行政事业单位内部控制培训ppt
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行政事业单位内部控制专题课件
机构汇总。 (2)工作机构及时向业务部门传达财政部门
对预算编制的最新政策及实物定额标准等，保证 预算编制的合规性。
2023/10/17
30
(3)各业务部门根据下一年度的工作计划，对支出 需求进行测算，以此为依据编制预算。
(4)财政部门批复预算后，工作机构根据各部门上 报的预算草案，将预算控制数分解至各部门。
(四)预算控制。 强化对经济活动的预算约束，使预算
管理贯穿于单位经济活动的全过程。
2023/10/17
9
(五)财产保护控制。 建立资产日常管理制度和定期清查机
制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、 账实核对等措施，确保资产安全完整。
2023/10/17
10
(六)会计控制。 建立健全本单位财会管理制度，加强会
审批程序和相关责任，建立重大事项集体 决策和会签制度。相关工作人员应当在授 权范围内行使职权、办理业务。
2023/10/17
7
(三)归口管理。
根据本单位实际情况，按照权责对等的原则， 采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员 等方式，对有关经济活动或重大事件实行统一管理。
2023/10/17
8
设置三个机构： 1、决策机构，也可称预
算管理委员会，主要岗位和职责是审定年度预算编
制草案，解决预算编制和执行中的重大问题，听取
决算执行报告，审批预算追加调整方案。一般是由
单位负责人担任领导、分管领导及各相关部门负责
202人3/10/为17成员建立的集体决策制度。
28
2、工作机构，主要岗位和职责是组织和指导业务部 门编制预算，汇总各业务部门编制的预算并报财政部门审 批，对财政部门下达的预算控制数进行细化并分配给各业 务部门，跟踪预算执行情况，汇总预算追加调整方案，编 制决算报告。一般设在财务科。
对预算编制的最新政策及实物定额标准等，保证 预算编制的合规性。
2023/10/17
30
(3)各业务部门根据下一年度的工作计划，对支出 需求进行测算，以此为依据编制预算。
(4)财政部门批复预算后，工作机构根据各部门上 报的预算草案，将预算控制数分解至各部门。
(四)预算控制。 强化对经济活动的预算约束，使预算
管理贯穿于单位经济活动的全过程。
2023/10/17
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(五)财产保护控制。 建立资产日常管理制度和定期清查机
制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、 账实核对等措施，确保资产安全完整。
2023/10/17
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(六)会计控制。 建立健全本单位财会管理制度，加强会
审批程序和相关责任，建立重大事项集体 决策和会签制度。相关工作人员应当在授 权范围内行使职权、办理业务。
2023/10/17
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(三)归口管理。
根据本单位实际情况，按照权责对等的原则， 采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员 等方式，对有关经济活动或重大事件实行统一管理。
2023/10/17
8
设置三个机构： 1、决策机构，也可称预
算管理委员会，主要岗位和职责是审定年度预算编
制草案，解决预算编制和执行中的重大问题，听取
决算执行报告，审批预算追加调整方案。一般是由
单位负责人担任领导、分管领导及各相关部门负责
202人3/10/为17成员建立的集体决策制度。
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2、工作机构，主要岗位和职责是组织和指导业务部 门编制预算，汇总各业务部门编制的预算并报财政部门审 批，对财政部门下达的预算控制数进行细化并分配给各业 务部门，跟踪预算执行情况，汇总预算追加调整方案，编 制决算报告。一般设在财务科。
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt课件
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
行政事业单位经济活动业 务层面内部控制审计评价
分析方法举例
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
行政事业单位经济业务活动层面内部
举例 控制审Байду номын сангаас评价方法
介绍
（一）行政事业单位预算编制管理内部控制与测评 （二）行政事业单位预算资金拨付管理内部控制与测评
（三）行政事业单位预算基本支出管理内部控制与测评 （四）行政事业单位预算项目支出管理内部控制与测评 （五）行政事业单位非税收入管理内部控制与测评
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
二、建立部门内部控制的原则
（一）全面性原则 （二）适应性原则 （三）重要性原则 （四）制衡性原则 （五）独立性原则 （六）成本效益原则
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
三、部门单位内部控制的目标
• （一）确保国家法律法规和部门内部规章制度的贯彻执行 • （二）确保经济业务活动合法合规有效进行 • （三）确保各项财产物资的安全完整与使用有效 • （四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实、
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
一、对相关内部控制进行调查了解 和初步评价
（三）初步评价内部控制 1．初步评价内部控制的健全性与合理性； 2. 初步评估控制风险水平； 3. 确定是否采取依赖内部控制的审计策略
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
控制风险评价表
调查了解内部控制的结果 评价 控制 量化的控制风险水平
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
四、行政事业单位内部控制的主要 方式
2.部门、单位经济活动业务层面的风险 评估 ：预算管理情况 ；收支管理情况 ； 政府采购管理情况 ；资产管理情况 ； 建设项目管理情况 ；合同管理情况 ； 其他情况
行政事业单位经济活动业 务层面内部控制审计评价
分析方法举例
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
行政事业单位经济业务活动层面内部
举例 控制审Байду номын сангаас评价方法
介绍
（一）行政事业单位预算编制管理内部控制与测评 （二）行政事业单位预算资金拨付管理内部控制与测评
（三）行政事业单位预算基本支出管理内部控制与测评 （四）行政事业单位预算项目支出管理内部控制与测评 （五）行政事业单位非税收入管理内部控制与测评
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
二、建立部门内部控制的原则
（一）全面性原则 （二）适应性原则 （三）重要性原则 （四）制衡性原则 （五）独立性原则 （六）成本效益原则
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
三、部门单位内部控制的目标
• （一）确保国家法律法规和部门内部规章制度的贯彻执行 • （二）确保经济业务活动合法合规有效进行 • （三）确保各项财产物资的安全完整与使用有效 • （四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实、
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
一、对相关内部控制进行调查了解 和初步评价
（三）初步评价内部控制 1．初步评价内部控制的健全性与合理性； 2. 初步评估控制风险水平； 3. 确定是否采取依赖内部控制的审计策略
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
控制风险评价表
调查了解内部控制的结果 评价 控制 量化的控制风险水平
行政事业单位内部控制及其方法简介ppt
四、行政事业单位内部控制的主要 方式
2.部门、单位经济活动业务层面的风险 评估 ：预算管理情况 ；收支管理情况 ； 政府采购管理情况 ；资产管理情况 ； 建设项目管理情况 ；合同管理情况 ； 其他情况
行政事业单位内部控制规范讲座.ppt
八、单位应当如何开展内部控制工作
（二）明确业务环节
按照业务实现的时间顺序和逻辑顺序，将各个业 务中的决策机制、执行机制和监督机制融入到业务 流程中的每个业务环节，细化业务流程中各个环节 的部门和岗位设置，明确其职能范围和分工。
比如，预算执行、决算与绩效考评等主要业务环 节，并在各个业务环节中确定预算业务管理决策机 构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机 构的工作机制。
通过制定制度、实施措施和执行程序，合理保证 行政事业单位的经济活动在法律法规允许的范围内 进行，符合有关预算管理、财政国库管理、资产管 理、建设项目管理、会计管理等方面的法律法规和 相关规定，避免违法违规行为的发生。
（三）目标
2.合理保证资产安全和使用有效
国家对行政事业单位资产的管理，坚持所有权和 使用权相互分离的原则，实行国家统一所有，政府 分级监管，单位占有、使用的管理体制。资产是行 政事业单位正常运转的物质基础和财力保障，资产 不安全，使用效率低下都将对行政事业单位各项工 作的正常开展产生不利影响。所以，合理保证单位 资产安全和使用有效是内部控制的重要目标。
行政事业单位内部控制规范 讲座
2013.12
行政事业单位内部控制规范
第一讲
总则
主要内容
一、为什么要制定单位内控规范 二、依据什么制定单位内控规范 三、谁应当执行单位内控规范 四、单位内部控制的定义和目标 五、行政事业单位内控规范与其他规章制度的关系 六、建立和实施单位内部控制应遵循的原则 七、单位负责人在单位内部控制中的职责 八、单位施单位内部控制应遵 循的原则
（一）全面性原则
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、 执行和监督全过程，实现对经济活动的全面 控制。
“两个全”
行政事业单位内部控制规范(ppt54张)
预算建议数
审批
审批
预算执行
下达预算控 制数
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预算业务控制——预算编制（1） 预算编制的主要风险：业务工作、资产配置与财 力支持相脱节
预算编制控制措施：
落实内部各部门的预算编制责任
采用有效措施确保预算编制的合理性
掌握政策
依托信息系统 依靠专业人员
建立单位内部部门之间的沟通协调机制
——业务层面内部控制（一）
长春市财政局马宇飞
1
业务层面内部控制概述 如何建立行政事业单位内部控制及案例
2
45678体系
3
行政事业单位内部控制边界与定位
财政 部门 预算 单位
部门预算 收支两条线 国库集中支付 政府采购 公务卡 资产办法
预算编报 对外投资
收入环节 资产出租
支出环节 资产处置
政府采购 货币资金 债务控制 会计核算
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预算业务控制——预算编制（1） 预算编制控制措施：
根据工作计划细化预算编制 按工作计划的支出规律进行细化
落实审核责任（归口部门和财会部门）
内部审批下达（预算额度、支出方向、标准）
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预算业务控制——预算编制（1首要环节）
单位预算来源于单位实际的经济行为，是根据单位内 部各项工作任务对经济行为进行合理计划，实现财务对业 务的支撑和管理。
预算编制的要求：程序规范、方法科学、编制及时、 内容完整、项目细化、数据准确。
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预算编制流程(举例)
业务部门
业务部门负责人 或归口部门
收支业务——收支管理办法
采购业务——采购管理办法
资产管理——资产管理办法
建设项目管理——建设项目管理办法 合同管理——合同管理办法
行政事业单位内部控制-PPT课件可修改全文
政府采购业务控制目标（五个） ➢ 采购目标合规合法 ➢ 采购环节科学合理 ➢ 采购资金高效使用 ➢ 采购过程公开公平 ➢ 采购结果公正廉洁
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2.政府采购预算与计划管理
2.1 采购预算的编制与审批 2.2 采购计划的编制与审批
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2.1 采购预算的编制与审批
风险分析 ➢ 政府采购项目没有列入财政预算 ➢ 政府采购项目没有按照批准的采购预算执行 ➢ 政府采购项目超过预算定额
预算工作领导小组 审核
财政部门
细化调整 预算执行
审核
分类汇总
预算建议数
下达预算控 制数
审批
审批
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3.预算批复控制
风险分析 财政预算批复和单位内部预算指标批复不合理，可能导致单位资源浪算审批管理制度，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经 济活动的管控作用。
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5.政府采购业务质疑投诉答复管理
风险分析 ➢ 缺乏质疑投诉渠道与程序，可能影响单位声誉。
管控措施 ➢ 制定政府采购业务质疑投诉答复的制度与程序。 ➢ 明确相关岗位在对政府采购业务质疑投诉答复中的职责。 ➢ 对政府采购业务质疑投诉答复过程建立完整的文档记录。
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6.政府采购业务的记录控制
风险分析 ➢ 对政府采购业务记录缺乏有效控制，可能导致采购信息
建立健全预算业务内部管理制度
建立预算业务组织管理体系，明确职责权限，落实责任分工 明确预算业务各环节的工作流程和时间要求
预算业务的不相容岗位：预决算的编制和审核，执行和 评价
2024/8/17
5
预算业务组织管理体系：
决策机构
预算工作领导小组（预算管理委员会）
工作机构
财会部门 （归口部门）
管控措施 ➢ 单位内部对招标文件、中标公告的审核 ➢ 采购需求单位的确认、本单位负责人的审批 ➢ 在指定的媒体上全面、及时地公布
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2.政府采购预算与计划管理
2.1 采购预算的编制与审批 2.2 采购计划的编制与审批
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2.1 采购预算的编制与审批
风险分析 ➢ 政府采购项目没有列入财政预算 ➢ 政府采购项目没有按照批准的采购预算执行 ➢ 政府采购项目超过预算定额
预算工作领导小组 审核
财政部门
细化调整 预算执行
审核
分类汇总
预算建议数
下达预算控 制数
审批
审批
10
3.预算批复控制
风险分析 财政预算批复和单位内部预算指标批复不合理，可能导致单位资源浪算审批管理制度，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经 济活动的管控作用。
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5.政府采购业务质疑投诉答复管理
风险分析 ➢ 缺乏质疑投诉渠道与程序，可能影响单位声誉。
管控措施 ➢ 制定政府采购业务质疑投诉答复的制度与程序。 ➢ 明确相关岗位在对政府采购业务质疑投诉答复中的职责。 ➢ 对政府采购业务质疑投诉答复过程建立完整的文档记录。
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6.政府采购业务的记录控制
风险分析 ➢ 对政府采购业务记录缺乏有效控制，可能导致采购信息
建立健全预算业务内部管理制度
建立预算业务组织管理体系，明确职责权限，落实责任分工 明确预算业务各环节的工作流程和时间要求
预算业务的不相容岗位：预决算的编制和审核，执行和 评价
2024/8/17
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预算业务组织管理体系：
决策机构
预算工作领导小组（预算管理委员会）
工作机构
财会部门 （归口部门）
管控措施 ➢ 单位内部对招标文件、中标公告的审核 ➢ 采购需求单位的确认、本单位负责人的审批 ➢ 在指定的媒体上全面、及时地公布
行政事业单位内部控制规范讲解PPT59页
（三）第2种方法：内部授权审批控制
行政事业单位的任何授权应当以法律、行政法规和单位规章制度为依据，并予以书面化，通知到经济活动业务流程中的相关人员。授权一经确定，相关工作人员应当在授权的范围内行使职权办理业务。对于审批人员超越授权范围的审批业务，经办人员有权拒绝办理，并向上级授权部门报告。对“三重一大”业务，还应当建立集体决策和会签制度，确保任何人不得单独进行决策，或者擅自改变集体决策意见。重大决策、重大事项、重大人事任免；大额资金拨付
内部控制的机制
静态制度安排：是内部管理系统，包括各项内部管理制度以及落实制度所需的控制措施和程序动态内部管理活动：通过制定制度、实施措施和执行程序，为实现内控目标的自我约束和规范的过程循环往复，不断优化完善的过程两个特点制衡性流程化
1. 制衡性
内部控制的基本假设两个人有意识地犯同样的错误的概率要少于一个人两个人有意识地合伙舞弊的可能性要少于一个人相互制衡是建立和实施内部控制的核心理念。所谓制衡，就是在单位议事决策机制、岗位设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制横向：由两个或两个以上相对独立的平行部门或人员完成纵向：由两个或两个以上互不隶属的岗位和环节完成监督检查部门应具有良好的独立性
（三）建立风险评估机制
4、评估结果的应用 评估工作完成后，风险评估工作小组应当做好汇总、整理和分析工作，必须形成书面报告，及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据组织情况：机制、范围、程序和方法、收集的资料和证据等发现的风险因素：单位层面、业务层面风险分析：总体风险水平、重要和重大风险因素应对风险的措施建议
（八）第7种方法：单据控制
表单和票据是单位发生经济行为的“留印”和“痕迹”，能够反映单位经济活动是否真实、合法和合规表单通常是指单位发生经济行为所涉及的内部凭证，如：签报、审批单等票据通常是指单位发生经济行为在报销环节使用的外部凭证，证实经济事项的真实性及其金额
行政事业单位内部控制规范教材(PPT 54页)
采取 有效监 督措施 切实保 障各项 制度得 到贯彻 实施
对单 位内部 控制设 计和实 施情况 进行评 价，不 断完善
了解组织结构
某行政单位
内设机构
直属机构
派出机构
事业单位
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பைடு நூலகம்
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了解经济活动管理结构
• 预算业务管理 • 收支业务管理 • 采购业务管理 • 资产管理 • 建设项目管理 • 合同管理 • 纪检监察 • 内部审计
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预算业务控制--预算编制
预算业务控制——预算编制（1首要环节）
单位预算来源于单位实际的经济行为，是根据单位内 部各项工作任务对经济行为进行合理计划，实现财务对业 务的支撑和管理。
预算编制的要求：程序规范、方法科学、编制及时、 内容完整、项目细化、数据准确。
预算编制流程(举例)
业务部门
预算编制和审核 指标分解下达 执行申请 借款报销 支付审核
预算分析与评价
事前规划 事中控制 事后监控
预算业务控制
• 预算业务的主要环节 • 预算编制（包括内部审批下达） • 预算执行（包括追加调整） • 决算编制和绩效评价
• 建立健全预算业务内部管理制度 • 建立预算业务组织管理体系，明确职责权限，落实责任分工 • 明确预算业务各环节的工作流程、时间要求、审批权限、责任划分等 • 预算业务的不相容岗位：预算的编制、审批、执行、评价
行政事业单位内部控制(PPT 77张)
内部控制基础理论
四、会计系统控制
会计系统控制要求行政事业单位严格执行国家 统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确 会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序， 保证会计资料真实完整。
内部控制基础理论
《萨班斯法案》
《萨班斯法案》是美国政府出台的一部 涉及会计职业监管、公司治理、证券市场 监管等方面改革的重要法律。为公众公司 的外部审计师创建了一个新的监督体制， 并把对财务报告的内部控制作为关注的具 体内容，不仅要求管理层报告公司对财务 报告的内部控制，而且要求外部审计师证 实管理层报告的准确性。
内部控制基础理论
二、操守和价值观 三、对胜任能力的重视 四、管理哲学和经营风格 五、组织结构及职权与责任的分配 六、人力资源政策及实务
内部控制基础理论
七、文化建设
行政事业单位文化建设的要素： 1. 价值观念 2. 精神面貌 3. 道德风尚 4. 团体意识 5. 单位形象 6. 规章制度
内部控制基础理论
内部控制基础理论
二、风险控制目标 三、风险承受能力
风险承受度是行政事业单位能够承担的风险限 度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受 风险水平。
四、风险识别
行政事业单位的风险识别和评估程序应该考虑相关风 险的迹象，包括管理层面和服务活动层面。风险识别和评 估程序应该考虑可能影响目标实现的外部和内部因素，并 且应该分析风险，提供一个控制风险的基础。
内部控制基础理论
行政事业单位内部控制规范（试行）
（财会［2012］21号）
总则:目标、原则和流程 风险评估 控制方法 单位层面内部控制 业务层面内部控制 评价 监督 共五章，65条
内部控制基础理论
业务层面内部控制
四、会计系统控制
会计系统控制要求行政事业单位严格执行国家 统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确 会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序， 保证会计资料真实完整。
内部控制基础理论
《萨班斯法案》
《萨班斯法案》是美国政府出台的一部 涉及会计职业监管、公司治理、证券市场 监管等方面改革的重要法律。为公众公司 的外部审计师创建了一个新的监督体制， 并把对财务报告的内部控制作为关注的具 体内容，不仅要求管理层报告公司对财务 报告的内部控制，而且要求外部审计师证 实管理层报告的准确性。
内部控制基础理论
二、操守和价值观 三、对胜任能力的重视 四、管理哲学和经营风格 五、组织结构及职权与责任的分配 六、人力资源政策及实务
内部控制基础理论
七、文化建设
行政事业单位文化建设的要素： 1. 价值观念 2. 精神面貌 3. 道德风尚 4. 团体意识 5. 单位形象 6. 规章制度
内部控制基础理论
内部控制基础理论
二、风险控制目标 三、风险承受能力
风险承受度是行政事业单位能够承担的风险限 度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受 风险水平。
四、风险识别
行政事业单位的风险识别和评估程序应该考虑相关风 险的迹象，包括管理层面和服务活动层面。风险识别和评 估程序应该考虑可能影响目标实现的外部和内部因素，并 且应该分析风险，提供一个控制风险的基础。
内部控制基础理论
行政事业单位内部控制规范（试行）
（财会［2012］21号）
总则:目标、原则和流程 风险评估 控制方法 单位层面内部控制 业务层面内部控制 评价 监督 共五章，65条
内部控制基础理论
业务层面内部控制
行政事业单位内部控制培训课件(ppt 71页)
2、对预算的编制、执行和决算的过程进行了规 定，预算编制后要经过国家立法机构审查批 准后方能公布并组织实施，预算的执行过程 也受法律的严格制约，非经法定程序，任何 人无权改变预算规定的各项收支指标，这就 使各单位的财务行为通过预算的法制化管理 被置于监督之下。
五、谁应当执行单位内控规范
1、党的机关
（一）会计法
第四条规定：“单位负责人对本 单位的会计工作和会计资料的真实性、 完整性负责。”第八条规定：“国家 实行统一的会计制度。国家统一的会 计制度由国务院财政部门根据本法制 定并公布。”
第二十七条规定：“各单位应当建 立、健全本单位内部会计监督制度。单 位内部会计监督制度应当符合下列要求： （一）记账人员与经济业务事项和会计 事项的审批人员、经办人员、财物保管 人员的职责权限应当明确，并相互分离、 相互制约；
二、内控范围
单位层面控制 业务层面控制：预算、收支、政府采购
、资产、建设项目、合同
三、单位内部控制的目标有哪些
（一）合理保证单位经济活动合法合规 （二）合理保证资产安全和使用有效 （三）合理保证财务信息真实完整 （四）有效防范舞弊和预防腐败 （五）提高公共服务的效率和效果
四、制定行政事业单位内控规范的依据
（三）系统分析经济活动风险
风险分析要从各个业务所面临的内外 部环境入手，讨论环境对单位内部控制的 负面作用，运用多种手段进行风险的定性 和定量评估。比如，预算编审中的风险将 直接影响到预算批复、预算执行、决算和 考评等环节，预算业务的风险将直接导致 收支、政府采购等业务失去基础和依据。
（四）确定风险点
2、人大机关
3、行政机关
4、政协机关
5、审判机关
6、检察机关
7、各民主党派机关
五、谁应当执行单位内控规范
1、党的机关
（一）会计法
第四条规定：“单位负责人对本 单位的会计工作和会计资料的真实性、 完整性负责。”第八条规定：“国家 实行统一的会计制度。国家统一的会 计制度由国务院财政部门根据本法制 定并公布。”
第二十七条规定：“各单位应当建 立、健全本单位内部会计监督制度。单 位内部会计监督制度应当符合下列要求： （一）记账人员与经济业务事项和会计 事项的审批人员、经办人员、财物保管 人员的职责权限应当明确，并相互分离、 相互制约；
二、内控范围
单位层面控制 业务层面控制：预算、收支、政府采购
、资产、建设项目、合同
三、单位内部控制的目标有哪些
（一）合理保证单位经济活动合法合规 （二）合理保证资产安全和使用有效 （三）合理保证财务信息真实完整 （四）有效防范舞弊和预防腐败 （五）提高公共服务的效率和效果
四、制定行政事业单位内控规范的依据
（三）系统分析经济活动风险
风险分析要从各个业务所面临的内外 部环境入手，讨论环境对单位内部控制的 负面作用，运用多种手段进行风险的定性 和定量评估。比如，预算编审中的风险将 直接影响到预算批复、预算执行、决算和 考评等环节，预算业务的风险将直接导致 收支、政府采购等业务失去基础和依据。
（四）确定风险点
2、人大机关
3、行政机关
4、政协机关
5、审判机关
6、检察机关
7、各民主党派机关
行政事业单位内部控制11PPT课件讲义
•
5、You have to believe in yourself. That's the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Thursday, June 17, 2021June 21Thursday, June 17, 20216/17/2021
3、关于岗位分工与授权批准的内部控 制
（1）单位应建立政府专项支出业务的 岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的 职责、权限，确保办理政府专项支出业务 的不相容岗位相互分离、制约和监督。
（2）政府专项支出业务的不相容岗位 至少应包括：
①政府专项经费计划的编制与审批；
②项目的立项审查与项目的审计、验 收；
•
3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.2021
•
4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:19
单位应建立政府专项支出分析制度， 定期检查政府专项支出计划执行情况，发 现问题及时上报相关部门。
（4）单位应加强对政府专项支出的监 督检查。检查内容包括：
行政事业单位内部控制_PPT课件
2、建立行政事业单位内部控制制度的依据： ①《中华人民共和国会计法》、《中华人 民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采 购法》； ②《会计基础工作规范》 、《内部会计控 制规范》； ③ 《行政单位财务规则》、《事业单位财 务规则》、《行政单位会计制度》、《事业单 位会计制度》等。
一般地说，《会计法》作为根本大法, 对所有单位的控制制度作了根本性规定,这 是行政事业单位建立内部控制制度的原则、 依据和前提； 《会计基础工作规范》则ห้องสมุดไป่ตู้会计方面 基础工作的控制制度（如职务不相容、回 避等制度）给出了指导性规范； 而《内部会计控制规范》则给出了适 用于国家机关、社会团体、公司、企业、 事业单位和其他经济组织的涉及全面内部 会计控制的指导性规范。
（5）行政事业单位内部控制制度应充 分考虑相关的控制环境、风险识别与评估、 控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督 与评价等要素。
所谓控制环境，主要包括行政事业单 位的职能定位和活动范围、领导班子的分 工、权力分配和承担责任的方式、负责人 的内控意识和决策程序、工作人员的诚信 和道德价值观等。
所谓风险识别与评估，亦即及时识别、 确认在履行职能和开展业务活动过程中的 风险，并对各项活动的风险点及环节进行 识别和评估。 所谓控制活动与措施，亦即保证实现单 位工作目标的政策、程序以及防范、化解 风险的措施。
（3）预算控制 要求单位加强预算编制、执行、分析、 评价等环节的管理，明确预算项目，建立 预算标准，规范预算的编制、审核、下达 和执行程序，及时分析和控制预算差异， 采取改进措施，确保预算的执行。 （4）授权批准控制 要求明确规定涉及财务重大收支业务 的授权批准范围、权限、程序、责任等内 容，工作人员必须在授权范围内行使职权、 办理业务和承担责任。
行政事业单位内部控制基础理论讲解(PPT 77张)
有了自己的公司后，陶华很想大展鸿图，闯出自己一番事业。达 善公司成立后，陶华用留置在账上的一部分公款，像模像样地添置了 帕萨特、桑塔那2000、金杯面包车和一些办公用品，以每人每月2 500元聘请了几个大学同学管理公司，先后开办了餐饮和快递两家分 公司，因经营不善，员工中饱私囊，两家分公司赔了几百万元。公司 歇业后，“财大气粗”的陶华给几个同学各发了2 5万美元的遣散费。 陶华不甘失败，于是，将目光转向当时指数天天飘红的证券市场。 他给自己定一个目标，“赚够了500万元就收手。”然而，资金来源又 成了他的一个心病。经过深思熟虑，他决定铤而走险，试试利用公司 贷款这一企业资源。因为，当时公司业务正处在如火中天的阶段，加 上强硬的政府背景与地理优势，公司早已成为银行争相角逐的优质客 户对象。因此，当公司要向银行进行贷款时，银行个个喜出望外，从 不考虑公司是否存在还贷或内部控制风险。根据预算，公司决定向银 行贷款1 500万元，陶华利用公司总经理对银行授信书的不熟悉，泡 制二套银行授信书，每套1 500万元，总额为3 000万元。陶华先抖胆 地以公司名义向银行申请贷款3 000万元。获得批准后，他挟着这二 套计八份的银行授信书，在向总经理汇报时，陶华脸不红、心不跳地 说，银行给了我们1 500万元的授信额度，因要分二次到账，所以， 要签八份。
鲁皮理论（冰山理论）
CFE（美国注册舞弊检查师）协会主席 埃瓦利教授提出
压力：经济、工作、生活 机会 自我合理化
只有“内部控制”才能将机会 这个条件降低到合理程度
内部控制概述
一、强化内部控制的必要性 （一）内部控制的基本概念
内部控制是现代管理理论的重要组成部分，是在实践 中逐步产生、发展和完善起来的。它是一种强调以预防为 主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误 和舞弊的发生，来提高管理的效果及效率。 行政单位内部控制是政府部门管理制度的组成部分。 它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其 沟通和内部控制监督等要素组成，并体现为与行政、管理、 财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和 措施等，是行政单位为履行职能、实现总体目标而应对风 险的自我约束和规范的过程。
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心中的情感，我会发出阵阵冷笑。也许直到所有人都排 斥我的那一天，我还是学不会在面具下呼吸。但我不得 不努力去学。寂静的夜，我独自轻舞。只有这时我才能 看清真正的自己
《《《《《《《《《
培训人：某某某
培训日期：20XX
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行政事业单位内部控制培训 ppt
《《《《《《《《《
将面具狠狠地跌碎。除去有着小丑般笑容的面具，我满 是痘痘的脸上还嵌着一双漠然，空洞的眼。一双即使扮
B U S I N E S S 演着小丑，在台上嬉笑也始终慵懒的眼。我的朋友不多，
也没办法多起来。每当我看到那些无聊的家伙鼓起肚皮
行政人事培训 吹着漫天的牛时，我总会露出不屑的表情，我无法抑制
培训开发
提供培训开发需 求和待培训者名 单，制定并实施 培训开发计划
01 工 作 职 责
人员考核
主要负责工作考核，满意度调查，研究工作绩效考核系统和满意度评价系统，制定纪律奖 惩制度，以工作职责来制定绩效考核标准。
运用刚柔并济的管理模式，制定一套符合企业自身的管理制度，运用组织系统，强行进行
公司规章制度的修订 指挥、控制、命令、硬性管理来达到目的。
很平淡，自从高二下半学期开学以来，没什么有趣的事 情，日子过的很平淡，学习生活应该紧张，陪伴我的书
01
本、音乐、网络大概还有笔友们的信件吧！真的没什么
可说
工作职责
..... ..... ..... ..... ..... ..... ..... ..... ..... .....
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负责总务管理
没有后勤的保障，就保证不了生产稳定正常的进行。首先要制定相关制度，加强对宿舍、 食堂、水电、办公用品ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ零星修缮、部分固定资产、卫生、环境、车辆的管理。
安全保卫
加强对人员进出、公务访客、车辆物品出入、消防安全、防盗防灾、职业安全防护等的管 理，同时对员工进行安全教育。
《《《《《《《《《
PART 02
• 工作职责 • 技能举例 • 招 聘 与 配 置 • 管理机制
。我挥动着梦织的翅膀，飞向承载着我灵魂与梦想的蔷
薇精灵日记之3月6日250字姑姑说提前过妇女节，要把
工 作 职 责 我这个小妇女给带上。一大桌人聚在一块，我没吃什么，
01 坐在一旁听大家拉此家部分常内。容作席为文间字排，版叔占位叔显示几（次建议要使用我主去题字他体）家住，
02 技 能 举 例
运用专门的人员素质测评 软件、模型和相关手段， 对各类员工的能力与各项 素质进行全面评估。
建立绩效管理体系；确定 KPI 指标体系 ；制订考评 办法；组织实施；考评结 果反馈、面谈与辅导；考 评结果的综合运用与兑现。
02 技 能 举 例
HR管理的两大基石
作业流程盘点与优化重组、职位 （岗位）分析与评估；职位（岗 位）设计；职位（岗位）价值贡 献系数评价；组织机构设计与组 织管理运作模式（包括：各级组 织架构图；管理模式；管理层次； 管理幅度）
工作分析与评价是整个HR管 理系统构建的基础与根本。
基于对人性的尊重和人的 价值，对人的内在能力与 特征的系统研究，按照既 定的模型测试和分析并得 出评估结果。
01 工 作 职 责
行政人事部门
行政人事部作为公司的一个幕僚 部门，她肩负整个公司的管理重 任，她不仅为公司正常的运转提 供了服务平台，而且为公司的所 有活动提供各种支持和服务。
行政人事工作
她运作的好坏，直接关系到整个公司的规 范化进程，但是在现实的生活中，这个部 门又倍受其他部门人员的非议，其原因是 她的工作多是服务性的，而且工作成绩又 没有明显的结果，在工作考核中又不能量 化，一般容易被老板忽视，在有的公司甚 至被老板认为可有可无，所以该部门主管 人员，流失量比一般其他部门主管人员流 失量要大得多。
01 工 作 职 责
组织架构的设计、 岗位描述、人力规 划编制、考勤管理 的工作。
招聘使用
提供工作分析的有关资料，使部门人力资源计划与组织的 战略协调一致，对申请人进行面试作最终录用和委派决定， 对提升、调迁、奖惩和辞退做出决定
工作报酬
制定合理的薪酬福利制度，劳付酬，论功行 赏，通过报酬、保险和福利等手段对员工的 工作成果给予肯定和保障。
04
管理机制
此部分内容作为文字排版占位显示 （建议使用主题字体）
目录
CONTENTS
《《《《《《《《《
的草坪上，阳光从树缝间穿过，留下一道道金色的足迹。
闭上眼，可以听到头顶的鸟鸣，带着些冬季余寒的风轻
柔地吹着，青青的小草摆着身子附和着。阳光暖暖地撒
在身上，有妈妈的味道。如此美丽的午后，不知有多久
PART 没有邂逅了。日记一则800字2005年3月19日星期六一切
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技能举例
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01 工 作 职 责
日常事务
上传下达
人力资源管理与发展
负责本部的行政管理和日常事 务，协助总经理搞好各部门之 间的综合协调，落实公司规章 制度
保证上情下达和下情上报， 负责对会议文件决定的事 项进行催办，查办和落实， 负责全公司组织系统及工 作职责研讨和修订。
组织架构的设计、岗位 描述、人力规划编制、 考勤管理的工作。
我都宛然拒绝了，不是我不想去，只是怕去了打扰他们
的生活。虽然那离学校很近，但住奶奶家也不错。然后
大家又谈起国家政事来，什么宏观调控啊，市场经济啊，
技 能 举 例 说的一套一套的。下午去A宾馆陪弟弟学骑自行车，躺
02 在软软
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03
招聘与配置
此部分内容作为文字排版占位显示 （建议使用主题字体）
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培训人：某某某
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行政人事培训 吹着漫天的牛时，我总会露出不屑的表情，我无法抑制
培训开发
提供培训开发需 求和待培训者名 单，制定并实施 培训开发计划
01 工 作 职 责
人员考核
主要负责工作考核，满意度调查，研究工作绩效考核系统和满意度评价系统，制定纪律奖 惩制度，以工作职责来制定绩效考核标准。
运用刚柔并济的管理模式，制定一套符合企业自身的管理制度，运用组织系统，强行进行
公司规章制度的修订 指挥、控制、命令、硬性管理来达到目的。
很平淡，自从高二下半学期开学以来，没什么有趣的事 情，日子过的很平淡，学习生活应该紧张，陪伴我的书
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安全保卫
加强对人员进出、公务访客、车辆物品出入、消防安全、防盗防灾、职业安全防护等的管 理，同时对员工进行安全教育。
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PART 02
• 工作职责 • 技能举例 • 招 聘 与 配 置 • 管理机制
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薇精灵日记之3月6日250字姑姑说提前过妇女节，要把
工 作 职 责 我这个小妇女给带上。一大桌人聚在一块，我没吃什么，
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02 技 能 举 例
运用专门的人员素质测评 软件、模型和相关手段， 对各类员工的能力与各项 素质进行全面评估。
建立绩效管理体系；确定 KPI 指标体系 ；制订考评 办法；组织实施；考评结 果反馈、面谈与辅导；考 评结果的综合运用与兑现。
02 技 能 举 例
HR管理的两大基石
作业流程盘点与优化重组、职位 （岗位）分析与评估；职位（岗 位）设计；职位（岗位）价值贡 献系数评价；组织机构设计与组 织管理运作模式（包括：各级组 织架构图；管理模式；管理层次； 管理幅度）
工作分析与评价是整个HR管 理系统构建的基础与根本。
基于对人性的尊重和人的 价值，对人的内在能力与 特征的系统研究，按照既 定的模型测试和分析并得 出评估结果。
01 工 作 职 责
行政人事部门
行政人事部作为公司的一个幕僚 部门，她肩负整个公司的管理重 任，她不仅为公司正常的运转提 供了服务平台，而且为公司的所 有活动提供各种支持和服务。
行政人事工作
她运作的好坏，直接关系到整个公司的规 范化进程，但是在现实的生活中，这个部 门又倍受其他部门人员的非议，其原因是 她的工作多是服务性的，而且工作成绩又 没有明显的结果，在工作考核中又不能量 化，一般容易被老板忽视，在有的公司甚 至被老板认为可有可无，所以该部门主管 人员，流失量比一般其他部门主管人员流 失量要大得多。
01 工 作 职 责
组织架构的设计、 岗位描述、人力规 划编制、考勤管理 的工作。
招聘使用
提供工作分析的有关资料，使部门人力资源计划与组织的 战略协调一致，对申请人进行面试作最终录用和委派决定， 对提升、调迁、奖惩和辞退做出决定
工作报酬
制定合理的薪酬福利制度，劳付酬，论功行 赏，通过报酬、保险和福利等手段对员工的 工作成果给予肯定和保障。
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管理机制
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人力资源管理与发展
负责本部的行政管理和日常事 务，协助总经理搞好各部门之 间的综合协调，落实公司规章 制度
保证上情下达和下情上报， 负责对会议文件决定的事 项进行催办，查办和落实， 负责全公司组织系统及工 作职责研讨和修订。
组织架构的设计、岗位 描述、人力规划编制、 考勤管理的工作。
我都宛然拒绝了，不是我不想去，只是怕去了打扰他们
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02 在软软
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