农村合作银行会计档案管理办法

农村合作银行会计档案管理办法
第一条会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业资料，是记录和反映农村合作银行各项业务、财务活动的重要史料和证据。

必须建立健全会计档案保管、调阅和销毁制度，严格按照《农村信用社会计基本制度》要求管理。

第二条会计档案分为磁介质和纸介质两种。

会计档案管理、移交与销毁，按下列规定办理：
（一）每年形成的会计档案，会计部门应按照归档要求整理立卷，装订成册，登记《会计档案登记簿》。

（二）成立专职事后监督部门，会计凭证监督完毕后由事后监督部门装订成册，留行本部保管，由专人登记保管；使用时向事后监督部门调阅。

（三）设置专用档案室，指定专人管理，建立《会计档案登记簿》，逐项编号、登记、入库保管，并保持整洁卫生，做到“三防”、“五无”。

即：防火、防潮、防盗；无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。

（四）定期清查，按照规定的保管年限分类登记管理，妥善保管，保证完整无缺。

（五）会计档案一律不准外借，防止丢失和泄密。

内部调阅人出具申请，经部门负责人批准方可调阅。

公安、检察、法院等执法部门处理案件需要查阅会计档案时，查询人员需出示本人工作证或执行公务证，并持有县级以上主管部门的正式公文介绍信，经行长批准方可查阅。

查阅档案时，应由专人负责，在场陪同。

查阅人所需的证据和有关资料，可以抄录、复制或照相，但严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

查阅会计档案的介绍信应附入原件内保管。

查阅日期和有关
情况在传票封底或《查阅会计档案登记簿》详细记录，由部门负责人和经办人共同签章，以备查考。

第三条会计档案保管期限
会计档案管理期限，分为永久保管和定期保管两种，其中定期保管又分为保管15 年和保管5年两种。

有悬案待查或尚未清查的帐务，其会计档案保管期限无限期延长，直至查清。

(一)、永久保管的会计档案包括：
1、决算报表及汇总全辖的决算报表、附表及决算分析资料。

2、实收资本、股本金分户帐；
3、挂失登记薄、申请书、补发的存单、存折、收据及帐销案存的清单或资料；
4、会计档案保管登记薄和档案销毁清单；
5、机构撤销、合并交接清单；
6、存款开户登记薄；
7、房屋购建契约；
8、重要空白凭证登记薄；
9、其他需要永久保管的会计档案和有关资料。

(二)、定期保管的会计档案
1、保管十五年的会计档案
⑴、综合核算和明细核算的各种帐、薄、卡；
⑵、传票及附件；
⑶、月、季、半年报表及汇总全辖的月、季、半年报表；
⑷、各种印章的领用、交接、销毁和保管登记薄；
⑸、会计出纳工作日志；
⑹、需要保管15年的其他会计档案和有关资料。

2、保管5 年的其他会计档案
⑴、计算余额表；
⑵、辖属网点上报的月计表、资产负债表、损益表和决算表；
⑶、支行本身及汇总分理处日报、旬报表；
⑷、会计人员移交清单（册）；
⑸、密押、代号和保管登记薄；
⑹、联社往来、社内往来及同业往来的对帐单及查询、查复书；
⑺、信用代办站交帐清单；
⑻、各种不定期报表；
⑼、计算机运行日志；
⑽、需要保管5年的其他会计档案和有关资料。

第四条磁介质档案管理。

磁介质档案每年翻录一次，实行双备份。

第五条会计档案的移交和销毁
会计档案中除定期保管的会计档案外，对于永久保管的，在保管期满后，可根据当地档案部门的规定，由行本部和当地档案馆协商决定。

已保管期满的会计档案根据情况由行本部负责销毁。