内部审计五大流程与方法(精)
内部审计工作流程
篇一：内部审计工作流程步骤详解规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一：审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。
2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3)经营活动的效率和效果。
4)资产的护卫情况。
5)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
二、研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。
当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。
企业内部审计全流程指南
企业内部审计全流程指南企业内部审计是指企业内部对其经营管理活动进行的一种自我监督和评估的过程。
它是企业内部控制的重要组成部分，旨在发现和纠正企业内部管理中存在的问题，提高企业的经营效率和风险控制能力。
本文将为大家介绍企业内部审计的全流程指南。
一、审计计划审计计划是企业内部审计的第一步，它是审计工作的基础。
审计计划应该根据企业的经营特点和风险情况，制定出合理的审计目标、范围、时间和资源等方面的计划。
审计计划应该经过企业高层管理人员的批准，并在审计工作开始前向相关部门和人员进行通报。
二、审计准备审计准备是指在审计工作开始前，审计人员需要对企业的相关信息进行收集和整理，以便更好地了解企业的经营情况和内部控制情况。
审计准备包括了解企业的组织结构、业务流程、财务报表、内部控制制度等方面的信息，并对审计工作所需的工具和方法进行准备。
三、实施审计实施审计是企业内部审计的核心环节，它是对企业内部控制制度和经营管理活动的全面检查和评估。
审计人员应该根据审计计划和审计准备的情况，采用适当的审计方法和技术，对企业的各项经营活动进行审计。
审计人员应该注重证据的收集和分析，确保审计结论的客观性和准确性。
四、编制审计报告编制审计报告是企业内部审计的最后一步，它是对审计工作的总结和评价。
审计报告应该包括审计结论、问题分析、建议和改进措施等方面的内容。
审计报告应该经过审计人员的审核和企业高层管理人员的批准后，向相关部门和人员进行通报。
五、跟踪审计结果跟踪审计结果是企业内部审计的重要环节，它是对审计报告中提出的问题和建议进行跟踪和监督。
企业应该建立健全的跟踪机制，对审计报告中提出的问题和建议进行分类、分级和分配，制定具体的改进措施和时间表，并对改进措施的实施情况进行跟踪和监督。
企业内部审计是企业内部控制的重要组成部分，它可以帮助企业发现和纠正内部管理中存在的问题，提高企业的经营效率和风险控制能力。
企业应该建立健全的内部审计制度和流程，确保审计工作的科学性、规范性和有效性。
内部审计五大流程与方法
内部审计五大流程与方法一、计划与准备内部审计的计划与准备阶段是审计工作的基础，包括明确审计目标、范围和时程，确定审计资源和人员，编制审计程序和计划，进行前期准备工作等。
具体方法如下：1.明确审计目标：根据组织的战略目标和内部控制需求，确定本次审计的目标，例如关注重点是财务报表准确性、内部控制流程的完整性还是合规性等。
2.确定审计范围：确定本次审计的范围，包括审计对象、审计程序以及相关的流程和活动。
同时还需要考虑所采用的审计方法和技术。
3.编制审计计划：制定详细的审计计划，包括审计资源的分配、审计程序的安排、审计工作的时间表等。
同时，考虑到审计工作需要与被审计对象的管理层和其他相关方进行沟通协调，确保审计工作的顺利进行。
二、实施审计程序实施审计程序是内部审计的核心阶段，包括采集、分析和评估相关证据，以获取对被审计对象的了解，进一步判断其合规性和有效性。
具体方法如下：1.采集证据：通过调阅文件资料、观察业务流程、进行面谈等方式，从被审计对象和相关人员处收集证据，用于评估内控制度的设计和执行情况。
2.分析证据：对采集到的证据进行分析，识别存在的风险和问题，确定内部控制的不足之处，量化并评估风险的程度和影响。
3.评估内控：根据分析结果，评估内部控制的有效性和合规性，确定是否存在内部控制的缺陷和改进的空间，在此基础上提出改进建议。
三、撰写审计报告撰写审计报告是对审计结果进行总结和汇报的阶段，通过书面报告的形式向组织的管理层和其他相关方提供审计意见和建议。
具体方法如下：1.总结审计结果：总结审计发现的关键问题和风险，陈述清楚，准确表达，对审计对象的控制情况进行评估，并提供证据支持。
2.提出改进建议：根据审计发现，提出具体、可操作的改进建议，帮助组织解决存在的问题，提升内部控制和风险管理的效果。
3.陈述审计意见：根据对内部控制的评估，向组织的管理层提供审计意见，包括审计发现的重点和建议等，明确审计结果的可维护性和可靠性。
内部审计流程和方法
内部审计流程和方法多数企业均意识到，内部审计职能在帮助公司应对重大挑战与风险方面具有较大优势。
然而距离高水准内审职能行业指标的实现，仍存在较大的差距。
因此内部审计职能必须进行自我提升，向公司管理者提供切实可行的商业风险解决方案。
2022年伊始，全球经济正逐步走出金融危机的低谷，整体呈上升态势，但未来宏观经济环境仍蕴藏着较多不确定因素。
当前中国经济面临着结构调整、产业升级、转变经济增长方式、实现科学和可持续发展等诸多课题。
在经历了2022～2022年的经济金融危机后，大多数企业管理者都认识到，无论企业本身多么强大，当那些至关重要的风险一旦出现时，企业能否有效应对，将最终决定一个企业的成败。
同时外部监管者等利益相关方，将此次危机的爆发归咎于薄弱的风险管理，因此各国也相继尝试通过各种监管手段提高风险管理水平。
美国证券交易委员会修订了其代理人信息披露原则，要求对董事会的风险监控及应对所应采取的防范措施的效果等信息予以更多的披露。
美国全国董事协会发布了新的指导意见，呼吁企业提高其风险管理及风险监控水平。
2006年6月，国务院国有资产监督管理委员会发布《中央企业全面风险管理指引》，并要求企业定期报送《风险管理报告》。
2022年5月、2022年4月，我国财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等五部委相继发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，要求执行企业内部控制规范体系的企业必须进行内控自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。
政府监管部门将对相关企业执行内部控制规范体系的情况进行监督检查。
可以说我国在规范企业运营、建立风险管理机制以及内部控制体系方面的法规要求日益严格。
伴随各利益相关方对风险管理及内部控制的关注，内部审计职能在此领域的优势日益显现。
普华永道通过对55个国家超过2000位参与者的调查，形成《2022年内部审计行业现状调研报告》。
内部审计的五个基本流程
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内部审计流程说明
内部审计流程说明内部审计是指组织内部为了保障内控制度运行有效性和经营活动合规性而进行的一系列检查和评估的过程。
内部审计流程是内部审计工作按照一定的步骤和程序进行的具体操作和实施。
下面将具体说明内部审计流程。
一、确定审计对象和目标二、制定审计计划根据确定的审计对象和目标，内部审计人员需要制定审计计划。
审计计划包括审计的时间安排、审计所需的人员和资源等。
审计计划需要充分考虑审计的可行性和有效性，以确保审计能够达到预期的目标。
三、收集背景信息和准备工作在正式进行审计前，需要对审计对象进行相关的背景调查和信息收集。
这涉及到审查相关文件和记录，了解组织的经营状况、内控制度和流程等。
此外，还需要对相关的法律法规和政策进行了解，确保审计过程是合规的。
四、进行现场审计现场审计是内部审计流程的核心环节。
在现场审计中，内部审计人员会通过实地走访、文件审查、数据分析等方式，深入了解审计对象的运作情况。
审计人员需要按照事先制定的审计程序和方法进行工作，对组织的财务、业务、风险管理等方面进行全面的评估。
五、整理审计发现和问题在现场审计结束后，需要整理审计发现和问题。
审计人员会从审计过程中获得一系列的发现和问题，需要对其进行分类、整理和归档。
这些发现和问题可以是财务上的异常、内控制度的缺陷、风险管理的不足等。
整理的过程需要准确、客观地反映审计的结果和问题的严重程度。
六、编写审计报告审计报告是内部审计工作最终的成果。
审计人员需要根据整理的审计发现和问题，撰写一份详细的审计报告。
审计报告应包括审计的目的、方法、结果和建议等内容。
审计人员需要将复杂的问题简化和梳理，确保审计报告的内容具有可读性和可操作性。
七、沟通和反馈编写完成审计报告后，内部审计人员需要将报告提交给审计委员会或组织的上级管理层。
同时，还需要与相关部门和人员进行沟通和反馈。
通过沟通和反馈，可以确保审计报告的内容得到正确理解和有效运用，问题能够得到及时解决。
八、持续监督和改进内部审计并不仅仅是一次行动，而是一个持续的过程。
内部审计的基本流程课件(PPT 42页).ppt
5.3.3 项目审计计划
编制项目审计计划的步骤一般有： • 1.查阅被审计单位过去的审计档案。 • 2.与被审计单位管理层进行沟通。 • 3.初步调查及调查总结。 • 4.初步评估重要性和审计风险。 • 5.编制项目审计计划。
5.3.2 年度审计计划
年度审计计划的基本内容包括：
✓ 内部审计年度工作目标； ✓ 需要执行的具体审计项目及其先后顺序； ✓ 各审计项目所分配的审计资源； ✓ 后续审计的安排。
5.3.2 年度审计计划
年度审计计划的编制步骤：
➢ 1.确定审计工作范围和审计工作重点 ➢ 2.安排审计项目（可编制审计项目计划表） ➢ 3.审计人员计划和财务预算 ➢ 4.编制内部审计计划书
内部审计工作流程一般包括：审计准备、 审计实施、审计报告、后续审计和成果运 用等五个阶段和内容。
内部审计工作的基本步骤
审计准备阶段
选择审计项目；编制审计计划；制定审计方案； 下达审计通知书等。
审计实施阶段
调查和内部控制测试；实质性测试；审计取证 并形成工作底稿；中期审计报告等。
审计报告阶段
整理审计资料，形成审计意见，出具审计报告
5.5 内部审计证据的整理 5.5.1 审计证据的定义和分类
审计证据是指审计人员在实施审计程序过程中 所收集的，为自己发表审计意见、出具审计报 告提供证明的一系列事实凭据和资料。
内部审计可以看做是一个收集证据以支持审计 结论的过程。
5.5.1 审计证据的定义和分类
按审计证据的表现形态分类 实物证据；书面证据；视听电子证据；口头证 据；环境证据。
内部审计岗工作流程
内部审计岗工作流程（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
（3）实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计（1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统（3）实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日③材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计（1）审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统（3）实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计（1）审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性（2）内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统（2）实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查（二）收入、成本与费用审计1、主营业务收入审计（1）审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统（3）实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
内部审计的流程
内部审计的流程一、概述内部审计是指由企业内部专业人员对企业内部的各项经营管理活动进行全面、客观、独立的审计，以发现存在的问题并提出改进意见，为企业的长期稳定发展提供有力保障。
本文将详细介绍内部审计的流程。
二、准备工作1.明确审计目标：确定审计范围和内容，明确审计目标和要求。
2.编制审计计划：编制详细的审计计划，包括时间安排、人员分配、调查方法等。
3.组建内部审计小组：根据需要组建内部审计小组，确定各成员职责和任务。
4.收集资料：收集与被审计对象相关的文件资料，并对其进行初步分析。
三、实施阶段1.开展调查：按照审计计划开展调查工作，采取适当的调查方法和手段，如访谈、检查账簿等。
2.分析数据：对收集到的数据进行分类整理和统计分析，并结合实际情况进行比较和评估。
3.识别问题：在调查和分析过程中，识别出存在的问题，并根据其严重程度进行分类排序。
4.提出建议：根据识别出的问题，提出相应的改进建议，并附上具体的实施方案。
5.编写报告：根据审计计划和实施情况，编写审计报告，包括审计结果、存在问题、改进建议等内容。
四、总结阶段1.审核报告：对编写好的审计报告进行审核，确保其准确性和完整性。
2.提交报告：将审核通过的审计报告提交给被审计对象，并对其进行解释说明。
3.跟踪落实：对上述提出的改进建议进行跟踪落实，并反馈到内部审计小组中。
4.总结经验：总结本次内部审计工作中存在的问题和不足，并提出相应的改进措施。
五、结论内部审计是企业管理中不可或缺的一环。
通过本文所介绍的流程，可以帮助企业全面了解内部审计工作内容和流程，从而更好地开展内部审计工作。
内部审计的五大流程和工作方法
内部审计的五大流程和工作方法内部审计是指组织内部对财务、运营和管理等方面进行独立的、客观的评估和监督的一种管理工作。
它不仅能发现问题，提供解决方案，还能改进组织的内部控制系统和运营流程，提高整体效益。
内部审计的五大流程和工作方法主要包括：计划和准备、调查和评估、结果报告、监督和跟踪、评审与总结。
一、计划和准备二、调查和评估内部审计的调查和评估阶段是核心环节，也是发现问题和解决问题的关键。
在这个阶段，内部审计员需要通过收集和分析相关信息和数据，评估组织的内部控制和运营状况，判断是否存在合规风险和效益问题。
内部审计员需要充分运用各种审计工具和方法，如文档审查、数据分析、风险评估和流程重构等，确保评估的客观和全面。
三、结果报告内部审计的结果报告是对内部审计工作的成果进行总结和沟通的阶段。
内部审计员需要将调查和评估的结果写成报告，向组织的高层管理人员和相关部门提供反馈信息。
结果报告应该清晰、准确、全面地反映审计的发现和意见，包括问题的性质、严重程度和解决方案等。
内部审计员需要与组织的管理层或专业人员进行沟通和讨论，确保报告的合理性和有效性。
四、监督和跟踪内部审计的监督和跟踪阶段是保障内部审计工作实施和结果执行的关键。
在这个阶段，内部审计员需要跟进问题的解决进展情况，确保组织采取相应的纠正措施，避免问题再次发生。
内部审计员还需要监督组织内部控制和运营的改进，确保内部审计工作的可持续性和连续性。
五、评审与总结内部审计的评审与总结阶段是对内部审计工作进行自我评价和总结的过程。
内部审计员需要对内部审计的每个环节进行回顾和反思，找出存在的不足和改进的方向。
内部审计员还需要向组织的负责人和相关部门提出建议，以提高内部审计工作的质量和效果。
总之，内部审计的五大流程和工作方法是计划和准备、调查和评估、结果报告、监督和跟踪、评审与总结。
通过这些流程和工作方法，内部审计能够充分发挥其独立性和客观性的优势，提供一种有效的管理工具，帮助组织发现和解决问题，提高整体效益。
企业内部审计流程
企业内部审计流程企业内部审计是企业对自身经营、管理活动进行监督和检查的一种内部控制手段，其主要目的是提高企业经营管理水平和风险控制能力，强化企业内部控制，保障企业健康发展。
以下是企业内部审计流程的详细解释。
一、规划阶段企业内部审计的规划阶段是整个审计流程的重要起点，主要包括以下步骤：1.明确审计目的和范围：企业内部审计需要明确审计的目的和范围，以便制定审计计划。
2.收集背景信息：审计人员需要收集有关企业的基本信息，包括公司章程、内部文件、财务报表等。
3.制定审计计划：根据审计目的和范围，制定详细的审计计划，包括审计时间、审计人员、审计程序和方法等。
二、实施阶段审计计划制定完毕后，就需要进入实施阶段，主要包括以下步骤：1.初步审计：审计人员进行初步审计，了解企业的财务情况和内部控制情况。
2.审核内部控制：审计人员对企业内部控制制度进行审核，发现问题并提出改进建议。
3.财务报表审计：审计人员对企业的财务报表进行审计，发现问题并提出改进建议。
4.其他审计工作：根据审计计划，进行其他审计工作，如资产管理、人力资源管理等方面的审计。
三、报告阶段审计工作完成后，需要进行总结和报告，主要包括以下步骤：1.总结审计工作：审计人员对审计工作进行总结，得出审计结论。
2.编写审计报告：根据审计结论，编写审计报告，包括审计发现、问题描述、建议改进等内容。
3.提交审计报告：审计报告需要提交给企业的高层管理人员，并向监管部门和股东公开披露。
四、跟踪阶段企业内部审计不仅是一次性的工作，还需要进行跟踪，主要包括以下步骤：1.跟踪改进情况：审计人员需要跟踪审计报告中提出的问题，了解企业的改进情况。
2.更新审计计划：根据跟踪情况，更新审计计划和程序。
3.持续改进：企业内部审计需要持续改进，加强内部控制，提高企业经营管理水平和风险控制能力。
以上是企业内部审计的流程，企业需要重视内部审计工作，建立完善的内部控制体系，加强风险管理，提高企业管理水平和经营效益。
事业单位内部审计的基本程序与方法
事业单位内部审计的基本程序与方法事业单位内部审计是指对事业单位内部管理、运营等方面进行全面、系统地审查和检验的一种管理工作，在帮助事业单位实现内部控制有效性、发现问题和风险、提供改进意见等方面发挥着重要的作用。
下面将介绍事业单位内部审计的基本程序与方法。
一、事业单位内部审计的基本程序1.确定审计目标和范围：审计目标是指审计工作的目标和要求，范围是指审计工作所涉及的领域和内容。
应根据事业单位的特点和需求，明确审计目标和范围。
2.制定审计计划：审计计划是指审计工作的时间安排、人员分配、工作程序等。
审计计划应根据审计目标和范围，结合事业单位的具体情况制定，并经过相关部门的审核和批准。
3.分析与评估内控制度：内控制度是事业单位管理机构、方法、制度、规则等的总称。
审计人员需要对事业单位的内控制度进行分析和评估，以确保其合理有效。
4.获取审计证据：审计证据是指用于支持审计结论和意见的可靠材料。
审计人员通过收集、核实和分析相关资料、记录和数据等，获取审计证据。
5.进行审计测试：审计测试是对事业单位的内部控制制度、规定和做法进行检验和评估的过程。
审计人员可以采用抽样调查、文件检查、实地勘查等方式，对内控制度的执行情况进行测试。
6.发现问题与风险：审计人员应根据审计目标和范围，结合事业单位的内控制度和业务活动，发现存在的问题和潜在的风险。
7.提供审计意见与建议：审计人员根据审计工作的结果，向事业单位提供审计意见与建议。
审计意见是对事业单位内部控制情况的评价和判断，审计建议是对事业单位存在的问题和风险提出的改进措施和建议。
8.编制审计报告：审计报告是整个审计工作的总结和结论，包括审计目标、范围、方法、结果等内容。
审计报告应准确、客观、清晰地表达审计意见和建议。
9.跟踪审计结果：审计人员应跟踪和监督事业单位是否采取了改进措施和建议，以验证审计结果的有效性。
二、事业单位内部审计的基本方法1.文件检查法：通过查阅文件、记录和资料等，了解事业单位的管理和运营情况，并对内控制度的执行情况进行检查。
内部审计的流程及其方法PPT(共25页)
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第三章 内部审计的流程与方法
2、内部审计具体准则 总概内容介绍： （1）计划阶段：审计计划；审计通知书。 （2）实施阶段：审计证据；审计工作底稿；内
部控制审计；舞弊的预防；检查与报告；遵循 性测试 ；分析性复核；利用外部专家的服务； 风险管理审计；重要性与审计风险；审计抽样； 内部审计的控制自我评估法；效率、效果、效 益性审计；信息系统审计等。
3
审计的技术方法
审查书面资料的方法
证实客观事物的方法
审阅法 核对法 查询法 比较法 分析法
详查法 抽查法
顺查法 逆查法
盘存法 调节法 观察法 鉴定法
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常用的审计技术
基本审计技术方法
辅助审计法
复核法
推理法
盘存法 函证法 观察法
•
31、我们无法选择自己的出身，可是我 们的未 来是自 己去改 变的。
•
32、命好不如习惯好。养成好习惯，一 辈子受 用不尽 。
•
33、比别人多一点执着，你就会创造奇 迹。
•
50、想像力比知识更重要。不是无知 ，而是 对无知 的无知 ，才是 知的死 亡。
•
51、对于最有能力的领航人风浪总是格 外的汹 涌。
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第三章 内部审计的流程与方法
（2）投资管理审计
①盈利性投资审查评价 ②非盈利性投资审查评价
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内部审计 流程
内部审计流程
内部审计流程主要包括以下几个步骤：
1. 审计立项与授权：确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
2. 审计准备：在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括初步确定具体审计目标和审计范围，例如资产的护卫情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
3. 审计实施：根据审计计划进行现场审计，收集证据，记录有关问题。
在这一过程中，会涉及到一些具体审计方法的运用，如审查、盘点、询问和函证等。
4. 编制审计报告：对收集到的证据进行整理和分析，形成审计结论和建议，并编写审计报告。
审计报告应该清晰、准确地反映审计发现的问题，并提出适当的建议以帮助组织改进。
5. 后续审计：为了确保审计建议得到执行，需要定期进行后续审计。
后续审计是整个审计流程中非常重要的一环，它可以帮助组织巩固和加强在审计过程中取得的改进成果。
内部审计工作流程步骤详解
内部审计工作流程步骤详解规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一：审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。
2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3)经营活动的效率和效果。
4)资产的护卫情况。
5)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
二、研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。
当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。
内部审计工作流程步骤详细讲解
内部审计工作流程步骤详解规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一：审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。
2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3)经营活动的效率和效果。
4)资产的护卫情况。
5)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
二、研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。
当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。
内部审计的五大流程和工作方法
内部审计的五大流程和工作方法[摘要]内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
[关键词]内部审计；流程工作；方法运用；心态分析一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。
总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。
笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。
一、审前准备工作(一)整体内容框架(二)主要工作1编制年度审计计划应该关注的因素。
单位组织年度内经济工作的中心问题；单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题；经营管理中存在的突出问题和难点问题；群众普遍关注或反映强烈的热点问题；以往审计发现的比较突出、影响较大的问题；具体审计项目先后顺序安排；审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配；后续审计的必要安排。
2项目审计计划的内容。
审计目标；审计范围；重要性；审计风险评估；审计小组构成；审计时间分配；专家与外部审计工作结果的利用等。
3审计前的调查内容。
经营活动情况；内部控制设计与运行情况；财务会计资料；重要合同、协议及会议记录；上次审计结论、建议及后续审计执行情况；上次外部审计意见等。
4审计方案的内容。
具体审计目的；具体审计方法和程序；预定执行人及执行日期等。
5审计通知书的内容。
被审计单位及审计项目名称；审计目的；审计范围；审计时间；被审计单位应提供的具体资料和必要协助；审计小组名单；审计机构及负责人签章和签发日期。
(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
内部审计工作流程
内部审计工作流程内部审计工作流程是指组织内部对其经营活动、风险管理、内控制度及合规性进行独立、客观、全面的审查和评价的过程。
以下是一份内部审计工作的基本流程：一、计划阶段：1. 内部审计计划编制：内部审计部门根据组织实际情况制定审计年度计划并提交管理层审批；2. 审计范围确认：将审计范围分解为不同的审计项目，并确定审计的目标和审计时段；3. 风险评估：对审计范围内的相关项目进行风险评估，确定关键风险和审计重点；4. 编制审计程序：制定具体的审计程序和方法，确定审计工作的具体安排。
二、实施阶段：1. 访谈与收集证据：与相关部门负责人进行访谈，并收集有关文件、记录等证据；2. 检查与测试：对收集到的证据进行检查和测试，以验证其合规性和完整性；3. 风险评估与发现：根据风险评估结果和收集到的证据，评估项目的合规性，并发现潜在的风险和问题；4. 数据分析与总结：对收集到的数据进行分析和总结，形成审计工作的初步结论。
三、报告阶段：1. 审计报告编写：根据审计工作的初步结论编写审计报告，包括审计项目的背景信息、审计目标和方法、审计结果和建议等内容；2. 报告审计：将报告提交给管理层和审计委员会进行审查，修改并落实意见；3. 报告发布：经过审查和修改后，将最终版的审计报告发布给相关部门和管理层；4. 监督跟踪：根据审计发现的问题和建议，对相关单位进行监督跟踪，确保问题得到及时解决。
四、跟进阶段：1. 验证改进措施：对被审计单位采取的改进措施进行验证，并提供跟进报告；2. 绩效评价：根据内部审计工作的质量和效果，对审计人员进行绩效评价，提供改进建议；3. 经验总结和分享：总结内部审计工作的经验教训，并将其分享给其他部门，提高内部审计的整体水平。
以上是一份典型的内部审计工作流程，目的是确保组织的内部控制体系有效地运作，风险得到及时识别和管理，并提供对管理层的建议和改进意见。
内部审计部门应注重独立性和专业性，确保审计工作的公正和准确。
内部审计五大流程与方法
内部审计五大流程与方法内部审计五大流程与方法内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
下面是yjbys小编为大家带来的关于内部审计五大流程与方法的知识，欢迎阅读。
一、审前准备工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 编制年度审计计划应该关注的因素。
单位组织年度内经济工作的中心问题;单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题;群众普遍关注或反映强烈的热点问题;以往审计发现的比较突出、影响较大的问题;具体审计项目先后顺序安排;审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配;后续审计的必要安排。
2 项目审计计划的内容。
审计目标;审计范围;重要性;审计风险评估;审计小组构成;审计时间分配;专家与外部审计工作结果的利用等。
3 审计前的调查内容。
经营活动情况;内部控制设计与运行情况;财务会计资料;重要合同、协议及会议记录;上次审计结论、建议及后续审计执行情况;上次外部审计意见等。
4 审计方案的内容。
具体审计目的;具体审计方法和程序;预定执行人及执行日期等。
5 审计通知书的内容。
被审计单位及审计项目名称;审计目的;审计范围;审计时间;被审计单位应提供的具体资料和必要协助;审计小组名单;审计机构及负责人签章和签发日期。
(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
二、审计实施工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 控制测试。
控制测试内容包括内部控制健全性测试与有效性测试。
健全性测试是评价被审计单位各项业务活动是否建立了内部控制制度;各项内部控制制度是否符合内部控制的基本原则(全面、制衡、成本效益、权责利对称);控制环节是否设置齐全;关键控制点是否存在;控制强点与控制弱点。
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1、审计调查 方法 2、分析判断 方法 3、沟通协调 方法
1、冲动心态 2、畏难心态
1、配合心态 2、双重心态 3、规避心态 4、防范心态 5、抵触心态
四、审计实施
基本流程 主要工作 主要方法 审计心态 被审心态 、会谈与沟 1、审计调查 1、速成心态 1、配合心态 审计实施 1 通 方法
2、拖延心态 3、对抗心态 2、内控评估 的健全性测试 3、内控评估 的有效性测试 4、计量与账 户测试 5、审计取证 并形成工作底 稿 6、中期审计 报告 2、分析判断 方法 3、审计取证 方法 4、逻辑推理 方法 5、沟通协调 方法 2、应付心态 3、厌烦心态 4、防范心态 5、抵触心态
七、成果运用
基本流程 主要工作 主要方法 审计心态 被审心态 、制度建设 1、对抗心 1、忧虑心态 成果运用 1、领导批示 1 方法
2、部门采纳 3、通报与公 告 4、移送处理 5、建立纠错 机制 6、审计档案 管理 2、服从心态 2、档案管理 方法 3、沟通协调 方法
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审计人员应该做到： 动之以情，晓之以理； 和风细雨，春风送暖； 外圆内方，把握分寸。 中国人=面子+情理+关系 审计人=审计知识+财会知识+法律知识+管 理知识+教育知识+心理知识+行为知识+侦 查知识+逻辑知识+人际关系知识
六、后续审计
基本流程 主要工作 主要方法 审计心态 被审心态 、听取整改 1、审计取证 1、放松心态 1、抵触心态 后续审计 1 汇报 方法
2、畏难心态 2、制定后续 审计方案 3、形成审计 底稿 4、编写后续 审计报告 5、扩散审计 与规范管理 2、分析判断 方法 3、审计写作 方法 4、沟通协调 方法 2、对抗心态 3、从众心态 4、侥幸心态
二、内部审计流程框架
基本流程 主要工作 主要方法 审计心态 被审心态 审前准备
审计实施 审计报告 后续审计 成果运用
三、审前准备
基本流程 主要工作 主要方法 审计心态 被审心态
审前准备
1、编制年度 审计计划 2、下达审计 任务书 3、组成审计 小组 4、编制项目 审计计划 5、组织审计 前的调查 6、编写审计 方案 7、下达审计 通知书 8、张贴审计 告示
内部审计五大流程与方法
教 授
王宝庆
硕士生导师 审计系主任
浙江工商大学
一、外部审计流程分析
• • • • • 1、政府审计流程 ⑴准备阶段 ⑵实施阶段 ⑶报告阶段 ⑷处理处罚阶段
• 2、注册会计师审计流程分析 • ⑴计划（准备）阶段 • ⑵实施阶段（风险评估、控制测试与实质 性测试） • ⑶报告（完成）阶段
五、审计报告Biblioteka 基本流程 主要工作 主要方法 审计心态 被审心态 、完成审计 1、审计写作 1、批判心态 1、对抗心态 审计报告 1 报告 方法
2、征求反馈 意见 3、领导审定 报告 4、审计建议 5、整改通知 6、审计告知 7、审计决定 2、沟通协调 方法 2、放松心态 3、畏难心态 4、恐惧心态 2、干扰心态