第一二三章练习题

第三章《增值税会计》练习题

一、单项选择题

1.2009年我国增值税实行全面转型指的是（）

A 由过去的生产型转为收入型

B 由过去的收入型转为消费型

C 由过去的生产型转为消费型

D 由过去的消费型转为生产型

2．增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）

A 收取的手续费

B 收取的包装物押金

C 收取的销项税额

D 收取的违约金

3. 某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额是（）

A 51

B 145.29

C 170

D 68

4.甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值为22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税专用发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）

A 按8万元的加工费为依据计算缴纳增值税

B 按11.33万元为依据计算缴纳增值税

C 按33.33万元为依据计算缴纳增值税

D 按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额

5.下列关于销项税额确定时间说法正确的是（）

A 赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天

B 直接收款方式销售的，为货物发出当天

C 预收货款方式销售的，为收款当天

D 将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天

6、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。

A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的床单用于职工福利

7.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）

A 7%

B 10%

C 13%

D 17%

8.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元，该企业本期应申报纳税的销项税额是（）万元

A 20.4

B 20.74

C 21.08

D 20.7978

9.下列各项收入中，应纳增值税的是( )：

A．某电视台广告播映收入B．邮政部门邮政储蓄收入

C．某房地产开发公司销售办公楼收入D．某商店销售化妆品收入

10.现金折扣即税法上的销售折扣，应在购货方实际付现时才能确认折扣额。现金折扣是企业的一种融资行为，其折扣不得从销售额中抵减，即不能冲减销项税额，应借记（）科目

A “销售费用”

B “营业税金及附加”

C “财务费用”

D “管理费用”

二、多项选择题

1.以下属于增值税特点的是（）

A 不重复征税

B 既普遍征收又多环节征收

C 同种产品最终售价相同，税负就相同

D 采用税款抵扣制

2.对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计处理如何，均应并入当期销售额的是（）

A 白酒

B 啤酒

C 黄酒

D 米酒

3.混合销售行为的基本特征（）

A 既涉及货物销售又涉及非应税劳务

B 发生在同一项销售行为中

C 从一个购买方取得货款

D 从不同购买方收取货款

4.纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）

A 购货方购进免税药品要求开具专用发票

B 消费者个人购进电脑要求开具专用发票

C 销售报关出口货物

D 境内易货贸易

5.按照现行增值税制度规定，下列行为应该按照“提供加工修理修配劳务”征增值税的是（）

A 维修中心为顾客修理手表

B 企业受托为另一企业加工服装

C 企业为另一企业修理锅炉

D 汽车修配厂为本厂修理汽车

6. 单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有( )。

A．汽车的修配B．房屋的修理C．受托加工白酒D．房屋的装潢

7.按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（）

A 年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业

B 年销售额在180万元以上的商业企业

C 专门销售免税货物的企业

D 个体经营者以外的其他个人

8.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（）

A 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

B 将货款交付他人代销的，为收到代销清单的当天

C 采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天

D 将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天

三、计算题

1.红光商场为增值税一般纳税人，当年8月发生以下购销业务：

（1）购入运动服两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，在购进这两批货物时分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。

（2）批发销售运动服一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

（3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为17.8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。

（4）采用以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。

要求：计算红光商场8月应缴的增值税。

2.A 电子设备生产企业（下称A 企业）与B 商贸公司（下称B 公司）均为一般纳税人，当年12月份有关经营业务如下：

（1）A企业从B公司购进生产用材料和零部件，取得B 公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元，增值税款30.6万元，货款已经验收入库，货款和税款未付。

（2）B 公司从A 企业购入电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万，增值税45.9万元。

（3）A 企业为B 公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C 公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C 公司增值税专用发票

（4）B 公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，