中存在严重的盲目性 和随机性，导致资源重复投入和浪费现象严重。
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收入业 务的表外业务。大 力发展表外业务成为现阶段我 国商业 银行在 激烈 的市场竞争中生存和发展的必然选择 。然而 ， 也有 些学者认为 ， 与传统 的存 贷业 务相比 ， 表外业 务虽然有 利于 提 高银 行的业绩 ， 但随着表外业 务的比重扩张 ， 的风险 问题 它
一
率转换时 ， Ａ公司如果违约 ， ｋ ｎ笔交易 ， 么 Ｂ银行很难找 停ａｉ＿ 那
一
到与 Ａ公司有相同条件进行交易的对家从而遭受损失 。 再如个 人理财业 务 ， 就我 国 目前的信用体 系来说 ， 客户 的个人信息使
商业 银行很难进行准确的风险判断。信用性 理财业务虽然不是 直接涉及到债权债务的关系 ， 但由于它通常以或有 资产或者或
有负债的形式存在的 ， 务人由于各种原因不能偿付给债权 当债 人的时 候 ，银行就 会有 可能因为连 带关系而 变成 真正 的债 务
也逐 渐显 露 。如 我 国学 者 张羽 、 黎 （０ ０ 利用 中 国银 行业 李 ２１） １８－ ２ ０ ９６ ０８年数 据研 究表 明， 非利息收人 增长对我 国银行业的 风险分散化效应 ， 而更多地依 赖非利息收入存在着恶化风险与 收益之 间权 衡关 系的可能 性 。Ｂ ｒ ｎ ａｒ （０ ０ 研 究得 ａ ｙ ａｄ Ｌｕｉ ２ １ ） ｒ ｅ 出 ，银行 能够因为多样化经营而从表外业务获得非利息收入 ， 但是 须注意不要让伴随而来的风险影响超过了其收益。还有
资产负债表中反映的业务。包括两大类 ： 金融眼务类表外业务 、 或有资产和 或有负债 （ 即狭义的表外业务 ） 。我国在 ２ ０ 年 ６ ０１ 中， 流动性风险 的产生是 因为许 多客户 同一时间决定 从银行贷 款的可能性 。 这样 ， 银行就需要大量的可供贷款的资金。 要获得 这 些资金 ， 银行可能是 要付出高成本 ， 至市场上没 有资金可 甚 供给银行 。为了满足这些意料之外 的资金需 求 ， 银行之间必定 要通过激烈的竞争争夺资金 ， 这会导致更高的筹资成本 。 ３ 利 率风 险。当市场利率波动时 ， 、 商业银行在表内外业务
＿
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财 经 论 坛
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Ｐｏ Ｒ Ａ Ｒ ｙ Ｅ Ｃ ｏ Ｎ ０ Ｍ Ｉ Ｓ Ｃ
【 摘要】随 着金 融业的发展 ， 银行 的收入主要 来 自表 内业
务 带 来 的利 息收 入 和表 外业 务 带 来 的非 利 息 收 入 。本 文将 表 内 外 业务 的主 要 风 险进 行 对 比 ， 出银 行 要 注 重表 内外 业 务 的 均 提
人， 承担 付款 的责任 。同样地 ， 在备用信用证业务中 ， 借款人违 个结论是来 自于传统业 务的收 入风险比非利息收 入风险小 。 约 ， 开证银行承担向受益人赔偿损失的责任 ； 担保业务中 ， 被担 因此 ， 带来非利息收入的表外业 务并不是一味地降低 了银行风 保的客户因某些原 因无法履行合 同的约 定 ， 担保银行就要承担 险 ， 是一定程度上 增加了风险 ， 以商业 银行在发展 表外业 赔偿责任等 。 而 所 务的同时 ， 也应该重视表外业务的风险问题 。所以本文主要通 ２ 流动性风 险。简单说 ， 、 流动性 风险就是商业银行没有足 过商业银行经营过程中表内外业 务面临的主要风险对比分析 ， 够 的现金来保证业务需要导致 可能的损失 。在表 内资产 中， 长 讨论如何正确认识和防范表内外业务风险 ， 而适 度发展表内 期 资产 的盈利性与流动性 资产相比 ， 从 较为不 稳定 ， 因为长期 资 外业务 ， 保证银行安全经营的前提下 ， 增加银行盈利。 产本息不能在短期 内收 回 ， 在这期间 ， 影响因素变化 多， 收益 不 二 、 内业 务 和表 外 业 务 概 念 的界 定 表 稳定。因此 ， 流动性资产 占比越少的银行越容 易遭受流动性风 １ 表外业务。在国际理论界 ， 、 对表外业务比较权威和公认 险。另一方面 ， 资产的质量下降 ， 如果 短期负债越 多也越可能使 的定义应 当属巴塞尔委 员会通过的法规标准。巴塞尔委 员会将 银行存在流动性问题 ， 因为短期 负债偿还的流动性需求不能及 表￣ ， 务分为狭义和广义两种。广义的表外业务包括所有不在 时得到满足。表外业务也会 引起的流动性 风险 。例如贷款承诺 － ｌｋ ＿ ｌ
内外业 务 的 风 险 防 范措 施 。
【 关键词】表 内业务
一
表外业务
风险
１ 信用风 险。对银行表 内业 务来说 ， 、 信用风险主要存在于 贷款业务中。借款人不能或不愿归还到期贷款本息而给银行造
、
引 言
２ 世纪 ９ ０ ０年代后期 ，随着金融管理的放松和金融业 竞争
的不断 加剧 ， 率市场化的逐步 实现 ， 利 银行 在发放 贷款 方面的 利润 已有所减少 ， 越来越多的商业银行开始关注能带来非利息
月２ １日发布的《 商业银行中间业务暂行规定》 中指明 ， 中间业 “ 务指不构成商业 银行表 内资产 、 内负债 ， 表 形成银行非 利息收 入业务 ” 刘晶石 ，０ ４ 。可以看出 ， （ ２０ ） 巴塞 尔委 员会界定的广义 的表外业 务相 当于我国中间业 务的范畴 。因此 ， 本文中讨论 的 表 外业 务是国 内定 义的中间业务 ， 它产生非 利息收入 ， 但不被 反映在资产负债表中。目前 ， 常见的金融服务类表外业 务有 ： 结 算、 代理 、 用卡 、 信 咨询等服务。或有资产和或有负债类主要包 括： 担保 性业 务 （ 备用信用证 、 行保函等 ）承诺性业 务 （ 银 ， 回购
业务和负债业 务。但为 了与给银行带来非利息收 入的表外业务 相对应 ， 本文所 讨论的表内业 务 ， 指是能 给银行带来 利息收入 资产业 务， 资产业务主要包括贷款 、 证券投资和现金资产。
三 、 内外 业务 风 险 对 比 表
衡 发展 ， 既要 开 发 表 外 业务 ， 要 拓展 表 内业 务 ， 时 ， 强表 也 同 加
成损失。 更甚者，ｒ ｅ ａｄＬｅ１８ ） 由于银行具有高负 Ｂｅ ｒ ｎ ｅ（９６认为 ｗ 债性 的特 点 ，大量的不 良贷款 和证券投 资损失会 导致银行破 产。而且 ， 资产的质量下降会导致其账面价值下降和资产组合
的盈利减少 。然而 ， 用风险不仅仅存在于贷款业务， 信 各种表外 业 务也都不同程度地存在 ， 甚至可能增加信用风险。如利率互 换会遭遇信用 风险 。 Ａ公司与 Ｂ银行进行固定利率与浮动利 当