上海财经大学税收学思考习题

上海财经大学税收学思考习题

第一章税收导论

一、单项选择题

1. 在税率计算公式中，如果随税基扩大，税率相应上升，这种税率形式可称为（A）

A. 累进税率

B. 累退税率

C. 平均税率

D. 递增税率

2. 在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率（B ）边际税率

A. 高于

B. 低于

C. 等于

D. 无关于

3. （D）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

A. 边际税率

B. 定额税率

C. 累进税率

D. 比例税率

4. 税收产生于（B）

A. 原始社会

B. 奴隶社会

C. 封建社会

D. 资本主义社会

5. 如果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会（B）实际税率

A. 低于

B. 高于

C. 等于

D. 无关于

6. 如果实行累进税制．在通货膨胀的情况下，名义税率则（A）实际负担率

A. 低于

B. 高于

C. 等于

D. 无关于

7. 行使征税权的主体是(C ) 。

A. 税务机关

B. 个人

C. 国家

D. 企业

二、多项选择题

1. 税收收入的特点是（BCD）。

A. 获得的非持续性

B. 形成的稳定性

C. 获得的持续性

D. 来源的广泛性

2. 国家履行其公共职能的支出，或者说国家提供的公共产品具有（AB）特点。

A. 非排斥性

B. 非竞争性

C. 竞争性

D. 排斥性

3. 税收的特征可以概括为（）。

A. 税收的强制性

B. 税收的无偿性

C. 税收的公共性

D. 税收的规范性

4. 广义的税基可分为以下几类（）。

A. 国民收入型

B. 国民消费型

C. 国民财富型

D. 以商品销售额为课税基础

5. 国家征税是基于（）。

A. 行政管理权

B. 财产所有权

C. 公共权力

D. 产权

6. 国家取得财政收入除了征收税收以外，还有（）等多种形式。

A. 发行国债

B. 收费

C. 上缴利润

D. 以上都不对

7. 我国在奴隶社会时期的财政收入是采用了（）形式。

A. 贡

B. 收费

C. 助

D. 彻

三、判断题

1. 效率角度分析，累退税率由于随着收入增加而上缴的税收占收入比例下降，因此对个人增加收入起到抑制作用。（）

2 在自然经济条件下的奴隶社会和封建社会，税收主要来自于农业收入，以货币形式为主。（）

3 公元59

4 年的鲁国，实行了“初税亩”的农业税制，这是我国历史上最早以税的名义征税。（）

4 当存在税负转嫁的情况下，纳税人与负税人分离；而在没有税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是合一的，即纳税人就是负税人，负税人也就是纳税人。（）

5 从价值构成看，课税基础可以是国民生产总值的C+V+M ，国民收入型的V+M ，或社会纯收入型的M ，然而，不管以什么为税基，税收最终来源于国民收入V+M ，主要是V 。（）

6. 税收收入的规模由政府提供公共品需要和政府取得收入可能两方面因素共同决定。( )

7. 国家的公共支出具有收益的排斥性和竞争性的特点。（）

四、思考题

1 、国家为什么征税

2 、国家凭借什么征税

3 、税收具有哪些形式特征

4 、税收是如何产生的

5 、税收发展过程中形式上有哪些变化

6 、税收发展过程中结构上有哪些变化

7 、税基和税源关系

8 、累进税率、比例税率、定额税率的主要区别

9 、消费税为什么在形式上是比例征收而实质上具有累退性

10 、累进税率和累退税率的边际税率与平均税率关系有何不同

11 、独资企业和合伙企业作自然人征税还是法人征税

12 、税收收入有哪些特点

13 、税收收入规模如何决定

习题答案

一、单项选择题

1.A ；

2.B ；

3.D ；

4.B ；

5.B ；

6.A ；

7.C ；

二、多项选择题

1.BCD ；

2.AB ；

3.ABD ；

4.ABC ；

5.AC ；

6.ABC ；7ACD ；

三、判断题

1. ×；

2. ×；

3. √；

4. √；

5. ×；

6. √；

7. ×

第二章税收效率

一、单项选择题

1. 在存在外部成本的情况下，由社会成本决定的产出（）按私人成本决定的产出。

A. 小于

B. 等于

C. 大于D . 以上都不对

2. 在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（）

A. 保持税收中性

B. 强化税收杠杆作用

C. 税收收入最大化D . 以上都不对

3. 从资源配置角度分析．一般商品税所造成的超税负担要（）选择性商品税。

A. 小于

B. 等于

C. 大于

D. 以上都不对