现金流量案例
现金流量表案例
现金流量表案例一、背景介绍。
咱就假设老王开了一家小小的杂货店，叫“老王杂货店”。
这店里啥都卖，从卫生纸到小零食。
二、现金流量表的编制。
1. 经营活动产生的现金流量。
销售商品、提供劳务收到的现金。
老王这个月可忙乎了。
每天都有顾客来买东西，有个小孩天天来买糖果，还有上班族下班来买泡面。
这个月啊，他通过卖这些杂货总共收到了5000元现金呢。
这就是他销售商品收到的现金。
就像你在路边摊买个煎饼，你给摊主的钱就是摊主销售煎饼收到的现金。
购买商品、接受劳务支付的现金。
老王得进货呀。
他从批发商那里进了一堆新货，像新口味的薯片、新款的文具啥的。
这进货就花了3000元现金。
这就像是你开个小饭馆，你得去菜市场买菜买肉，花出去的钱就是购买商品支付的现金。
支付给职工以及为职工支付的现金。
老王雇了个小工，帮忙整理货架和收银。
这个月给小工发工资发了500元。
这就是支付给职工的现金。
你看，这就好比你在公司上班，老板每个月给你发工资，那老板花出去的这笔钱就是他在这方面的现金支出。
经营活动产生的现金流量净额。
那经营活动产生的现金流量净额就是收到的钱减去花出去的钱。
也就是5000 3000 500 = 1500元。
这就表示老王这个月通过杂货店的正常经营，还净赚了1500元现金呢。
这就像你每个月工资收入减去生活开销后剩下的钱一样。
2. 投资活动产生的现金流量。
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。
老王觉得店里的收银机太旧了，就花了800元买了个新的。
这800元就是他购建固定资产支付的现金。
就好比你觉得你的手机太卡了，然后花了一笔钱买了个新手机，这笔钱就是你在这方面的投资支出。
投资活动产生的现金流量净额。
因为老王这个月就只有买收银机这一个投资活动，所以投资活动产生的现金流量净额就是 800元。
这就是说在投资方面，老王这个月是净支出了800元现金。
3. 筹资活动产生的现金流量。
取得借款收到的现金。
老王觉得店里生意越来越好，想扩大一下，但是钱不太够。
现金流量折现法案例
现金流量折现法案例
嘿，朋友！今天来给你讲讲现金流量折现法的案例。
想象一下，你有个超棒的生意机会，就像你发现了一座宝藏，但你不知道这座宝藏到底值多少钱。
这时候，现金流量折现法就像一把神奇的钥匙！
比如说，小王有个小餐馆要转让。
咱们来看看怎么用现金流量折现法评估它的价值。
每年小餐馆能赚 10 万块钱，预计还能开 5 年。
但这 10 万块不是一下子都能拿到手的呀，是一年一年收回来的。
那我们就得考虑到时间的价值，未来的钱可没有现在的钱值钱哟！就像你现在手里的 100 块，肯定比明年这个时候的 100 块更让你开心吧。
咱们假设折现率是 10%，那第一年的 10 万折现成现在的价值就是 9 万多一点。
第二年的 10 万就更少啦，只有 8 万多了。
依次类推，五年的现金流折现加起来，就是这个小餐馆的大概价值啦。
这不就像你评估一件宝贝值不值得买一样吗？你会考虑它未来能给你带来多少好处，然后算算现在该出多少钱合适。
现金流量折现法就是这么个厉害的工具！
还有啊，小李的公司要发展新业务，也得用这个方法来估摸新业务到底能不能赚钱。
如果预估的未来现金流很可观，那当然值得去做啦；要是算出来根本不划算，那还是早点放弃，免得浪费时间和精力。
在商业世界里，现金流量折现法就像我们的导航，帮我们找到正确的方向。
它让我们更清楚地看到一个项目或者资产的真实价值。
所以说啊，现金流量折现法真的是超实用的！学会了它，就像拥有了一双慧眼，能看清那些隐藏的价值和风险。
怎么样，是不是觉得很有意思呢？赶紧去研究研究吧！。
项目现金流量分析案例
项目现金流量分析案例一、项目背景介绍公司计划投资开展一个新项目，该项目的主要目标是生产和销售其中一种新型电子产品。
在进行最后决策之前，公司需要进行现金流量分析，以确定该项目是否具有良好的经济回报和可行性。
二、项目现金流量分析过程1.项目投资该项目的总投资额为5000万元，包括购买生产设备、租赁厂房、采购原材料等费用。
这些投资将会在项目启动之前一次性发生。
2.项目销售收入项目预计在第一年实现销售收入1000万元，并且随着市场需求的增加，每年销售收入都将增长20%。
销售收入将通过销售产品获得。
3.项目成本该项目的成本包括制造成本、运营费用和销售费用等。
预计制造成本占销售收入的50%，运营费用占30%，销售费用占10%，其余10%为税费。
4.项目净现金流量项目净现金流量可通过减去项目成本和税费后的销售收入得出。
5.项目现金流量量化分析通过对项目每年的销售收入、成本和税费进行计算，得出每年的净现金流量，从而进行项目现金流量量化分析。
通过现金流量量化分析，可以衡量一个项目的经济效益和可行性。
6.项目现金流量分析结果根据现金流量分析结果，可以推断该项目是否具有良好的经济回报和可行性。
如果项目的净现金流量为正值，并且可以在合理的时间内回收投资，那么该项目可以被认为是具有良好经济回报和可行性的。
三、项目风险分析在进行现金流量分析之前，还需要进行项目风险分析。
项目投资涉及一定的风险，例如市场需求下降、原材料价格上涨、竞争对手的崛起等。
通过进行风险分析，可以评估这些风险对项目现金流量的影响，并制定相应的应对措施。
四、项目现金流量分析案例结果根据项目现金流量分析的结果，假设项目净现金流量为每年100万元。
那么在满足回收期为5年的情况下，项目能在第6年回收投资，并具有良好的经济回报和可行性。
五、结论通过对项目的现金流量进行分析，可以对项目的经济回报和可行性进行评估。
只有当项目的现金流量为正值，并且能在合理的时间内回收投资时，才可以认为该项目具有良好的经济回报和可行性。
现金流量表分析案例
现金流量表分析案例1现金流量表分析（水平分析）分析评价：从上表中可以看出，数源科技股份有限公司，2009年现金等价物增加额为144.63百万元，较2008年增加276.23%。
其中，经营活动产生的现金流量净额为493.77百万元，较2008年增加了545.04%;投资活动产生的现金流量净额下降为78.98百万元，较2008年下降282.23%;筹资活动产生的现金流量净额下降为270.14百万元，较2008年下降了1789.09%;可见公司经营活动创造现金的能力在增加；公司的经营活动创造现金能弥补投资活动和筹资活动的一定的现金支出。
这是什么原因造成的？经营活动产生的现金流量净额之所以上升，是由于经营活动现金流入较上年增长了70.20%,而经营活动现金流出较上年只是上升了34.44%，增减的原因还应结合资产负债表和利润表进行分析。
在经营活动现金流入中，销售商品提供劳务收到的现金上涨了80.35%,从前面的资产负债表和利润表的分析中，我们可知：公司的主营业务收入为13.52%,应收票据下降了39.58%，应收账款金额为88.54百万元上升了7.83%，存货只上升了 5.54%，预收账款金额为1563.63百万元上升了36.86%。
在经营活动现金流出中，购买商品、接受劳务支付的现金下降了24.61%,从前面资产负债表的分析中知道，货币资金减少了20.57%，应付票据下跌了27.89%,应付账款上升了5.59%,而预付账款上升了96.81%,其金额为410.08百万元，应付账款为155.93百万元。
可见购买商品、接受劳务支付的现金下降是经营活动产生的现金流量净额上升的原因；但是从经营活动的流入与流出的结构中，其中收到其他与经营活动有关的现金1,405.70百万元，支付其他与经营活动有关的现金1,580.67百万元，销售商品、提供劳务收到的现金1,649.26百万元，购买商品、接受劳务支付的现金840.71百万元；收到其他与经营活动有关的现金与销售商品、提供劳务收到的现金的金额也几乎持平；支付其他与经营活动有关的现金与购买商品、接受劳务支付的现金也不相上下；支付其他与经营活动有关的现金和收到其他与经营活动有关的现金这两个项目理论上不应该太大的，而现在很大。
现金流量表案例分析 → 现金流量陈述案例分析
现金流量表案例分析→ 现金流量陈述案例分析现金流量表案例分析现金流量表是一项重要的财务报表，用于反映企业在一定时期内的现金流入和现金流出情况。
通过对现金流量表的分析，可以帮助我们了解企业的经营状况、现金流动性以及现金活动对企业的影响。
下面以一个假设的案例来进行现金流量表的分析。
案例描述：某企业在报表期内进行了以下现金活动：- 销售商品收到的现金为100,000元。
- 购买商品支付的现金为80,000元。
- 支付工资和其他费用的现金为10,000元。
- 支付利息的现金为5,000元。
- 支付税费的现金为3,000元。
- 吸收投资者投资并收到的现金为20,000元。
现金流量表如下所示：现金流量表分析：经营活动：- 销售商品收到的现金为100,000元，显示企业通过销售取得了现金流入，是一项正常的经营活动。
- 购买商品支付的现金为80,000元，显示企业进行了进货，并以现金支付，属于正常的经营支出。
- 支付工资和其他费用的现金为10,000元，显示企业支付了员工工资和其他费用，属于正常的经营支出。
- 支付利息的现金为5,000元，显示企业支付了利息费用，属于正常的经营支出。
- 支付税费的现金为3,000元，显示企业支付了税费，属于正常的经营支出。
- 经营活动总计为2,000元，显示企业本期经营活动的净现金流入。
投资活动：- 吸收投资者投资并收到的现金为20,000元，显示企业吸收了投资者的投资，并获取现金流入。
筹资活动：- 筹资活动没有明确的数据，根据现金流量表显示，本期没有筹资活动发生。
现金流量表的总计为22,000元，显示企业本期的净现金流入。
通过对现金流量表的分析，我们可以得出以下结论：- 该企业本期经营活动的净现金流入为2,000元，说明企业的销售收入超过了其经营支出，属于良好的经营状况。
- 该企业通过吸收投资者的投资而获得20,000元的现金流入，显示该企业受到投资者的认可，并有能力吸引投资。
现金流量表案例分析
课件现金流量表案例分析一、案例原理：现金流分成三块：（一）生活现金流量=工作收入-生活支出，均从收支储蓄表获得数据（二）投资现金流量1.投资收益（收支储蓄表）2. 资本利得（收支储蓄表，应是已实现利得或损失，未实现利得或损失由于没有现金流，所以不反映在现金流量表，注意，收付实现制）3.实际投资赎回（资产负债表获得，会导致现金增加，资产减少）4.实际新增投资（资产负债表获得，会导致现金减少，资产增加）(三)借贷现金流量1.借入本金（资产负债表获得，现金增加，负债增加）2.利息支出（收支储蓄表，费用增加、现金减少）3.还款本金（资产负债表，负债减少，现金减少）（四）保障现金流量保费支出（收支储蓄表，理财支出增加、现金减少）注意事项：资产重估增值或减值、未实现利得或损失，由于没有实际现金流变化，所以不列入家庭现金流量表。
二、案例数据：家庭资产负债表、收支储蓄表沿用P10案例1，另外增加已知条件：当期实际发生投资赎回10万，分析：（一）生活现金流量=工作收入-生活支出，均从收支储蓄表获得数据生活现金流量=工作收入80000—生活支出50000=+30000（二）投资现金流量1.投资收益（收支储蓄表）：+4002. 资本利得（收支储蓄表，应是已实现利得或损失）：+582123.实际投资赎回（资产负债表获得，会导致现金增加，资产减少）：+100000（现金增加）4.实际新增投资（资产负债表获得，会导致现金减少，资产增加）新增投资（实际发生）=新增股票+新增基金+新增债券（0）=股票和基金本期期末数+本期赎回的投资—股票和基金本期期初数=期末（500000+800000）+赎回100000—期初数（200000+790000）=410000（现金流出）(三)借贷现金流量1.借入本金（资产负债表获得，现金增加，负债增加）消费借款和投资借款本期增加数，为(80000—70000)+（400000—100000）=310000(现金增加)2.利息支出（收支储蓄表，费用增加、现金减少）本期数：68600（现金减少）3.本金归还（资产负债表，负债减少，现金减少）本期房贷余额减少数：510000—500000=10000（现金减少）（四）保障现金流量保费支出（收支储蓄表，理财支出增加、现金减少）：5000三、现金流量表编制根据前述基本分析，分别从资产负债表、收支储蓄表计算调整相关数据，得出：注意：新增投资（—410000）+投资赎回（题目假设100000）=净投资额（—310000）=股票投资（—300000）+基金（—10000）四、家庭现金流量表结构分析（一）基本关系式∵工作储蓄=工作收入—生活支出（收支储蓄表事项）理财储蓄=理财收入—理财支出（收支储蓄表事项）资产负债调整现金净流量（指资产负债表中影响现金流量的事项）=资产负债调整现金流入—资产负债调整现金流出∴（1）期末现金=期初现金+（现金流入—现金流出）=期初现金+(工作储蓄+理财储蓄+资产负债调整现金净流量)（2）（期末现金—期初现金）—资产负债调整现金净流量=工作储蓄+理财储蓄（3）现金余额增减—资产负债调整现金净流量=当期储蓄（二）案例分析1、工作储蓄=80000—50000=300002、理财储蓄=理财收入—理财支出=（投资收益+已实现资本利得）—(利息支出+保障型保费支出)=（400+58212）—(68600+5000)=—149883、资产负债调整现金净流量（1）净投资额（作为资产类现金流调减项）=—【股票投资增加额+基金投资增加额】=—【（500000—200000）+（800000—790000）】=—310000（2）借入本金(负债类现金流调增事项)=消费借款增加额+投资借款增加额=（80000—70000）+（400000—100000）=310000 （3）归还本金（负债类现金流调减事项）=—【上期放贷期末余额—本期放贷期末余额】=—【510000—500000】=—10000资产负债调整现金净流量=（1）+（2）+（3）=—310000+310000—10000=—10000现金余额增减—资产负债调整现金净流量=当期储蓄当期储蓄=工作储蓄30000+理财储蓄（—14988）=15012或：当期储蓄（储蓄表得15012）现金余额增减（现金流量表得5012）—资产负债调整现金净流量=（资产负债表上期末现金20012—期初现金15000）—(—10000)=15012或：当期储蓄=期末资产净值1350012—期初资产净值1335000=15012五、现金流量表、收支储蓄表与资产负债表勾稽关系1、期初现金余额+本期现金收入+（本期投资本金赎回+本期新增借款）—本期现金支出—（本期投资本金投入+本期归还借款本金）=期末现金余额利用收支储蓄表数据，再考虑资产负债表上影响本期现金流的事项，得出以上关系式，式中：本期现金收入包括：工作收入+投资收益+已实现资本利得本期现金支出包括：生活支出+利息支出+保费支出∴案例：期初现金余额15000+本期现金收入（80000+400+58212）+（本期投资本金赎回100000+本期新增借款310000）—本期现金支出（50000+68600+5000）—（本期投资本金投入410000+本期归还借款本金10000）=20012上述计算结果20012正好等于案例“期末现金余额”。
现金流量表案例分析 → 现金流量表样本分析
现金流量表案例分析→ 现金流量表样本分析现金流量表案例分析概述现金流量表是一份财务报表，用于记录和分析一段时间内公司的现金流入和流出情况。
通过分析现金流量表，我们可以了解到公司的现金流动状况，评估公司的偿债能力和经营状况。
案例背景我们选取了一家名为ABC公司的零售企业作为案例进行现金流量表的分析。
ABC公司在过去一年的营业期间内产生了如下的现金流量数据：- 现金流入：销售收入、投资收益等- 现金流出：购买商品、支付工资、支付租金等现金流入分析通过对ABC公司现金流入的分析，我们可以了解公司的经营活动和投资活动带来的现金流量。
首先，销售收入是ABC公司最主要的现金流入来源。
通过销售商品，ABC公司获得了大量的现金流入。
其次，投资收益也是一个重要的现金流入项。
ABC公司可能通过投资获得了一些股权或债权，从而带来了一定的投资收益。
现金流出分析现金流出反映了ABC公司在营业期间内的开支和支出。
主要的现金流出项包括购买商品、支付工资、支付租金等。
购买商品是ABC公司经营活动中的一个重要开支项，支付工资是为了报酬雇员的服务，支付租金是为了使用租赁的场地或设备。
现金流量分析通过对ABC公司的现金流入和现金流出的分析，我们可以得出以下结论：首先，ABC公司的现金流入主要来源于销售收入和投资收益。
销售收入的增加可以反映出公司的销售能力和市场需求的增长；投资收益的增加则意味着公司在投资方面取得了一定的回报。
其次，ABC公司的现金流出主要用于购买商品、支付工资和支付租金。
购买商品的增加可能表明公司的销售增长和市场需求的增加；支付工资和支付租金说明公司经营所需的成本和费用。
综上所述，通过对ABC公司现金流量表的分析，我们可以全面了解公司的现金流动情况，并评估公司的经营状况和偿债能力。
现金流量表分析是财务分析的一个重要工具，可以帮助投资者和管理者做出更明智的决策。
现金流量表分析案例
现金流量表分析一、现金流量增减变动分析（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增加，增长幅度分别为1.01%和35.48%，现金流出量的增长大于现金流入量的增长，导致现金流量净额大幅减少，数额为129205.46万元，下降幅度达128.04%。
说明该公司2006年经营活动创造现金流量的能力比较弱。
（2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为97.90%和33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额呈现负增长趋势，说明该公司投资规模有所缩小。
从2006年该公司的现金流量表可以看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产，只有处置固定资产等收回的现金为该企业带来了少量的现金流入，小于支出的现金，最终投资活动的现金流量净额呈负增长。
（3）筹资活动现金流入量与05年相比无增减变化，现金流出量增长幅度达97.14%，并且现金流入量小于现金流出量，导致筹资活动现金流量净额呈现负增长。
二、现金流量结构分析（1）现金流入结构分析该公司各年现金流入量中经营活动所产生的现金流入量是构成现金流入量合计的主要部分，在本年度达到了99.73%。
该公司的投资和筹资活动所产生的现金流入量的比重很小，现金流出量也是绝大部分由经营活动现金流出量构成，所占比重达到了91.73%。
而经营活动的现金流量所占现金流量净额合计的比重却只有38.70%。
从现金流量结构分析中可以看出，公司的现金流入量几乎依靠经营活动所产生的现金流量，而本年度，公司经营活动创造现金流量的却能力大幅下降。
结合以上分析看来，本年度，公司在扩大生产，销售收入和利润在大幅增加，但是经营活动的现金流量净额却在大幅减少，所以企业的经营活动创造现金的能力需要特别关注，是进一步分析的方向。
2、结合公司的年报、现金流量表和利润表分析，公司的销售商品、提供劳务收到的现金（470331.66万元）小于本期的营业收入（483070.50万元），本期应收票据和应收账款都有所增加，说明当期业务收入变现能力低，应关注应收账款的质量；公司本期购买商品、接受劳务支付的现金（421633.30万元）大于本期的营业成本（343858.43万元），而本期期末存货和预付账款的数额都大幅增加，说明公司的经营活动现金流出大幅增加是由于公司扩大生产规模和销售，增加材料采购量，导致了存货和预付账款的增加。
项目现金流量分析案例
项目现金流量分析案例
首先，对于投资金额的考虑，我们需要确定项目的总投资额和各个阶
段的资金需求。
该项目的总投资额为5000万元，分为前期开发投资和后
期运营投资。
前期开发投资主要包括土地购置、房屋结构建设和基础设施
建设等，约占总投资的60%。
后期运营投资主要包括房屋装修、物业管理
和市场宣传等，约占总投资的40%。
由于该项目还需要借款，我们还需要
考虑借款利率和期限等因素。
然后，对于支出项目的考虑，我们需要考虑项目的运营成本和利息支出。
该项目的运营成本包括物业管理费、公共设施维护费和市场宣传费等。
利息支出则是根据借款利率和期限计算得出的。
此外，资产折旧也是现金流量分析中一个重要的考虑因素。
由于该项
目属于固定资产，需要按照一定比例进行折旧。
折旧费用可以通过不同的
计算方法进行估算，如直线法或加速法。
最后，我们还需要计算项目的净现值来评估其投资效益和可持续性。
净现值是将项目的现金流量按照折现率折算后得到的结果。
如果净现值大
于零，表明项目的投资回报高于折现率，具有投资价值。
在对上述各个方面进行分析后，我们可以得出项目的现金流量情况。
通过计算每个阶段的现金流量，并考虑折现率和借款利息等因素，我们可
以得到项目的净现金流量和净现值。
项目的现金流量分析具有重要的参考价值，可以帮助投资者判断和评
估项目的可行性和投资回报。
同时，现金流量分析也有一定的风险，如市
场需求变化、成本上升和利率波动等因素都可能对现金流量产生影响。
现金流量分析案例题
表1现金流量表
单位：万元
年度
2006年
2007年
2008年
2009年
2010年
现金流出
2000
1079.8
（700+79.8+300）
1414
（1000+114+300）
1414
（1000+114+300）
1414
（1000+114+300）
现金流入
-
1120
1600
1600
1600
净现金流量
-2000
40.2
186
186
186
累计净现金流量
-2000
-1959.8
-1773.8
=-2000*1.08^8+40.2*1.08^6+fv(0.08,5,186)*1.08+286
=-3701.86+63.792+1178.48+286
=-2173.588
Nd=∑（CI-CO）t(1+ic)^(-t)+8
=NPER(0.08,486,-2173.588)+8
=5.754+8
=13.754
-1587.8
-1401.8
折现系数
（折现率8%）
0.926
0.857
0.794
0.735
0.681
现金流量管理案例
现金流量管理案例简介：现金流量管理是企业经营中非常关键的一个环节，它涉及到企业资金的运作和流转，对企业的发展和稳定至关重要。
本文将以一个实际案例为例，探讨现金流量管理的重要性以及如何进行有效的管理。
案例背景：某ABC公司是一家中型制造业企业，主要生产电子产品。
由于市场的竞争日益激烈，公司在过去几年中面临了不少困境，尤其是在现金流量管理方面存在着一些问题。
资金链紧张，影响了公司正常的运营和发展。
因此，为了改善现金流量管理，公司决定进行必要的调整和优化。
一、问题分析：1. 销售周期过长：公司产品销售周期相对较长，导致销售收入的回笼周期较长，直接影响到现金流入的速度。
2. 供应链风险：公司供应商的支付方式多样，且存在一些不稳定的供应商，导致采购成本过高，进一步加大了现金流的压力。
3. 库存管理不当：由于财务人员对库存的管理不到位，导致库存周转率低，浪费了大量资金，增加了现金流量管理的难度。
二、解决方案：1. 缩短销售周期：公司可以通过调整市场营销策略，增加产品的销售渠道，提高销售速度。
此外，加强售后服务，提高客户满意度，增加客户粘性，进一步缩短销售周期。
2. 优化供应链：与供应商进行合作，协商一致的支付方式，确保供应商的稳定供货。
同时，对供应商进行评估，选择合作稳定可靠的供应商，降低采购成本。
3. 改进库存管理：建立高效合理的库存管理制度，对每种产品的库存进行实时监控和管理。
及时清理滞销产品，防止过度积压，减少库存资金的占用。
三、实施效果：经过以上的改进措施，ABC公司获得了明显的成效：1. 销售周期缩短，销售收入回笼更加迅速，提高了现金流量的流动性。
2. 与供应商的配合更加紧密，支付方式更加稳定，降低了采购成本。
3. 加强库存管理，提高库存周转率，有效减少了库存资金的占用。
结论：现金流量管理对企业的生存和发展至关重要，合理有效的现金流量管理可以帮助企业解决资金链紧张的问题，提高企业的抗风险能力。
通过以上的案例分析，我们可以看到，通过缩短销售周期、优化供应链与改进库存管理等措施，企业能够有效地改善现金流量管理，使企业更好地应对经营环境的挑战，实现可持续发展。
现金流量表案例分析
北方公司现金流量表分析案例北方公司2009年现金流量统计如下表（单位：万元）：一、现金流量结构分析北方公司2009年度现金流量表结构分析，包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析：1、流入结构分析在全部现金流入量中，经营活动所得现金占97.48 %,投资活动所得现金占0.08 %,筹资活动所得现金占2.44 %。
由此可以看出北方公司其现金流入产生的主要来源为经营活动，其投资活动、筹资活动基本对于企业的的现金流入贡献很小。
2、流出结构分析在全部现金流出量中，经营活动所得现金占92.43 %,投资活动所得现金占3.78 %,筹资活动所得现金占3.79 %。
北方公司其现金流出主要在经营活动方面，其投资活动、筹资活动占用流出现金很少。
3、流入流出比例分析从北方公司的现金流量表可以看出：经营活动中：现金流入量22690 万元，现金流出量19816 万元该公司经营活动现金流入流出比为1.15 ，表明 1 元的现金流出可换回1.15 元现金流入。
投资活动中：现金流入量16 万元，现金流出量810 万元该公司投资活动的现金流入流出比为0.02 ，，表明北方公司正处于发展时期。
筹资活动中：现金流入量568 万元，现金流出量812 万元筹资活动流入流出比为0.70 ，表明还款明显大于借款。
将现金流出与现金流入量和流入流出比例分析相结合，可以发现该公司的现金流入与流出主要来自于经营活动所得，用于经营活动所支，其部分经营现金流量净额用于补偿投资和筹资支出；二、盈利质量分析1、盈利现金比率（经营现金净流量／营业利润）分析北方公司2009 年经营现金净流量为：2874 万元，2009 年营业利润为：820 万元，现金比率为：28.53%，此比率说明北方公司的盈利质量很高。
2、再投资比率（经营现金净流量/ 资本性支出）分析北方公司2009 年经营现金净流量为：2874 万元，2009 年资本性支出705 万，再投资比率： 4.07 ，说明北方公司在未来企业扩大生产规模、创造未来现金流量或利润的能力很强。
现金流量表分析案例
现金流量表分析案例现金流量表是企业财务报表中非常重要的一部分，它记录了企业在特定时期内的现金流入和流出情况，能够为企业管理者提供重要的财务信息，帮助他们更好地把握企业的经营状况和未来发展方向。
在本文中，我们将通过一个实际案例来分析现金流量表，探讨其对企业经营的影响和意义。
案例背景：某公司是一家专业的家具制造企业，近年来在市场上取得了不错的业绩，但最近发现公司的现金流量出现了一些问题。
为了更好地了解现金流量表对企业的影响，公司决定进行深入分析。
现金流入分析：首先，我们来看一下公司的现金流入情况。
通过对现金流量表的分析，我们发现公司的主要现金流入包括销售收入、投资收益和融资收入等。
销售收入是公司最主要的现金流入来源，而投资收益和融资收入则对公司的现金流量也有一定的影响。
通过对这些现金流入的分析，我们可以更好地了解公司的盈利能力和发展潜力。
现金流出分析：其次，我们需要分析公司的现金流出情况。
现金流出主要包括生产成本、经营费用、投资支出和融资支出等。
通过对现金流出的分析，我们可以发现公司在经营过程中的各种支出情况，比如原材料采购成本、人工成本、销售费用、管理费用等。
同时，投资支出和融资支出也是影响公司现金流量的重要因素。
通过对这些现金流出的分析，我们可以更好地了解公司的成本结构和资金运作情况。
现金流量表分析：最后，我们需要综合分析公司的现金流量表。
通过对现金流入和流出的分析，我们可以得出公司的净现金流量情况，从而更好地了解公司的经营状况和财务健康状况。
同时，我们还可以通过现金流量表的分析，发现公司存在的问题和改进的空间，为公司未来的发展提供重要的参考依据。
结论：通过对现金流量表的分析，我们可以更好地了解企业的经营情况，帮助企业管理者更好地把握企业的财务状况和未来发展方向。
同时，现金流量表分析也可以帮助企业发现存在的问题和改进的空间，提高企业的经营效益和盈利能力。
因此，对现金流量表进行深入分析对企业的发展至关重要。
现金流量管理和的案例和技巧分享
现金流量管理和的案例和技巧分享现金流量管理是企业财务管理中至关重要的一部分，它涉及资金的流入和流出，对企业的经营状况和发展战略具有重要影响。
本文将通过案例和技巧的分享，探讨现金流量管理的重要性，并提供一些实用的管理方法和技巧。
一、案例分享1. 案例一：某电子公司某电子公司在某一年度销售业绩非常出色，然而由于其资金管理不善，导致该公司在短时间内面临现金流断裂的风险。
该公司在销售订单成交后，为了追求销售额的高增长，过于关注市场份额的扩大，而忽视了现金的回收周期。
结果是，公司在交付产品后还未能收到相应的付款，导致了现金流量的紧张。
该公司后来意识到了现金流量管理的重要性，并开始采取一系列的措施改善现金流问题。
例如，加强与客户的合作，提前要求付款；优化库存管理，减少不必要的存货积压；加强与供应商的沟通，争取延长账期等。
通过这些改进措施，该公司成功缓解了现金流问题，并实现了可持续的发展。
2. 案例二：某餐饮企业某餐饮企业在营业初期因为资金紧张，无法满足日常运营的需求，导致业务发展受阻。
该企业通过仔细分析现金流量管理的核心问题，采取了一系列切实有效的措施，成功解决了现金流问题。
首先，该企业加强了财务预测和计划，准确预估每月的运营资金需求，并及时采取相应的措施。
其次，他们积极开展促销活动，并设置会员制度，提高客户的忠诚度，并且确保及时收取欠款。
此外，该企业还与供应商建立了长期合作关系，争取到了更有利的供应商赊销政策，降低了采购成本并延长了付款期限。
通过这些措施，该餐饮企业有效地解决了现金流问题，实现了稳健的发展。
二、技巧分享1. 预算与控制制定合理的财务预算对于现金流量管理至关重要。
预算可以帮助企业合理安排资金的使用，并及时发现和解决潜在的现金流问题。
在预算过程中，企业应该考虑到各种可能的因素，如销售波动、应收账款回收周期、供应商付款周期等，并进行适当的控制。
2. 管理存货存货管理直接影响现金流量的稳定。
企业应该合理估计市场需求，以避免过多或过少的存货积压。
现金流量表案例分析航天长峰的现金流
现金流量表案例分析：航天长峰的现金流航天长峰（股票代码：600855）全称北京航天长峰股份有限公司，成立于1994年，是中国航天科工集团下属的一家以信息安全为核心，以“智慧环保和医疗”为主营业务的上市公司。
其业务涵盖了工业控制、能源管控、公共安全、环境保护、医疗设备等众多领域。
一、经营活动现金流量从2018年到2020年，航天长峰的经营活动现金流入量分别为1.12亿元、1.39亿元和1.67亿元，呈现出稳定的增长趋势。
这主要得益于公司业务的稳步扩张和发展。
同时，公司的经营活动现金流出量也逐年增加，分别为9363万元、1.13亿元和1.44亿元，反映了公司对运营活动的投入不断加大。
二、投资活动现金流量在这三年中，航天长峰的投资活动现金流入量分别为2489万元、3275万元和4656万元，呈现逐年上升的趋势。
这主要得益于公司对固定资产的投资增加以及对外投资的增加。
而投资活动现金流出量分别为6717万元、7625万元和9749万元，主要由于公司对固定资产的投资增加以及对外投资的增长。
三、筹资活动现金流量从2018年到2020年，航天长峰的筹资活动现金流入量分别为8405万元、1.09亿元和1.34亿元，这三年中公司的筹资活动现金流出量分别为5738万元、8446万元和1.01亿元。
随着公司业务规模的不断扩大，筹资活动现金流入和流出的规模也在逐年增加。
公司在这三年中进行了多次股票和债券的发行，以筹集资金支持公司的扩张和发展。
四、现金流量净额从2018年到2020年，航天长峰的现金流量净额分别为-3034万元、-3849万元和-4607万元。
虽然公司的现金流量净额为负数，但是考虑到公司正处于快速发展阶段，需要大量的资金用于运营、投资和筹资活动，因此这个结果在预期之内。
总体来看，航天长峰的现金流量表反映出公司的经营、投资和筹资活动都在稳步增长。
虽然公司的现金流量净额为负数，但是考虑到公司的发展阶段和业务规模的不断扩大，这个结果是符合预期的。
现金流量计算案例分析
现金流量计算举例
大华连锁经营企业拟购入一台大型生产设备，现有A、B两个方案以供选择。
A方案需投资10 000元，使用寿命为5年，采用直线法提折旧，5年后设备无残值。
5年中每年销售收入为6 000元，每年的付现成本为3 000元。
B方案需投资12 000元，采用直线法提折旧，使用寿命也为5年，5年后有残值收入2 000元。
5年中每年的销售收入为8 000元，付现成本第一年为3 000元，以后随着设备陈旧，逐年将增加修理费400元，另需垫支营运资金3 000元。
假设所得税率为25%，试计算两个方案的现金流量。
第一步，计算两个方案每年的折旧额：
A方案每年折旧额 = 10 000÷5 = 2 000（元）B方案每年折旧额 = (12 000 – 2 000)÷5 = 2 000（元）
第二步，计算两个方案的营业现金净流量
然后，再结合初始现金净流量和终结现金净流量编制两个方案的全部现金净流量计算表，如表1、表2所示。
表1 投资项目营业现金净流量计算表（1）
单位：元
表2 投资项目营业现金净流量计算表（2）
单位：元。
现金流量表分析案例
1现金流量表分析（水平分析)分析评价：从上表中可以看出，数源科技股份有限公司，2009年现金等价物增加额为144.63百万元，较2008年增加276。
23％。
其中,经营活动产生的现金流量净额为493。
77百万元，较2008年增加了545.04%；投资活动产生的现金流量净额下降为78。
98百万元，较2008年下降282。
23%；筹资活动产生的现金流量净额下降为270。
14百万元,较2008年下降了1789.09%;可见公司经营活动创造现金的能力在增加；公司的经营活动创造现金能弥补投资活动和筹资活动的一定的现金支出。
这是什么原因造成的?经营活动产生的现金流量净额之所以上升，是由于经营活动现金流入较上年增长了70。
20%,而经营活动现金流出较上年只是上升了34.44%，增减的原因还应结合资产负债表和利润表进行分析。
在经营活动现金流入中,销售商品提供劳务收到的现金上涨了80。
35％，从前面的资产负债表和利润表的分析中，我们可知：公司的主营业务收入为13.52%，应收票据下降了39。
58%，应收账款金额为88。
54百万元上升了7。
83%，存货只上升了5。
54%，预收账款金额为1563。
63百万元上升了36。
86%。
在经营活动现金流出中，购买商品、接受劳务支付的现金下降了24。
61%，从前面资产负债表的分析中知道，货币资金减少了20。
57%，应付票据下跌了27.89％，应付账款上升了5。
59％，而预付账款上升了96.81%，其金额为410.08百万元，应付账款为155。
93百万元。
可见购买商品、接受劳务支付的现金下降是经营活动产生的现金流量净额上升的原因；但是从经营活动的流入与流出的结构中，其中收到其他与经营活动有关的现金1,405。
70百万元，支付其他与经营活动有关的现金1,580。
67百万元，销售商品、提供劳务收到的现金1，649.26百万元，购买商品、接受劳务支付的现金840.71百万元;收到其他与经营活动有关的现金与销售商品、提供劳务收到的现金的金额也几乎持平;支付其他与经营活动有关的现金与购买商品、接受劳务支付的现金也不相上下；支付其他与经营活动有关的现金和收到其他与经营活动有关的现金这两个项目理论上不应该太大的，而现在很大。
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1、A公司2010年现金流量表内容如下：
A公司2010年初总资产为500 000元，年末总资产为600 000元；2010年初股本为300 000股，6月1日增发股票100 000股；A公司所在行业的资产现金流量收益率和每股现金流量为30%和0.50。
要求：(1)根据资料，将补充资料表格填写完整，并简要评价其利润质量；盈利现金流量比率(2)从现金净流量的组成，观察该公司的经营实力并分析其可能所处的发展时期；
(3)计算A公司的资产现金流量收益率、每股现金流量并进行分析。
2.新光公司20××年的销售收入为99400万元，净利润为20400万元。
期末流动资产40000万元，流动负债19000万元，长期负债75000万元，股本100000万元（每股面值1元），本期到期的长期负债7000万元，支付利息1000万元，本期每股现金股利为0.1元。
其他资料如下表：
编制单位；××公司 20××年度单位：万元
项目金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品提供劳务收到的现金 93900
收到增值税 17000
现金流入小计 110900
现金流出小计 93700
经营活动产生的现金流量净额 17200
二、投资活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量净额 -27700
三、筹资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量净额 10100
四、汇率变动对现金的影响额／
五、现金及现金等价值净增加额 -400
同行业平均水平指标
要求：（1）当下年预计销售额为110000万元时，如果经营活动的结构保持不变，则下年经营活动的现金流量可达到什么水平。
（2）对照行业指标，对该公司的情况作简单分析。
（3）若目前平均经营活动净现金比率（与债务总额比）为12%，则该公司理论上的最高负债额可达多少？
（4）有人认为该公司销售商品提供劳务收到的现金比重较大，财务质量不错，你是否同意这种观点，并说明原因。
（5）该公司总的现金净流量为-400万元，有人认为财务状况不良，这种观点是否正确，请作出判断与说明。
3.一个盈利的企业会破产吗？一个企业发展能因现金流恶化而破产吗？回答是肯定的，甲公司就是一例。
甲公司是一家经营玩具产品零售与批发的企业，其中30%对外出口。
尽管公司总裁试图提高经营业绩，但在近期遇到了财务危机。
20X6年11月，公司逾期未付银行借款达3900万元。
20X6年财务报告披露公司已经无力偿还该年度到期的1300万元的抵押贷款。
20X7年3月初，公司现金余额为零，在无法从主要供货商获得进货信用后，向法院申请破产保护。
根据破产法，甲公司在法庭监护下经营，制定还款计划。
甲公司破产申请书披露：截止20X6年末资产总额2.78亿元（其中应收账款与存货分别占总在资产30%和40%），负债1.93亿元(其中流动负债占负债40%)。
该公司破产前5年的部分财务信息汇总如下：货币单位：亿元
其他资料显示：近两年公司在实施新战略发展过程中，将大量现金花费在建造新门店和门店的装修上。
假设行业销售毛利率与销售利润率的平均水平分别为25%～27%和8%～12%。
要求：完成下表，通过计算相关指标，分析净利润（或净损失）与经营活动净现金流量之差异的原因，并针对该案例对经营活动现金流量质量作具体的分析。