招商银行零售柜面业务审计实务(0818)

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发生支 行占比 27% 30% 27% 29% 30% 23% 23% 26% 26% 24% 21% 22% 17% 18% 17% 19%
问题数 量排序 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 17 18
问题数 量 54 53 53 52 51 46 44 44 41 40 39 39 31 30 30 28 26
审计部
权 综合 限 管 管理 理 及 尾 执 箱 行 空 现 白 重 金管 印 要 理 章 凭 和 证 重 管 要 理 物 品 管 理 开 户 管 理 特 殊 代 业 发 务 代 扣 自 业 助 务 设 备 管 理 反 洗 钱 外 汇 个 业 人 务 理 财 业 保 务 管 箱 业 务
卫士、医士、 卫士、医士、谋士
卫士、医士、 卫士、医士、谋士
2009年上半年分行主要审计发现 2009年上半年分行主要审计发现
按控制要点统计问题发现（ 按控制要点统计问题发现（一）
序号 控制要点 问题支行数 问题支行 占比 重大问题
1
2 3 4 5 6 7
支行分管领导履职情况； 支行分管领导履职情况；
尾箱现金调剂 代发代扣单位的审查和协议的签订； 代发代扣单位的审查和协议的签订； 清机操作 柜面开户 集体开户协议及开户的真实性 联网核查系统的实施情况
• 一、零售柜面审计的基本要求 • 二、如何确定审计重点 • 三、常用的检查手段、方法 • 四、抽样的方法和技巧
审计部
卫士、医士、 卫士、医士、谋士
审计部
卫士、医士、 卫士、医士、谋士
2009年上半年分行主要审计发现 2009年上半年分行主要审计发现
计划调整的监测点
1.以查冻扣部分替代保管箱 1.以查冻扣部分替代保管箱 2.减少部分问题词条 2.减少部分问题词条 权限卡部分：指纹系统的上线 权限卡部分：
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目 录
控制要点
清机操作 支行分管领导履职情况； 支行分管领导履职情况； 柜面开户 代发代扣单位的审查和协议的签订； 代发代扣单位的审查和协议的签订； 尾箱现金调剂 业务主管履职情况； 业务主管履职情况； 网点权限卡的管理； 网点权限卡的管理； 联网核查系统的实施情况 集体开户协议及开户的真实性 客户电子信息的保管 岗位、 岗位、权限管控 柜员空白重要凭证的保管、领用、 柜员空白重要凭证的保管、领用、交接和作废 夹钞和吞卡 尾箱内部交接 日间库、保险柜、 日间库、保险柜、各类门禁的实物管控
43
43 42 39 38 37 37
30%
30% 29% 27% 27% 26% 26%
*
8 9 10
11 12 13
客户电子信息的保管 业务主管履职情况； 业务主管履职情况； 网点权限卡的管理； 网点权限卡的管理；
柜员空白重要凭证的保管、领用、交接和作废； 柜员空白重要凭证的保管、领用、交接和作废； 岗位、 岗位、权限管控 结售汇业务政策合规
合计
228 580 572 1177 1186 3743
问题占比
6% 15% 15% 31% 32% 100%
数据来源：已上报打分表的143个审计项目 数据来源：已上报打分表的143个审计项目 143 审计部
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2009年上半年分行主要审计发现 2009年上半年分行主要审计发现
2009年分行零售柜面审计监测点简介 2009年分行零售柜面审计监测点简介
2009年监测点较2008年变化情况 2009年监测点较2008年变化情况 年监测点较2008
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 控制环节 个人理财业务 保管箱业务 印章和重要物品管理 开户管理 综合管理 空白重要凭证管理 特殊业务 外汇业务 尾箱现金管理 自助设备管理 反洗钱 档案管理 权限管理及执行 代发代扣业务 合计 控制要点数量 3 2 4 6 3 1 2 2 6 10 2 0 3 4 48 控制要点增 减情况 2 2 1 1 0 0 0 0 -1 -1 -1 -1 -2 -2 -2
问题数 量占比 4.6% 4.5% 4.5% 4.4% 4.3% 3.9% 3.7% 3.7% 3.5% 3.4% 3.3% 3.3% 2.6% 2.5% 2.5% 2.4% 2.2%
发生支 行排序 4 1 5 3 2 9 10 6 7 8 12 11 16 14 17 13
发生支 行数量 39 43 38 42 43 33 33 37 37 34 30 31 24 26 24 27
0
9自
助
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0
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权
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保
问题占比为45% 45%， 注：自助设备管理、开户管理、尾箱现金管理三个控制环节问题占比为45%，与监 自助设备管理、开户管理、 测点数量结构基本一致。 测点数量结构基本一致。 数据来源：已上报打分表的143个审计项目 数据来源：已上报打分表的143个审计项目 143 审计部
并入会计条线的内容
档案管理 尾箱限额管理 尾箱外部交接
审计部
卫士、医士、 卫士、医士、谋士
目 录
PART 1 2009年分行零售柜面审计监测点简介 年分行零售柜面审计监测点简介 PART 2 2009年上半年主要审计发现 年上半年主要审计发现 PART 3 零售柜面业务审计技巧 PART 4 提出数据分析需求的方法 PART 5 结束语
卫士、医士、 卫士、医士、谋士
2009年分行零售柜面审计监测点简介 2009年分行零售柜面审计监测点简介
调整的监测点
调整目的：整合检查人力资源、 调整目的：整合检查人力资源、避免重复检查 调整范围： 调整范围：与会计条线的交叉点 会计条线并入的内容（出纳尾箱） 会计条线并入的内容（出纳尾箱）
出纳尾箱查库 出纳尾箱内部交接 出纳尾箱与储蓄尾箱的现金调剂
风险：保管箱硬件各异、手工处理； 风险：保管箱硬件各异、手工处理； 新增：库房密钥的管理和交接 新增： 保证金和租金的帐务处理正确性 三、印章和重要物品管理 新增：日间库、 2009年有较多发现 年有较多发现） 新增：日间库、保险柜钥匙和门禁的实物管控 （2009年有较多发现） 四、开户管理 新增：客户电子信息的保管（低柜） 2009年有较多发现 年有较多发现） 新增：客户电子信息的保管（低柜） （2009年有较多发现） 审计部
34 33 33
31 30 27
24% 23% 23%
22% 21% 19%
* * *
14 15
尾箱内部交接 审计部 代发密钥的设置和管理
26
18%
*
25卫士、17% 、谋士 卫士、医士 医士、 *
2009年上半年分行主要审计发现 2009年上半年分行主要审计发现
按控制要点统计问题发现（ 按控制要点统计问题发现（二）
审计部
2
卫士、医士、 卫士、医士、谋士
2009年分行零售柜面审计监测点简介 2009年分行零售柜面审计监测点简介
监测点分布图
12 10 8 6 4 2 0 10 6 3 3 1 4 2 6 4 2 2 3 2
◆13个控制环节共有48个控制要点，其中： 13个控制环节共有48个控制要点，其中： 个控制环节共有48个控制要点 自助设备管理、开户管理、 自助设备管理、开户管理、尾箱现金管理三个控制环节的控制要点数量合计 22个 占比达到46% 为22个，占比达到46%
监测点总量较 2008年减少2 2008年减少2个； 其中： 个人理财等4 个人理财等4个控 制环节增加6 制环节增加6个监 测点 综合管理等4 综合管理等4个控 制环节的监测点 数量未变化 代发代扣等6 代发代扣等6个控 制环节减少8 制环节减少8个监 测点
审计部
卫士、医士、 卫士、医士、谋士
2009年分行零售柜面审计监测点简介 2009年分行零售柜面审计监测点简介
• 新增监测点
一、理财业务
背景： 业务发展迅速：2008年共发行1092只 销售额4911亿 背景：◆业务发展迅速：2008年共发行1092只、销售额4911亿，同业第二 年共发行1092 4911 ◆存在的问题： 存在的问题： 2008年以前客户投诉相对集中，8104、8128产品亏损 2008年以前客户投诉相对集中，8104、8128产品亏损 年以前客户投诉相对集中 2009年年底前还有亏损较大的理财产品到期 2009年年底前还有亏损较大的理财产品到期 ◆监管机构的态度：重点关注 监管机构的态度： 1.理财业务人员及负责人对客户理财风险评估及审核未能发挥实质作用 1.理财业务人员及负责人对客户理财风险评估及审核未能发挥实质作用 2.销售中未对QDII和FOF等高风险产品的适用客户群进行有效控制 2.销售中未对QDII和FOF等高风险产品的适用客户群进行有效控制 销售中未对QDII 3.理财产品销售中存在错漏签章等问题 3.理财产品销售中存在错漏签章等问题 ---2008.1.8深圳银监局《理财风险提示》 ---2008.1.8深圳银监局《理财风险提示》 2008.1.8深圳银监局 ◆审计投入情况：2008年分行审计发现共9个，问题占比仅1% 审计投入情况：2008年分行审计发现共9 年分行审计发现共 问题占比仅1%
PART 1 2009年分行零售柜面审计监测点简介 年分行零售柜面审计监测点简介 PART 2 2009年上半年主要审计发现 年上半年主要审计发现 PART 3 零售柜面业务审计技巧 PART 4 提出数据分析需求的方法 PART 5 结束语
审计部
15
卫士、医士、 卫士、医士、谋士
零售柜面业务审计技巧
2009年按控制环节统计问题发现
250 200 150 100 50 0
备 管 理 6开 户 管 理 现 金 管 理 1综 合 管 理 代 扣 业 务 理 及 执 行 重 要 物 品 洗 钱 业 务 理 财 业 务 1外 汇 业 务 重 要 凭 证 特 殊 业 务 管 箱 管 理
返回
197
182 148 120 105 104 90 65 49 46 39 38 3
结售汇业务政策合规 代发密钥的设置和管理
审计部
卫士、医士、 17% 卫士、医士、谋士 15 25
附件
2009年上半年分行主要审计发现 2009年上半年分行主要审计发现
2009年新增监测点使用情况 2009年新增监测点使用情况
序号 1 2 3 4 5 6 新增控制要点 客户电子信息的保管 日间库、保险柜、 日间库、保险柜、各类门禁的实物管控 销售行为的管理 理财销售人员的管理 库房密钥的管理和交接； 库房密钥的管理和交接； 保证金和租金的帐务处理正确性 问题数量 40 30 21 5 3 0 问题数量 排序 10 15 28 46 47 48 发生支 行数量 34 24 19 5 2 0 发生支行 排序 8 17 25 46 47 48
审计部
8
卫士、医士、 卫士、医士、谋士
2009年上半年分行主要审计发现 2009年上半年分行主要审计发现
项目
综合管理 对公信贷 个人资产 会计及运营 零售柜面 合计
重大问题
6 11 3 14 16 50
重要问题
32 88 92 246 296 754
一般问题
190 481 477 917 874 2939
审计部
卫士、医士、 卫士、医士、来自百度文库士
2009年分行零售柜面审计监测点简介 2009年分行零售柜面审计监测点简介
新增监测点
一、理财业务： 新增2个控制要点 理财业务： 新增2 新增：理财销售人员管理、销售行为管理。 新增：理财销售人员管理、销售行为管理。 ◆2009年二季度：审计问题49个，问题占比4% 2009年二季度：审计问题49个 问题占比4% 年二季度 49 哈尔滨、西安、青岛、南京、南昌、苏州、东莞、深圳、北京、上海、 哈尔滨、西安、青岛、南京、南昌、苏州、东莞、深圳、北京、上海、乌鲁木齐 等分行均查出问题 二、保管箱业务 新增2个控制要点 新增2
招商银行零售柜面业务审计实务
招商银行审计部 徐明明 2009年8月
卫士、医士、 卫士、医士、谋士
目 录
PART 1 2009年分行零售柜面审计监测点简介 年分行零售柜面审计监测点简介 PART 2 2009年上半年主要审计发现汇总 年上半年主要审计发现汇总 PART 3 零售柜面业务审计技巧 PART 4 提出数据分析需求的方法 PART 5 结束语