人力资源管理预算制度

第1章总则

第1条目的

为合理安排人力资源管理活动资金，规范人力资源管理活动的费用支出，在遵循企业战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，依据公司预算制度，特编制本制度。

第2条范围

人力资源管理预算的编制、执行与调整均参照此制度执行。

第3条职责

人力资源部是人力资源管理预算的主要执行部门，其他各职能部门负责本部门的人力资源规划工作并提供相关数据，公司预算委员会负责预算的审查、核准等，具体工作职责如下表所示。

人力资源管理预算中各部门职责

部门具体工作职责

人力资源部1．根据公司人力资源战略规划及公司年度经营计划，编制年度人力资源管理预算，并报预算委员会审批

2．负责公司人力资源管理预算所需数据的收集和确认

3．按时进行各项费用的月度预算，编制费用预算表

4．及时预测变化的情况，对预算提出修改意见

各职能部门

需向人力资源部提供真实详细的历史和预测数据，配合人力资源部完成本部门需

求的申报工作

预算委员会1．负责审核人力资源管理年度预、决算报告及中长期预算、规划2．审定下达正式预算

3．根据预算执行中遇到的问题，及时组织对预算进行调整

第4条作用

公司实施人力资源预算管理的作用主要有以下4个方面。

1人力资源管理预算是对公司整体人力资源活动的一系列量化的计划安排，有利于人力资源战略规划及年度工作计划的监控执行，并能够及时对可能出现的变化做好准备。

2可促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。

3加强对费用支出的控制，有效降低人力资源管理成本。

第2章预算制度实施

第5条预算编制的时间

1人力资源部除应在编订年度经营计划书时，提送年度管理资金预算外，还应于每月日前将

逐月预计接下来三个月的费用情况资料送会计部，以利于汇编。

2人力资源部应于每月28日前编妥接下来三个月的各项费用预计表，并于次月日前编妥上月份实际费用与预计费用比较表一式三份，呈总经理核阅。该表一份自存，一份留存总经理办公室，一份送财务部。

第6条预算编制的依据

1董事会确定的经营发展规划及人力资源战略规划。

2以往年度人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。

第7条预算编制的原则

预算编制应遵循可行性、客观性、科学性和经济性的原则。

第8条预算编制管理

1人力资源管理费用构成要素

人力资源管理费用构成要素如下图所示。

人力资源管理费用构成要素2．人力资源管理费用预算编制

人力资源管理费用预算编制项目如下表所示。

人力资源管理费用项目

第9条人力资源管理费用预算编制流程

人力资源部应按照下图中所示的流程进行人力资源管理费用的编制工作。

各重要环节的说明如下表所示。

人力资源预算编制流程关键节点说明

人力资源部在进行实际预算时，应考虑各项可能变化的因素，留出预备费，以备发生预算外支出。

第10条人力资源管理预算审批

人力资源部做好年度预算后，编制年度预算书，并在×个工作日内上报预算委员会进行核准、审批。

第11条人力资源管理预算执行与控制

1．人力资源管理预算执行

（1）人力资源部在收到预算委员会批复的年度预算后，按照计划实施。

（2）人力资源部应建立全面预算管理簿，按时填写预算执行表，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

人力资源部费用分摊预算执行表

填报单位：填报人：填报时间：

其他

小计

……

总计

2人力资源管理预算控制

（1）预算控制的方法主要有金额管理、项目管理、数量管理。

金额管理：从预算的金额方面进行管理。

项目管理：从预算的项目方面进行管理。

数量管理：对一些预算项目除进行金额管理外，还要从预算的数量方面进行管理。

（2）在预算管理过程中，预算内的项目由人力资源部经理、总经理进行控制，预算委员会、财务部进行监督；预算外支出由主管财务的副总经理和总经理直接控制。

（3）下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般情况不得超支。公司应根据预算执行的情况对责任人进行奖惩。

（4）费用预算如遇特殊情况确需超支时，必须由当事人提出申请，说明原因，经主管财务的副总经理审批后纳入预算外支出。如支出金额超过预备费，必须由预算委员会审核批准。

（5）预算剩余可以跨月转入使用，但不能跨年度使用。

（6）预算执行中由于市场变化或其他特殊原因（如已制定的预算缺乏科学性或准确性、突遇国家政策发生变化等）阻碍预算发挥作用时，应及时进行预算修正。

第12条预算修正权限与程序

预算的修正权属于预算委员会和公司董事会。当遇到特殊情况需要修正预算时，人力资源部必须提出预算修正分析报告，详细说明修正原因以及今后发展趋势的预测，提交预算委员会审核并报董事会批准，然后执行。

第13条预算的执行反馈与差异分析

预算执行过程中，人力资源部要及时检查、追踪预算的执行情况，形成预算差异分析报告，于每月日将上月预算差异分析报告交财务部。

1．预算执行情况反馈流程

2．预算差异分析报告应包含的内容

（1）预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

人力资源部预算执行表

填报单位：填报人：填报时间：

预算考核的原则

第3章附则

第15条本管理制度由公司人力资源部拟订并负责解释，经预算委员会批准后实施。