国有企业其他业务收支、营业外收支核算管理规定模版
收支公示管理制度模板
收支公示管理制度模板第一章总则第一条为规范单位的财务管理，加强财务公开透明度，保障经费使用的合法性、公正性和透明性，特制定本收支公示管理制度。
该制度适用于本单位所有的收支活动，并适用于所有相关工作人员。
第二条本收支公示管理制度遵循依法、规范、透明、公正的原则，建立并维护一个全面、及时、准确的财务信息公示制度。
第三条收支公示是指本单位将收入、支出等财务信息进行公开，并向社会公众进行披露的行为。
本单位应当按照法律法规和本制度的要求，及时将财务信息进行公示。
第四条本单位全体员工应严格遵守本收支公示管理制度，如有违反管理制度的行为，将受到相应的处罚。
第二章财务信息的公示第五条本单位应当按照法律法规和有关规定的要求，将年度预算、年度决算、财务报表、资金收支情况等财务信息进行公示。
第六条本单位应当定期对收支情况进行公示，公示时间不得晚于次年3月底。
如有特殊情况，可以申请延期，但延期时间不得超过一个月。
第七条本单位的收支公示信息应包括但不限于：收入总额、支出总额、资金来源、资金用途、上缴有关税费等相关信息。
第八条本单位应当将收支公示信息以公告、网站等形式进行公开，并向社会公众提供查询渠道。
第九条本单位应当定期组织财务公开工作的培训，使相关工作人员熟悉收支公示管理制度和工作程序。
第十条建立定期检查制度，对各部门的财务公开工作进行检查，发现问题及时整改。
第三章权责明确第十一条财务部门是负责本单位收支公示的具体实施单位，主管单位负责全面监督和指导。
第十二条财务部门应当负责编制收支公示计划、报告，保证收支公示信息的准确性和及时性。
第十三条相关部门应当积极配合财务部门做好收支公示信息的收集和整理工作，确保信息的完整性。
第十四条财务部门应当定期向主管单位报告收支公示情况，主管单位应当指导、协助并监督财务部门的工作。
第四章监督机制第十五条建立健全的监督机制，公开收支信息，接受社会公众的监督。
第十六条全体员工有权对单位的收支情况进行监督，并有权举报违规行为。
公司内外账管理制度模板
公司内外账管理制度模板
账务管理作为企业财务管理的核心，其重要性不言而喻。
一个有效的账务管理制度应当涵
盖以下几个方面：账户设置、收付款管理、账目核对、财务报告以及审计监督等。
以下是
一份标准化的公司内外账管理制度模板，供企业参考和定制。
一、账户设置
企业应根据自身业务需要设立相应的内部和外部账户。
内部账户主要用于记录企业内部的
资金流动和管理，而外部账户则是企业与外部单位进行资金往来的渠道。
所有账户的开设、变更和撤销都应经过财务部门的审核，并由授权人员签字确认。
二、收付款管理
收付款管理是确保企业资金安全的关键。
企业应建立严格的收付款流程，包括收款确认、
款项划转、支付审批等环节。
所有收支事项必须有合法有效的凭证支持，并按照既定程序
进行审批。
三、账目核对
定期的账目核对是确保账务准确无误的重要手段。
企业应每月至少进行一次全面的账目核对，包括对内部账户的自查和对外部账户的对账。
任何发现的差错都应及时纠正，并分析
原因，防止同类问题再次发生。
四、财务报告
财务报告是反映企业经营成果和财务状况的重要文件。
企业应按照规定的时间和格式编制
财务报表，包括资产负债表、利润表等，并对报表内容的真实性、完整性负责。
五、审计监督
内部或外部的审计监督是确保账务管理制度执行到位的有效途径。
企业应定期组织内部审
计或聘请专业机构进行外部审计，对账务管理情况进行评估，并提出改进建议。
国有企业全面预算管理办法 模版
技术有限公司全面预算管理办法第一章总则第一条为了提升中国xx技术有限公司（以下简称公司）财务管理水平，强化内部控制，防范经营风险，实现经营目标，根据国资委以及xx科技集团公司的有关规定，结合公司实际，制定本办法。
第二条本办法适用于公司本部。
第三条全面预算管理是指公司为加强战略牵引和统筹管理，完善内部控制机制，通过预算对公司整体经营活动和各类资源进行预测、统筹、配臵、控制和考核。
第四条全面预算的内容包括公司经营管理活动的各个方面，是对一定时期内资金的取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等所作的具体安排。
第五条全面预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。
第二章组织机构及职责第六条公司总经理是全面预算工作的第一责任人，对全面预算管理工作负全责。
第七条公司财务总监是全面预算工作的直接责任人，牵头负责全面预算管理工作，主要承担以下职责：（一）组织实施公司全面预算管理工作；（二）组织拟订和下达全面预算方案；（三）组织拟订和下达年度预算及预算调整方案；（四）组织评估分析全面预算执行情况。
第八条公司总经理办公会是全面预算管理的组织机构，主要承担以下职责：（一）审定公司全面预算管理制度；（二）确定公司全面预算编制的重大前提条件；（三）拟订公司年度预算方案和预算调整方案；（四）对公司实施全面预算管理过程中出现的矛盾或重大问题进行调整；（五）检查公司预算执行情况和预算管理工作。
第九条董事会对股东会负责，主要职责制订全面预算方案，审定5000万元（含）以下且年度预算累计调整额度占经最近一期审计的公司净资产10%以下的预算调整方案，审议公司年度预算执行情况。
第十条公司股东会是全面预算管理的决策机构，主要负责审核批准公司全面预算方案，审定高于5000万或年度预算累计调整额度占经最近一期审计的公司净资产高于10%的预算调整方案。
第十一条公司财务部是全面预算管理的具体执行机构，主要承担以下职责：（一）负责拟订公司全面预算目标、政策、制定预算管理的具体措施和方法；（二）负责组织全面预算的编制、审核、汇总、报送及批复工作；（三）负责牵头组织审议、平衡预算及预算调整方案；（四）负责牵头组织分析全面预算的执行情况，协调解决全面预算编制和执行中的问题；（五）执行全面预算考核和评价。
国有企业收入管理办法模版
电网有限责任公司收入管理办法目次1 总则 (1)1.1 目的 (1)1.2 适用范围 (1)2 规范性引用文件 (1)3 术语和定义 (1)3.1 收入 (1)3.1.1 主营业务收入 (1)3.1.2 其他业务收入 (1)3.1.3 营业外收入 (2)3.2 收入财务管理 (2)4 职责 (2)4.1 财务部门 (2)4.2 营销部门 (2)4.3 相关业务部门 (3)5 管理内容与要求 (3)5.1 管理原则 (3)5.1.1 预算管理原则 (3)5.1.2 全过程管理原则 (3)5.1.3 不相容岗位分离原则 (3)5.1.4 安全性原则 (3)5.1.5 收支两条线管理原则 (3)5.2 收入的确认 (4)5.2.1 收入确认基础与原则 (4)5.2.2 收入的确认见流程收入确认——公司系统（Q/CSG216014-2013/L1）。
(4)5.3 收入的会计核算 (4)5.4 收款与对账 (4)5.4.1供电单位收入收款与对账 (4)5.4.2 非供电单位收入收款与对账 (4)5.5 收入的分析 (4)5.6 监督和检查 (4)6 附则 (5)附录A xx电网有限责任公司收入确认业务流程汇编 (5)2xx电网有限责任公司收入管理办法1 总则1.1 目的为规范公司收入财务管理，加强财务监督，确保各项收入及时、安全、足额进行回收确认入账，结合公司实际，特制定本办法。
1.2 适用范围本办法适用于公司总部及所属各单位。
2 规范性引用文件《中华人民共和国会计法》(1999年修订，2000年施行)《会计基础工作规范》（财政部财会字19号[1996]）《企业会计准则》（财政令33号[2006]）《内部会计控制规范》（财会[2001]41号）《关于强化依法经营确保经济活动合规合法的规定》（x令）《xx电网有限责任公司会计核算办法》（x号）3 术语和定义3.1 收入本办法所称的收入包括：（1）销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动取得的收入；（2）发生的与日常活动无直接关系的各项利得。
收入业务管理制度范本(三篇)
收入业务管理制度范本第____条为加强公司的收入管理工作，确保各项收入的记录及时、准确，根据公司的有关规定，特制定本制度。
第____条收入主要包括主营业务收入、营业外收入、投资收益和其他业务收入。
主营业务收入。
公司主要营业业务的收入，包括产品销售、劳务输出等。
营业外收入。
固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益、非货币____易收益、罚款净收益、确实无法支付的应付账款以及教育费附加返还等。
投资收益。
各项投资创造的收益。
其他业务收入。
材料销售、固定资产出租、无形资产转让、提供非工业性劳务等取得的收入。
第____条各项收入的确认原则按照权责发生制执行。
（1）产品销售的收入按照以下条件确认。
1）商品所有权的主要风险和报酬已转移给购货方。
2）与交易相关的经济利益能够流入公司。
3）相关的收入和成本能够可靠计量。
产品销售收入按照签订的销售合同或协议金额确定，现金折扣在实际发生时确认为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入；已经确认收入的商品发生销售退回时，应冲减退回当期的收入。
（2）劳务输出的收入按照以下条件确认。
1）同一年度内开始并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入。
2）劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，公司在资产负债日按完成劳务输出的百分比确认相关劳务收入。
3）在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，企业应在资产负债日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入，并以相同金额结转成本；若预计已经发生的劳务成本不能得到补偿，则不确认收入，将已经发生的成本确认为当期费用。
4）提供劳务的总收入应按公司与接受劳务方签订合同或协议的金额确定。
现金折扣在实际发生时确认为当期费用。
第____条营业外收入。
固定资产盘盈、处置固定资产、罚款收入等营业外收入，应由公司统一申请报批、处理，并由公司直接记录。
第____条其他业务收入。
原则上参考以上产品销售、劳务输出确认收入的办法并根据实际重于形式的原则加以确认。
国有企业其他业务收支、营业外收支核算管理规定模版
其他业务收支、营业外收支核算管理规定(**年7月4日印发)第一章总则第一条为了加强****建设集团公司(以下简称**集团)收费运营单位其他业务收支、营业外收支的管理，规范财务管理和会计核算行为，杜绝违纪问题发生，根据《企业财务通则》、《企业会计准则》和《公路经营企业会计制度》及《****建设集团公司财务基本制度》，结合**集团收费运营单位实际制订本规定。
第二条**集团收费运营单位必须严格执行国家和**集团制订的各项收入、支出范围和标准，并按制度进行会计核算，维护国有资本的保值、增值。
第三条本规定适用于**集团无独立法人资格、独立核算的收费运营分公司及其所属管理所、服务区、养护工区，收费管理处。
有独立法人资格的集团子公司、控股公司按国家相关规定执行。
第二章其他业务收支的核算第四条其他业务收入，是指除车辆通行费收入、营业外收入以外，通过合法经营所取得的各项副营业务收入。
主要包括车辆修理、施救清障、车辆清洗、广告、路产占用、材料销售、通信服务、餐饮住宿、对外协作、资产租赁、提供劳务、施工监管、监督护送经许可的超限运输车辆等取得的收入。
该收入在“其他业务收入”科目核算。
为完成其他业务所发生的各项支出，在“其他业务支出"科目核算。
其他业务收入与其他业务支出之差为其他业务利润，其他业务利润为企业利润的一部分。
第五条施救清障收人，是指用配备的清障车、吊车等设备进行道路清障、事故施救，按规定标准取得的收入。
施救清障过程中发生的驾驶员费用、设备维修费、材料费、折旧费、油料费、保险费等计人其他业务支出。
第六条广告收入，是指在高速公路路产路权范围内设立广告取得的收入。
**集团取得的广告收入计入其他业务收入。
**集团给所属分公司拨付管护费和发生其他费用支出时计人其他业务支出。
第七条路产占用收入，是指沿路加油站开口、占用公路用地、敷设设施、穿越公路等按规定收取的道路占用收入，计人其他业务收入，与之相对应所发生的费用支出计入其他业务支出。
国有企业全面预算管理制度模版模版
1全面预算管理1.1职责1.1.1总经理负责1）组织对新签合同额、利润、营业收入预测。
2）组织审核公司总体预算方案，审核各单位编制的预算草案。
3）将总经理办公会审查通过的预算草案提交董事会、股东会审议，经批准后下达预算方案。
4）组织各单位对预算执行情况进行定期分析，并提出改善措施。
5）对预算的修正进行审核并做出处理意见。
1.1.2计划财务部是公司全面预算管理的主管部门，负责：1）汇总、编报公司收入、利润预算，报送总经理办公会审议。
2）具体指导各单位预算的编制，监督各单位的预算执行情况。
3）对各单位编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡、汇总，编制公司的全面预算草案，报送总经理办公会审议。
4）按季审核、汇总各单位上报的预算执行情况分析报告，提出公司的预算执行情况分析报告。
5）遇有特殊情况时，向总经理提出预算修正建议。
6）参与公司协调、处理预算执行过程中出现的问题。
7）编制公司筹资预算和计划财务部的费用预算，汇总编制相关的业务预算。
1.1.3市场部负责1）指导各单位编制市场营销预算。
2）汇总、编报公司市场营销预算，经公司分管领导审批后，报送计划财务部。
3）编制本部门的费用预算，按季向公司计划财务部送交预算执行情况的分析报告。
4）编制资源开发项目投资预算，报发展改革部汇总上报。
1.1.4发展改革部负责1）指导各单位编制施工生产设备、周转材料、工机具、计算机等办公用固定资产、房地产投资预算。
2）汇总、编报公司固定资产投资预算和权益性资本投资预算，经公司分管领导审批后，报送计划财务部。
3）编制本部门费用预算，按季向公司计划财务部送交预算执行情况的分析报告。
1.1.5办公室1）编制公司总部办公资产投资（不含计算机）预算，报发展改革部汇总上报。
2）编制本部门费用预算，按季向公司计划财务部送交预算执行情况的分析报告。
1.1.6技术质量部（技术中心）1）汇总、编制公司科技支出预算，经公司分管领导审批后，报送计划财务部。
公司收入管理制度 公告
公司收入管理制度公告第一章总则第一条为规范公司经营管理，完善公司财务管理体系，提高财务管理效率，保障公司利益，特制定本收入管理制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及收入管理的部门和人员，严格执行。
第三条公司财务部门负责本制度的制定和监督执行，各部门负责人负责本部门员工的执行。
第四条公司工作人员要严格履行职责，认真负责，不得违反公司规章制度，违者将依照公司规定进行处理。
第二章收入的管理第五条公司收入包括主营业务收入、其他业务收入、现金及银行存款利息、固定资产处置收入等。
第六条收入应当按照规定的程序和时限入账、入库。
第七条各部门负责自己的业务收入，但必须及时上报给财务部门。
第八条财务部门对收入进行分析、核对和监控，确保收入数据的准确性和真实性。
第九条公司严禁虚报收入、拖延入账等行为，若有违反者将依公司规定予以处理。
第十条收入的监督和审核工作由财务部门负责，必须严格执行。
第三章收入的保障第十一条公司要建立健全的风险管理体系，规避各种风险，确保收入的安全。
第十二条公司要加强内部控制，防止内部作假、挪用等行为。
第十三条公司要加强对客户的信用管理，减少坏账的发生。
第十四条公司要建立健全的合同管理制度，确保收入的合法性和稳定性。
第十五条公司要建立健全的资金管理制度，确保资金的有效利用。
第四章收入的分配第十六条公司要根据业绩分配收入，激励员工积极工作。
第十七条公司要建立公平、公正的收入分配机制，杜绝腐败分子利用职权谋取私利。
第十八条公司要加强对员工收入的监督，防止员工侵占公司利益。
第五章收入的报告第十九条公司要定期向上级主管部门、董事会等报告收入情况。
第二十条公司要向股东、投资者等公开收入情况，确保信息透明。
第二十一条公司要建立健全的内部报告制度，及时将收入情况报告上级主管部门。
第六章收入的监督第二十二条公司要加强对收入的监督，确保公司利益不受损失。
第二十三条公司要建立健全的收入检查制度，发现问题要及时处理。
第七章收入的追踪第二十四条公司要建立健全的收入追踪制度，确保收入的真实性和准确性。
其他业务及营业外收支的帐务处理
第五节 其他业务及营业外收支的帐务处理
核算内容： 其他业务收入和其他业务支出 对外投资业务 固定资产购置 无形资产取得和摊销 营业外收支
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1
其他业务的帐务处理
企业其他经营业务主要有：材料销售、运输业务以及固定资产、无形资产和包装物出租业务发生的收支等。
其他业务收支的帐务处理
其他业务收支是指企业除主营业务以外的其他销售或其他业务的收入和支出。
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第八节 财务成果的核算 利润形成的核算 净利润的组成 利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。 营业利润，是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用和财务费用后的金额。 利润总额，是指营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入、减去营业外支出后的金额。
02
“投资收益”账户——收入类帐户，用途：核算企业对外投资取得的收益或发生的损失。
03
该账户的贷方登记取得的投资收益或期末投资净损失的转出数；借方登记投资损失和期末投资净收益的转出数，期末结转后的该账户应无余额。
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2
“营业外支出”账户——费用类账户，是用来核算企业发生的与企业生产经营无直接关系的各项支出。该账户借方登记企业发生的各项营业外支出；贷方登记期末转入“本年利润”账户的营业外支出数；期末结转后该账户应无余额。
取得投资的成本
出售或收回投资成本
期末投资成本
投资损失
投资收益
净损失
净收益
期末结转
期末结转
0
短期投资
投资收益
例3： 以银行存款购入M公司股票10000股，买入价8元/股，另外支付手续费及印花税500元，该股票企业准备随时变现。 借：短期投资 80500 贷：银行存款 80500
国有企业财务管理制度
国有企业财务管理制度精品文档国有企业财务管理制度第一章总则第一条为规范国有投资公司的财务行为，加强财务管理，结合国有投资公司的特点及其管理要求，制定《国有投资公司财务管理若干暂行规定》（以下简称《规定》)，国有企业财务管理制度。
第二条本《规定》所称国有投资公司(以下简称公司)是指经各级政府批准设立，作为国有资产出资人,以国家经济政策为导向,实行自主经营、自负盈亏,不具有金融职能的国有独资政策性投资机构。
第三条公司财务管理除本《规定》外，比照《工业企业财务制度》执行。
第二章资金筹集第四条公司的注册资本金为国家资本金,总额由本级政府或政府授权部门确定或调整，并由本级财政全额持有。
公司的注册资本金分别由以下渠道解决:(一)财政预算内基本建设资金;(二)其他经本级政府或政府授权部门批准增加的资金。
第五条公司必须在国家规定的范围内筹集资金,并将每年重大的筹资方案以及执行情况报主管财政机关备案。
第三章资金运用第六条公司必须在国家规定的范围内运用资金、开展业１ / 12精品文档务。
资金的运作方式主要是参股、控股投资和委托贷款等。
参股、控股投资是指公司以法定可支配的资产对其他企业或建设项目进行投资,从而拥有其相应股权的经济行为。
第七条按国家有关规定公司不能直接对外贷款,必须委托金融机构代理，即委托贷款。
委托贷款是指公司根据国家产业政策发展的需要,委托全融机构向企业或建设项目办理贷款发放及回收业务的经济活动。
公司应建立健全贷款的投放、项目管理和监督制度,严格执行国家规定的利率并按期回收贷款本息。
认真做好贷款项目条件评审和财务评估,加强对委托贷款的跟踪、监督和管理,确保贷款的安全。
第八条委托贷款本金按实际发生额计价，按国家规定的利率和计息期限计收的利息计入当期损益。
借款合同约定到期（含展期后到期)但未归还的贷款，作为逾期贷款,其中逾期（含展期后)未满1年的，公司按规定计算应收利息，并纳入当期损益;逾期满1年及超过1年仍未归还的贷款,作为呆滞贷款,其应收利息不再计入当期损益，实际收到的利息计入当期损益。
公司收入管理制度公告
公司收入管理制度公告一、制度目的与适用范围本制度的制定旨在明确收入管理的基本原则和具体操作流程，以规范公司所有收入活动。
适用于公司全体员工，特别是财务部门、销售部门以及管理层。
二、收入管理原则1. 合规性原则：所有收入必须合法合规，符合国家财税法规和公司章程规定。
2. 完整性原则：确保所有收入都能完整记录，不得遗漏任何收入项目。
3. 真实性原则：所有收入必须有真实交易背景，严禁虚增或隐瞒收入。
4. 及时性原则：收入应当及时确认、记账并反映在财务报表中。
三、收入分类与管理1. 主营业务收入：指公司正常经营活动产生的收入。
需按照合同约定及时开具发票，并在财务系统中准确记录。
2. 其他业务收入：包括非主营业务收入、投资收益等。
应单独列示，并按相关规定进行管理和核算。
3. 营业外收入：如政府补助等，须严格按照国家相关法规处理，并做好专项记录。
四、收款与开票程序1. 收款流程：销售人员应在合同签订后，及时通知财务部门客户付款情况。
财务部门负责监督收款进度，并定期与客户对账。
2. 开票流程：财务部门根据合同条款和实际收款情况，按时开具发票。
确保发票信息准确无误，并及时传递给客户。
五、收入确认与核算1. 收入确认：收入确认应遵循权责发生制原则，当权利形成且经济利益可能流入公司时，方可确认为收入。
2. 收入核算：财务部门应建立完善的收入核算体系，确保每笔收入都能准确入账，并进行适当的分类。
六、监督与审计1. 内部监督：财务部门应定期对收入管理情况进行自查，并向管理层报告。
2. 外部审计：公司应聘请专业审计机构，对公司财务状况进行年度审计，确保收入管理的透明性和公正性。
七、违规处理对于违反收入管理制度的行为，公司将视情节轻重，给予相应的纪律处分，严重者将移交司法机关处理。
八、附则本制度自发布之日起生效，由公司财务部门负责解释。
如有未尽事宜，按照国家相关法律法规执行。
公司行政收支管理制度范本
公司行政收支管理制度范本
行政收支管理制度的核心目的是明确每一笔收入和支出的来龙去脉。
为此，我们首先需要
设立明确的财务记录流程。
所有收入必须立即开具正式收据，并由负责人签字确认后，交
由会计部门登记入账。
对于支出，无论是日常小额采购还是大额投资，都必须有相应的申请、审批、执行和报销流程。
具体到操作层面，每笔支出都应事先提交预算申请，注明支出的原因、金额及预期的效果。
预算一经批准，相关部门或个人才能进行资金使用。
同时，所有支出凭证需保留至少五年，以便审计时能够追溯和验证。
对于超过一定金额的支出，应要求至少两名管理人员共同签署，以实现相互监督。
为了进一步保障资金安全，定期的财务审计是必不可少的。
公司应定期聘请第三方审计机
构对账目进行独立审计，确保每一笔资金流动都合规合法。
审计结果应及时向全体员工公开，以提高财务透明度。
除了严格的财务流程之外，培养员工的财务意识同样重要。
公司应定期举办财务知识培训，使员工理解财务管理的重要性，并掌握基本的财务知识和技能。
这样不仅能够减少因疏忽
造成的财务错误，还能激发员工参与财务管理的积极性。
随着企业的发展和技术的进步，行政收支管理制度也应当不断更新完善。
例如，引入电子
支付系统可以减少现金交易的风险，而采用云账本则方便了远程审计和数据分析。
因此，
公司应定期评估现有制度的有效性，并根据需要进行适当的调整。
宁波市国资委关于印发《市属国有企业财务预算管理暂行办法》的通知
宁波市国资委关于印发《市属国有企业财务预算管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】宁波市人民政府国有资产监督管理委员会•【公布日期】2009.03.18•【字号】•【施行日期】2009.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文宁波市国资委关于印发《市属国有企业财务预算管理暂行办法》的通知各市属国有企业：现将《市属国有企业财务预算管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。
执行过程中如有问题，请及时与我委联系。
联系人：晏华明联系电话：87189523二○○九年三月十八日市属国有企业财务预算管理暂行办法第一条为推进市国资委履行出资人职责企业（以下简称“企业”）各项管理，加强财务监督，规范财务预算行为，根据《中华人民共和国企业国有资产法》和国家有关财务会计制度规定，制定本办法。
第二条本办法所称财务预算是指企业以财务指标形式表现预算年度内生产经营、投资决策、资本运营等方面的计划和经营目标。
企业财务预算管理，是指企业开展的财务预算编制、报告、执行、调整与控制等一系列管理活动，以确保实现年度经营目标。
第三条企业应建立健全董事会（未设董事会的为经理办公会，下同）、预算委员会、预算责任部门构成的三级预算管理体系，明确职责权限，加强内部协调，完善编制程序，促进全面预算管理。
第四条企业董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定年度经营目标，审批年度预算及调整方案。
第五条预算委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算执行情况报告，向董事会提交预算草案和调整草案，组织预算考核与监督。
预算委员会由企业经营班子以及各主要部门负责人等组成。
企业财务部门是预算委员会办事机构，负责预算编制、初审、平衡、调整和分析，并提出改进措施和建议。
第六条企业内部业务机构和所属子企业为预算责任部门，负责分管业务预算的编制、执行、分析和控制等工作，并应配合财务部门做好企业总预算的综合平衡。
第七条企业应建立财务预算管理相关规章制度，包括预算编制办法、预算执行办法、预算分析办法、预算考核办法等，以及与预算管理相配套的财务会计制度、生产管理制度、市场分析制度、质量管理制度、考核奖惩制度等。
2024年收入业务管理制度(四篇)
2024年收入业务管理制度第一章总则第一条为进一步加强公司收入的管理工作，保障公司收入准确、及时计量和记录，制定本制度。
第二条本制度是公司经营管理制度的重要组成部分。
第三条公司收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。
主营业务收入主要是指公司与客户签订的施工合同收入。
包括合同的初始收入以及因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。
其他业务收入包括材料销售、固定资产出租、无形资产转让、提供非工业性劳务等取得的收入。
营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益、非货币____易收益、罚款净收益、确实无法支付的应付账款以及教育费附加返还等。
第二章收入确认的原则第四条公司所有收入均按照权责发生制原则确认。
工程施工收入在工程已完工、取得收取工程价款权利或收到工程价款时确认。
在一个会计年度内完成的建造合同，应在合同完成时确认收入;对于跨期项目，如果其结果能够可靠地估计，应在期末根据完工百分比法确认收入。
第五条如果合同的结果不能可靠地估计，应区别以下情况处理：(一)合同成本能够收回的，根据能够收回的实际合同成本确认合同收入;(二)合同成本不可能收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。
第六条如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计损失立即确认为当期费用。
第七条合同收入应以收到或应收的工程价款计量。
第八条因合同变更而增加的收入，应在同时具备下列条件时予以确认：(一)客户能够认可因变更而增加的收入;(二)收入能够可靠地计量。
第九条因索赔款而形成的收入，应在同时具备下列条件时予以确认：(一)根据谈判情况，预计对方能够同意该项索赔;(二)对方同意接受的金额能够可靠地计量。
第十条因奖励而形成的收入，应在同时具备下列条件时予以确认：(一)根据目前合同完成情况，足以判断工程进度和工程质量能够达到或超过既定的标准;(二)奖励金额能够可靠地计量。
第十一条所有施工合同收入(工程结算收入)均由分公司确认，平时在分公司的账表中反映，每月末以报表形式报公司财务部汇总。
收支预算表格模板
收支预算表格模板
项目预算金额
1. 收入预算
1. 主营业务收入
2. 其他业务收入
3. 投资收益
4. 营业外收入
2. 支出预算
1. 主营业务成本
2. 其他业务成本
3. 营业税金及附加
4. 期间费用（管理费用、销售费用、财
务费用）
5. 营业外支出
6. 所得税费用
3. 结余预算
1. 利润总额
2. 净利润
3. 净现金流量
说明：
1.本表格模板为收支预算的基本结构，实际编制时需要根据企业实际情况进
行调整和补充。
2.各项目之间的逻辑关系和计算方法需要根据企业实际情况进行确定，例如：
主营业务收入减去主营业务成本和期间费用等得到利润总额，再减去所得
税费用得到净利润等。
3.本表格模板中的项目涵盖了企业日常经营活动的各个方面，但具体项目可
能因企业所处行业、规模等因素而有所不同。
国有投资公司财务管理若干暂行规定.doc
国有投资公司财务管理若干暂行规定1国有投资公司财务管理若干暂行规定第一章总则第一条为规范国有投资公司的财务行为，加强财务管理，结合国有投资公司的特点及其管理要求，制定《国有投资公司财务管理若干暂行规定》（以下简称《规定》）。
第二条本《规定》所称国有投资公司（以下简称公司）是指经各级政府批准设立，作为国有资产出资人，以国家经济政策为导向，实行自主经营、自负盈亏，不具有金融职能的国有独资政策性投资机构。
第三条公司财务管理除本《规定》外，比照《工业企业财务制度》执行。
第二章资金筹集第四条公司的注册资本金为国家资本金，总额由本级政府或政府授权部门确定或调整，并由本级财政全额持有。
公司的注册资本金分别由以下渠道解决：１、财政预算内基本建设资金；２、其他经本级政府或政府授权部门批准增加的资金。
第五条公司必须在国家规定的范围内筹集资金，并将每年重大的筹资方案以及执行情况报主管财政机关备案。
第三章资金运用第六条公司必须在国家规定的范围内运用资金、开展业务。
资金的运作方式主要是参股、控股投资和委托贷款等。
参股、控股投资是指公司以法定可支配的资产对其他企业或建设项目进行投资，从而拥有其相应股权的经济行为。
第七条按国家有关规定公司不能直接对外贷款，必须委托金融机构代理，即委托贷款。
委托贷款是指公司根据国家产业政策发展的需要，委托金融机构向企业或建设项目办理贷款发放及回收业务的经济活动。
公司应建立健全贷款的投放、项目管理和监督制度，严格执行国家规定的利率并按期回收贷款本息。
认真做好贷款项目条件评审和财务评估，加强对委托贷款的跟踪、监督和管理，确保贷款的安全。
第八条委托贷款本金按实际发生额计价，按国家规定的利率和计息期限计收的利息计入当期损益。
借款合同约定到期（含展期后到期）但未归还的贷款，作为逾期贷款，其中逾期（含展期后）未满１年，公司按规定计算应收利息，并纳入当期损益；逾期满１年及超过１年仍未归还的贷款，作为呆滞贷款，其应收利息不再计入当期损益，实际收到的利息计入当期损益。
财务制度要求收支
财务制度要求收支一、收入管理：1. 收入来源：企业的收入主要来自于销售业务，应当按照国家相关法律法规和会计准则规定的原则，确认收入的时间和金额。
2. 收入核算：企业应当建立完善的收入核算制度，对各项收入予以明确分类和核算，确保各项收入的来源清晰、金额准确。
3. 收入登记：企业应当建立详细的收入登记制度，及时记录和归集各项收入，保证数据准确可靠。
4. 收入核对：企业应当建立收入核对制度，及时核对各项收入，发现问题及时处理。
二、支出管理：1. 支出预算：企业应当建立严格的支出预算制度，对各项支出进行预算分解，确保支出合理、有序。
2. 支出审批：企业应当建立支出审批制度，对各项支出进行严格审批，避免无效支出和超支。
3. 支出支付：企业应当建立支出支付制度，按照支付标准和程序进行支付，确保支付合规、及时。
4. 支出核对：企业应当建立支出核对制度，及时核对各项支出，发现问题及时处理。
三、账务处理：1. 会计主体性：企业应当建立独立的会计核算主体，确保会计核算的独立性和真实性。
2. 会计政策：企业应当确立符合国家法律和会计准则的会计政策，保证会计处理的准确性和规范性。
3. 会计记录：企业应当建立规范的会计记录制度，及时、完整地记录各项会计数据，确保数据真实性和可靠性。
4. 会计报表：企业应当编制清晰、准确的会计报表，及时向有关部门和利益相关方披露企业真实的经营状况和财务状况。
四、财务风险管理：1. 风险识别：企业应当建立规范的财务风险识别机制，及时发现和识别各种财务风险。
2. 风险评估：企业应当建立财务风险评估制度，对各项风险进行评估，分析风险影响程度，制定应对措施。
3. 风险控制：企业应当建立财务风险控制机制，采取有效控制措施，降低各项财务风险的发生概率和影响程度。
4. 风险应急：企业应当建立应急预案，一旦出现重大财务风险，能够及时应对，减少损失。
五、内部审计与监督：1. 内部审计：企业应当建立独立的内部审计机构，进行独立性审计，发现问题及时整改，并加强内部控制。
2023年公司财务管理制度模板范本精选7篇
2023年公司财务管理制度模板范本精选7篇2023公司财务管理制度模板范本（精选篇1）(一)制订公司财务、会计制度和预算管理制度，建立和完善财务管理和会计核算体系;(二)负责公司内控制度建设、执行和公司内部审计工作;(三)负责公司会计核算，编报公司财务预算和决算;(四)分析公司的财务经营情况;(五)负责公司资金调度和管理，办理各类结算业务，办理银行帐户、证券帐户的开销户，办理公司纳税申报和内部费用报销工作;(六)配合有关部门定期对公司资产进行盘点;(七)负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查;(八)对公司经济业务的决策提出财务或税收筹划建议;(九)负责公司所需物品的采购及管理工作;(十)完成公司领导交办的其他事项。
2023公司财务管理制度模板范本（精选篇2）1、根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。
2、参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。
3、在部长领导下，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。
4、正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。
5、负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。
6、负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。
7、负责会计监督。
根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。
8、负责社会集团购买力的审查和报批工作。
9、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。
10、主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。
收支管理制度范本
收支管理制度范本第一章总则第一条为了规范和管理单位的收支活动，提高财务管理的效率和科学性，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位的所有收支活动。
第三条收支活动按照预算执行和实际发生两种方式进行。
第四条所有收支活动必须遵守国家有关法律法规和单位的有关规定，做到合法、合规，严禁挪用、侵占、浪费和滥用公款。
第二章预定收入第五条收入的预定方式有以下几种：政府拨款、利息、租金、销售收入、投资收益等。
第六条收入的预定必须依照本单位的预算制定，确保收入的合理性和适当性。
第七条预定收入应当通过预算制定程序，并获得单位领导层的审批。
第三章预定支出第八条支出的预定方式有以下几种：人员经费、设备经费、材料经费、福利费、维修费等。
第九条支出的预定需要根据预算编制模板进行制定，并获得单位领导层的审批。
第十条预定支出必须实事求是，确保预算的合理性和适当性。
第十一条支出预定中需注明使用范围，以确保资金使用的合理性。
第四章实施总收支第十二条收支执行应当按照预算执行，确保收支的实时监控和控制。
第十三条如果预计的收入无法按时到账，应当及时调整支出计划，确保资金的使用不受阻碍。
第十四条收支执行过程中，应当及时记录和报告资金的流向和余额情况，确保财务的准确性和透明度。
第五章收支结算第十五条收支活动的结算应当按照预算和实际发生相比较，确保收支的准确性和一致性。
第十六条结算过程中，需对收入和支出进行分类总结，并进行适当的调整。
第十七条结算完成后，应当编制收支报告，并提交单位领导层审查。
第六章资金管理第十八条单位财务部门应当负责资金的管理和监控，确保资金的安全和合理使用。
第十九条资金的保管应当按照有关规定进行，确保资金不遭受任何损失和侵害。
第二十条对于资金的使用需有明确的合法用途，并按照有关规定进行审批和报销。
第二十一条资金使用过程中，不得挪用、侵占、浪费和滥用公款，必须合规使用。
第七章监督检查第二十二条对收支活动的监督检查由单位的监察部门负责。
国有企事业单位会计制度明细
国有企事业单位会计制度 明细
contents
目录
• 国有企事业单位会计制度概述 • 国有企事业单位会计制度的构成 • 国有企事业单位会计制度的会计处理 • 国有企事业单位会计制度的审计 • 国有企事业单位会计制度的监督检查 • 国有企事业单位会计制度的改革方向
01
国有企事业单位会计制度概述
反映企业一定期间内的收入、成本费用和利 润状况。
现金流量表
报表附注
反映企业一定期间内的现金流入和流出状况 。
对报表中列示的重要项目作出说明，包括关 联方交易、重要资产转让等。
会计凭证及填制说明
1 2
原始凭证
包括发票、报销单、借款单等，需真实合法。
记账凭证
根据原始凭证填制，分类别核算，包括转账凭 证、收款凭证、付款凭证等。
强化财务管理
国有企事业单位会计制度对财务管理的要求非常 严格，这有助于强化单位的财务管理，提高资金 使用效率，降低财务风险。
防范腐败风险
国有企事业单位会计制度的严格实施，可以有效 地防范腐败风险，保障国有资产的保值增值。
02
国有企事业单位会计制度的构成
会计科目及使用说明
资产类科目
包括现金、银行存款、应收账款、 存货等科目，用于反映企业资产状 况。
负债类科目
包括应付款项、应付职工薪酬、应 交税费等科目，用于反映企业负债 状况。
所有者权益类科目
包括实收资本、盈余公积、未分配 利润等科目，用于反映企业所有者 权益状况。
成本类科目
包括生产成本、研发支出等科目， 用于反映企业成本费用状况。
会计报表及编制说明
资产负债表
利润表
反映企业一定时点的资产、负债及所有者权 益状况。
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其他业务收支、营业外收支核算管理规定
(**年7月4日印发)
第一章总则
第一条为了加强****建设集团公司(以下简称**集团)收费运营单位其他业务收支、营业外收支的管理，规范财务管理和会计核算行为，杜绝违纪问题发生，根据《企业财务通则》、《企业会计准则》和《公路经营企业会计制度》及《****建设集团公司财务基本制度》，结合**集团收费运营单位实际制订本规定。
第二条**集团收费运营单位必须严格执行国家和**集团制订的各项收入、支出范围和标准，并按制度进行会计核算，维护国有资本的保值、增值。
第三条本规定适用于**集团无独立法人资格、独立核算的收费运营分公司及其所属管理所、服务区、养护工区，收费管理处。
有独立法人资格的集团子公司、控股公司按国家相关规定执行。
第二章其他业务收支的核算
第四条其他业务收入，是指除车辆通行费收入、营业外收入以外，通过合法经营所取得的各项副营业务收入。
主要包括车辆修理、施救清障、车辆清洗、广告、路产占用、材料销售、通信服务、餐饮住宿、对外协作、资产租赁、提供劳务、施工监管、监督护送经许可的超限运输车辆等取得的收入。
该收入在“其他业务收入”科目核算。
为完成其他业务所发生的各项支出，在“其他业务支出"科目核算。
其他业务收入与其他业务支出之差为其他业务利润，其他业务利润为企业利润的一部分。
第五条施救清障收人，是指用配备的清障车、吊车等设备进行道路清障、事故施救，按规定标准取得的收入。
施救清障过程中发生的驾驶员费用、设备维修费、材料费、折旧费、油料费、保险费等计人其他业务支出。
第六条广告收入，是指在高速公路路产路权范围内设立广告取得的收入。
**集团取得的广告收入计入其他业务收入。
**集团给所属分公司拨付管护费和发生其他费用支出时计人其他业务支出。
第七条路产占用收入，是指沿路加油站开口、占用公路用地、敷设设施、穿越公路等按规定收取的道路占用收入，计人其他业务收入，与之相对应所发生的费用支出计入其他业务支出。
第八条材料销售或提供通信服务、餐饮住宿服务时取得的收入计人其他业务收入。
在取得上述收入时发生的费用支出计入其他业务支出。
第九条对外协作收入，是**集团所属各经济组织对外资企业、合资企业及其他经济组织提供劳务取得的收入i包括**集团及所属单位为外部公司和其他经济组织提供的路政管理、公路日常养护、设施维修、供应水电暖、后勤服务等取得的收人。
此类收入经确认后，计人其他业务收人。
对外协作发生费用支出时，列入其他业务支出。
第十条资产租赁收入，是指洒水车、吊车、通勤车等设备出租和各类房屋、场地等出租取得的收入，计入其他业务收入核算。
资产出租时所发生的费用支出记入其他业务支出。
第十一条监督护送经许可的超限运输车辆按规定行使取得的收入，是指路证人员监督护送经许可的超限运输车辆按规定行使时收取的收入计人其他业务收入，与之相对应所发生的费用支出计人其他业务支出。
第三章营业外收支的核算
第十二条营业外收入，是指与企业经营无直接关系的各项收入。
包括：固定资产盘盈；处理固定资产净收益；路产赔偿收入；接受捐赠；车辆安全保险返还收入；废旧物品、已领用报废材料、周转材料(不含基建项目周转材料)的变价处理收入等营业外收入在“营业外收入”科目核算。
第十三条营业外支出，是指与经营业务无直接关系的各项支出。
包括：固定资产盘亏、处理固定资产净损失、路产损坏修复支出、被没收财产损失、非常损失、赔偿金、违约金、违反税法规定支付的滞纳金和罚款、捐赠支出等。
第十四条固定资产盘盈，是指帐面无记载但实物存在的固定资产。
此类固定资产在入帐时，应以重置完全价值作为原值，将估计折旧计入“折旧”科目，其重置完全价值扣除估计折旧后作为营业外收入；若盘盈后变卖，将估计折旧计入“折旧”科目，则按实际变卖价收入作为营业外收入。
第十五条处理固定资产净收益，是指在处理报废毁损的固定资产或不需用的固定资产时，所取得的处理净收益，以处置收入、折旧和原值与清理费用在“固定资产清理"科目对冲后的净额计算，净收益计人营业外收人，净损失计人营业外支出。
第十六条路产赔偿收入，是指所经营的公路路产受到外部侵害毁损而取得的赔偿收入。
以开出路产赔偿发票时确认收入，计人营业外收人；恢复路产而发生的各项支出计人营业外支出。
若钢板、立柱、标志牌防护网等设施报废后，变价处理取得的收入，应相应冲减“营业外支出一路产恢复支出”。
路产赔偿收入发票，应使用省财政厅监制“**公路路政管理赔偿收费统一收据”。
第十七条各分公司收到委托管护广告的管护收入，计人营业外收入科目；所发生的按规定支付的各项管护费用，记人“营业外支出"科目。
第十八条施工等安全监管收入。
是指其他单位为在公路上部或下部进行扩建、续建、连接、大修理等施工而提供**管理服务，向施工单位或建设单位收取的收入，应记入“营业外收入"；发生监管费用时，同时列入“营业外支出"科目核算管理。
第十九条车辆保险安全返还收入，是指向保险机构交纳各种保险金后，在保险期内无重大**事故，而获得保险机构的奖励款等收入。
在取得收入时，记入“营业外收入"；对驾驶员和相关人员进行奖励等发生的支出，记人“营业外支出”。
第二十条废旧物品、材料、周转材料的变价收入，直接记入“营业外收入"；发生的清理、搬运等支出记人“营业外支出"。
第二十一条其他各种由于采购设备、商品、材料、配件、设备修理等发生的价格优惠，对方支付给经手人的优惠价返还款。
如果收取现金，应直接冲减相关成本费用；如收取实物或优惠卡，应在评估后，冲减相关成本费用。
第二十二条除上述以外的其他营业外收支、其他业务收支，均参照以上规定核算和管理。
第四章其他业务收支、营业外收支核算管理要求
第二十三条对于车辆通行费收入以外的其他收入，均应按本办法规定记入相应科目进行会计核算和管理。
不得隐匿，不得私设“小金库"。
第二十四条其他业务收支、营业外收支的核算，应按《企业财务通则》要求，做到收入和支出相匹配，严格区分各项收支界限，不得将支出记入经营成本，或将收入挂记往来帐，或随意支用，或将收入转移，或冲减大中小修工程支出。
杜绝收入不入帐的现象。
第二十五条各单位应加强监督检查，若发现违反上述规定的，要及时上报，**集团将根据事实和情节追究有关领导和经办人员的责任。
第五章附则
第二十六条本规定在执行中如遇国家制度、政策调整，由**集团负责修订。
第二十七条本规定由**集团负责解释。
第二十八条本规定从印发之日起执行。