第八章商业银行表外业务管理
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商业银行表外业务管理
商业银行表外业务管理商业银行表外业务管理具有一定的复杂性和特殊性。
首先，表外业务涉及到的合作主体较多，包括企业、个人、其他金融机构等，需要商业银行与各方建立起长期合作关系，确保业务的顺利进行。
其次，表外业务涉及的风险高于传统的银行业务，例如信用风险、市场风险、操作风险等，需要商业银行具备较强的风险管理能力。
再次，表外业务相对于传统的存贷款业务而言，对商业银行的财务管理提出了更高的要求，需要商业银行合理配置资本、管理资金，保障表外业务的健康发展。
最后，商业银行表外业务管理需要符合法律法规的要求，维护金融市场和金融体系的稳定。
为加强商业银行表外业务管理，可以从以下几个方面入手。
首先，健全内部控制制度，确保表外业务操作的合规性和规范性。
商业银行应建立完善的内部审核体系，制定明确的操作流程和相关制度规定，严格执行风险控制制度，及时发现和解决问题。
其次，加强风险管理，防范表外业务风险。
商业银行应根据自身风险承受能力，设定合理的风险限额，控制表外业务的总体风险水平。
同时，加强对风险敞口的监控，及时调整风险管理措施，防范风险发生。
再次，建立科学的激励与约束机制，促进员工依法合规开展表外业务。
商业银行应加强对员工的职业道德教育，提高员工的法律法规意识，建立有效的激励机制，鼓励员工遵守规章制度，保证表外业务的安全运作。
最后，加强业务创新和技术支持，提高表外业务管理的效率和效益。
商业银行应积极引进先进的技术手段，提高数据处理和信息管理能力，提升表外业务管理的智能化水平。
商业银行表外业务管理对于银行的可持续发展具有重要意义。
通过合规、规范的表外业务管理，可以提升商业银行的综合竞争力，增强其风险抵御能力，推动金融市场的发展。
然而，商业银行在表外业务管理中也面临一些挑战和风险，例如不良贷款风险、市场风险、操作风险等。
因此，商业银行需要加强内部管理，加强风险管理，提高员工素质，引进先进技术，树立良好的企业形象，以应对表外业务管理的挑战。
表外业务狭义表外业务
远期交易：利用双方利率定价分歧，交易成立，远期收付
1
特色：名义本金、差额利息支付、贴现结算等
2
不扩大资产负债总额，不增加资产负债风险，增加盈利
3
不扩大资产负债总额，不受资本本充足率约束，利于缩小、削减风险管理现金成本
4
成本较低：缩小、削减风险管理现金成本；无需保证金；结算日支付少量差额利息
5
灵活性大：币种、期限甚至非整数期限、金额
2、产生原因
（3）票据发行便利是幸迪加贷款的低成本替代品
①满足巨额资金需求 票据面额很大，通常50万美元或更多，销售对象多为专业投资者、机构投资者 ②充分发挥商业银行优势：贷款组织与安排、贷款管理、信息等 ③不同银行分工明确高效：幸迪加贷款中单个银行负责的多项职能 ④表内转表外：突破资本限制，有效分散风险，增加盈利 ⑤借款人发挥高信用优势：进入直接金融、短期低利筹长期资金 ⑥资金期限有效转换：多为循环，大部分票据3~6个月，循环获得短期资金，从而转换期限成为中长期资金 ⑦低成本资金：比银行优惠利率还低的短期票据利率
2、产生的原因
（1）日常经营管理利率敞口风险 敞口Ⅰ：资产期限＞负债期限 敞口Ⅱ：资产期限＜负债期限 （2）传统管理办法——主要利用远期市场来抑制 ①吸收远期存款→敞口Ⅰ ：以预定利率吸收（还债） 发放远期贷款→敞口Ⅱ ：以预定利率发放（投资） ②出售远期债券、存单等证券→敞口Ⅰ ：届时收资金（还债） 购入远期债券、存单等证券→敞口Ⅱ ：届时付资金（投资） 缺陷：只“抑制”；扩大银行资产负债总额，暗含较大信用风险 1980年代后，国际金融市场利率变化无常且波动剧烈——资产负债期限匹配更大风险、更严格要求
三、票据发行便利市场的构成
1、借款人：一般信用等级较高，有进入直接金融市场优势 2、发行银行——类似于辛迪加贷款中的贷款安排银行 职责：票据发行营销、借款人在资金需要时的融资机制 最初：由牵头行承担，独家垄断负责发行和包销 1983年开始出现投标小组法： 投标小组负责——竞价投标——票据发行方案 3、包销银行 职责：按协议提供期限转换便利， 即提供临时性短期融资 票据未如期售完，购入未出售票据，或提供同等金额短期贷款 4、投资者 承担风险，但风险很小，流动性很高
商业银行经营学第八章__表外业务new
5.从长远来看，人民币利率、汇率逐步放开，混业经营是商业银行的
发展趋势。
第一节 银行表外业务的发展
（四）发展我国表外业务的条件 从总体上看，我国商业银行开展表外业务，需具备以下 条件： 1、商业银行经营思想的更新 2、银行业技术手段的提高 3、新型金融人才的培养
4、国家和行业有关法律、法规的调整 （放松制度约束， 拓宽制度空间）
第二节 担保业务
一、备用信用证 1、备用信用证的定义 备用信用证（Standby Letter of Credit），又称担保信用证 （Guaranteed Letter of Credit），是指开证行根据开证申请人的请求， 对申请人开立的承诺承担某种义务的凭证。即开证行在开证申请人未 能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行 开具汇票（或不开汇票）并提交开证申请人未履行义务的声明或证明 文件，即可获得开证行的偿付。
2、备用信用证的类型 可撤销的备用信用证（Revocable SCL）：是指附有申请 人财务状况出现某种变化时可撤销和修改条款的备用信用
证，这种信用证旨在保护开证行的利益。
不可撤销的备用信用证（Irrevocable SCL）：开证行不 可以单方面撤销或修改信用证。对受益人来说，开证行不 可撤销的付款承诺使其有了可靠的收款保障。
第一节 银行表外业务的发展
三、表外业务发展的原因 （一）规避资本管制，增加（资产负债表之外的）盈利来源 （二）为了适应金融环境的变化（例如混业经营、金融脱媒等） （三）为了转移和分散风险（例如金融衍生工具） （四）为了适应客户对银行服务多样化的需要 （五）银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 （六）科技进步推动了银行表外业务
发展趋势。
第一节 银行表外业务的发展
（四）发展我国表外业务的条件 从总体上看，我国商业银行开展表外业务，需具备以下 条件： 1、商业银行经营思想的更新 2、银行业技术手段的提高 3、新型金融人才的培养
4、国家和行业有关法律、法规的调整 （放松制度约束， 拓宽制度空间）
第二节 担保业务
一、备用信用证 1、备用信用证的定义 备用信用证（Standby Letter of Credit），又称担保信用证 （Guaranteed Letter of Credit），是指开证行根据开证申请人的请求， 对申请人开立的承诺承担某种义务的凭证。即开证行在开证申请人未 能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行 开具汇票（或不开汇票）并提交开证申请人未履行义务的声明或证明 文件，即可获得开证行的偿付。
2、备用信用证的类型 可撤销的备用信用证（Revocable SCL）：是指附有申请 人财务状况出现某种变化时可撤销和修改条款的备用信用
证，这种信用证旨在保护开证行的利益。
不可撤销的备用信用证（Irrevocable SCL）：开证行不 可以单方面撤销或修改信用证。对受益人来说，开证行不 可撤销的付款承诺使其有了可靠的收款保障。
第一节 银行表外业务的发展
三、表外业务发展的原因 （一）规避资本管制，增加（资产负债表之外的）盈利来源 （二）为了适应金融环境的变化（例如混业经营、金融脱媒等） （三）为了转移和分散风险（例如金融衍生工具） （四）为了适应客户对银行服务多样化的需要 （五）银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 （六）科技进步推动了银行表外业务
第八章 商业银行表外业务管理 《商业银行经营管理实务》PPT课件
（2）金融期权对期权买卖双方的不利之处
金融期权对期权买卖双方的最大不利之处是风险大。金融期权买方面临的最大风险是信用风险，即买方到期履约，卖方是否有能力履约。 金融期权卖方面临的最大风险是市场风险，即金融期权到期时，如果市场变动对卖方很不利，那么，他的亏损便是很大的。
1）担保或类似的或有负债
2）承诺类表外业务
承诺是指商业银行承认并按照约定在特定时间或时段内完成某项或者某几项业务的许诺。一般来说，承诺可分为不可撤消承诺和可撤消承诺两类。不可撤消承诺是指商业银行不经客户同意不得私自撤销的、具有法律约束力的承诺；可撤消承诺是指附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，在商业银行承诺期间及实际贷款期间一旦发生客户信用等级降低的情况，或客户没有履行特定条款，则商业跟行可以撤销该项承诺。
3）金融期权的种类
（1）根据买进和卖出的性质划分，金融期权可分为买入期权、卖出期权和双向期权。（2）根据金融期权合约所规定的履约时间的不同划分，金融期权可分为欧式期权和美式期权。 (3)根据金融期权的交易场所来划分，金融期权可分为场内期权和场外期权。
8.4.4 互换业务
1）互换的概念及特点 互换是两个或两个以上的交易对手根据预先制定的规则，在一段时期内交换一系列款项的支付活动。这些款项由本金、利息、收益和价格支付流等组成，可以是一项，也可以是多项，以达到多方互利的目的。
8.3.2 票据发行便利
1）票据发行便利的概念 票据发行便利是一种中期的（一般期限为5～7年）、具有法律约束力的循环融资的承诺。根据这种承诺，客户（票据发行人）可以在协议期限内周转性发行短期票据，承诺包销的商业银行则依照协议负责购买发行人未能按期售出的短期票据或向其提供等额的银行信贷。
2）远期利率协议的特点
（1）远期利率协议的使用范围较小。（2）远期利率协议是一种私下交易，保密性好。（3）成本低。（4）远期利率协议是一种非标准化的合约，灵活性大，风险管理的效果较好。（5）远期利率协议的信用风险大，价格风险也大。（6）远期利率协议的目的是为了避险保值或赚取投机利润。
金融期权对期权买卖双方的最大不利之处是风险大。金融期权买方面临的最大风险是信用风险，即买方到期履约，卖方是否有能力履约。 金融期权卖方面临的最大风险是市场风险，即金融期权到期时，如果市场变动对卖方很不利，那么，他的亏损便是很大的。
1）担保或类似的或有负债
2）承诺类表外业务
承诺是指商业银行承认并按照约定在特定时间或时段内完成某项或者某几项业务的许诺。一般来说，承诺可分为不可撤消承诺和可撤消承诺两类。不可撤消承诺是指商业银行不经客户同意不得私自撤销的、具有法律约束力的承诺；可撤消承诺是指附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，在商业银行承诺期间及实际贷款期间一旦发生客户信用等级降低的情况，或客户没有履行特定条款，则商业跟行可以撤销该项承诺。
3）金融期权的种类
（1）根据买进和卖出的性质划分，金融期权可分为买入期权、卖出期权和双向期权。（2）根据金融期权合约所规定的履约时间的不同划分，金融期权可分为欧式期权和美式期权。 (3)根据金融期权的交易场所来划分，金融期权可分为场内期权和场外期权。
8.4.4 互换业务
1）互换的概念及特点 互换是两个或两个以上的交易对手根据预先制定的规则，在一段时期内交换一系列款项的支付活动。这些款项由本金、利息、收益和价格支付流等组成，可以是一项，也可以是多项，以达到多方互利的目的。
8.3.2 票据发行便利
1）票据发行便利的概念 票据发行便利是一种中期的（一般期限为5～7年）、具有法律约束力的循环融资的承诺。根据这种承诺，客户（票据发行人）可以在协议期限内周转性发行短期票据，承诺包销的商业银行则依照协议负责购买发行人未能按期售出的短期票据或向其提供等额的银行信贷。
2）远期利率协议的特点
（1）远期利率协议的使用范围较小。（2）远期利率协议是一种私下交易，保密性好。（3）成本低。（4）远期利率协议是一种非标准化的合约，灵活性大，风险管理的效果较好。（5）远期利率协议的信用风险大，价格风险也大。（6）远期利率协议的目的是为了避险保值或赚取投机利润。
商业银行经营学第八章__表外业务new
Байду номын сангаас
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
狭义的表外业务（或有债权/债务业务） ① 担保 ② 贷款承诺 ③ 金融衍生工具 ④ 投资银行业务 金融服务类表外业务（传统的中间业务） ① 信托与咨询 ② 支付与结算 ③ 代理人业务 ④ 与贷款有关的业务 ⑤ 进出口服务
第三节 票据发行便利
五、票据发行便利市场经营中应注意的问题 1、严格把好市场准入关 2、加强自我约束性的内部管理 3、注意保持银行的流动性 4.选择高资信的企业和银行
第四节 远期利率协议
一、远期利率协议及其产生的原因 （一）远期利率协议 1.远期与金融远期 远期合约是指双方约定在未来的某一确定时间，按照约定的价格买卖一定数量的某种现货的契约。金融远期是指双方约定在未来的某一确定时间，按照约定的价格买卖一定数量的某种现货金融资产的契约。 远期合约是为了规避现货交易的风险而产生的非标准化契约。金融远期契约中的交易双方往往均为商誉良好，实力雄厚的金融机构，尤其在多次交易后，双方的信息基本对称，具有较大的可操作性。 金融远期契约主要有远期利率、远期外汇、远期股票 。
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第二节 担保业务
第二节 担保业务
第二节 担保业务
2.备用信用证的类型 可撤销的备用信用证（Revocable SCL）：是指附有申请人财务状况出现某种变化时可撤销和修改条款的备用信用证，这种信用证旨在保护开证行的利益。 不可撤销的备用信用证（Irrevocable SCL）：开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对受益人来说，开证行不可撤销的付款承诺使其有了可靠的收款保障。
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
狭义的表外业务（或有债权/债务业务） ① 担保 ② 贷款承诺 ③ 金融衍生工具 ④ 投资银行业务 金融服务类表外业务（传统的中间业务） ① 信托与咨询 ② 支付与结算 ③ 代理人业务 ④ 与贷款有关的业务 ⑤ 进出口服务
第三节 票据发行便利
五、票据发行便利市场经营中应注意的问题 1、严格把好市场准入关 2、加强自我约束性的内部管理 3、注意保持银行的流动性 4.选择高资信的企业和银行
第四节 远期利率协议
一、远期利率协议及其产生的原因 （一）远期利率协议 1.远期与金融远期 远期合约是指双方约定在未来的某一确定时间，按照约定的价格买卖一定数量的某种现货的契约。金融远期是指双方约定在未来的某一确定时间，按照约定的价格买卖一定数量的某种现货金融资产的契约。 远期合约是为了规避现货交易的风险而产生的非标准化契约。金融远期契约中的交易双方往往均为商誉良好，实力雄厚的金融机构，尤其在多次交易后，双方的信息基本对称，具有较大的可操作性。 金融远期契约主要有远期利率、远期外汇、远期股票 。
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第一节 银行表外业务的发展
第二节 担保业务
第二节 担保业务
第二节 担保业务
2.备用信用证的类型 可撤销的备用信用证（Revocable SCL）：是指附有申请人财务状况出现某种变化时可撤销和修改条款的备用信用证，这种信用证旨在保护开证行的利益。 不可撤销的备用信用证（Irrevocable SCL）：开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对受益人来说，开证行不可撤销的付款承诺使其有了可靠的收款保障。
商业银行表外业务管理(ppt50张)
企业家庭部 门贷款顾客 银行（原始贷款 发行银行） 出售 贷款 信用评级 公司 信托公司 评定信用等级 发行债券 定价和推销 债券承销商 购买信用担保
信用担保
信用担保 公司
投资者 （机构和个人）
图19－1 贷款证券化出售示意图
通过证券化形式来出售贷款是有条件的， 或者说，并非所有的贷款都能重组出售，也 并非所有银行都能从事证券化业务，进行贷 款证券化出售需要考虑的因素包括：
（二）远期利率协议的风险管理功能
案例1 预防利率风险 承做远期协议
一、简介
银行为防范未来利率波动风险，可通过远期利率 协议FRA预先固定未来期限的利率水平。
二、案情
G银行3个月后需要筹集金额为2000万美元的3个 月短期资金．以弥补未来的资金缺口，G银行预期美 国经济增长强劲下的美元利率将会升高，为避免3个 月后筹资成本上升，G银行买入3个月对6个月的远期 利率协议FRA(3X6，7％)，协议利率7％，参照利率 为3个月期伦敦同业银行拆放利率(LIBOR)。
2、货币互换的好处 （1）降低筹资成本 （2）避免汇率风险和利率风险 （3）间接进入某些优惠市场 （4）绕过金融管制
案例3：韩元掉期巧妙交易抵挡 东亚金融风暴
历史回放：总统向IMF求救
1997年9月22日这一天, 受起亚集团申请破产的 影响, 韩国综合股价指数不断跌落, 很快创下半年来 的新低点。与证券市场一样, 外汇市场也出现异动,抢 购美元之风愈演愈烈。之后, 韩元持续暴跌, 外汇市 场美元供不应求, 韩国外汇储备将近枯竭, 各种贷款 利率急剧上升,导致韩国金融市场剧烈动荡。韩国政 府对此焦虑不安, 社会各界反响强烈。为稳定金融市 场, 金泳三总统调整了政府经济官员, 并在一系列紧 急措施未能奏效后向国际货币基金组织请求援助。而 且, 金泳三就当前的国家经济形势对国民发表特别讲 话, 呼吁社会各界同舟共济, 消除危机。
信用担保
信用担保 公司
投资者 （机构和个人）
图19－1 贷款证券化出售示意图
通过证券化形式来出售贷款是有条件的， 或者说，并非所有的贷款都能重组出售，也 并非所有银行都能从事证券化业务，进行贷 款证券化出售需要考虑的因素包括：
（二）远期利率协议的风险管理功能
案例1 预防利率风险 承做远期协议
一、简介
银行为防范未来利率波动风险，可通过远期利率 协议FRA预先固定未来期限的利率水平。
二、案情
G银行3个月后需要筹集金额为2000万美元的3个 月短期资金．以弥补未来的资金缺口，G银行预期美 国经济增长强劲下的美元利率将会升高，为避免3个 月后筹资成本上升，G银行买入3个月对6个月的远期 利率协议FRA(3X6，7％)，协议利率7％，参照利率 为3个月期伦敦同业银行拆放利率(LIBOR)。
2、货币互换的好处 （1）降低筹资成本 （2）避免汇率风险和利率风险 （3）间接进入某些优惠市场 （4）绕过金融管制
案例3：韩元掉期巧妙交易抵挡 东亚金融风暴
历史回放：总统向IMF求救
1997年9月22日这一天, 受起亚集团申请破产的 影响, 韩国综合股价指数不断跌落, 很快创下半年来 的新低点。与证券市场一样, 外汇市场也出现异动,抢 购美元之风愈演愈烈。之后, 韩元持续暴跌, 外汇市 场美元供不应求, 韩国外汇储备将近枯竭, 各种贷款 利率急剧上升,导致韩国金融市场剧烈动荡。韩国政 府对此焦虑不安, 社会各界反响强烈。为稳定金融市 场, 金泳三总统调整了政府经济官员, 并在一系列紧 急措施未能奏效后向国际货币基金组织请求援助。而 且, 金泳三就当前的国家经济形势对国民发表特别讲 话, 呼吁社会各界同舟共济, 消除危机。
表外业务管理课件
政策执行
金融机构必须严格遵守监管政策， 按照规定开展表外业务，不得违反 政策要求，否则将面临监管处罚。
政策评估与调整
监管机构会定期评估监管政策的效 果，并根据市场变化和金融机构的 风险状况，对政策进行调整和完善 。
监管机构
中央银行
负责制定货币政策，对 金融机构进行宏观审慎 监管，维护金融稳定。
银保监会
表外业务管理课件
汇报人： 2024-01-08
目录
• 表外业务概述 • 表外业务的风险 • 表外业务的监管 • 表外业务的经营管理 • 表外业务的案例分析
01
表外业务概述
表外业务的定义
定义
表外业务是指商业银行从事的，按照 通行的会计准则不计入资产负债表， 不涉及或只涉及较少的现金流量变动 ，但能影响银行当期损益的活动。
求。
高收益
一些高风险的表外业务可能带 来较高的收益，但同时也伴随
着较大的风险。
表外业务的发展历程
01
02
03
起步阶段
20世纪70年代，表外业务 开始起步，主要是一些简 单的代理和中介业务。
发展阶段
20世纪80年代，随着金融 自由化和金融创新的推进 ，表外业务逐渐发展壮大 。
创新阶段
20世纪90年代至今，表外 业务不断创新，出现了许 多复杂的金融衍生产品和 结构性产品。
02
表外业务的风险
信用风险
总结词
信用风险是指因借款人或债务人违约而导致的损失。
详细描述
表外业务中的信用风险通常表现为债务人无法按时偿还债务，导致银行面临巨 大损失。银行需要建立完善的信用评估机制，对客户进行全面、客观的评估， 以降低信用风险。
市场风险
总结词
商业银行表外业务管理
4. 管理策略与建议
为确保创新型表外业务的稳健发 展，该银行应加强市场调研和分 析，提高对市场波动性的敏感度 ，同时建立健全的风险管理制度 和内部控制机制，提高风险管理 人员的专业素质和创新意识。
THANKS
谢谢您的观看
分散运营模式
商业银行各分支机构自行负责表外业务的运 营和风险管理。这种模式有利于地方分支机 构的灵活性和自主性，但可能存在运营效率 低下和风险管理不统一的问题。
业务流程优化
简化业务流程
减少不必要的环节和步骤，提高 业务处理速度和效率。例如，优 化审批流程、简化合同签订程序 等。
自动化和数字化
利用现代科技手段，如人工智能 、大数据分析等，提高业务处理 的自动化和数字化程度，减少人 工干预和错误。
鼓励创新
在保证风险可控的前提下，未来监管政策将更加鼓励银行 开展表外业务创新，以提升银行业务的竞争力和适应市场 需求的变化。
06
表外业务案例分析
案例一：某银行表外信贷业务的风险管理
1. 背景介绍
某银行在近年来逐渐发展表外信贷业务，以此扩大市场份额和提高盈 利能力。
2. 业务概述
该银行的表外信贷业务主要包括贷款承诺、备用信用证和贷款出售等 。
提高风险管理水平
正确的监管政策有助于银行提高风险管理水平，加强内部控制，降 低表外业务风险。
未来监管政策的趋势与展望
加强数字化监管
随着数字化技术的快速发展，未来监管政策将更加注重数 字化监管，对银行表外业务的监测和预警将更加精准。
强化风险管理
未来监管政策将继续强化风险管理，要求银行建立更加完 善的风险管理制度和体系，确保表外业务的稳定和安全。
表外业务的发展趋势与前景
发展趋势
商业银行经营学(第六版)教学课件第八章 表外业务
力与发展需求的推动 商业银行的非利息收入迅速增长
5
三、表外业务发展的原因
规避资本管制，增加盈利来源 适应金融环境的变化 转移和分散风险 适应客户对银行服务多样化的需要 银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外
业务 科技进步推动了银行表外业务
6
四、中国银行业开展表外业务的分析
更新商业银行经营理念
特点 有较高的盈利性、有助于实现分散化贷款组合、 提供融资便利
47
贷款出售定价
初始贷款利率与新的贷款利率差距即贷款出售 的手续费
交易程序
提供信贷 出售贷款的报价 买卖双方接洽 签订基本协议书 转付贷款本息
48
第八节 表外业务的管理
一、表外业务的特点 二、表外业务的风险 三、表外业务的管理
18
第四节 远期利率协议
一、远期利率协议及其产生的原因 二、远期利率协议的特点 三、远期利率协议的类型 四、远期利率协议的交易程序 五、远期利率协议的定价 六、中国开展远期利率协议业务的可能性探
讨
19
一、远期利率协议及其产生的原因
含义
是一种远期合约，买卖双方商定将来一定时间段的协 议利率，并指定一种参照利率，在将来清算日按规定 的期限和本金数额，由一方向另一方支付协议利率和 届时参照利率之间利息差额的贴现金额
西方商业银行经营管理经历了资产管理、负债管理及资 产负债管理阶段后，已经进入了表内业务与表外业务综 合协调管理的阶段
目前我国不少银行的管理重点仍然是传统的存贷款业务
改善银行业技术手段 培养新型金融人才
7
第二节 担保业务
一、备用信用证 二、商业信用证
8
一、备用信用证
含义
为投标人中标后签约、借款人还款及履约保证金等提 供担保的书面保证文件
5
三、表外业务发展的原因
规避资本管制，增加盈利来源 适应金融环境的变化 转移和分散风险 适应客户对银行服务多样化的需要 银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外
业务 科技进步推动了银行表外业务
6
四、中国银行业开展表外业务的分析
更新商业银行经营理念
特点 有较高的盈利性、有助于实现分散化贷款组合、 提供融资便利
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贷款出售定价
初始贷款利率与新的贷款利率差距即贷款出售 的手续费
交易程序
提供信贷 出售贷款的报价 买卖双方接洽 签订基本协议书 转付贷款本息
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第八节 表外业务的管理
一、表外业务的特点 二、表外业务的风险 三、表外业务的管理
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第四节 远期利率协议
一、远期利率协议及其产生的原因 二、远期利率协议的特点 三、远期利率协议的类型 四、远期利率协议的交易程序 五、远期利率协议的定价 六、中国开展远期利率协议业务的可能性探
讨
19
一、远期利率协议及其产生的原因
含义
是一种远期合约，买卖双方商定将来一定时间段的协 议利率，并指定一种参照利率，在将来清算日按规定 的期限和本金数额，由一方向另一方支付协议利率和 届时参照利率之间利息差额的贴现金额
西方商业银行经营管理经历了资产管理、负债管理及资 产负债管理阶段后，已经进入了表内业务与表外业务综 合协调管理的阶段
目前我国不少银行的管理重点仍然是传统的存贷款业务
改善银行业技术手段 培养新型金融人才
7
第二节 担保业务
一、备用信用证 二、商业信用证
8
一、备用信用证
含义
为投标人中标后签约、借款人还款及履约保证金等提 供担保的书面保证文件
第八章商业银行表外业务管理
A银行
日元固定利带支付
BHale Waihona Puke 行美元 债券 本息 支付美元固定利带支付
1亿美元 利率3.75%
140亿日元 利率5%。
日元 债券 本息 支付
美元债券 持有者
日元债券 持有者
第二节 我国商业银行主要的表外业务
货币互换的意义： 1、获取利润、降低筹资本钱 2、防止汇率风险和利率风险 3、直接进入某些优惠市场 4、 逃避金融控制。
第二节 我国商业银行主要的表外业务
例：A银行想在日本筹措日元，遭到限制，只能在 欧洲货币市场筹措美元1亿，利率固定为 3.75%，期限5年。与此同时，日本一家银行 想失掉美元，但在欧洲市场其信誉不被了解， 筹资本钱太高或筹不到，只能在国际发行日元 债券140亿日元，利率5%。事先汇率为1美元
第二节 我国商业银行主要的表外业务
企业出现清偿效果时的追索合约
企业
出售债券
开具有用信誉证
代理商
大银行
销 售 债 券
货币市场
第二节 我国商业银行主要的表外业务
三、 互换(swap)
互换是买卖双方在一定的期限内交流一连串支 付款项，以到达双方转移、分散或降低风险的一种 互利金融买卖。互换有货币互换和利率互换两种.
第二节 我国商业银行主要的表外业务
第三节 表外业务风险与管理
4、活动性风险 指在表外业务活动中，特别是在金融衍生
买卖中，买卖一方想停止对冲，轧平其买卖标的 的头寸时，找不到适宜的对手，无法以适宜的价 钱在短时间内完成抛补而出现资金充足所带来的 风险。
通常发作在银行提供过多的存款承诺和备 用信誉证时，因无法满足客户随时提用资金的要
第三节 表外业务风险与管理
第五，表外业务既能带来可观支出又不添加资产额，可 以逃避金融管理应局对其资本充足度的限制和局部税 务担负
商业银行表外业务及管理课件
商业银行表外业务的监管与合 规
表外业务的监管政策与法规
商业银行表外业务监管政策
中国银监会发布的《商业银行表外业务风险管理指引》等政 策文件，对商业银行表外业务的定义、分类、风险特点、监 管要求等方面进行了明确规定。
法律法规要求
商业银行表外业务需要遵守《中华人民共和国银行业监督管 理法》、《中华人民共和国商业银行法》等相关法律法规， 确保业务的合法合规。
表外业务的发展趋势与方向
金融科技驱动
随着金融科技的快速发展，表外业务 将更加依赖科技手段进行创新和优化 ，例如大数据、云计算、人工智能等 。
多元化发展
定制化服务
针对不同客户需求，表外业务将提供 更加定制化的服务，满足客户的个性 化需求。
表外业务将呈现多元化发展趋势，涵 盖更多金融领域，如资产管理、投资 银行、保险等。
落实责任追究制度
对发生风险事件的责任人进行 问责和处理。
持续改进风险管理
根据风险事件的经验教训，不 断完善风险管理策略和流程。
03
CATALOGUE
商业银行表外业务的创新与发 展
表外业务的创新方向与领域
01
02
03
金融科技应用
利用大数据、云计算、区 块链等技术提升表外业务 处理效率和风险控制能力 。
分类
按照巴塞尔委员会的规定，商业银行的表外业务可分为狭义表外业务和广义表外业务两类。狭义表外业务包括或 有债权/债务类业务和承诺类业务。广义表外业务指所有能影响银行当期损益的业务，包括狭义表外业务和金融 服务类业务。
表外业务的特点与作用
特点
不运用或不直接运用银行的自有资金；一般不涉及银行资产、负债的增减；以 接受客户委托为前提，为客户办理业务；以收取手续费或佣金为主要目的。
表外业务的监管政策与法规
商业银行表外业务监管政策
中国银监会发布的《商业银行表外业务风险管理指引》等政 策文件，对商业银行表外业务的定义、分类、风险特点、监 管要求等方面进行了明确规定。
法律法规要求
商业银行表外业务需要遵守《中华人民共和国银行业监督管 理法》、《中华人民共和国商业银行法》等相关法律法规， 确保业务的合法合规。
表外业务的发展趋势与方向
金融科技驱动
随着金融科技的快速发展，表外业务 将更加依赖科技手段进行创新和优化 ，例如大数据、云计算、人工智能等 。
多元化发展
定制化服务
针对不同客户需求，表外业务将提供 更加定制化的服务，满足客户的个性 化需求。
表外业务将呈现多元化发展趋势，涵 盖更多金融领域，如资产管理、投资 银行、保险等。
落实责任追究制度
对发生风险事件的责任人进行 问责和处理。
持续改进风险管理
根据风险事件的经验教训，不 断完善风险管理策略和流程。
03
CATALOGUE
商业银行表外业务的创新与发 展
表外业务的创新方向与领域
01
02
03
金融科技应用
利用大数据、云计算、区 块链等技术提升表外业务 处理效率和风险控制能力 。
分类
按照巴塞尔委员会的规定，商业银行的表外业务可分为狭义表外业务和广义表外业务两类。狭义表外业务包括或 有债权/债务类业务和承诺类业务。广义表外业务指所有能影响银行当期损益的业务，包括狭义表外业务和金融 服务类业务。
表外业务的特点与作用
特点
不运用或不直接运用银行的自有资金；一般不涉及银行资产、负债的增减；以 接受客户委托为前提，为客户办理业务；以收取手续费或佣金为主要目的。
商业银行第八章表外业务
第八章商业银行第八章表外业务第一节表外业务概述一、表外业务与中间业务（一）银行表外业务通常定义：商业银行所从事的不列入银行资产负债表内（按照通行会计准则）并不直接影响银行资产负债增减变化，但能够影响银行当期损益并改变银行资产收益率的经营性业务。
注：由于商业银行所从事的中间业务也不列入银行资产负债表内并不直接影响银行资产负债增减变化，因此中间业务也能够称之表外业务。
（二）银行表外业务分类１、技术性服务业务（中间业务）其经营特点是银行务必遵循“不予客户垫款”的经营原则。
２、经营性服务业务（表外业务）其经营特点是与银行资产负债表内的资产业务或者者负债业务有着密切关系，同时有可能转变成资产业务或者者负债业务的服务业务，即人们通常所说的“或者有”资产业务与“或者有”负债业务。
（三）表外业务与中间业务的联系与区别１、表外业务与中间业务之间的联系第一，中间业务都是表外业务，表外业务却不一定是中间业务，但两者有的时候是重合的。
比如信用证结算业务。
作为结算业务，它应该归属于中间业务；但作为信用担保业务，它却应该是表外业务。
第二，两者都不直接影响银行资产负债的增减变化，而且它们都是通过为客户提供各类服务来收取费用收入或者者非利息收入的。
这与银行通过信用业务（资产业务与负债业务）经营来获取利息收入截然不一致。
第三，银行经营表外业务与中间业务的身份是相同的，即银行是以中间人或者者受托人的身份来经营表外业务与中间业务的。
换言之，表外业务与中间业务是银行的受托业务而不是其自营业务。
２、表外业务与中间业务之间的区别要紧表现在下列几个方面：第一，经营目的不一致。
第二，业务经营风险程度不一致。
第三，银行经营表外业务的身份有可能被突破或者者移位。
二、银行表外业务迅速进展的原因（一）规避资本管制与增加赢利来源（二）为了习惯国内与国际金融环境变化（三）转移与分散经营风险（四）习惯客户对银行服务多样化的需求（五）银行拥有进展表外业务的有利条件（六）科技进步为表外业务进展提供了空间三、表外业务的经营特点与经营风险（一）银行表外业务经营特点１、能够充分利用银行的非资金资源。
第八章 商业银行表外业务 《商业银行经营管理学》PPT课件
狭义的中间业务是通过提供各类金融服务来收 取手续费，属于纯粹的收费性质业务，由于在 任何情况下都不会转化成表内的资产与负债， 因此，它的风险也很小。广义的中间业务，是 指传统的中间业务加上表外业务。
第二节 商业银行中间业务
二、主要中间业务种类
（一）支付结算类中间业务 支付结算类中间业务是指由商业银行为客户办理因债 权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业 务。
2.代理类中间业务的种类
（1）代理中央银行或政策性银行业务 （2）代理行业务 （3）代收代付业务 （4）代理证券业务 （5）代理保险业务 （6）其他代理业务
（三）咨询顾问类中间业务
咨询顾问类中间业务指商业银行依靠自身在信息、 人才、信誉等方面的优势,收集和整理有关信息，并通 过对这些信息以及银行和客户资金运作的记录和分析, 形成系统的档案和解决方案,供客户选择,以满足其业 务经营管理或发展需要的服务活动。
▪ 借款人根据事先与商业银行等金融机构签定的一系列协议， 借款人可以在一定期限内，以自己的名义周转性发行短期 票据，从而以较低的成本取得中长期的资金融通。承诺包 销的商业银行依照协议负责承购借款人未能按期售出的全
部票据，或承担提供备用信贷的责任 。
4.回购与逆回购
▪ 回购协议是商业银行在出售金融资产获得资金的 同时，同对方签定一个协议，同意在一定时期按 照预定的价格再购回此项金融资产。
第八章 商业银行表外业务
第一节 商业银行表外业务概述
一、表外业务的含义
根据巴塞尔委员会的界定，表外业务（Offbalance-sheet Activities, OBS）是指商业银行从 事的按通行的会计准则不列入资产负债表内、不影 响其资产负债总额，但能影响银行当期损益并改变 银行资产负债报酬率的经营活动。
第二节 商业银行中间业务
二、主要中间业务种类
（一）支付结算类中间业务 支付结算类中间业务是指由商业银行为客户办理因债 权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业 务。
2.代理类中间业务的种类
（1）代理中央银行或政策性银行业务 （2）代理行业务 （3）代收代付业务 （4）代理证券业务 （5）代理保险业务 （6）其他代理业务
（三）咨询顾问类中间业务
咨询顾问类中间业务指商业银行依靠自身在信息、 人才、信誉等方面的优势,收集和整理有关信息，并通 过对这些信息以及银行和客户资金运作的记录和分析, 形成系统的档案和解决方案,供客户选择,以满足其业 务经营管理或发展需要的服务活动。
▪ 借款人根据事先与商业银行等金融机构签定的一系列协议， 借款人可以在一定期限内，以自己的名义周转性发行短期 票据，从而以较低的成本取得中长期的资金融通。承诺包 销的商业银行依照协议负责承购借款人未能按期售出的全
部票据，或承担提供备用信贷的责任 。
4.回购与逆回购
▪ 回购协议是商业银行在出售金融资产获得资金的 同时，同对方签定一个协议，同意在一定时期按 照预定的价格再购回此项金融资产。
第八章 商业银行表外业务
第一节 商业银行表外业务概述
一、表外业务的含义
根据巴塞尔委员会的界定，表外业务（Offbalance-sheet Activities, OBS）是指商业银行从 事的按通行的会计准则不列入资产负债表内、不影 响其资产负债总额，但能影响银行当期损益并改变 银行资产负债报酬率的经营活动。
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缩小，迫使银行将盈利途径转向金融服务领域。而直接融 资规模的扩大客观上产生了对信用担保、贷款承诺等表外 业务发展的需求。
第五，表外业务既能带来可观收入又不增加资产额，可以逃
避金融管理当局对其资本充足度的限制和部分税务负担
第一节 表外业务的概述
四、 表外业务的特点
1、灵活性大
（1）银行参与方式的多样性 银行可直接作为交易者进入市场，如期权、期货、票据发行便 利、贷款承诺、信用证业务等，还可以在表外业务中充当中介人
第一节 表外业务的概述
4、盈亏巨大
许多表外业务操作建立在对利率、汇率的预期基础上， 加之交易规模巨大，预期正确与否，带给银行的收益和损失是
对等的。
5、透明度低
表外业务的规模和质量不能在财务报表上得到真实体现， 使金融管理当局、股东、债权人、银行外部和内部的工作人员
难以了解银行经营的风险状况。
第一节 表外业务的概述 五、 表外业务对银行经营业绩的影响
第二节 我国商业银行主要的表外业务
例：A银行想在日本筹措日元，受到限制，只能在欧 洲货币市场筹措美元1亿，利率固定为3.75%， 期限5年。与此同时，日本一家银行想得到美元， 但在欧洲市场其信用不被了解，筹资成本太高或筹 不到，只能在国内发行日元债券140亿日元，利 率5%。当时汇率为1美元兑换取140日元。
第二节 我国商业银行主要的表外业务
一、 信用证(1etter of credit)
在国际贸易中，解决进口商希望收货后付款，而出口商希望
收款后发货。
出口商
④备货装运
进口商Βιβλιοθήκη ⑩取货③⑤ ⑨ 来交 收 证单 款 通议 通 知付 知
②开证
①⑦ 申付 请款
赎 单
出口方议付行
⑥寄单索汇 ⑧偿付
进口方开证行
第二节 我国商业银行主要的表外业务
改变银行资产报酬率的经营活动 。
第一节 表外业务的概述
二、 表外业务的种类
中间业务
信托投资
广义的银行 表外业务
狭义表 外业务
传统业务 新兴业务
承兑业务、担保业 务、商业信用证业 务和贷款承诺业务
备用信用证和票据发 行便利、贷款出售、 资产证券化业务、互 换业务、期货业务、 期权业务
第一节 表外业务的概述 三、 表外业务的产生和发展
第二节 我国商业银行主要的表外业务
2008年12月中国央行与韩国达成1800亿元人民币(38万亿韩元)货币互换协 议 2009年1月央行与香港金管局签署2000亿元人民币货币互换协议 2009年3月中国央行与印度尼西亚银行签署互换规模为1,000亿元人民币 (175万亿印尼卢比)的双边货币互换协议 2010年6月，中国央行与冰岛央行签署了规模为35亿元人民币(5.128亿美元) 的货币互换协议。 2010年7月份，央行和新加坡金融管理局签署了1500亿元人民币的双边本币 互换协议。 2012年2月，中国央行与土耳其中央银行签署了双边本币互换协议，互换规 模为100亿元人民币/30亿土耳其里拉 2012年6月央行与巴西达成了1900亿人民币的货币互换协议意向。
企业出现清偿问题时的追索合约
企业
出售债券
开具备用信用证
代理商
大银行
销 售 债 券
货币市场
第二节 我国商业银行主要的表外业务
三、 互换(swap)
互换是交易双方在一定的期限内交换一连串支 付款项，以达到双方转移、分散或降低风险的一种
互利金融交易。互换有货币互换和利率互换两种.
第二节 我国商业银行主要的表外业务
（2）交易方式的多样性 可选择场内交易，也可以选择柜台交易 可在有形市场进行，也可在无形市场进行
第一节 表外业务的概述
2、规模庞大
现行金融法规一般对表外业务不要求资本金或只要求 较少的资本金，使其杠杆比率较高，即只需要较少的资本 金就能从事巨额的交易活动.
3、交易集中
从事表外业务的机构以大银行、大公司居多
最早的表外业务——信用证，产生于19世纪中叶的国际贸易 表外业务于80年代迅猛发展的原因是：
首先，宏观经济波动加大使银行所面临的市场不确定性上
升，使银行产生了寻求新工具来避险并增加盈利的需求。
其次，计算机和电子通讯技术为表外业务的发展创造了方
法与手段
第一节 表外业务的概述
第三，金融市场和新的金融工具的迅速发展使间接融资规模
第八章 商业银行表外业务管理
第八章 表外业务与财务管理
第一节 表外业务的概述 第二节 我国商业银行主要的表外业务 第三节 表外业务的风险与管理
理解表外业务对银行经营业绩的影响 掌握各种表外业务的内容和风险管理
第一节 表外业务的概述 一、定义
商业银行表外业务(off—balance— sheet—activities，简称OBS)是指商业银 行所从事的不列入资产负债表且不影响资 产负债总额。但能影响银行当期损益，
有利影响：
不利影响：
1）提高了银行的盈利能力。
1）表外业务加大了银行经
2）扩张信用，创造资金来源。 营中的风险控制和监管难度。
3）降低了银行经营成本
2）表外业务本身也带有一
4）增强了银行资产流动性
定风险
5）改善了银行收益风险的组合
第一节 表外业务的概述
六、 表外业务财务风险管理
提高风险认识，加强总量控制，根据资本规模，建立资本 对表外业务经营和发展的引导机制
二、 备用信用证
备用信用证实际上是一种银行担保，保证了备用信用 证持有人对第三方依据合同所作的承诺。银行以自己的信 用为其客户进行担保，从而获取手续费收入。 “备用” 意指只有当该客户不能履约时，银行才需承担付款的义务。 在大多数情况下，备用信用证只是备而不用。
第二节 我国商业银行主要的表外业务
假定一家企业要在金融市场上通过一代理商发行债券 来筹资。
建立完整的信息披露制度，对所有表外业务的发生情况进 行跟踪披露
建立完善表外业务的授权管理制度，对表外业务经营活动 要按风险大小确定授权标准，并严格按授权规定执行，杜 绝违规操作
及时跟踪客户经营活动变化情况，建立风险预警机制 对形成的垫款进行分析，纳入五级分类实施监控，并制定
催收计划，落实清收措施，将风险降到最低。
（一）货币互换业务
货币互换（currency swap)是指不同币种的货 币在一定条件下的互换。2008年12月，中国的银行开展 货币互换业务。至2012年6月，中国已经和19个国家或 地区签署了价值18562亿人民币的双边本币互换协议，折 合2900多亿美元。其中，2011年签署的双边本币互换协 议价值8727亿人民币。2012年截至与巴西达成的1900 亿人民币，双边本币互换协议的价值已达6400亿，全年 可望突破13000亿。
第五，表外业务既能带来可观收入又不增加资产额，可以逃
避金融管理当局对其资本充足度的限制和部分税务负担
第一节 表外业务的概述
四、 表外业务的特点
1、灵活性大
（1）银行参与方式的多样性 银行可直接作为交易者进入市场，如期权、期货、票据发行便 利、贷款承诺、信用证业务等，还可以在表外业务中充当中介人
第一节 表外业务的概述
4、盈亏巨大
许多表外业务操作建立在对利率、汇率的预期基础上， 加之交易规模巨大，预期正确与否，带给银行的收益和损失是
对等的。
5、透明度低
表外业务的规模和质量不能在财务报表上得到真实体现， 使金融管理当局、股东、债权人、银行外部和内部的工作人员
难以了解银行经营的风险状况。
第一节 表外业务的概述 五、 表外业务对银行经营业绩的影响
第二节 我国商业银行主要的表外业务
例：A银行想在日本筹措日元，受到限制，只能在欧 洲货币市场筹措美元1亿，利率固定为3.75%， 期限5年。与此同时，日本一家银行想得到美元， 但在欧洲市场其信用不被了解，筹资成本太高或筹 不到，只能在国内发行日元债券140亿日元，利 率5%。当时汇率为1美元兑换取140日元。
第二节 我国商业银行主要的表外业务
一、 信用证(1etter of credit)
在国际贸易中，解决进口商希望收货后付款，而出口商希望
收款后发货。
出口商
④备货装运
进口商Βιβλιοθήκη ⑩取货③⑤ ⑨ 来交 收 证单 款 通议 通 知付 知
②开证
①⑦ 申付 请款
赎 单
出口方议付行
⑥寄单索汇 ⑧偿付
进口方开证行
第二节 我国商业银行主要的表外业务
改变银行资产报酬率的经营活动 。
第一节 表外业务的概述
二、 表外业务的种类
中间业务
信托投资
广义的银行 表外业务
狭义表 外业务
传统业务 新兴业务
承兑业务、担保业 务、商业信用证业 务和贷款承诺业务
备用信用证和票据发 行便利、贷款出售、 资产证券化业务、互 换业务、期货业务、 期权业务
第一节 表外业务的概述 三、 表外业务的产生和发展
第二节 我国商业银行主要的表外业务
2008年12月中国央行与韩国达成1800亿元人民币(38万亿韩元)货币互换协 议 2009年1月央行与香港金管局签署2000亿元人民币货币互换协议 2009年3月中国央行与印度尼西亚银行签署互换规模为1,000亿元人民币 (175万亿印尼卢比)的双边货币互换协议 2010年6月，中国央行与冰岛央行签署了规模为35亿元人民币(5.128亿美元) 的货币互换协议。 2010年7月份，央行和新加坡金融管理局签署了1500亿元人民币的双边本币 互换协议。 2012年2月，中国央行与土耳其中央银行签署了双边本币互换协议，互换规 模为100亿元人民币/30亿土耳其里拉 2012年6月央行与巴西达成了1900亿人民币的货币互换协议意向。
企业出现清偿问题时的追索合约
企业
出售债券
开具备用信用证
代理商
大银行
销 售 债 券
货币市场
第二节 我国商业银行主要的表外业务
三、 互换(swap)
互换是交易双方在一定的期限内交换一连串支 付款项，以达到双方转移、分散或降低风险的一种
互利金融交易。互换有货币互换和利率互换两种.
第二节 我国商业银行主要的表外业务
（2）交易方式的多样性 可选择场内交易，也可以选择柜台交易 可在有形市场进行，也可在无形市场进行
第一节 表外业务的概述
2、规模庞大
现行金融法规一般对表外业务不要求资本金或只要求 较少的资本金，使其杠杆比率较高，即只需要较少的资本 金就能从事巨额的交易活动.
3、交易集中
从事表外业务的机构以大银行、大公司居多
最早的表外业务——信用证，产生于19世纪中叶的国际贸易 表外业务于80年代迅猛发展的原因是：
首先，宏观经济波动加大使银行所面临的市场不确定性上
升，使银行产生了寻求新工具来避险并增加盈利的需求。
其次，计算机和电子通讯技术为表外业务的发展创造了方
法与手段
第一节 表外业务的概述
第三，金融市场和新的金融工具的迅速发展使间接融资规模
第八章 商业银行表外业务管理
第八章 表外业务与财务管理
第一节 表外业务的概述 第二节 我国商业银行主要的表外业务 第三节 表外业务的风险与管理
理解表外业务对银行经营业绩的影响 掌握各种表外业务的内容和风险管理
第一节 表外业务的概述 一、定义
商业银行表外业务(off—balance— sheet—activities，简称OBS)是指商业银 行所从事的不列入资产负债表且不影响资 产负债总额。但能影响银行当期损益，
有利影响：
不利影响：
1）提高了银行的盈利能力。
1）表外业务加大了银行经
2）扩张信用，创造资金来源。 营中的风险控制和监管难度。
3）降低了银行经营成本
2）表外业务本身也带有一
4）增强了银行资产流动性
定风险
5）改善了银行收益风险的组合
第一节 表外业务的概述
六、 表外业务财务风险管理
提高风险认识，加强总量控制，根据资本规模，建立资本 对表外业务经营和发展的引导机制
二、 备用信用证
备用信用证实际上是一种银行担保，保证了备用信用 证持有人对第三方依据合同所作的承诺。银行以自己的信 用为其客户进行担保，从而获取手续费收入。 “备用” 意指只有当该客户不能履约时，银行才需承担付款的义务。 在大多数情况下，备用信用证只是备而不用。
第二节 我国商业银行主要的表外业务
假定一家企业要在金融市场上通过一代理商发行债券 来筹资。
建立完整的信息披露制度，对所有表外业务的发生情况进 行跟踪披露
建立完善表外业务的授权管理制度，对表外业务经营活动 要按风险大小确定授权标准，并严格按授权规定执行，杜 绝违规操作
及时跟踪客户经营活动变化情况，建立风险预警机制 对形成的垫款进行分析，纳入五级分类实施监控，并制定
催收计划，落实清收措施，将风险降到最低。
（一）货币互换业务
货币互换（currency swap)是指不同币种的货 币在一定条件下的互换。2008年12月，中国的银行开展 货币互换业务。至2012年6月，中国已经和19个国家或 地区签署了价值18562亿人民币的双边本币互换协议，折 合2900多亿美元。其中，2011年签署的双边本币互换协 议价值8727亿人民币。2012年截至与巴西达成的1900 亿人民币，双边本币互换协议的价值已达6400亿，全年 可望突破13000亿。