财务会计管理制度

财务会计管理制度

财务会计管理制度第一章财会工作管理制度开发项目投资决算管理制度一、股份公司所属单位的开发项目，必须按规定的时间报出开发项目决算表。其中地产(按法律规定程序转让土地)的决算期为一个月，房产决算期为二个月。

二、决算期的计算起止时间为:地产按转让合同(协议等)规定收回尾款的第二天起; 房产按销售合同(协议等)规定的收回尾款的第二天起，按日历天数顺延连续计算。三、开发项目决算包括:

按开发项目计算出毛利润，公式为:

开发项目毛利润*开发项目总收入=(开发项目实际投资额% 投资额应计利息% 开发间接费十销售费用)

按开发项目计算出纯利润，公式为:

开发项目纯利润*开发项目毛利润=应缴纳的各种税费

四、决算表与公式中的有关规定如下:

开发项目销售收入:指按合同规定的售价结算且已打入我方银行存款账户的全部收入。以开发项目(地块、楼房栋号)为对象单独核算，按收入的时间顺序逐笔登记，最后累计出收入总额。

开发项目实际投资情况:包括集团与股份公司拨入的资金、所属单位自行融资的资金、预售楼花、地块收入的再投产的资金等直接或间接投入到该开发项目上的资金，按时间顺序逐笔登记，最后累计出投资总额。

贷款利息:以银行或集团规定的贷款利率为基数计算，根据每笔贷款的金额、贷款的期限、利息逐次计算，最后累计出全部贷款利息。在备注栏内注明是应付集团内部的还是其他单位的。

管理费用:指应分摊到该项目中的所属股份公司本部的管理费，计算方法为该项目实际销售收入额乘&")*。分摊的实际发生额与计提数&")*的差额，如为节约数时增加纯利润，如超支时，暂由纯利润抵减。不论节超，均应在备注栏内注明。

开发间接费:为完成该开发项目，直接在开发项目现场设置小型办事机构而发生的费用，包括现场人员的工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等，开发间接费暂定控制在营业收入的以内。

销售费用:按新制度规定实行制造成本法后，销售费用作为期间费用单独核算。内容为销售中发生的各项费用。包括:销售前的改装修复费、产品看护费、水电费、采暖费、销售的广告宣传费、展览费、销售机构人员的工资、福利及业务费等。销售费用暂定为销售收入的。

税费:按有关税法规定(包括国家税法及地方税法规定的各种应纳的税金及费用)，正确计算应缴纳的各种税费。逐一计算列于表内。

五、项目决算管理的有关要求

严格按开发项目设立资金台账，认真记载每次投入奖金的日期及金额，同时计算相应投资额的利息。

严格按开发项目设产成本台账，认真记载成本项目的各种支出，按月、年结出累计发生额。

严格按销售项目设立销售收入台账，销售项目可以是开发项目，也可以是开发项目的一部分，按销售合同(协议)认真记载每次销售的收入额，项目完成时累计出总收入额。

期间费用台账，新会计制度要求将财务费用、销售费用、管理费用列入期间费用。为搞好项目投资决算，必须设立期间费用台账，按本通知有关条款认真记载，定期转入投资决算表内。

资金投入台账、成本台账、销售收入台账和期间费用台账，必须与会计账薄中明细

核算的数字保持账账相等，账实相符，项目决算表中的数据来源于上述四个台账。

开发项目管理费内窗口包括所属公司机关发生的:工资、福利费、工会经费、职工教育费、劳动保险费、待业保险费、房产税、车船使用税、印花税、土地使用税、技术开发费、无形资产摊销、递延资产摊销、业务招待费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、坏账损失、存货盘亏报废毁损、土地损失补偿费、研究开发费、其他(如邮电费)等。应严格按以上明细科目核算，按月根据投资额比例(项目投资占总投资的百分比)摊入相应项目。

开发间接费在所属公司按项目建账核算，每月转入该项目成本，计提数与实际性数的差额，比照管理费用差额处理。

项目决算表一式两分于决算期内报股份公司财务部。经财务部审批后，返还原报送单位一份。作为项目投资决算的依据。据此进行账务处理。

本开发项目决算管理通知中凡涉及相应的管理办法时，如财务管理办法，成本核算办法。原则上按有关管理办法执行。

今后凡不认真贯彻执行此通知的单位，一律在资金供应中不予以保证。

此项目决算通知自年- 月- 日起执行。