医院科室核算管理制度

科室核算管理制度

一、原始数据的归集处理

1.各科的业务收入要以经过确认已收款的凭证为依据。病房收入应以住院处提供的科室收入明细表为依据；门诊收入以各科室按月提供的收款凭证为依据。门诊收费电脑系统正式投入使用以后，亦应以收费处提供的各科收入汇总表为依据。

2.各科的业务支出要以各科确已发生的实际费用或根据医院奖金核算办法确定。工资、公积金、其他材料、低值易耗药品、试剂、电话费、差旅费、维修费应以各科实际支出数为依据；折旧费应以各科固定资产占用额和规定的折旧年限计算；水电费、洗涤费、供应材料费等应以总务科和供应室提供的数据和规定的计费单价计算。病人欠费以住院处上报的数字为依据。

3.正确计算固定资产折旧费，每月应从设备科取得固定资产增减变化资料，并按规定的办法及时调整各科室的折旧费用。

4.为保证上述数据的正确性，收入支出原始数据实行双重复核制度，即对科室上报的数据，除了进行必要的汇总外，还应进行第二人复核。

二、科室核算的帐簿设置

1.按科室及收支项目设立收入明细帐、支出明细帐，并按科室设置奖金分配明细帐。明细帐应采用多栏式帐页。收支项目设多栏帐，资产明细帐折旧年限设置多栏帐，此外还应设置科室人员组成辅助帐。

2.按收支项目，资产折旧年限和奖金发放总额设立收入总帐、支出总帐和奖金发放总帐，按月登记。

3.收支明细帐的登记应以经过复核的收支数据为依据。

三、科室结余和奖金的计算

1.以科室收支明细帐为依据，按院改革方案规定的比例和方法计算各科的计奖收入应在收入中扣除的支出，计算出各科计奖结余额。

2.为保证各科结余的正确性，上述收支余数据应经过第二人的复核验算。

3.根据经过复核的科室余数和各科室的编制人数、实际人数，数量及质量指标及其他考核指标计算出各科室的奖金额。

4.上述奖金额的计算亦经过第二人复核。

四、奖金的发放

1.每月20日前（节假日顺延）核算人员应将各科室的奖金计算完毕，并编制科室奖金分配表，对有关事项作出分析说明，经科室负责人审核和同意后报院领导审批。

2.根据审批后的奖金分配表，编制奖金发放表，最迟于当月最后一天

将奖金发放完毕。

五、其他事项

应妥善保管各类凭证、帐簿和报表（分配表、发放表），原始单据应保存一年以上；帐簿、报表应保存10年以上。

奖金发放完毕后，应将各科室上报的实际奖金发放数核实后交编报工资人员计算所得税。