流转税也称间接税

经济基础知识-财政(二)

经济基础知识-财政(二)一、单项选择题(总题数：28，分数：46.00)1.政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和称为______。

∙ A.税收收入∙ B.国民收入∙ C.财政收入∙ D.货币收入A.B.C. √D.财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。

2.从其他政府或国际组织那里得到的非强制性的转移是______。

∙ A.社会缴款∙ B.税收∙ C.赠与收入∙ D.其他收入A.B.C. √D.赠与收入是指从其他政府或国际组织那里得到的非强制性的转移。

3.关于拉弗曲线的说法，错误的是______。

∙ A.拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述∙ B.拉弗曲线的基本含义是，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件∙ C.拉弗曲线表明，税率越高，政府征得的税收收入越多∙ D.拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源A.B.C. √D.根据拉弗曲线可知，税收收入最初随着税率的提高而增加，达到一定税率水平后，税收收入随着税率的提高而下降。

而并非是税率越高，政府征得的税收收入越多。

4.下列税种中，属于财产税的是______。

∙ A.增值税∙ B.房产税∙ C.消费税∙ D.关税A.B. √C.D.财产税是指以各种财产为征税对象的税收，我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、契税等。

5.政府征收土地税时，土地购买者将预期应缴纳的土地税折入资本，将税负转嫁给土地的出售者，使其购买的土地价格下降，这种税负转嫁行为称为______。

∙ A.税收销转∙ B.税收资本化∙ C.税收前转∙ D.税收后转A.B. √C.D.本题抓住关键字“预期”，税收资本化也称“资本还原”，是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除(压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。

流转税

寄销货物、销售集邮邮票、首日封业务等）； 5、视同销售业务； 6、混合销售行为； 7、兼营货物销售。

增值税税率
增值税计算公式
▪ 购入产品时进项增值税计算公式：进项税额＝买价×税率；
▪ 销售产品时销项增值税计算公式：销项税额＝销售额×税率
▪ 应缴纳增值税计算公式：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额
关税税种
从价关税：依照进出口货物的价格作为标准征收关税。从量关税：依照进出口货物数量的计量单位征收定量关税。混合关税：依各种需要对进出口货物进行从价、从量的混合
征税。选择关税：指对同一种货物在税则中规定有从量、从价两种
关税税率，在征税时选择其中征税额较多的一种关税，也可选择税额较少的一种为计税标准计征滑动关税：关税税率随着进口商品价格由高到低而由低到高设置的税。可以起到稳定进口商品价格的作用。
消费税
消费税是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。销售税
是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。
消费税的特点：
1、消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求；
流转税
流转税：又称流转课税、流能税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税是政府财政收入的重要来源。
增值税
▪ 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
营业税
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。

流转税的含义及影响：基础知识介绍

流转税的含义及影响：基础知识介绍流转税的含义及影响：基础知识介绍2023年，随着市场经济的全面发展和税收体系的不断完善，流转税成为了当前社会发展的热门话题。

那么，什么是流转税？它对社会有何影响？下面，我们将深入探讨这个话题。

1. 流转税的含义流转税是指对商品在生产、流通和销售环节转移所形成的增值额征收的税费。

具体来说，当一件商品从生产者手中流转到中间商或零售商轮廓，每一级交易环节都会产生一定的增值，并且这些增值最终都会反映在商品的价格上。

流转税就是针对这些增值而设立的税种。

流转税是属于间接税的一种，不同于直接税，它不是针对个人或企业的收入而设立的，而是针对商品流通过程中所产生的货币增值而设立的。

在我国，流转税是指增值税和消费税两种税种。

2. 流转税的影响2.1 增加了商品成本流转税的存在必然会增加商品的成本，这是因为每个流通环节都需要缴纳一定的流转税，当税负增加的时候，生产商或经销商只能通过提高商品价格来转嫁给消费者。

因此，流转税的存在会直接增加商品的零售价格，间接增加每个家庭的生活成本。

2.2 促进经济发展流转税的存在虽然会增加商品成本，但它也可以促进经济发展。

首先，流转税是国家税收的重要来源之一，通过增加税收收入，国家可以更多的投资于社会公共事业和基础设施建设，促进经济发展；其次，流转税的存在可以鼓励企业继续进行生产和经营活动，从而创造更多的就业机会。

2.3 调整税制结构流转税是税制结构中的重要组成部分之一，它的存在可以对税制结构进行调整和优化。

流转税向生产环节转移的，使得生产环节所面对的税负更小，这可以激发生产环节的活力，促进产业升级和转型；而向零售环节转移的，使得零售环节所面对的税负更大，这可以对零售环节进行约束和规范，防止过度竞争和市场乱象。

3. 流转税的政策展望随着我国经济发展的不断壮大和税收体系的不断完善，流转税的政策也在不断改革和调整之中。

未来，流转税的政策将围绕以下几个方面进行发展。

第二部分流转税法

（2）海关完税凭证进项税额抵扣的时间限定：增值税一般纳税人进口货物，取得海关开具的完税凭证，应当在开具之日起90天后第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。（3）购进废旧物资进项税额抵扣的时间限定：增值税一般纳税人取得的购进废旧物资发票，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。
四、税率
基本税率：17% ，除用下述几种比率的情况之外，其余的都用17%的税率；低税率：13%，适用于对国计民生影响重大的项目和农业生产用品；零税率：适用于报关出口的项目；征收率：自2009年1月1日起小规模纳税人一律适用3%的征收率，不再区分商业企业小规模纳税人和工业企业小规模纳税人。
三、增值税纳税人的认定及管理
（一）小规模纳税人的认定及管理 1．小规模纳税人的认定
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税的纳税人。（1）从事货物生产或提供货物应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供货物应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的；（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 80万元以下；（3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。
“当期”具体是指税务机关依照税法规定对纳
税人确定的纳税期限，只有在纳税期限内实际发生的销项税额、进项税额，才是法定的当期销项税额或当期进项税额。 1.销项税额的“当期”即纳税义务发生时间增值税法规定了增值税纳税义务发生时间有以下两个方面：（1）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；（2）进口货物，为报关进口的当天。

税法名词解释与简答题整理

税法复习题一．概念题12-16分1.税制：税制是税收制度的简称，指国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总称。

2.税收：国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照税法规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种特殊分配活动，它体现了以国家为主体的分配关系。

3.流转税：流转税是以商品生产、商品流通和劳动服务的流转额为课税对象的各个税种组成的总体。

4.所得税：所得税是以单位或个人在一定时期的所得额为征税对象的各个税种组成的总体。

5.直接税：直接税一般是指税收负担不能由纳税人转嫁出去，而必须由自己负担的税种。

6.间接税：间接税是指税收负担可以由纳税人转嫁出去的税种。

7.从价税：从价税即从价计征的税种，是以征税对象的价值量为计量依据，按一定比率计算征收的税种。

8.从量税：从量税即从量计征的税种，是指以征税对象的数量、重量、容积或体积为计量依据来计算征收的税种。

9.价外税：价外税是指税金附加在课税对象价格之外的税种。

10.纳税人：又称纳税义务人，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，它是交纳税款的主体。

11.负税人：是指最终负担税款的单位和个人。

12.扣缴义务人：是指税法规定的、在其经营活动中负有代扣代缴纳税人税款义务的单位和个人。

13.课税对象：又称征税对象或课税客体，指税法规定必须征税的客观对象，表明国家征税的标的物。

14.比例税率：指对同一征税对象，不论数额大小，均规定相同征收比例的税率。

15.累进税率：指同一征税对象，随数量(包括绝对量和相对量)的增大，征收比例随之升高的税率。

16.速算扣除数：即为按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额。

17.起征点：是税法规定对课税对象开始征税的最低界限。

18.税目：是税法中具体规定应当征收的项目，是课税对象的具体化，反映具体的征收范围。

19.税收负担：是指因国家的课税行为而相应地减少了纳税人的可支配收入的数量或份额，从而对其造成的经济利益损失或使其承受的经济负担。

趣谈生活税收智慧树知到答案章节测试2023年临沂大学

第一章测试1.间接税在我国又多被称为流转税。

（）A:对B:错答案:A2.扣缴义务人是有义务从其持有的纳税人收入或纳税人收款中按其应纳税款代为缴纳的单位或个人。

（）A:对B:错答案:A3.过路过桥费也属于税收。

（）A:错B:对答案:A4.税目是征税对象的具体化。

（）A:对B:错答案:A5.税收三性指的是（）。

A:固定性B:无偿性C:强制性D:公平性答案:ABC第二章测试1.“过五唯一”的二手房抢手的原因在于免交（）。

A:个人所得税B:印花税C:房产税D:契税答案:A2.决定汽车消费税税率的要素是（）。

A:出厂价格B:成本C:排气量D:零售价格答案:C3.对普通化妆品、普通手表等均不征收消费税，体现了消费税抑制奢侈消费的功能。

（）A:错B:对答案:B4.取消对洗发水征收消费税体现了消费税税目随着时代变迁而变化的特点。

（）A:错B:对答案:B5.我们日常生活中接触到的商品零售价中几乎都含有增值税。

（）A:错B:对答案:B第三章测试1.下列各项属于专项附加扣除的是（）。

A:住房贷款B:继续教育C:大病医疗D:子女扣除答案:BC2.下列各项不属于综合所得的是（）。

A:特许权使用费所得B:工资薪金所得C:财产租赁所得D:劳务报酬所得答案:C3.专项扣除又称为“三险一金”扣除。

（）A:对B:错答案:A4.基本扣除又称为“起征点”。

（）A:错B:对答案:A5.对于工资薪金来说，收入即收入额。

（）A:对B:错答案:A第四章测试1.下列哪个税种占税收总额的比重最大？（）A:增值税B:企业所得税C:个人所得税D:土地增值税答案:A2.自2020年1月1日至2024年12月31日，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

（）A:错B:对答案:B3.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。

流转税法

2．税务处理原则：①从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者，以及以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营营业税应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；②其他单位和个人的混合销售行为，视为提供营业税应税劳务，应当征收营业税。
兼营非应税劳类
03 沿革
目录
02 特征 04 完善
05 征税范围
07 相关书籍
目录
06 主要区别
流转税法是指对纳税人在商品生产、流通和提供劳务过程中的商品流转额或营业额课税的税法。
流转税法主要有: 《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》和《中华人民共和国营业税暂行条例》。对于从事商品的生产、流通及加工、修理、修配的企业，执行《中华人民共和国增值税暂行条例》;对于服务性企业，执行《中华人民共和国营业税暂行条例》。从事特殊产品的生产及进口业务的，除交纳增值税外，还需要交纳消费税。
沿革
1994年前的流转税法流转税法是随着商品交换的出现而产生的。 1950年1月，政务院颁布《全国税政实施要则》，统一全国税政，规定开征的流转税主要有货物税、工商营业税和关税，并随后按税种公布相应的税收条例。 1984年，我国全面改革工商税。国务院根据全国人大授权，于1984年9月18日发布《产品税暂行条例（草案）》、《增值税暂行条例（草案）》、《营业税暂行条例（草案）》，对商品流转额和非商品营业额分别征收产品税、增值税、营业税。 1994年后的流转税法流转税法知识讲座1993年12月13日国务院颁布《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》、《营业税暂行条例》，对流转税法进行重大改革： 1.流转税法的改革遵循公平、中性、透明、普遍原则，流转税税负总体水平保持不变。 2.改革后的流转税由增值税、消费税、营业税以及关税、土地增值税、城市建设维护税、证券交易税构成。

流转税法律制度样本

第三编流转税法律制度流转税法律制度概述一．流转税和流转税法概念流转税是以商品或有偿服务流转额作为计税依据税种，通常在商品或有偿服务流转步骤征收。

流转税法，是指调整因流转税征管和缴纳而发生社会关系法律规范总称。

二．流转税特征1．税源广泛商品交换是社会发展源动力，是社会财富增加源泉。

只要存在交换，就存在税源，交换愈加频繁税源就愈加广泛。

流转税征收为国家财政起源提供了坚实基础。

不过，流转税有阻碍商品经济发展弊端。

2．是间接税流转税通常为价内税，在商品和服务价格中已经包含了税金，纳税义务人和税负人分离，不利于强化公民纳税意识。

流转税在商品和服务流转步骤征收，征收简便、利于监控，但存在反复征税现象，加重了纳税人、税负人经济负担。

3．含有累退性累退性：假如一个税收缴纳使得纳税人所缴纳税款占其收入百分比，穷人要高于富人，那么这个税种就含有累退性。

流转税通常不含有调整社会收入公平功效，为中性税，对经济资源配置干扰最小。

为最大程度地降低流转税对经济干扰，流转税税率通常比较低。

在发达国家，流转税占税收总额比重较小，而发展中国家流转税占水手总额比重较大。

比如：欧盟：增值税标准税率14%-20%，基础产品和劳务，包含食品、公共运输、中国能源和书本适用税率为4%-9%；三．流转税分类（一）依据计税依据分类1．以商品价值总额为计税依据：营业税、消费税、关税2．以商品在流转步骤增值额为计税依据：增值税（二）依据纳税步骤多寡分类1．单步骤缴纳商品税：消费税、关税2．多步骤缴纳商品税：增值税第六章增值税法律制度第一节增值税法概述一．增值税概念和类型1．增值税概念增值税是以法定增值额为征税对象税种。

在商品生产、交换、分配、消费过程中会发生增值。

增值原因是在商品中凝结了劳动。

其中，有物化劳动，也有活劳动。

根据马克思政治经济学理论：商品价值=C+V+M增值额= V+M理论增值额：生产经营者因生产经营活动而发明新价值。

增值额=销售额-全部费用增值额关键包含工资、利润、利息、租金、和其它属于增值性费用。

流转税是什么

流转税是什么
流转税⼜称流转课税、流通税，指以纳税⼈商品⽣产、流通环节的流转额或者数量以及⾮商品交易的营业额为征税对象的⼀类税收。

那么具体指什么呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

流转税的主要⾮点是：第⼀，以商品疏产、交换顺提供商业性惫务为征税前提，征税范⾯较为⼴泛，既包括第⼀产业顺第⼆产业的产品销售收进，也包括第三产业的营业收进;既对国内商品征税，也对进出⼝的商品征税，税源选较布⾜。

第⼆，以商品、惫务的销售额顺营业收进作为计税依据，⼀般不受疏产、经营成本顺费专变化的影响，可以保证国家能够及时、稳静、可靠地取安财政收进。

第三，⼀般具有间接税的性质，⾮凡是闲从价征税的友况下，税收与价格的密切适要，便于国家通过征税体现产业政策顺消费政策第四，同有些税类适选，流转税闲计算征收上较为简便易⾏，也脸易为纳税⼈所接受。

流转税作专：1.⼴泛筹集财政资⾦。

2.能够保证国家及时稳静地取安财政收进。

3.配合价格调节疏产顺消
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简述我国的流转税法的概念和类型

简述我国的流转税法的概念和类型
我国的流转税法是指针对生产、销售和交易等经济活动中的一种税收
制度，旨在通过对商品和服务的流转环节征收税款，促进经济发展和
财政收入增长。

根据《中华人民共和国流转税法》的规定，流转税分为增值税、消费
税和营业税三种类型。

第一种类型是增值税，即对销售、进口货物和提供劳务的单位，按照
其销售额或收入额缴纳的一种税。

增值税是我国目前最重要的税种之一，占国内税收总额的比重逐年上升。

增值税的税率分为17%、13%、11%、6%四档，根据不同行业和商品的特点，税率会有所不同。

第二种类型是消费税，主要针对特定的商品和服务领域，如烟草、酒类、高档和豪华消费品、石油和天然气等。

消费税是一种间接税，即
不直接针对个人和企业的收入和财产征税，而是针对人们的消费行为
加以征收。

第三种类型是营业税，是我国较早实行的一种税收，主要针对企业或
个体经营所得。

涉及到的领域包括服务、零售、餐饮等。

总体来说，流转税法的实施旨在促进经济发展、调整产业结构、增加财政收入，并为政府提供了一种有效的管理和监督经济活动的手段。

随着经济的发展和税制的改革，流转税法也在不断完善和改革，以适应不同经济环境下的需求和变化。

流转税制

流征收范围转计税依据税设纳税环节计
对商品普遍征税：消费品和资本品只对消费品征税选择少数消费品征税
从价计税和从量计税含税价格和不含税价格
多环节普遍征税：在生产流通的每一个环节普遍征税，或
者说每经过一道流转环节就征一次税。
单一环节征税：选择某些环节征税，减少纳税环节
产制环节/零售环节
我国现行增值税17%比例税率征税
2020/6/19
11
含
从税
价税
价格
的
计
税不
价格
含税价
格
2020/6/19
含税价格是包含税金在内的计税价格，税金内含
于价格之中价格=成本+利润+税金
一般在实行价内税的情况下，商品交易价格即为含税价格
若商品价格为不含税价格，就要按照组成计税价格计算含税价格
组成计税价税率）
不含税价格是不包含税金的计税价格，税金依附
于价格之外价格=成本+利润
在实行价外税的情况下，交易价格即为不含税价格
若商品价格为含税价格，也要按完税价格计算计税价格
完税价格=含税价格/(1+税率）
12
第三节流转税制类型
• 根据流转税的课税对象、征收范围、计税依据、纳税环节、税率形式等基本要素的不同政策选择，
流转税制
• 流转税一般由企业作为纳税人履行纳税义务。
市场价格条件下
企业
负税人
纳税人缴纳的流转税
随商品价格运动转嫁
由消费者负担
消费者承担的税负并不是由消费者纳税引起，
而是由税负转嫁运动引起，因而消费者所承
担的税负是间接的，这种消费者间接承担的

流转税实践报告

流转税实践报告随着我国经济的快速发展，各行各业的企业之间的合作越来越频繁，而这些合作往往涉及到商品的流转。

为了规范商品流转过程中的税收问题，我国实行了流转税制度。

本文将从流转税的概念、税率、计算方法、优缺点等方面进行探讨。

一、流转税的概念流转税是指在商品流转过程中，按照一定的税率对商品的增值额进行征税的一种税收制度。

流转税是一种间接税，它是由企业在商品流转过程中代扣代缴的，最终由消费者承担。

二、流转税的税率我国流转税的税率根据不同的商品种类而有所不同。

一般来说，流转税的税率在3%~5%之间。

其中，对于一些特殊的商品，如石油、煤炭等资源性商品，税率会相对较高。

三、流转税的计算方法流转税的计算方法比较简单，一般按照以下公式进行计算：流转税=（销售额-进货额）×税率其中，销售额指的是企业销售商品所得到的收入，进货额指的是企业购进商品所花费的成本。

四、流转税的优缺点流转税作为一种税收制度，具有以下优点：1.流转税可以有效地避免重复征税的问题，避免了商品在流转过程中多次被征税的情况。

2.流转税可以促进商品流通，降低了商品的成本，提高了商品的竞争力。

3.流转税可以增加国家的税收收入，为国家的经济发展提供了重要的财政支持。

但是，流转税也存在一些缺点：1.流转税的税率较高，对企业的经营成本造成了一定的压力。

2.流转税的征收方式比较复杂，需要企业进行代扣代缴，增加了企业的管理成本。

3.流转税的征收容易出现漏税等问题，需要加强税务部门的监管力度。

五、结论流转税作为一种税收制度，在我国的经济发展中发挥了重要的作用。

虽然它存在一些缺点，但是通过不断的完善和改进，可以更好地发挥其优势，为我国的经济发展提供更加有力的支持。

政府经济学学习重点(名词解释和简答题)

行政管理专业（开放本科）《政府经济学》学习重点（名词解释和简答题）一、单项选择题，请见期末复习指导（白色封皮小册子）二、单项选择题，请见期末复习指导（白色封皮小册子）三、判断题，请见期末复习指导（白色封皮小册子）四、名词解释1.政府经济提示：政府经济，是一种与企业、个人经济活动相对应的经济行为，即以政府为主体的资源配置及其宏观经济管理。

2.政府经济学提示：政府经济学是专门研究以政府为主体的资源配置及其宏观管理规律的学科。

3.市场失灵提示：市场失灵是指市场机制在有些领域不能或不能有效发挥作用，达不到资源有效配置的目的，也就是达不到经济学所讲的“帕累托效率”。

4.信息的不对称性提示：信息的不对称性，通常是指进行商品和劳务交易的双方，由于所掌握的信息量不相等，不能有效开展公平竞争，从而对资源配置产生扭曲。

5.政府决策信息的有限性提示：政府决策信息的有限性，是指政府在调节经济运行、克服市场失灵的过程中，由于所收集、掌握信息不足，影响政府决策的及时性、准确性和科学性，政策达不到预期效果。

6.经济发展提示：经济发展是在经济增长的基础上，经济运行和人民生活质量得到改善，包括产业结构优化、贫富差距缩小，生产生活环境改善、人们医疗教育文化生活质量得到提高等。

7.政府资源配置职能提示：政府资源配置职能，是指通过政府经济活动，引导人力、物力、财力等社会资源流动，形成一定的产业结构、区域经济结构等经济结构，优化资源配置结构，提高资源使用效率。

8.公共物品提示：公共物品，是指和私人物品相对应，不能或不能有效通过市场机制由企业和个人来生产、供给，而主要由政府等公共组织来提供，以满足社会公共需要的商品和劳务。

9.公共物品的非排他性提示：公共物品的非排他性，是指当一个居民或企业享受政府等提供的公共物品服务时，不能排除其他居民或企业也能享受公共服务。

10.公共物品的非竞争性提示：公共物品的非竞争性，是指当一个居民或企业享受政府等提供的公共物品服务时，其他居民或企业也能同时享受。

流转税

2、税源管理环节薄弱。表现在对税源总量掌握不准，税源管理不规范等。市、县、分局对税源管理没有形成一套科学的、系统的、规范的监控体系，在税源管理上存在重轻偏差现象：重个体税收轻企业税收、重固定户税收轻流动户零散税收、重显性税收轻隐性无店面税收。同时，企业改制过程中税收流失比较严重。
3、管理措施、技术手段落后。科技手段缺乏，信息化程度不高，没有一套科学、完整的管理程序和办法，各税种的管理也是单独的操作软件，基本上还是手工化。一是数据的统计、分析、传递、比对的质量和效率不高；二是税收政策和管理办法的收集、归类、查询不规范、不全面、不方便。
第三，一般具有间接税的性质，特别是在从价征税的情况下，税收与价格的密切相关，便于国家通过征税体现产业政策和消费政策。
第四，同有些税类相比，流转税在计算征收上较为简便易行，也容易为纳税人所接受。
主要作用
主要作用
1.广泛筹集财政资金。 2.能够保证国家及时稳定地取得财政收入。 3.配合价格调节生产和消费
思路
思路
1、调整流转税设置，适当赋予地方税收管理权限。按照税制改革“简税制、宽税基”的原则对地方税种进行科学的整合和归并。一是扩大城建税、房地产税的征收范围，统一内外税制，公平负担。二是清理过多过乱的税种，取消重复交叉的税收项目。在不影响全国经济大局的前提下，特别是对有些政策执行中的具体实施办法和执行标准，可赋予地方一定权限，最大限度地调动地方征收管理积极性。
3、流转税管理工作的定位。按照 “严征管”的税改原则，流转税的管理必须在严格执行政策的前提下，服务于“大征管”，为整个税收征收管理工作服务。管理就是服务，要将服务贯穿于流转税管理工作的始终，要服务于征管、服务于纳税人、服务于基层、服务于领导决策。在实际管理工作中，要积极开拓思路，立足当前，放眼长远，牢牢把握工作主动权，创造性地开展工作。

自考2013税法名词解释解答与论述

税收：税收是以实现国家公共财政职能为目的的，基于政治权利和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是一种财政收入的形式。

税法：是建立在一定物质生活基础之上的，由国家制定、认可和解释的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的法律规范的总称，它是国家政治权利参与税收非配的阶级意志的体现，是以确认与保护国家税收利益和纳税人权益为基本任务的法律形式。

流转税：是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种。

从量税：是指以征税对象特定的计量单位为计税标准征收的税种。

从价税：是指以征税对象的价格为计税标准征收的税种。

间接税：是指纳税人可以讲税负转移给他人，自己不直接承担税负的税种。

直接税：是指由纳税人自己承担税负的税种。

税法的特征：1、税法是调整税收关系的法。

2、税法是以确认税收的权利和义务为主要内容的法。

3、税法是权利义务不对等的法。

4、税法是实体内容和征管程序相统一的法。

税法的调整对象：税收分配关系和税收征收管理关系。

其中税收分配关系包括：国家与纳税人之间的税收分配关系、国家内部的中央政府与地方政府之间以及地方政府之间的税收分配关系；其中的税收征收管理关系包括：税务管理关系、税款征收关系、税务检查关系、税务稽查关系。

税法的功能：税法的功能包括税法的规制功能和社会功能。

其中税法的规制功能包括：税法的规范功能（即三要素：评价、指引、预测）、税法的普遍约束功能和强制功能、税法的确认功能和保护功能；其中税法的社会功能包括：税法的阶级统治功能、税法的社会公共功能。

税法的作用：1、税法对纳税人的保护和对征税人的约束作用。

2、税法对税收职能实现的促进与保证作用。

（包括：税法对组织财政收入的保证作用、税法对经济运行的调节作用、税法对实现社会职能的促进作用、税法保证税收监督经济活动与社会活动职能的实现）3、税法对国家主权与经济利益的维护作用。

流转税百科

流转税百科
简介
流转税（commodity turnover tax;goods turnover tax），又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。

流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税（如增值税、消费税、营业税、关税等）是政府财政收入的重要来源。

税收是国家财政的主要来源，要加强依法治税、依法征管，确保税收稳定增长。

同时，要充分发挥税收对经济和收入分配的调节作用。

[2]从世界范围看，发达国家的税制结构一般都以所得税或财产税等直接税为主，而发展中国家一般都以流转税等间接税为主。

流转税所要求的征管条件相比所得税或财产税明显要低，但流转税一般都为比例税，有利于一国经济增长的效率目标的实现。

所得税的征收要求比较高的征管条件，而且所得税一般都实行累进税率，可以有力地调节收入分配差距，因此有利于一国公平目标的实现。

第五节

• ⒉审查视同销售货物和视同提供应税
劳务等行为是否按规定征收流转税。
•
为平衡税收负担，保证国家财政收入，税法规定
对那些提供货物和劳务的行为本身虽不具有销售货物
和提供应税劳务的条件，但也应视同为销售货物和提
供应税劳务征收流转税，如自产自用的应税物品，无
偿提供给他人的应税物品，将应纳增值税的物品用于
营业税应税劳务，将自建的建筑物销售等。
抵扣，在生产、流通和进口环节普遍征收的一种税。
• 消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口消费税条例规定的应税消费品的单位和个人，就其销售收入或销售数量按规定的税率(额)计征税款，在生产流通或消费的某一环节和进口环节一次性征收的一种税。
• 营业税是对在我国境内提供
营业税条例规定的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业额按规定税率征收的一种税。
第五节
流转税审计
• 流转税是在商品的生产和
流通环节对商品流转额或增值额课征的一种税，属间接税范畴，是我国目前税制结构中的主体部分，包括增值税、消费税和营业税三个税种。
• 增值税是对在我国境内销
售货物或者提供加工修理装配
劳务以及进口货物的单位和个
人，就其取得的货物或应税劳
务销售额计征税款并实行税款
• 审计中，应注意税务部门是
否对视同销售货物和视同提供应税劳务行为征税，有无漏征、不征影响财政收入的问题。
内销售、进口的货物和加工修理装配业务；消费税的
征税对象为在我国境内生产、委托加工和进口消费税
条例规定的消费品，如烟、酒、小汽车等十一类产品；
营业税的征税对象为在我国境内提供营业税规定的劳
务和行为，如交通运输、建筑安装、金融保险等七类

直接税与间接税是什么

直接税与间接税是什么⼀、什么是直接税?直接税，是指纳税义务⼈同时是税收的实际负担⼈，纳税⼈不能或不便于把税收负担转嫁给别⼈的税种。

属于直接税的这类纳税⼈，不仅在表⾯上有纳税义务，⽽且实际上也是税收承担者，即纳税⼈与负税⼈⼀致。

直接税以归属于私⼈(为私⼈占有或所有)的所得和财产为课税对象，在我国直接税主要包括:1.所得税类：个⼈所得税、企业所得税;2.财产税类：房产税、契税、车船税、船位吨税、车辆购置税;3.⾏为税中的城市维护建设税、烟叶税。

优点：(1)直接税的纳税⼈较难转嫁其税负;(2)直接税税率可以采⽤累进结构，根据私⼈所得和财产的多少决定其负担⽔平;同时，累进税率的采⽤，使税收收⼊较有弹性，在⼀定程度上可以⾃动平抑国民经济的剧烈波动。

(3)直接税中的所得税，其征税标准的计算，可以根据纳税⼈本⼈及家庭等的⽣活状况设置各种扣除制度以及负所得税制度等，使私⼈的基本⽣存权利得到保障。

因此，直接税较符合现代税法税负公平和量能负担原则，对于社会财富的再分配和社会保障的满⾜具有特殊的调节职能作⽤。

不⾜：(1)税收损失较⼤，纳税⼈直接负担重，征收阻⼒⼤，易发⽣逃税、漏税。

(2)征税要求⾼。

征收⽅法复杂，要有较⾼的核算和管理⽔平。

⼆、什么是间接税?间接税，是指纳税义务⼈不是税收的实际负担⼈，纳税义务⼈能够⽤提⾼价格或提⾼收费标准等⽅法把税收负担转嫁给别⼈的税种。

属于间接税税收的纳税⼈，虽然表⾯上负有纳税义务，但是实际上已将⾃⼰的税款加于所销售商品的价格上由消费者负担或⽤其他⽅式转嫁给别⼈，即纳税⼈与负税⼈不⼀致。

间接税为对商品和劳务征税，商品⽣产者和经营者通常均将税款附加或合并于商品价格或劳务收费标准之中，从⽽使税负发⽣转移。

因此，间接税不能体现现代税法税负公平和量能纳税的原则。

在我国间接税主要包括:1.流转税类：增值税、营业税、消费税、关税;2.资源税类：资源税、⼟地增值税、城镇⼟地使⽤税、耕地占⽤税;3.⾏为税中的印花税。