财政直接支付凭证

2020年财政资金的三种支付方式的流程与支付范围

作者：非成败作品编号：92032155GZ5702241547853215475102时间：2020.12.13分别说明财政资金的三种支付方式的流程与支付范围。

（一）财政直接支付的流程和支付范围：1、流程：（1）一级预算单位汇总、填制《财政直接支付申请书》上报财政局国库支付中心。

（2）财政局国库支付中心审核确认后，开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》和《财政直接支付凭证》分别送人民银行、预算外专户的开户行和代理银行。

（3）代理银行根据《财政直接支付凭证》及时将资金直接支付到收款人或用款单位，然后开具《财政直接支付入账通知书》，送一级预算单位和基层预算单位。

（4）一级预算单位及基层预算单位根据《财政直接支付入账通知书》作为收到和付出款项的凭证。

（5）代理银行依据财政局国库支付中心的支付指令，将当日实际支付的资金，按一级预算单位、预算科目汇总，分资金性质填制划款申请凭证并附实际支付清单，分别与国库单一账户、预算外专户进行清算。

（6）人民银行和预算外专户开户行在《财政直接支付汇总清算额度通知单》确定的数额内，根据代理银行每日按实际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请与代理银行进行资金清算。

2.支付范围：（1）工资支出：指纳入工资发放范围的所有工资性支出。

（2）商品和服务支出：①纳入《政府集中采购目录及标准》的物品、服务支出（按市财政局最新公布的规定执行）。

②虽未纳入《政府集中采购目录》但单件物品或单项服务超过1千元或批量总额超过1万元的支出。

（3）会议费支出：指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议发生的支出。

（4）国内及境外学习、考察支出：指经批准的人员到国内及境外学习考察、培训支出。

（5）拨款支出（含转移支付支出）：指单位与单位之间的拨出款项和转移支付支出。

（6）财政部门确定的应该直接支付的其他项目。

（二）财政授权支付的流程和范围：1.流程：（1）申请和下达用款额度预算单位按照规定时间和程序编报分月用款计划,申请财政授权支付用款额度。

授权支付与直接支付(可编辑优质文档)

授权支付与直接支付（可编辑优质文档）(可以直接使用，可编辑完整版资料，欢迎下载）授权支付与直接支付直接支付就是把政府存在国库里的钱直接支付到供应商（给预算单位提供商品和劳务的单位）手里，不再象以前那样经过各个单位付款。

整个过程路径缩短，对财政透明。

授权支付就是给用款单位一个额度，一个可以用的数字，叫授权额度。

让预算单位，就是花财政钱的单位，可以先用，用过之后再跟国库清算，就是国库把钱还给预算单位的开户银行，就算还过了。

实行国库管理制度改革后,根据不同的支付主体及资金的使用性质,国库集中支付分为财政直接支付和授权支付两种方式。

财政直接支付是指由财政部门签发支付令，代理银行根据财政部门的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。

财政直接支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算(包括调整预算)，按季编制分月用款计划，向财政部门申报，并由财政部门正式批复给预算单位。

预算单位需要支付资金时，由预算单位根据财政部门批复的分月用款计划，向财政部门提出支付申请。

财政部门审核无误后，向代理银行签发财政直接支付令，通知代理银行从财政零余额账户付款给收款人(垫付)，同时向中国人民银行或预算外非税收入财政专户行发出清算信息。

每日营业终了,财政部门从国库单一账户或预算外非税收入财政专户付款到代理银行财政零余额账户。

财政直接支付的范围为：工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出。

财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

财政授权支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算(包括调整预算)按季编制分月用款计划，并向财政部门申报。

财政部门批复后，每月25日向代理银行下达下一月份授权支付额度，同时通知中国人民银行或预算外非税收入资金财政专户银行。

财政直接支付凭证(借方凭证)

用途
支付申请编号
上项款已办理
银行盖章经办人
年月日
备注
8.517.5公分（白纸黑油墨）
财政直接支付凭证（借方凭证）1第号
年月日单位：元
此联付款行作借方凭证
付款人
全称
收款人
全称
账号或地址
账号或地址
开户银行
开户银行
支付
金额
人民币：
（大写）
金额（小写）
基层预算单位
一级预算单位
预算来源
科目（功能分类）/类型：
ห้องสมุดไป่ตู้用途
支付申请编号
财政部支付印章
银行会计分录
(借)
对方科目
复核员:记账员:
8.517.5公分（白纸蓝油墨）
出纳员：
上列款项已进账，如有错误，请持此联来行面洽。此致（收款单位）
8.517.5公分（白纸紫油墨）
财政直接支付凭证（回单）4第号
年月日单位：元
此联作付款行给付款人的回单
付款人
全称
收款人
全称
账号或地址
账号或地址
开户银行
开户银行
支付
金额
人民币：
（大写）
金额（小写）
基层预算单位
一级预算单位
预算来源
科目（功能分类）/类型：
财政直接支付凭证（收账通知）3第号
年月日单位：元
此联收款人作收账通知
付款人
全称
收款人
全称
账号或地址
账号或地址
开户银行
开户银行
支付
金额
人民币：
（大写）
金额（小写）
基层预算单位
一级预算单位
预算来源
科目（功能分类）/类型：

财政授权、直接支付流程图

财政授权支付流程图
③财政授权支付额度通知（13）《财政授权支付汇总清算额度通知单》
（11）信息反馈《划款凭证》
③
通（12）
知信
授息《财政授权支付汇总清单额度通知单》
权反〈财政支出日报表〉
额馈
度④财政授权支付额度通知
⑦支付
⑩信息反馈《财授权支付凭证》
《财政支出日报表》
令
付
支
⑥
财政直接支付流程图
③支付计划（13）《财政直接支付汇总清算额度通知单》
（12）信息反馈《划款通知单》
③
用（11）《财政直接支付汇总清单额度通知单》
款信〈财政支出日报表〉
计息
划反
馈
⑥支付令《财政直接支付凭证》
⑧支付
⑩信息反馈《财政直接支付凭证》
《财政支出日报表》
馈
反
息
信
⑩

财政支付方式

1.财政直接支付是指由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。

2.财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

(二)支付程序1.财政直接支付程序预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出。

一级预算单位填写“财政直接支付汇总申请书”→财政部门国库支付执行机构→审核无误后开具“财政直接支付汇总清算额度通知单”和“财政直接支付凭证”→送交中国人民银行和代理银行→代理银行开具“财政直接支付入账通知书”并送交一级预算单位和基层预算单位→预算单位根据收到的凭证做好相应的现金核算2.财政授权支付程序适用于未纳入工资支出、工程采购支出物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。

预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构申请授权支付的月度用款限额，财政国库支付执行机构将批准后的限额通知代理银行和预算单位，并通知中国人民银行国库部门。

预算单位在月度用款限额内，自行开具支付令，通过财政国库支付执行机构转由代理银行向收款人付款，并与国库单一账户清算。

1.财政直接支付是指由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。

2.财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

(二)支付程序1.财政直接支付程序预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出。

一级预算单位填写“财政直接支付汇总申请书”→财政部门国库支付执行机构→审核无误后开具“财政直接支付汇总清算额度通知单”和“财政直接支付凭证”→送交中国人民银行和代理银行→代理银行开具“财政直接支付入账通知书”并送交一级预算单位和基层预算单位→预算单位根据收到的凭证做好相应的现金核算2.财政授权支付程序适用于未纳入工资支出、工程采购支出物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。

直接支付与授权支付的区分

280时代论坛直接支付与授权支付的区分马东艳（绥德县国库集中支付中心　陕西绥德　718000）摘　要：进入21世纪，我国经济体制不断发展和完善，而我国国库的支付手段进行了全面改革和推行。

其中两种主要的支付方式为国库部门直接结算的直接支付，以及国库委托授权商业银行的进行结算的间接支付，也称为委托支付。

本文主要通过对这种模式的分析比较来进行论证两种支付方式的有关相关的配套措施，成本计算、等等。

笔者主要参考绥德县的国库集中支付中心来进行分析直接支付和授权支付这两种支付方式的差别。

关键词：直接支付；委托支付；集中支付直接支付：财政的直接支付的支付主体是国家的财政部门，由该部门的主要机关负责人签发相关的支付令，而与之对接的银行根据相关支付令，将资金通过相关指定的相关账户直接打到收款人或者相关单位单位的有关账户。

相关流程为：相关单位进行预算上报，上报项目包括部门的预算或者是调整预算，以三个月为一个循环，向有关部门进行上报。

相关财政部门在进行审核之后给予预算单位进行审批。

相关财政部门进行审核之后，发现符合相关规定，向银行签发支付令。

银行进行垫付，并同时向中国人民银行或者其他账户发出清算报告。

直接支付主要用于相关人员的工资支付，该相关人员主要是指受到我国《公务员法》规范的人员，主要有国家公务人员或者是事业单位有编制的人员，以及相关国家的工作的工程采买支出、或者是其他第三种服务的支出等等。

授权支付：授权支付是指相关单位按照有关国家部门的指示，该部门为财政部门。

相关单位自行向有关银行签发支付令，这和直接支付不一样。

而有关代理银行根据单位发出的支付令，在财政部门规定的限额范围之内，将资金通过有关账户转入到有关个人或者相关单位的账户中。

相关流程为：相关单位进行预算上报，上报项目包括部门的预算或者是调整预算，本月下放下个月的应付额度，并同时向中国人民银行或者其他账户发出清算报告。

相关单位直接向银行签发支付令，银行进行垫付。

财政资金的三种支付方式的流程与支付范围完整

财政资金的三种支付方式的流程与支付范围(优质文档，可直接使用，可编辑，欢迎下载）分别说明财政资金的三种支付方式的流程与支付范围。

（一)财政直接支付的流程和支付范围：1、流程：（1）一级预算单位汇总、填制《财政直接支付申请书》上报财政局国库支付中心。

（2）财政局国库支付中心审核确认后，开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》和《财政直接支付凭证》分别送人民银行、预算外专户的开户行和代理银行。

(3）代理银行根据《财政直接支付凭证》及时将资金直接支付到收款人或用款单位，然后开具《财政直接支付入账通知书》，送一级预算单位和基层预算单位。

（4）一级预算单位及基层预算单位根据《财政直接支付入账通知书》作为收到和付出款项的凭证。

（5）代理银行依据财政局国库支付中心的支付指令,将当日实际支付的资金,按一级预算单位、预算科目汇总，分资金性质填制划款申请凭证并附实际支付清单，分别与国库单一账户、预算外专户进行清算.（6）人民银行和预算外专户开户行在《财政直接支付汇总清算额度通知单》确定的数额内，根据代理银行每日按实际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请与代理银行进行资金清算。

2。

支付范围：（1）工资支出：指纳入工资发放范围的所有工资性支出。

（2）商品和服务支出：①纳入《政府集中采购目录及标准》的物品、服务支出（按市财政局最新公布的规定执行）。

②虽未纳入《政府集中采购目录》但单件物品或单项服务超过1千元或批量总额超过1万元的支出。

（3）会议费支出：指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议发生的支出.(4）国内及境外学习、考察支出：指经批准的人员到国内及境外学习考察、培训支出。

(5）拨款支出（含转移支付支出）：指单位与单位之间的拨出款项和转移支付支出.(6）财政部门确定的应该直接支付的其他项目.（二）财政授权支付的流程和范围：1.流程：(1)申请和下达用款额度预算单位按照规定时间和程序编报分月用款计划,申请财政授权支付用款额度.财政部门批准后,分别向中国人民银行和代理银行总行签发<财政授权支付汇总清算额度通知单〉和〈财政授权支付额度通知书〉。

《国库集中支付电子化管理接口报文规范(2015)》优化清单

《国库集中支付电子化管理接口报文规范（2015）》优化清单1.财政授权支付汇总清算额度通知单（5106）1.1财政授权支付汇总清算额度通知单主单信息增加了预算类型编码（BgtTypeCode）、预算类型名称（BgtTypeName）、付款人账号（PayAcctNo）、付款人名称（PayAcctName）、收款人账号（PayeeAcctNo）和收款人名称（PayeeAcctName）字段。

1.2财政授权支付汇总额度通知单明细信息增加了序号（Id）字段。

2.财政直接支付汇总清算额度通知单（5108）2.1财政直接支付汇总清算额度通知单主单信息增加了预算类型编码（BgtTypeCode）和预算类型名称（BgtTypeName）字段。

2.2财政直接支付汇总清算额度通知单明细信息增加了序号（Id）字段。

3.申请划款凭证回单（2301）3.1申请划款凭证回单主单信息无变化。

3.2申请划款凭证回单明细信息增加了序号（Id）字段。

4.申请退款凭证回单（2302）4.1申请退款凭证回单主单信息无变化。

4.2申请退款凭证回单明细信息增加了序号（Id）字段。

5.预算拨款凭证（5207）5.1预算拨款凭证主单信息增加了预算单位编码（AgencyCode）和预算单位名称（AgencyName）字段。

5.2预算拨款凭证明细信息增加了收款人账号（PayeeAcctNo）、收款人名称（PayeeAcctName）、收款人银行（PayeeAcctBankName）、收款银行行号（PayeeAcctBankNo）、实际拨款金额（XPayAmt）、支付日期（XPayDate）、银行交易流水号（XAgentBusinessNo）和附言（XAddWord）字段。

6.预算拨款退款通知书（3208）6.1预算拨款退款通知书主单信息增加了预算单位编码（AgencyCode）、预算单位名称（AgencyName）和备注（Remark）字段。

6.2预算拨款退款通知书明细信息增加了原收款人账号（PayeeAcctNo）、原收款人名称（PayeeAcctName）、原收款人银行（PayeeAcctBankName）和原收款银行行号（PayeeAcctBankNo）字段。

财政资金的三种支付方式的流程与支付范围

分别说明财政资金得三种支付方式得流程与支付范围。

(一)财政直接支付得流程与支付范围:1、流程:(1)一级预算单位汇总、填制《财政直接支付申请书》上报财政局国库支付中心。

(2)财政局国库支付中心审核确认后,开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》与《财政直接支付凭证》分别送人民银行、预算外专户得开户行与代理银行。

(3)代理银行根据《财政直接支付凭证》及时将资金直接支付到收款人或用款单位,然后开具《财政直接支付入账通知书》,送一级预算单位与基层预算单位。

(4)一级预算单位及基层预算单位根据《财政直接支付入账通知书》作为收到与付出款项得凭证。

(5)代理银行依据财政局国库支付中心得支付指令,将当日实际支付得资金,按一级预算单位、预算科目汇总,分资金性质填制划款申请凭证并附实际支付清单,分别与国库单一账户、预算外专户进行清算。

(6)人民银行与预算外专户开户行在《财政直接支付汇总清算额度通知单》确定得数额内,根据代理银行每日按实际发生得财政性资金支付金额填制得划款申请与代理银行进行资金清算。

2、支付范围:(1)工资支出:指纳入工资发放范围得所有工资性支出。

(2)商品与服务支出:①纳入《政府集中采购目录及标准》得物品、服务支出(按市财政局最新公布得规定执行)。

②虽未纳入《政府集中采购目录》但单件物品或单项服务超过1千元或批量总额超过1万元得支出。

(3)会议费支出:指单位在宾馆、酒店与招待所等地点召开会议发生得支出。

(4)国内及境外学习、考察支出:指经批准得人员到国内及境外学习考察、培训支出。

(5)拨款支出(含转移支付支出):指单位与单位之间得拨出款项与转移支付支出。

(6)财政部门确定得应该直接支付得其她项目。

(二)财政授权支付得流程与范围:1、流程:(1)申请与下达用款额度预算单位按照规定时间与程序编报分月用款计划,申请财政授权支付用款额度。

财政部门批准后,分别向中国人民银行与代理银行总行签发〈财政授权支付汇总清算额度通知单〉与〈财政授权支付额度通知书〉。

财政直接支付名词解释

财政直接支付名词解释财政直接支付（FDP）是一种人们可直接获得的经济支持。

它通常作为政府在改善社会经济状况方面发挥作用的重要工具而得到重视，可以有效地增加那些收入最低者的家庭收入，从而改善他们的生活质量。

在财政政策的结构上，财政直接支付可以被定义为政府为减轻公众的财务困境而直接提供的支持，其可以从现金、货币、可转换的货币来源和税收减免等形式提供。

它可以通过政府把资金直接发放给公民、政府购买公众提供的服务，或者通过减免税收等措施来实施。

财政直接支付可以有效地帮助贫困家庭，减少其经济和社会负担，从而改善他们的生活。

由于其受益者众多，因此可以被视为一种具有社会效益的财政政策。

政府通过财政直接支付可以有效地改善当前的社会经济分布、促进经济增长、减少社会不平等，从而建立一个更公平的社会环境。

财政直接支付也可以帮助政府改善其财政政策的实施情况。

它可以帮助政府根据具体经济形势调整财政政策，为实现政府的政策目标提供更灵活的方式。

此外，它也可以提高公众参与公共政策决策的意识，促进市民参与公共政策的制定和实施，从而改善其影响力和有效性。

另外，财政直接支付也会带来一些潜在的风险。

因为它的实施强调政府的直接参与，因此政府将面对更大的压力，而且由于财政直接支付的受益者众多，因此财政收支会出现压力。

此外，如果财政直接支付系统实施不当，将可能带来不良影响，例如可能存在滥用的可能。

因此，在实施财政直接支付的同时，政府还需要引入一系列其他措施来加以遏制，以免出现不良结果。

总而言之，财政直接支付在改善公众生活质量方面具有重要作用，但政府在实施相关政策的时候也需要谨慎，以免出现不良结果。

只有在合理审慎的基础上，财政直接支付才可以有效达成政府的政策目标，给公众带来更多的福利。

中国人民银行、财政部关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》的通知

中国人民银行、财政部关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行,财政部,中国人民银行(已变更),银行•【公布日期】2002.07.16•【文号】银发[2002]216号•【施行日期】2002.07.16•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国人民银行、财政部关于印发《中央单位财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》的通知（银发[2002]216号）中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行；各国有独资商业银行；股份制商业银行；财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：根据《财政国库管理制度改革试点方案》(财库[2001]24号)、《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》(财库[2002]28号)，结合2001年国库改革试点的实施情况，中国人民银行和财政部对《中央单位财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》进行了修订，现印发你们，请遵照执行。

请人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行及深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行将本办法转发至辖区内各城市(农村)商业银行和城乡信用社。

中国人民银行财政部二00二年七月十六日附件中央单位财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法第一章总则第一条为适应财政国库管理制度改革需要，确保财政性资金及时支付与清算，提高财政性资金运行效率和使用效益，规范财政性资金银行支付清算行为，根据《财政国库管理制度改革试点方案》、《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》、《银行账户管理办法》、《支付结算办法》及相关法规制度，制定本办法。

第二条本办法适用于进行财政国库管理制度改革试点的中央预算单位财政性资金的银行支付清算。

第三条本办法所称财政性资金银行支付清算，是指通过中国人民银行和商业银行资金汇划系统，将财政性资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位(以下简称收款人)账户，以及国库单一账户体系中各账户之间资金划拨的行为。

财政局专项资金拨款流程

财政局专项资金拨款流程
一、财政局国库集中支付（直接支付）
1、申报用款计划
财政局业务科、国库科在三个工作人员内进行审核并下达用款计划，预算单位即可办理直接支付业务。

2、申报直接支付
预算单位根据财政下达的直接支付用款计划申报直接支付，对专项资金的支付需提交相关的合同、发票、评审报告等资料
3、实施资金支付
非政府采购的资金支付经支付中心审核确认后，2个工作日内实施支付
4、资金清算
每个工作日营业终了后，代理银行打印《直接支付划款凭证》交清算银行进行清算。

二、财政资金拨付一般预算支出
我国财政资金拨付一般是根据从中央到地方，按照层级进行拨付的。

当然，大多数时候，是下级机构提交财政申请表，然后上级机构审核通过，统一上报中央。

中央将相关资金打入到各级税务机关，统一发放相关财政资金。

对于财政金拨付管理都是有严格限制的：
1、严格控制新增财政资金专户，除了国务院决定或经部领导批准开设财政资金专户外，各司（局）不得自行开设新的财政资金专户。

2、专款专用，拨付资金不得挪作他途。

3、财政国库管理制度改革进行过程中，财政国库部门
应当会同相关财政业务管理部门按照有关制度规定，及时做好相关财政资金专户的管理、归并工作。

开户银行
收
称ห้องสมุดไป่ตู้
款账号或地
人
址
开户银行
支付人民币：金额（大写）
金额（小写）
基层预算单位
预算来源用途
会计分录：
一级预算单位
科目（功能分类）/类型：
支付申请编号
付款行转款或付款日期
单位：元此联收款人作收账通知
日
年月
上列款项已进账，如有错误，请持此联来行面洽。此致（收款单位）
用途
上项款已办理
支付申请编
号
备
注
单位：元此联作付款行给付款人的
银行盖章
经办人
年月
日公分（白纸黑油墨）
金额（小写）
基层预算单位
预算来源
用途
银（贷）行会计分录
复核员：
一级预算单位
科目（功能分类）/类型：
支付申请编
号
备
注
对方科目
记账员：公分（白纸红油墨）
单位：元此联收款行作贷方凭证
附件
财政直接支付凭证（收账通知） 3 第号
13：
年月日
全
全
付
称
款账号或地
人
址
财政直接支付凭证
Ting Bao was revised on January 6, 20021
附件
13：
财政直接支付凭证（借方凭证） 1 第号
年月日
全
称
付
款账号或地址
人开户银行
全
收
称
款账号或地
人
址

财政授权、直接支付流程图

③支付计划（13）《财政直接支付汇总清算额度通知单》
（12）信息反馈《划款通知单》
③
用（11）《财政直接支付汇总清单额度通知单》
款信〈财政支出日报表〉
计息
划反
馈
⑥支付令《财政直接支付凭证》
⑧支付
⑩信息反馈《财政直接支付凭证》
《财政支出日报表》
馈权支付流程图
③财政授权支付额度通知（13）《财政授权支付汇总清算额度通知单》
（11）信息反馈《划款凭证》
③
通（12）
知信
授息《财政授权支付汇总清单额度通知单》
权反〈财政支出日报表〉
额馈
度④财政授权支付额度通知
⑦支付
⑩信息反馈《财政授权支付凭证》
《财政支出日报表》
令
付
支
⑥
财政直接支付流程图

行政事业单位收支业务流程图

行政事业单位收支业务流程图行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程收入登记及入账流程主要涉及职能科室、规划财务科、分管领导等岗位。

首先，规划财务科科长提交收入事项请示，然后依次经过审核、审批、收款进入国库和登记入账等步骤。

在这个过程中，需要确保收入的真实性、金额的准确性，并对收入进行登记。

2.非税收入收取及缴库流程非税收入收取及缴库流程主要涉及缴款义务人、规划财务科、银行等岗位。

流程开始于办理收入业务，缴款义务人进行缴款，确认到账情况并提交银行回单以及到账情况说明。

接下来，经过审核、审批等步骤，最终结束于收入登记表的登记入账。

在这个过程中，同样需要确保收入的真实性、金额的准确性，并对收入进行登记。

同时，还需要完善出纳每月扎帐与会计的财务交接手续，对收入进行核算。

以上两个流程的实施需要严格按照相关制度规定进行，确保收支业务的规范化、透明化和合法性。

任何私自截留、贪污挪用的行为都将受到法律的制裁。

2借款申请审核3分管科室领导审批4分管财务领导审批5局长审批6领导办公会审批7借款合同签订结束借款申请及审批流程是行政事业单位中非常重要的流程之一。

首先，申请人需要提出借款申请，并提交给规划财务科进行审核。

审核时需要核实申请书的真实性，并判断借款的必要性和合理性。

审核通过后，申请书需要分别提交给分管科室领导、分管财务领导、局长和领导办公会进行审批。

最后，当所有领导都审批通过后，借款合同才能正式签订。

在这个流程中，每个环节都非常重要。

申请人需要仔细填写申请书，确保写清楚借款的事项、金额、用途等信息。

审核人需要认真核实申请书的真实性，并判断借款的必要性和合理性。

审批人需要审慎判断借款的必要性和合理性，并确保借款不会对单位的财务状况造成过大的影响。

最后，借款合同的签订也需要严格按照程序进行，确保借款的合法性和安全性。

总之，借款申请及审批流程是行政事业单位中必不可少的流程之一，需要各个环节的人员认真负责，确保借款的合法性和安全性。

行政事业单位国库集中支付账务处理

行政事业单位国库集中支付账务处理一、对财政直接支付的支出，预算单位根据财政国库支付执行机构委托代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及《财政直接支付凭证》回执联等原始凭证登记会计账，会计分录为:事业单位:借:事业支出、专款支出等贷:财政补助收入或事业收入--财政直接支付如果财政直接支付部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账;会计分录为:借:固定资产贷:固定基金行政单位:借:经费支出贷:拨入经费或预算外资金收入--财政直接支付如果财政直接支付部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账，会计分录为:借:固定资产贷:固定基金一级预算单位根据《财政直接支付入账通知书》登记会计备查账。

一级预算单位有所属二级或多级次预算单位的，由一级预算单位向二级或其他级次预算单位提供收到和付出款项的凭证，二级及其他级次预算单位据此登记会计备查账。

二、对财政授权支付，预算单位根据代理银行盖章的《财政授权支付额度到账通知书》与分月用款计划核对记账，并在资产类增设"零余额账户用款额度(事业单位编号103、行政单位编号107)"会计总账科目进行核算，会计分录为: 事业单位:借:零余额账户用款额度贷:财政补助收入或事业收入--财政授权支付行政单位:借:零余额账户用款额度one good, one not. (B) in order to tailor aid measures. After identification of the poor, to tailor aid measures of poverty forpoverty alleviation. Focus on "five to the village to" infrastructure to the village to households and industry support to the household, education and training to the village to the village families, renovate rural village households, twinning support to village households. Through villages, analytical grasp of poverty causes door-to-door implementation support responsible, supporting projects and help to fund. According to deficiency what fill what principles, "should beagricultural is agricultural, and should be workers is workers, and should be tour is tour, and should be business is business", developed more precision of poverty programme, put "sent dish door" into let masses "see single order", ensure a households a this Taiwan account,and a households a poverty plans, and a households a helping measures, put poverty funds, and project, and material, implementation to specific village, and specific households, and specific people, real helpedpoints Shang, and help to root Shang. File in the County, 11 out of poverty is presented here, some form of further stressed. In industry poverty aspects, to relies on I County of fruits and vegetables canned and honeysuckle two big industry, play agricultural processingenterprise in funds, and technology, and sales, and employment, aspects of advantage, through "enterprise + base + poor", mode, guide poverty village, and poor development quality forest fruit, and Chinese herbal medicines, and mushroom, and facilities vegetables, and flower seedlings, features industry, absorb poverty labor employment increase, effective increased poor business sex income and workers income,贷:拨入经费或预算外资金收入--财政授权支付三、预算单位从零余额账户通过转账支用时，会计分录为: 事业单位:借:事业支出、材料等贷:零余额账户用款额度行政单位:借:经费支出、库存材料等贷:零余额账户用款额度四、预算单位从零余额账户提取现金和支用时，会计分录为: 事业单位:借:现金贷:零余额账户用款额度借:事业支出、材料等贷:现金行政单位:借:现金贷:零余额账户用款额度借:经费支出、库存材料等货:现金五、预算单位财政授权支付中，因凭证要素填写错误等原因发生的退票、退回资金等情况，代理银行收到退回的相关款项后应当通知单位按原渠道恢复"单位零余额账户"财政授权支付额度，即作与支出时相反的会计分录，代理银行相应冲抵向中国人民银行清算资金的数额。

财政直接支付凭证

记账员：
出纳员：
上列款项已进账，如有错误，请持此联来行面洽。此致（收款单位）
8.517.5公分（白纸紫油墨）
财政直接支付凭证（回单）4第号
年月日单位：元
此联作付款行给付款人的回单
付款人
全称
收款人
全称
账号或地址
账号或地址
开户银行
开户银行
支付
金额
人民币：
（大写）
金额（小写）
基层预算单位
一级预算单位
财政直接支付凭证（收账通知）3第号
年月日单位：元
此联收款人作收账通知
付款人
全称
收款人
全称
账号或地址
账号或地址
开户银行
开户银行
支付
金额
人民币：
（大写）
金额（小写）
基层预算单位
一级预算单位
预算来源
科目（功能分类）/类型：
用途
支付申请编号
会计分录：
借：_____________
付款行转款或付款日期
年月日
财政直接支付凭证（贷方凭证）2第号
年月日单位：元
此联收款行作贷方凭证
付款人
全称
收款人
全称
账号或地址
账号或地址
开户银行
开户银行
支付
金额
人民币：
（大写）
金额（小写）
基层预算单位
一级预算单位
预算来源Βιβλιοθήκη 科目（功能分类）/类型：用途
支付申请编号
银
行
会
计
分
录
（贷）
对方科目
复核员：记账员：
备注
8.517.5公分（白纸红油墨）

国库集中支付制度

国库集中支付制度篇一：国库集中收付制度国库集中收付制度摘要一、国库集中收付制度二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念（二）国库单一账户体系的构成三、财政收入收缴方式和程序（一）收缴方式（二）收缴程序四、财政支出支付方式和程序（一）支付方式（二）支付程序五、国库集中收付制度的意义关键字：国库集中收付制度资金预算国务院住房公积金财政部门正文一、国库集中收付制度国库集中收付制度是由国库集中支付制度和国库集中收缴制度共同构成的。

国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。

逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内容。

二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念国库单一账户体系，是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。

（二）国库单一账户体系的构成国库单一账户体系由下列银行账户构成：1．财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户，简称国库单一账户。

该账户用于记录、核算和反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。

代理银行应当按日将支付的财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金与国库单一账户进行清算。

国库单一账户在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户。

2．财政部门在商业银行开设的零余额账户，简称财政部门零余额账户。

该账户用于财政直接支付和与国库单一账户清算。

该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；营业中单笔支付额在5000万元人民币以上的（含5000万元），应当及时与国库单一账户清算。

财政部门零余额账户在国库会计中使用。

3．财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户，简称预算单位零余额账户。