企业所得税继续教育练习题

企业所得税相关知识

一、单选题

1、《中华人民共和国企业所得税法》自（）起施行。

A.2007年3月16日

B.2008年1月1日

C.2008年7月1日

D.2009年1月1日

【正确答案】B

【您的答案】

2、

某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（ D）万元。

A.700

B.750

C.850

D.900

【正确答案】D

【您的答案】

3、

企业所得税的基本税率和低税率分别为（）。

A.33%、15%

B.25%、15%

C.25%、20%

D.25%、10%

【正确答案】C

【您的答案】

4、

自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

A.30%、10%

B.50%、20%

C.50%、15%

D.70%、20%

【正确答案】B

【您的答案】

5、

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ D ）的部分，准予扣除。

A.1.5%

B.2%

C.6%

D.14%

【正确答案】D

【您的答案】

6、

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.1.5%

B.2%

C.2.5%

D.6%

【正确答案】C

【您的答案】

7、

企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除。

A.6%

B.2%

C.2.5%

D.8%

【正确答案】B

【您的答案】

8、

企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。

A.5%

B.10%

C.12%

D.15%

【正确答案】C

【您的答案】

9、

（）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。

A.会计利润总额

B.纳税调整额

C.利润总额

D.应纳税所得额

【正确答案】D

【您的答案】

10、

应纳税所得额与会计利润总额的关系是（）。

A.应纳税所得额=会计利润总额±纳税项目调整金额

B.应纳税所得额=会计利润总额

C.应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额

D.应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额

【正确答案】A

【您的答案】

11、

某境内公司2013年发生下列业务：

（1）销售产品收入1500万元；

（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元；

（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；

（4）出租财产取得其他业务收入40万元；

（5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元；

（6）全年销售成本1 000万元；营业税金及附加100万元；

（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。

该公司企业对广告费用的纳税调整额为（）。

A.调增应纳税所得额160万元

B.调增应纳税所得额145万元

C.调增应纳税所得额137.2万元

D.调增应纳税所得额137.5万元

【正确答案】A

【您的答案】

12、

根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（）备案。

A.国务院全国人民代表大会常务委员会

B.财政部国务院

C.国家税务总局国务院

D.省级人民政府财政部门国家税务总局

【正确答案】A

【您的答案】

13、

企业从事下列（）项目的所得，减半征收企业所得税。

A.农作物新品种的选育

B.远洋捕捞

C.海水养殖、内陆养殖

D.中药材的种植

【正确答案】C

【您的答案】

14、

符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让

所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。

A.200

B.500

C.1000

D.2000

【正确答案】B

【您的答案】

15、

居民企业从直接或间接持有股权之和达到（）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。

A.100%

B.50%

C.30%

D.20%

【正确答案】A

【您的答案】

16、

非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得，（）。

A.按10%的税率缴纳企业所得税。

B.按10%的税率缴纳企业所得税

C.按10%的税率缴纳企业所得税